Факторинговые операции коммерческих банков

- покупатели, требования которых будут переуступаться;

- контрольная сумма переуступаемых требований;

- предельная сумма аванса;

- процентная ставка за кредит;

- процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;

- минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;

- дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;

- предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;

- меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;

- право регресса (право обратного требования к поставщику);

- сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;

- ответственность сторон за нарушение условий договора;

- предельный срок платежа для покупателя;

- порядок завершения факторной сделки;

- условия расторжения договора;

- срок действия договора.

Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком.

В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанности отдела входит:

- осуществлять операции в соответствии с условиями договора;

- вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;

- регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;

- проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;

- составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

- по взаимному соглашению сторон;

- по желанию поставщика;

- по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;

- при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем, чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Целью проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб» является получение дохода - комиссионного вознаграждения, которое складывается из двух элементов:

1) платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой работы степени кредитного риска, а также от специфики и конъюнктуры рынка. В большинстве случаев данный процент находится в пределах 0,5-3,0. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5 процента. Плата за учет (дисконтирование) счетов-фактур составляет 0,1-1,0 процент годового оборота поставщика;

2) процента, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4 процента превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска.

Обычно банк оплачивает единовременно 80-90 процентов стоимости счета-фактуры; 10-20 процентов - резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга. Например, сумма факторинговой операции составляет 200 тысяч рублей, аванс - 90 процентов, комиссия фактора - 3 процента плюс ежемесячный процент за аванс в размере 2 процента. Тогда предприятие получит: 200 тысяч рублей (общая сумма счетов) - 20 тысяч рублей (резерв) - 6 тысяч рублей (комиссия фактора) - 4 тысячи рублей = 170 тысяч рублей.

Проведем оценку эффективности проведения ОАО «Банк Уралсиб» факторинговых операций.

Результаты анализа динамики изменения стоимости приобретенных к взысканию долгов дебиторов предприятий (по остаткам на отчетную дату - на дату подготовки бухгалтерского баланса). Для анализа используем показатели активной части бухгалтерского баланса ОАО «Банк Уралсиб» (Приложение 1). Результаты анализа представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Динамика изменения требований по факторингу ОАО «Банк Уралсиб»

Таким образом, наблюдается положительная динамика по статьям факторинга. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления данного вида операций. В состав клиентов банка - юридических лиц - включаются крупные производственные предприятия, в составе индивидуальных предпринимателей встречаются торговые предприятия, осуществляющие крупно оптовую торговлю.

По данным таблицы 5 факторинговые операции ОАО «Банк Уралсиб» по требованиям юридических лиц увеличились на 7 240 748 тысяч рублей, но при этом сокращается объем факторинговых операций по запросу индивидуальных предпринимателей на 4 308 573 тысяч рублей. При этом общая стоимость требований увеличилась на 2 932 075 тысяч рублей или на 25,01 процента.

На рисунке 3 представлена структура дебиторской задолженности по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, наибольший удельный вес в 2005 году - 70,88 процента - составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц - 29,12 процента соответственно. В 2006 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц - 72,71 процента, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента.

Проведем оценку доходности проведения факторинговых операций по требованиям клиентов ОАО «Банк Уралсиб» с помощью коэффициентов К1, К2. Результаты оценки представлены в таблице 6.

Рис. 3. Изменение структуры требований по факторингу в 2005-2006 гг.

Таблица 6.

Оценка доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб»

Уровень доходности по факторинговым операциям ОАО «Банк Уралсиб» в целом низкий: значение коэффициента К1 составило 0,96 процента за 2005 год и 1,82 процента за 2006 год, но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Повышается значение коэффициента К2 с 26,8 процента в 2005 году до 32,13 процента в 2006 году, что обеспечит снижение потерь по данным операциям. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2005-2006 годы свидетельствует об увеличении объема операций факторинга, но при этом необходимо обеспечить не просто рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности финансовых инструментов.

Таким образом, представленные в данной главе сведения об управлении деятельностью ОАО «Банк Уралсиб», результаты оценки финансового состояния банка, особенности организации и проведения факторинговых операций позволяют сделать вывод в целом о достаточном уровне ликвидности деятельности банка, выполнении всех нормативов по уровню ликвидности, но проведение факторинговых операций не позволяет достичь высокого уровня доходности, на что следует направить разработку управленческих решений.

Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование факторинга ОАО «Банк Уралсиб»

3.1 Аналитические выводы по результатам проведенного анализа эффективности факторинговых операций банка

По результатам проведенного анализа факторинговых операций банка ОАО «Банк Уралсиб» и их влияния на уровень ликвидности и доходности деятельности банка можно сделать следующие выводы:

1) наблюдается положительная динамика по статьям вложения средств в организацию и проведение факторинговых операций. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления финансирования дебиторской задолженности клиентов в лице юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Произошло увеличение денежных сумм по требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за период 2005-2006 гг. на 2 932 075 тысяч рублей (или на 25,01 процента). При этом наибольший удельный вес в 2005 году - 70,88 процента - составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц - 29,12 процента соответственно. В 2006 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц - 72,71 процента, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента;

2) проведение оценки доходности факторинговых операций банка показало очень низкое значение коэффициента К1 (0,96 процента за 2005 год и 1,82 процента за 2006 год), но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Графически динамика роста данного коэффициента представлена на рисунке 4.

Рис. 4. Изменение доходности факторинговых операций

Повышается значение коэффициента К2 с 26,8 процента в 2005 году до 32,13 процента в 2006 году, что обеспечит снижение потерь по факторинговым операциям банка. Графически динамика роста данного коэффициента также представлена на рисунке 4. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2005-2006 годы свидетельствует об увеличении объема факторинговых операций, но при этом необходимо обеспечить не количественный рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности;

3) группировка активов и пассивов ОАО «Банк Уралсиб» свидетельствует о рациональном размещении ресурсов банком (как собственных, так и привлеченных), так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает долю иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка. Рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 процентов и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65 процентов.

Проведение оценки динамики изменения и структуры пассивов баланса ОАО «Банк Уралсиб» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2006 года и 0,11 на 1 января 2007 года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков, отсюда и увеличение сформированных резервов на возможные потери со значения 3 141 922 тысяч рублей в 2005 году до 4 515 926 тысяч рублей в 2006 году;

4) проведение оценки ликвидности ОАО «Банк Уралсиб» по разработанным Центральным банком Российской Федерации нормативам ликвидности можно сделать вывод, что в своей деятельности ОАО «Банк Уралсиб» придерживается установленных нормативов ликвидности, нормативов кредитных рисков, о чем свидетельствуют полученные значения нормативов. Присутствует положительная динамика (увеличение) значений норматива мгновенной ликвидности, то есть ОАО «Банк Уралсиб» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени, на дату подготовки отчетности.

Несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения объема обязательств. Негативной динамикой по качественному содержанию характеризуется норматив максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для ОАО «Банк Уралсиб» до 843 процентов к 2007 году, что превышает установленный норматив - не более 800 процентов. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов. Графически изменение ликвидности за период 2005-2006 годы представлено на рисунке 5.

Рис. 5. Изменение ликвидности ОАО «Уралсиб» в 2005-2006 году

5) результаты оценки рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2005-2006 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности, активов и собственного капитала имеют положительную динамику в анализируемом периоде. Графически изменение уровня рентабельности ОАО «Уралсиб» в 2005-2006 году представлено на рисунке 6.

Рис. 6. Изменение рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб»

Из всего выше перечисленного главная проблема, которая на сегодняшний день присутствует в деятельности банка - это низкий уровень рентабельности деятельности, на чем сказывается также влияние низкой доходности факторинговых операций. Поэтому разработку управленческих мероприятий главным образом следует направить в данную проблемную зону.

3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию факторинга в ОАО «Банк Уралсиб»

Представим основные проблемные зоны и пути их устранения в деятельности ОАО «Банк Уралсиб»:

1) низкий уровень доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». По данным на 1 января 2007 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;

2) зависимость при проведении активных банковских операций (кредитовании) от привлеченных источников средств, при этом увеличение собственного капитала и сокращение зависимости от внешнего финансирования деятельности ОАО «Банк Уралсиб» возможно за счет повышения прибыли. В качестве фактора увеличения уставного капитала следует рассмотреть дополнительную эмиссию собственных акций банка;

3) возможность увеличить прибыльность операций банка в целом предоставит положительная динамика операций доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, которые получили развитие в ОАО «Банк Уралсиб». При этом активная рекламная деятельность банка в данном сегменте рынка банковских услуг, положительная история банка, которая повлияет на приток клиентов, будут способствовать получению дохода клиентом, и отразятся на повышении прибыльности банка.

