Анализ управления финансовыми активами АО "Темирбанк"

Филиал оказывает своим клиентам весь комплекс кредитных, финансовых, расчетных, кассовых и других банковских услуг, предусмотренных законодательством, в пределах полномочий, предоставленных ему Банком в соответствии с имеющейся у Банка лицензией Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских операций на основании доверенности Банка и настоящего Положения.

Займы, предоставляемые Филиалом обеспечиваются залогом имущества, принадлежащего заемщику, или вещному поручителю на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством, гарантиями, и иными акцессорными обязательствами, предусмотренными действующим законодательством и принятым в банковской практике.

Филиал может предоставлять кредиты без обеспечения (бланковый кредит).

Все платежи со счетов клиентов ((включая платежи в бюджет и на оплату труда), осуществляются Филиалом в очередности, установленной действующим законодательством.

Филиал может в установленном порядке осуществлять кредитование, расчеты и другие операции, связанные с внешнеэкономической деятельностью.

Филиал осуществляет операции, предусмотренные банковским законодательством на основании договоров, заключаемых с юридическими и физическими лицами в пределах прав, предусмотренных лицензией Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Доверенности, выдаваемой директору филиала Председателем Правления.

Посреднические операции на рынке ценных бумаг по поручению Банка осуществляются Филиалом при наличии у Банка лицензии уполномоченного органа на право их ведения с согласия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и доверенности Банка.

Филиал вправе:

а) на основе договора с клиентом устанавливать процентные ставки при проведении активных и пассивных операций, а также размеры комиссионного вознаграждения за оказанные услуги в пределах норм, установленных общими условиями проведения операций, утвержденными Советом директоров Банка;

б) получить от кредитуемых предприятий и организаций отчеты, балансы и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставленных кредитов;

в) требовать проведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, которые предполагается осуществить с участием кредитором Банка;

г) прекращать дальнейшую выдачу займа, досрочно взыскивать выданные суммы кредитов при нарушении обязательств, предусмотренных договором банковского займа;

д) принимать следующие меры в отношении неплатежеспособного заемщика:

1) не предоставлять новых займов;

2) обращать взыскание на деньги, имеющиеся на любых счетах заемщика, и иное имущество должника, если это оговорено в договоре банковского займа;

е) принимать от имени Банка с исковым заявлением в суд о защите имущественных интересов в признании неплатежеспособного должника банкротом в соответствии с действующим законодательством, на основании доверенности Банка представлять его интересы в суде в качестве истца, ответчика и третьей стороны по имущественным и иным спорам.

Доход Филиала формируется из выручки от всех видов его деятельности за вычетом операционных расходов, материальных и приравненных к ним затрат и расходов на оплату труда.

Доход Филиала используется в порядке, определенном органами управления Банка в соответствии с их компетенцией.

Предусмотренные действующим законодательством налоги на доход вносятся в бюджет Филиалом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Срок деятельности филиала не ограничен. Общее руководство деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка.

Правление Банка:

- определяет размер части Уставного капитала, закрепленного в пользовании Филиала;

- рассматривает и утверждает оперативный баланс Филиала, отчет о доходах и убытках за истекший операционный год;

- назначает директора Филиала, а также главного бухгалтера и их заместителей;

- осуществляет контроль за деятельностью Филиала;

- решает вопросы оплаты труда, материального стимулирования руководящих работников Филиала.

Директор Филиала:

- осуществляет руководство оперативной деятельностью Филиала;

- самостоятельно решает вопросы по подбору кадров, заключает от имени Банка индивидуальные трудовые договоры с сотрудниками Филиала;

- устанавливает правила внутреннего распорядка и режим работы, а также распределяет обязанности между работниками;

- определяет структуру, оплату труда и материального стимулирования работников Филиала;

- выполняет решения Совета директоров и Правления Банка;

- организует работу по осуществлению банковских операций;

- обеспечивает сохранность имущества, денег и других ценностей;

- выполняет другие функции, вытекающие из настоящего Положения.

На основании доверенности первый руководитель Банка подписывает договоры от имени Банка на совершение банковских операций и осуществление иных гражданско-правовых сделок, не запрещенных действующим законодательством для банков второго уровня.

Главный бухгалтер Филиала организует работу по учету и отражению в балансе закрепленного за Филиалом имущества, денег и банковских операций Филиала в соответствии с методологией и политикой бухгалтерского учета и отчетности.

2.2 Анализ финансовой отчетности АО «Темiрбанк»

АО «Темiрбанк» выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование, документарные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности АО «Темiрбанк» развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлечения иностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Проанализируем структуру активов банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов за последние два года банка АО «Темiрбанк», отраженные в таблице 5.

Таблица 5 - Структура активов АО «Темiрбанк» в 2005- 2006 годы в тысячах тенге

Активы	31.12.2005	31.12.2006
	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%
Депозиты в Национальном банке	4 012 228	5,28	17 564 330	8,85
Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки	9 392 715	12,36	14 129 646	7,12
Займы, предоставленные клиентам	49 813 472	65,6	148 462858	74,85
Инвестиции в асоциированные компании	917 899	1,21	1 615 623	0,82
Ссуды и средства, предоставленные банкам за вычетом резервов под обесценение	9 287 119	12,23	13 332 101	6,72
Основные средства	2 044 400	2,70	1 769 283	0,89
Дебиторы по капитальным вложениям	31 844	0,04	216 991	0,11
Прочие активы	358 892	0,47	1 167 676	0,59
Требования по налогу на прибыль	86 794	0,11	104 654	0,05
Всего активов	75 945 363	100	198 362 162	100

Из таблицы 5 и рисунков Б. 2 и Б. 3 (приложение Б) видно как менялась структура активов банка. Так, сократилась в период с 2005 года по 2006 год доля денежных средств, размещаемая на счетах в Национальном банке Республики Казахстан, с 5,28 % до 8,85 % соответственно, что было вполне естественно для нормально работающего банка в данный период. В основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке Республики Казахстан и денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах.

Интересная ситуация сложилась по статье баланса, характеризующей количество выданных кредитов различным субъектам. Рынок Межбанковского кредитования является наиболее рискованным сегментом рынка банковских услуг и очень восприимчивым к различным факторам.

Из таблицы 5 видно, что за последние 2 года доля займов, выданных физическим клиентам возросла с 65,60 % до 74,85 %, что является показателем востребованности данного банковского продукта. Однако стоит отметить, что снизилась доля займов, выданных другим банкам с 12,23 % до 6,72 %, что может свидетельствовать об улучшении состояния банковской системы, ее укреплении.

Одним из таких факторов является уровень учетной ставки Национальный банка Республики Казахстан. При росте ставки должно происходить снижение объемов кредитов, в связи с их удорожанием. Однако АО «Темiрбанк» независимо от позиций учетной ставки постоянно увеличивал долю средств, выданных в виде кредитов. Это можно объяснить тем, что независимо от «цены» на деньги, спрос на них постоянно превышает предложение, что в общем-то характерно в наше время, когда областные и городские администрации не имеют собственных средств для выплат пенсий, заработных плат, стипендий населению.

Отдельно хочется остановиться на статье «Прочие активы». Дело в том, что новая форма банковского баланса АО «Темiрбанк» не предусматривает расшифровки этой статьи и аналогичной статьи пассива. Однако эта статья имеет немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка. К прочим активам коммерческих банков, как правило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе с бюджетом: выданные авансы, средства по документарным операциям, расчеты с филиалами банка, расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа.

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования ресурсного потенциала банка, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют пассивные операции.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. В таблице 2 рассмотрена структура капитала и обязательств банка.

Из таблицы 6 видно, что основную долю обязательств составляют депозиты физических лиц, которые в 2005 году составили 63,61 %, а в 2006 году 30,38 %, следует, однако, заметить, что в 2006 году значительную долю обязательств стали составлять выпущенные долговые ценные бумаги, увеличившись, по сравнению с 2005 годом в 25,5 раза (с 3 002 576 до 76 705 437 тысяч тенге).

Таблица 6 - Собственный капитал и обязательства АО «Темiрбанк» за 2005- 2006 года в тысячах тенге

Пассивы	31.12.2005.	31.12.2006.
	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%
Займы и средства банков	15 095 498	23,09	40 247 516	22,87
Средства клиентов	41 587 415	63,61	53 462 803	30,38
Выпущенные долговые ценные бумаги	3 002 576	4,59	76 705 437	43,59
Прочие заемные средства	109 616	0,17	88 843	0,05
Обязательства по отсроченному налогу на прибыль	40 582	0,06	138 620	0,08
Прочие обязательства	189 514	0,29	244 323	0,14
Субординированный долг	5 354 550	8,19	5 099 043	2,89
Всего обязательств	65 380 021	100	175 986 585	100
Акционерный капитал	6 061 099	57,37	15 433 800	68,98
Премия по акциям	21 113	0,20	21 113	0,09
Прочие резервы	3 605	0,03	2 373	0,01
Нераспределенная прибыль	3 917 793	37,08	6 918 291	30,92
Доля меньшинства	561 732	5,32	-	-
Всего капитала	10 565 342	100	22 375 577	100
Всего обязательств и капитала	75 945 363	-	198 362 162	-

За 2005 году чистая прибыль Банка составила 2 518 781 тысяч тенге, и разводненный доход на акцию составил 469 тысяч тенге, по сравнению с прибылью 3 071 810 тысяч тенге и разводненным доходом на акцию 300 тысяч тенге в 2006 году.