На 01.01.2007 года объем операций доверительного управления составил 4 258 166 тысяч рублей, что на 1 840 878 тысяч рублей (или 76 процентов) больше по сравнению в 2005 годом (2 417 288 тысяч рублей). При этом чистая прибыль ОАО «Уралсиб» за период 2005-2006 годы увеличилась с 3 177 тысяч рублей до 4 141 тысяч рублей, то есть на 30 процентов. Положительное влияние на рост прибыли при этом оказали доходы от операций доверительного управления. Следовательно, рост объема данного вида операций в последующих периодах в большей степени увеличит прибыльность деятельности банка «Уралсиб»;

4) повышению дохода и прибыли банка будет также способствовать депозитарная деятельность, которая заключается в оказании платных услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету и переходу прав на ценные бумаги. При этом ОАО «Банк Уралсиб» не будет иметь права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами (кроме тех, которые могут быть предусмотрены депозитарным договором), он будет нести только гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг и получать на этой основе дополнительные доходы;

5) усовершенствование политики ОАО «Банк Уралсиб» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, чего в настоящее время в банке нет (так как применяется индивидуальный подход к клиенту, и оцениваются возможности банка по приобретению его дебиторской задолженности и нет критериев, которые могли бы быть базой для проведения факторинга по всем клиентам в целом).

В мировой банковской практике используют три метода установления предельных сумм по факторингу:

- определение общего лимита, когда каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования. В этом случае отдел несет ответственность только в пределах лимита. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику;

- определение ежемесячных лимитов отгрузок, когда устанавливается предельная сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка товара одному плательщику. Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно;

- страхование по отдельным сделкам. Используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не на серию поставок одним и тем же клиентам. В данном случае предельной суммой будет сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода.

Представленные выше управленческие рекомендации повысят эффективность организации и проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», доходность банка, что приведет к наращению собственного капитала, а, следовательно, повысит его финансовую устойчивость.

Заключение

По результатам выполненной работы можно сделать выводы о достижении ее цели - раскрыты особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и проведена оценка их эффективности на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб».

Достижению данной цели способствовало выполнение следующих задач:

1) раскрыта специфику факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;

2) представлены особенности организации факторинговых операций на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб»;

3) проведена оценку эффективности проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», по итогам которой сделаны следующие выводы и разработаны некоторые управленческие рекомендации:

- низкий уровень доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». По данным на 1 января 2007 года значение коэффициента доходности 1,82 процента. Банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;

- зависимость при проведении активных банковских операций (кредитовании) от привлеченных источников средств, при этом увеличение собственного капитала и сокращение зависимости от внешнего финансирования деятельности ОАО «Банк Уралсиб» возможно за счет повышения прибыли. В качестве фактора увеличения уставного капитала следует рассмотреть дополнительную эмиссию собственных акций банка;

- возможность увеличить прибыльность операций банка в целом предоставит положительная динамика операций доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, которые получили развитие в ОАО «Банк Уралсиб». При этом активная рекламная деятельность банка в данном сегменте рынка банковских услуг, положительная история банка, которая повлияет на приток клиентов, будут способствовать получению дохода клиентом, и отразятся на повышении прибыльности банка.

- повышению дохода и прибыли банка будет также способствовать депозитарная деятельность, которая заключается в оказании платных услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, их учету и переходу прав на ценные бумаги. При этом ОАО «Банк Уралсиб» не будет иметь права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами (кроме тех, которые могут быть предусмотрены депозитарным договором), он будет нести только гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг и получать на этой основе дополнительные доходы;

- усовершенствование политики ОАО «Банк Уралсиб» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, что повысит эффективность проводимых операций и обеспечит снижение риска.

Список использованных источников и литературы

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под. ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фин.- экон. ин-т. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2003. - 471с.

2. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2004. - 384 с.

3. Банковское дело: Учебник для вузов / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 459 с.

4. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 573 с.

5. Батраков Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2003. - 356 с.

6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник/Под ред.проф. Е.Н. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 378 с.

7. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум.: Учебное пособие для вузов/ Под ред. Проф. Е.Н. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 371 с.

8. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2005. - 560 с.

9. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005. - 440 с.

10. Ионов В.М. Расчеты и операционная работа в коммерческом банке // Справочно-консультационная система «Гарант». №11 (ноябрь). 2007.

11. Колесников В.И. Кроливецкая Н.Г. Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 476 с.

12. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 389 с.

13. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2003. - 359 с.

14. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - М.: Феникс, 2001. - 352 с.

15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. - 479 с.

16. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2001. - 784 с.

17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 208 с.

18. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 144 с.

19. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие / Под ред. С.Ю. Буевич. - М.: Экономистъ, 2006. - 240 с.

20. ОАО «Банк Уралсиб» //www.uralsib.ru

21. О методике анализа финансового состояния коммерческого банка: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Банк Уралсиб» на 1 января 2007 г., тыс. руб.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Банк Уралсиб» за 2006 г., тыс. руб.