Изменение процентного дохода можно проследить по таблице 7 и на рисунке Б. 2 (приложение Б ).

Процентный доход возрос на 39,13 % с 6 127 998 тысяч тенге в 2005 году до 15 659 568 тысяч тенге в 2006 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.

Таблица 7 - Процентные доходы АО «Темiрбанк» за 2005 - 2006 года в тысячах тенге

Показатели	31.12.2005 год	31.12.2006 год	Отклонение (+,-) за 2005-2006 года
Проценты по займам, предоставленным клиентам	5 611 867	13 692 145	8 080 278
Проценты по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыли и убытки	291 548	1 492 192	1 200 644
Проценты по займам и средствам, предоставленным банкам	163 868	174 947	11 089
Проценты по операциям обратного РЕПО	60 715	300 284	239 569
Итого процентные доходы	6 127 998	15 659 568	9 531 573

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход возрос на 39,13 % с 6 127 998 тысяч тенге в 2005 году до 15 659 568 тысяч тенге в 2006 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг дочерних компаний снизился на 30,6 % и составил 815 208 тысяч тенге в 2006 году, по сравнению с 2 664 368 тысяч тенге в 2005 году, что свидетельствует об уменьшении портфеля ценных бумаг дочерних компаний.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 35,98 %, с 2 671 236 тысяч тенге в 2005 году до 7 424 260 тысяч тенге в 2006 году. Чистая процентная маржа Банка, определенная как чистый процентный доход до вычета резервов на убытки, отнесенный к среднегодовым доходоприносящим активам, составила 47,4 % в 2006 году по сравнению с 43,59% в 2005 году. Тенденция увеличения чистой процентной маржи является глобальной тенденцией из-за повышения процентных ставок.

Непроцентный доход уменьшился на 367 101 тысяч тенге - с 3 876 402 тысяч тенге в 2005 году до 3 509 301 тысяч тенге в 2006 году. Динамику изменения можно проследить в таблице 8.

Таблица 8- Непроцентный доход за 2005-2006 годы втысячах тенге

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+,-) 2005-2006года
Комиссионный доход	1025562	1683143	657 581
Дивиденды полученные	3 328	14 572	11 244
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	133 987	924 424	790 437
Прибыль от продажи основных средств	23 605	56 141	32 536
Прочий операционный доход	81 567	107 016	25 449
Итого непроцентный доход	1268049	2785296	1 517 247

С 2005 по 2006 год, непроцентный доход увеличился на 2 882 321 тысяч тенге или 25,6 %. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка, что и составило примерно 55,2 % от роста. Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет собой стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

Комиссионный доход увеличился на 657 581 тысяч тенге, с 1 025 562 тысяч тенге в 2005 году до 1 683 143 тысяч тенге в 2006 году, прирост составил 64,12 %. Прирост 2005 года относительно комиссионного дохода в 798 797 тыс. тенге, полученного в 2004 г., составил 28,39 %.

Увеличения в 2005 и 2006 годах относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился на 790 437 тысяч тенге - со 133 987 тысяч тенге в 2005 году, до 924 424 тысяч тенге в 2006 году. Это произошло вследствие увеличения году чистого дохода от дилинговых операций, составивших в 2006 году 461 779 тысяч тенге (в 2005 году, составлявших 37 707 тысяч тенге) и чистых курсовых разниц, увеличившихся в 2006 году до 462 645 тысяч тенге, по сравнению со 146 837 тысячами тенге в 2005 году. Прочий операционный доход возрос на 42,05 % - с 23 605 тысяч тенге в 2005 году до 56 141 тысяч тенге в 2006 году. Существенный рост прочего операционного дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами.

Немного подробнее хотелось бы рассмотреть статью «Комиссионные доходы» - изучить структуру и проследить динамику. Данные по показателю представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Доходы по услугам и комиссионные доходы в тысячах тенге

Показатели	31.12.2005 год	31.12.2006 год	Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года
Кассовые операции	579 170	1 132 416	553 246
Расчетные операции	216 864	311 553	94 689
Выпущенные гарантии	101 292	110 793	9 501
Кастодиальные услуги	36 824	55 515	18 691
Услуги по доверительному управлению	41 322	36 785	- 4 537
Аккредитивы	23 527	11 704	- 11 823
Прочее	26 563	24 377	- 2 186
Итого доходы по услугам и комиссионные доходы	1 025 562	1 683 143	657 581

Общее увеличение комиссионного дохода в 2006 году составило 657 581 тысяча тенге (164, 12 %), с 1 025 562 тысяч тенге в 2005 году до 1 683 143 тысяч тенге. Наибольшее увеличение мы видим по статье кассовые операции: в 2005 году данный показатель составлял 579 170 тысяч тенге, что в 2 раза меньше значения этого же показателя в 2006 году, составившего 1 132 416 тенге (темп прироста составил 95,52 %). Расчетные операции в 2006 году составили 311 553 тысяч тенге, что больше показателя 2005 года, составившего 216 864 тысячи тенге на 94 689 тысяч тенге. Кастодиальные услуги в 2005 году составляли 36 824 тысячи тенге, что меньше того же показателя 2006 года (55 515 тысяч тенге) на 18 691 тысяч тенге. Изменение в сторону увеличения наблюдается также и по статье выпущенные гарантии. Значение данного показателя в 2006 году составило 110 793 тысячи тенге, что на 9 501 тысяч тенге больше значения этого же показателя в 2005 году, составлявшего 101 292 тысячи тенге.

Однако имеет место и уменьшение некоторых показателей в 2006 году по сравнению с годом предшествующим. Например, наибольшее уменьшение произошло по статье аккредитивы. Изменение в сторону уменьшения составило 11 823 тысячи тенге (в 2005 году показатель составлял 23 527 тысяч тенге, а в 2006 году всего 11 704 тысяч тенге). Уменьшение на 4 537 тысяч тенге наблюдается по услугам по доверительному управлению, в 2005 году составлявших 41 322 тысяч тенге, а в 2006 году - 36 785 тысяч тенге. По статье прочее изменение в сторону уменьшения составило 2 186 тысяч тенге (в 2005 году значение показателя составляло 26 563 тысяч тенге, а в 2006 году - 24 377 тысяч тенге).

К основным статьям затрат АО «Темiрбанк» относятся расходы по выплате процентов, резервы на возможные потери, расходы по заработной плате и прочие расчеты с персоналом, общие и административные расходы, расходы на аренду и оборудование, налоги, реклама, комиссионные расходы, страхование и убытки от выбытия основных средств.

Расходы по выплате процентов (комиссионный расход) возросли с 57 725 тысяч тенге в 2005 году до 84 456 тысяч тенге в 2006 году, прирост составил 46,31 %. Данное изменение можно увидеть в таблице 6.

Таблица 10 - Процентные расходы АО «Темiрбанк» в тысячах тенге

Показатели	31.12.2005 года	31.12.2006 года	Отклонение (+;-) 2005 - 2006 года
Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам	241 167	3 157 801	2 916 634
Проценты по средствам клиентов	1 951 795	3 063 981	1 112 186
Проценты по займам и средствам банков	1 096 731	1 173 468	76 737
Дивиденды по привилегированным акциям	473 690	470 605	- 3 085
Проценты по операциям РЕПО	78 715	298 525	219 810
Проценты по прочим заимствованным средствам	4 671	3 712	- 959
Проценты по субординированному займу	83 183	67 216	- 15 967
Итого процентные расходы	3 929 952	8 235 308	4 305 356
Чистый процентный доход до формирования резервов под обесценение процентных активов	2 198 046	7 424 260	5 226 214

Общий процентный расход в 2006 году увеличился на 4 305 356 тысяч тенге (темп прироста составил 109,55 %) по сравнению с 2005 годом (3 929 952 тысячи тенге) и составил 8 235 308 тысяч тенге. Данное увеличение, в основном, связано с увеличением процентного расхода по выпущенным долговым ценным бумагам на 2 916 634 тенге по сравнению с 2005 годом до 3 157 801 тысячи тенге.

Процентный расход по средствам клиентов в 2006 году составил 3 063 981 тысячи тенге, что на 1 112 186 тысяч тенге больше чем в 2005 году (1 951 795 тысяч тенге), темп прироста составил 56,99 %. Проценты по займам и средмтвам банков также увеличился, но не столь значительно - темп прироста составил 7 %: в 2005 году данный показатель составлял 1 096 731 тысячи тенге, а в 2006 году он составил уже 1 173 468 тысяч тенге. Увеличение в расходах наблюдается и по операциям РЕПО: отклонение в сторону увеличения составило 219 810 тысяч тенге, в процентном соотношении составляет 379, 25 % роста. В 2005 году данный показатель был равен 78 715 тысячи тенге, а в 2006 году составлял уже 298 525 тысяч тенге.

Кроме того, в 2006 году наблюдается уменьшение процентного расхода по некоторым статьям. Большее уменьшение наблюдается в процентах по субординированному долгу: уменьшение составило 15 967 тысяч тенге (с 83 183 тысяч тенге в 2005 году до 67 216 тысяч тенге в 2006 году). Уменьшились дивиденды по привилегированным акциям - на 3 085 тысяч тенге с 473 690 тысяч тенге в 2005 году до 470 605 тысяч тенге в 2006 году ( в процентном соотношении уменьшение составило 0,65 %). Уменьшение поцентного расхода по прочим заимствованным средствам составило 959 тысяч тенге - с 4 671 тысячи тенге в 2005 году до 3 712 тысяч тенге в 2006 году.

Непроцентные расходы в 2006 году, по сравнению с 2005 годом также изменились. Динамику изменения данного показателя можно проследить в таблице 11.

Таблица 11 - Непроцентные расходы за 2005 - 2006 года в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
Расходы на персонал	1 088 469	2 029 402	940 933
Амортизация основных средств и нематериальных активов	178 037	349 152	171 115
Расходы на рекламу	173 280	304 777	131 497
Административные расходы	164 192	203 682	39 490
Налоги, кроме налога на прибыль	113 253	188 747	75 494
Юридические услуги	61 230	161 327	100 097
Техническое обслуживание основных средств	93 212	155 589	62 377
Расходы на страхование	18 017	25 737	7 720
Комиссионные расходы	57 725	84 456	26 731
Итого непроцентные расходы	1 947 415	3 502 869	1 555 454

Наибльшее изменение в сторону увеличения непроцентных расходов в 2006 году наблюдается по статье расходы на персонал. Это изменение составило 940 933 тысяч тенге (темп прироста 86,44 %), в 2005 году значение показателя было равно 1 088 469 тысяч тенге, тогда как в 2006 году оно составило 2 029 402 тысяч тенге.

Также увеличились и отчисления на амортизацию, составившие в 2006 году 349 152 тысяч тенге, по сравнению со значением 2005 года - 178 037 тысяч тенге, изменение составило 171 115 тысяч тенге. Также были увеличены и расходы на рекламу - с 173 280 тысяч тенге в 2006 году до 304 777 тысяч тенге в 2005 году, т.е. изменение составило 131 497 тысяч тенге или 175, 89 %. Административные расходы увеличились на 39 490 тысяч тенге со 164 192 тысяч тенге в 2005 году до 203 682 тысяч тенге в 2006 году. Непроцентные расходы по налогам также были увеличены на 75 494 тысячи тенге со 113 253 тысяч тенге до 188 747 тысяч тенге.

Значительно были увеличены расходы на юридические услуги - с 61 230 тысяч тенге до 161 327 тысяч тенге - на 100 097 тысяч тенге (263,48 %).

Расходы по техническому обслуживанию основных средств увеличились до 155 589 тысяч тенге в 2006 году с 93 212 тысяч 2005 года. Комиссионные расходы также увеличились в 2006 году до 84 456 тысяч тенге с 57 725т тысяч тенге в 2005 году, изменение составило 26 731 тысяч тенге (146,31 %). Расходы на страхование увеличились на 7 720 тысяч тенге, с 18 017 тысяч тенге в 2005 году до 25 737 тысяч тенге в 2006 году. Темп прироста составил 42,85 %.

Немного подробнее рассмотреть одну из составляющих непроцентные расходов, а именно комиссионные расходы можно обратив свое внимание на таблицу 12.

Таблица 12 - Расходы по услугам и комиссионные расходы в тысячах тенге

Показатель	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005 - 2006 года
Услуги по использованию платежных карт	19 240	30 602	11 362
Расчетные операции	21 043	26 867	5 824
Операции с ценными бумагами	7 897	15 234	7 337
Кассовые операции	6 885	9 412	2 527
Кастодиальные услуги	96	691	595
Проведение документарных операций	1 572	-	- 1572
Прочее	992	1 650	658
Итого расходы по услугам и комиссионные расходы	57 725	84 456	26 731

Комиссионные расходы банка увеличились на 26 731 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (57 725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч тенге. Величина расходов на услуги по использованию платежных карт увеличилась на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысяч тенге в 2005 году до 30 602 тысяч тенге в 2006 году. Расчетные операции банка также были увеличены - с 21 043 тысяч тенге до 26 867 тысяч тенге, изменение составило 5 824 тысяч тенге. Расходы на операции с ценными бумагами были увеличены на 7 337 тысяч тенге - с 7 897 тысяч тенге 2005 года, до 15 234 тысяч тенге в 2006 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге - в 2006 году они составили 9 412 тысяч тенге, а в 2005 году составляли 6 885 тысяч тенге. Кастодиальные услуги увеличились на 595 тысяч тенге (темп прироста составил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2006 году с 96 тысяч тенге в 2005 году.

Однако проведение документарных операций в 2006 году вообще прекратилось, поэтому изменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2005 году этот показательсоставлял 1 572 тысяч тенге.

Прочие расходы увеличились на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге в 2005 году, до 1 650 тысяч тенге в 2006 году, процент роста составил 166,33 %.

Как известно, коммерческие банки также получают доход от операций сценными бумагами. Чистая прибыль банка, относящаяся к акционерам материнской компании за 2005 год составила 2 116 648 тысяч тенге, за 2006 год - 2 999 266 тысяч тенге, темп роста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простых акций для расчета бзовой и разводненной прибыли на акцию в 2006 году составило 9 992 тысяч тенге, тогда как в 2005 году данный показатель составлял 4 511 тысяч тенге, изменение составило 5 481 тысяч тенге или 221,50 %.

Базовая и разводненная прибыль на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.

Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

Наиболее подробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенных для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.

Таблица 13 - Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
1	2	3	4
Долговые ценные бумаги	9 224 079	12 702 115	3 478 036
Акции	167 748	1 427 531	1 259 783
Производные финансовые инструменты	888	-	- 888
Итого финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки	9 392 715	14 129 646	4 736 931

Более подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице 14.

Таблица 14 - Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки в тысячах тенге

Долговые ценные бумаги	Процентная ставка к номиналу, %	На 31.12.2005 года	Процентная ставка к номиналу, %	На 31.12.2006 года
Корпоративные облигации	8,0 - 9,5	7 843 557	8,0 - 12,0	11 105 043
Облигации Министерства финансов РК	4,0 - 8,35	610 717	4,05 - 6,68	1 597 072
Еврооблигации Министерства финансов РК	11,13	652 732	-	-
Ноты Национального Банка РК	-	117 073	-	-
Итого	-	9 224 079	-	12 702 115

Как видно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043 тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные стаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративным облигациям в 2006 году(8 - 12 %) были выше чем в 2005 году (8 - 9,5 %), а величина облигаций напротив - в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила тот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов РК в 2006 году (4,05 - 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 - 8,35 %), но величина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году - 1 597 072 тысячи тенге, по сравнению с 2005 годои - 610 717 тысяч тенге.

Что же касается акций, то их структура представлена в таблице 15.

Как видно из таблицы, число акционеров увеличивается, например в 2006 году держателями акций АО «Темiрбанк» становятся все новые и новые банки: «АТФ Банк», «Банк Центр Кредит»; организации АО «Разведка, добыча КазМунайГаз», АО «Казцинк», АО «Казахтелеком», а также статья прочее.

Таблица 15 - Акции по справедливой стоимости в тысячах тенге

Акции	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
АО «АТФ Банк»	-	521 882	521 882
АО «Казкоммерцбанк»	101 456	317 882	216 425
АО «Разведка, добыча КазМунайГаз»	-	244 213	244 213
АО «Казцинк»	-	178 559	178 559
АО «Банк Центр Кредит»	-	101 366	101 366
АО «Казахтелеком»	-	61 740	61 740
Акции АО «ВалютТранзит Банк»	66 292	-	- 66 292
Прочее	-	2 200	2 200
Итого акций	167 748	1 427 531	1 259 783

В 2005 году значение данного показателя по АО «Казкоммерцбанк» составляло 101 456 тысяч тенге, в 2006 году данный показатель составил 317 882 тысяч тенге, изменение составляло 216 213 тысяч тенге, темп прироста составлял 213, 32 %. Однако стоит отметить, что АО «ВалютТранзит Банк», имевший 66 292 тысяч акций в 2005 году, в 2006 году акций уже не имеет.

Информацию о производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 16.

Таблица 16 - Производные финансовые инструменты в тысячах тенге

Контракты на покупку/продажу иностранной валюты	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года
	номинальная стоимость	справедливая стоимость нетто	номинальная стоимость	справедливая стоимость нетто
		актив	обязательство		актив	обязательство
Форварды	4 020 900	-	-	8 301 700	-	33 368
Свопы	991 502	168	-	1 919 750	-	262
Споты	1 271 160	720	-	-	-	-
Итого	6 283 562	888	-	10 221 450	-	33 630

Как видно из таблицы, в 2006 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2005 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67 %).

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов. Средства в банках отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличии такового).

Подробнее структуру средств, предоставляемых банкам можно рассмотреть в таблице 17.

Таблица 17 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2005 - 2006 года в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года
Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	1 502 059	10 382 848	8 880 789
Коррепондентские счета и вклады «овернайт» в других банках	5 011 195	1 448 201	- 3 562 994
Текущие срочные размещения банках	2 773 865	1 550 166	- 1 223 699
За вычетом резервов под обесценение	-	- 49 114	- 49 114
Итого займы и средства, предоставленные банкам	9 287 119	13 332 101	4 044 982

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году не было, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже - в таблице 18.

Таблица 18 - Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005 - 2006 года
Займы выданные	47 292 769	149 779 833	102 487 064
Инвестиции в финансовый лизинг	1 721 639	-	- 1 721 639
Займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	2 661 486	3 133 471	471 985
Резервы под обесценение	- 4 451 446	- 1 862 422	2 589 024
Итого займы, предоставленные клиентам	49 813 472	148 461 858	98 648 586

По состоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход, включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и 1 098 572 тысяч тенге соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановлено начисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенге соответственно.

Следует заметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.

Ассоциированной является компания, на финансовую и операционную деятельность которой банк оказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, ни долей участия в совместной деятельности.

Результаты деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.

Инвестиции в ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения, скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированной компании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убытки ассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в таких ассоциированных компаниях, не признаются.

Разница, на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в их справедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловую репутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка в идентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышает стоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.

Прибыли и убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированными компаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале данной ассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могут свидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случае формируется резерв под обесценение.

Далее, в таблице 19 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетности банка по методу долевого участия.

Как видно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдается в АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.

Таблица 19 - Ассоциированные компании, долевое участие в тысячах тенге

Компании	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года
	Доля участия %	тысяч тенге	Доля участия %	тысяч тенге
АО «Инэксимбанк»	46	839 307	46	883 719
АО «Темiрлизинг»	-	-	43,87	731 904
АПФ им. Кунаева Д.А.	34	78 592	-	-
Итого	-	917 899		1 615 623

Также в 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестировании компании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячи тенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акции компании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля и признание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании (43,87 %).

Однако, в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк» участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или 78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие ему акции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход от продажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.

Доля участия в вышеуказанных ассоциированных компаниях представляет собой прямое и косвенное участие.

Изменения в объемах инвестиций в компании по методу долевого участия отражены ниже - в таблице 20.

Таблица 20 - Изменения в инвестировании в ассоциированные компании на начало и конец 2005 и 2006 годов В тысячах тенге

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года
1	2	3	4
На начало года	400 718	917 899	517 181
Затраты на приобретение	455 106	30 795	- 424 311
Продажа инвестиций	-	-109051	- 109 051
Доля ассоциированных компаний	107 865	91 564	- 16 301
Оставшаяся пропорциональная доля чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств, условных обязательств проданной дочерней организации	-	767 767	767 767
Дивиденды от участия в ассоциированных компниях	- 45 790	- 83 351	- 37 561
На конец года	917 899	1615623	697 724

Как видно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты на приобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005 года (400 718 тысяч тенге). Затраты на приобретение акций в 2006 году были на 424 311 тысяч тенге меньше, чем в предыдущем году и составили 30 795 тысяч тенге против 455 106 тысяч тенге 2005 года. Доля ассоциированных компаний в 2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301 тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006 году - 91 564 тысяч тенге.

Оставшаяся пропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условных обязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысяч тенге.

Кроме того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Данная структура представлена в таблице 21.

Таблица 21 - Структура прочих активов АО «Темiрбанк» в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2005 года	На 31.12.2006 года	Отклонение (+,-) на 2005-2006 года
1	2	3	4
Офисные принадлежности и прочие товарно-материальные запасы	84 459	640 031	555 572
Торговая дебиторская задолженность	58 017	212 886	154 869
Расходы будущих периодов	88 970	142 186	53 216
Нематериальные активы	79 637	96 689	17 052
Начисленная комиссия	17 989	25 322	7 333
Задолженность работников	7 510	10 371	2 861
Дебиторская задолженность по пластиковым картам	9 057	9 930	873
Налоги будущих периодов	4 252	3 376	- 876
Драгоценные металлы	1 153	-	- 1 153
Прочее	9 471	30 078	20 607
Резервы под обесценение	- 1 623	- 3 193	- 1570
Итого прочие активы	358 892	1 167 676	808 784

Как видно из таблицы, общая сумма прочих активов в 2006 году составляла 1 167 676 тысяч тенге, что на 808 784 тысяч тенге (или 325,36 %) больше значения той же статьи в 2005 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.

Офисные принадлежности и прочие ТМЗ в 2006 году составили 640 031 тысяч тенге, что на 555 572 тысяч тенге больше того же показателя 2005 года (84 459 тысяч тенге). По состоянию на 31 декабря 2006 года офисные принадлежности и прочие ТМЗ включали в себя залоговое имущество, принятое на баланс для дальнейшей реализации на 565 530 тысяч тенге.

Торговая дебиторская задолженность в 2006 году возросла на 154 869 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (58 017 тысяч тенге) и составила 212 886 тысяч тенге (темп прироста составил 266,94 %), что является отрицательным моментом. Расходы будущих периодов также возросли и составили 142 186 тысяч тенге в 2006 году, по сравнению с результатами 2005 года - 88 970 тысяч тенге. Разница составила 53 216 тысяч тенге, темп прироста - 59,81 %.

Нематериальные активы в 2006 году увеличились до 96 689 тысяч тенге с 79 637 тысяч тенге, имевшихся в 2005 году, изменение составило 17 052 тысяч тенге или 121,41 %. Увеличилась и начисленная комиссия (изменение составило 7 333 тысяч тенге), составившая в 2006 году 25 322 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, где начисленная комиссия составляла 17 989 тысяч тенге.

В 2006 году до 10 371 тысяч тенге увеличилась задолженность работников, по сравнению с 2005 годом, с его показателем в 7 510 тысяч тенге, изменение составило 2 861 тысяч тенге. Дебиторская задолженность по пластиковым картам в 2006 году составила 9 930 тысяч тенге, тогда как в 2005 году этот показатель равнялся 9 057 тысяч тенге, изменение составило 873 тысяч тенге. Налоги будущих периодов были снижены с 4 252 тысяч тенге до 3 376 тысяч тенге в 2006 году, изменение в сторону уменьшения составило 876 тысяч тенге. Драгоценные металлы, судя по имеющимся данным в 2006 году в тактиве не имелись, хотя в 2005 году их стоимость составляла 1 153 тысяч тенге.

Увеличилась статья прочее с 9 471 тысяч тенге 2005 года до 30 078 тысяч тенге в 2006 году изменение составило 20 607 тысяч тенге, или 317,58 %.

Из всей представленной выше информации об активах и активных операциях АО «Темiрбанк» можно сделать следующие выводы.

2006 год был годом продолжающегося высокого роста экономики, сопровождавшийся ростом доходов населения, продолжал оставаться фактором, способствовавшим поддержанию благоприятной операционной среды.

В 2005 году была существенно пересмотрена стратегия Банка и были предприняты меры, способствующие осуществлению ряда намеченных мер по его позиционированию в качестве первого действительно розничного банка на рынке. Так же был проведен анализ провизий и сделаны соответствующие дополнительные корректировки по кредитам, выданным в предыдущие отчетные периоды, с целью упреждения возмжного ухудшения портфеля в будущем. В течение 2006 года была продана часть активов, давшая возможность высвободить дополнительный капитал для финансирования реорганизации Банка.

В 2005 - 2006 годах была значительно улучшена доходность АО «Темiрбанк». Чистая прибыль банка в 2006 году составила 3 071 810 тысяч тенге, в 2005 году она составляла 2 518 781 тысяч тенге (для сравнения и составления более четкой картины, следует указать, что в 2004 году данный показатель составлял всего 509 066 тысяч тенге). Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением процентных доходов в размере 15 659 568 тысяч тенге и чистого непроцентного дохода в размере 3 509 301 тысяч тенге, выше чем в предыдущие годы. Кроме того, на формирование чистой прибыли повлияли поступления поступления от публичного размещения пакета акций дочерней компании. Процентные расходы составили 8 235 308 тысяч тенге, что на 4 778 546 тысяч тенге больше показателя 2005 года, составлявшего 3 456 762 тысяч тенге, что обусловлено ростом баланса. В 2006 году, как и в предыдущие года, АО «Темiрбанк» пользовался налоговыми привилегиями по доходам от портфеля государственных ценных бумаг.

В рамках позиционирования было принято решение об открытии в ближайшее время филиалов в некоторых городах Казахстана, таких как Тараз, Актау, Жезказган и Кызылорда, т.е. в в районах с высокой концентрацией розничных клиентов. Планируется и дальше продолжать работу в данном направлении.

2.2 Анализ рентабельности АО «Темiрбанк»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Рентабельность банка можно рассчитать с помощью некоторых показателей, которые будут представлены ниже.

Показатель чистая маржа прибыли банка (NPM) - позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль банка, приходящуюся на 1 тенге дохода (доля прибыли в оследоходах). Рассчитать данный показатель можно по формуле 1

,(1)

Подставив в формулу (1) необходимые значения получаем

NPM(2005 год.) = (3071810/7862477) 100 %= 39,07 %

NPM(2006 год) = (4898/(22 368+10 400)) 100 %= 52,39 %

Проанализировав результаты динамики коэффициента делаем вывод, что прибыльность банка снизилась. В 2004 году данный показатель составлял 18,72 %, т.е. мы видим резкий скачок значения коэффициента в 2005 году, произошедшим из-за небольшого различия между прибыльностью после уплаты налогов и операционными доходами, по сравнению с теми же показателями в 2006 году. Значение коэффициента в 2006 году уменьшилось в 1,3 раза, т.к. операционные доходы превысили чистую прибыль в 2,6 раза. Данный показатель отражает эффективность управления расходами, а увеличение результатов по годам является подтверждением того, что банковская система управления является эффективной также за счет «правильной» политики установления цен на банковские услуги.