Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

Валютные операции банков РФ. История правового регулирования. Ведение операций по валютным счетам в банках РФ. Банковское обслуживание участников ВЭД. Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям. Ограничения на капитальные операции.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.01.2009
Размер файла 89,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

В новом Законе сохранилось требование об обязательной продаже части валютной выручки. Норматив продажи, как и сейчас, может устанавливать Центробанк в пределах 30%. Напомним, что с 10 июля 2003 года он составляет 25% (Указание Банка России от 9 июля 2003г. № 1304-У «Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)»).

Кроме того, продавать валютную выручку теперь должны и предприниматели Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ч.1 ст.21.

Так же, как и в случае репатриации выручки, существуют четыре исключения, когда продавать валюту не нужно.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей из них важны всего два. Так, не подлежит продаже:

- валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

- суммы в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Перечислены расходы и иные платежи, учитываемые для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки. К ним, в частности, отнесены оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов, уплата вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки будет устанавливать Банк России. Обязательная продажа валюты -- явление временное: ее отменят с 1 января 2007 года.

3.4. Счета за рубежом

Для целей проведения валютных операций резиденты смогут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранных государств, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ (см. Таблицу 4).

Страны, в которых можно открывать счета без ограничений:

ОЭСР -- это Организация экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Cooperation and Development -- OECD). В настоящее время в нее входят 30 стран -- Россия в ОЭСР не входит.

ФАТФ -- это Межправительственная комиссия по борьбе с отмыванием криминальных капиталов (Financial Action Task Force on Money Laundering -- FATF).

К сожалению, положение об открытии счетов без ограничений для юридических лиц вступит в силу только через полтора года.

Закон установил и единственное условие открытия счетов -- фирмы и граждане должны в течение месяца после открытия счета сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.

Российские граждане вправе это делать уже с ноября 2001 года, согласно Инструкции Банка России от 29 августа 2001г. № 100-И «О счетах физических лиц-резидентов в банках за пределами Российской Федерации».

Новый Закон, с момента вступления его в силу, разрешает использовать такие счета для предпринимательской деятельности, тогда как сейчас этого делать нельзя.

Открыть счет в других странах будет сложнее.

Конкретный порядок установит Центральный банк. Ему предоставлены полномочия в этом случае вводить процедуру предварительной регистрации открываемого счета.

В ст.18 Закона № 173-ФЗ детально расписан порядок предварительной регистрации, включающий в себя исчерпывающий перечень представляемых резидентами и нерезидентами документов и срок для рассмотрения заявлений о предварительной регистрации, а также закреплены основания отказа в предварительной регистрации (см. таблицу 5)

3.5. Открытие счета, ведение операций по счетам

С 1 января 2007 года норма об уведомительном порядке открытия и закрытия счетов будет действовать в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках, расположенных на территории иностранных государств.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на свои счета в уполномоченных банках и наоборот.

На ведение операций по счетам наложены следующие ограничения (см. Таблицу 6).

В заключение, хотелось бы сказать о других положениях Закона в отношении физических лиц. Одной из самых значимых поправок в Закон стала норма о предоставлении физическим лицам возможности осуществлять сделки с внешними ценными бумагами на сумму до 150 тыс. долларов в течение календарного года без ограничений. Ранее эта сумма составляла 75 тыс. долларов.

Еще одно положение, касающееся физических лиц, -- порядок вывоза наличной иностранной валюты -- воспроизводится в новом Законе по аналогии с продолжающим действовать в настоящее время. Как и сейчас, физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, смогут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в размере до 10 тыс. долларов США. Причем при вывозе суммы, не превышающей 10 тыс. долларов, не нужно будет предоставлять подтверждающие документы, а сумму до 3 тыс. долларов не нужно будет декларировать.

Заключение

Банковская система России развивается, преодолевая кризисы и спады. Закончилось время «снятия вершков», когда банки-однодневки, получив прибыль на финансовых спекуляциях и доверчивости населения, быстренько сворачивали свою деятельность. Наступает пора политической и экономической стабилизации в России, когда без коммерческих банков немыслимо будет дальнейшее продвижение нашей страны по пути рыночных преобразований и реформ.

Коммерческие банки как полноправные субъекты рыночных отношений, по ряду общеэкономических и частных причин сталкиваются с огромными проблемами в ходе своей деятельности. Ведь не случайно, начиная с 1996 года, количество банков неуклонно сокращается. Особую трудность создал финансовый кризис 1998 года.

Как известно, третью часть прибыли банки получают по валютным операциям как с юридическими, так и с физическими лицами. Прежде всего - это международные расчеты по экспортно-импортным операциям юридических лиц. Не смотря на то, что в России распространены, в той или иной мере, почти все формы международных расчетов, эта сфера внешнеэкономической деятельности остается недостаточно развитой. Это связано с рядом факторов:

- несовершенство законодательства, особенно по вопросам эмиссии, налогообложения операций по осуществлению международных расчетов, отсутствие хорошо развитой инфраструктуры связи и транспорта;

- нехватка производственных мощностей для работы с современными формами международных расчетов.

Хочется верить, что со вступлением в действие нового закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ситуация на Российском валютном рынке начнет меняться в лучшую сторону. Уже сейчас можно отметить что наметились положительные тенденции в развитии внешнеэкономических отношений, и немаловажную роль в этом безусловно сыграло принятие данного закона. В целом Российский валютный рынок можно считать перспективным, хотя на данной ступени своего развития он представляет собой скорее развивающуюся отрасль чем окончательно сформировавшеюся.

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты

Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте” от 4 января 1991 г.(приложение к письму Госбанка СССР от 18 января 1991 г. № 13-9 с изменениями от 30 января 1996 г.)// “Вестник Банка России” от 8 февраля 1996 г. №5;

Гражданский кодекс РФ части 1 и 2// СЗ РФ от 5 декабря 1994 г. № 31 Ст.3301, СЗ от 29 января 1996 г. № 5 Ст.410;

Инструкция ЦБР и ГТК от 4 октября 2000 г.№ 91-И/01-11/28644 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров”// “Вестник банка России” от 9 ноября 2000 г. № 9;

Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"(утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. № 02-104 А) (с изменениями на 18 июня 1999 г.)// журнал “ Нормативные акты для бухгалтера” от 1 октября 1998г. № 19;

Инструкция ЦБР от 29 августа 2001 г. № 100-И “ О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации”// “Вестник Банка России” от 19 сентября 2001 г. № 57-58 ;

Инструкция ЦБ РФ от 12 октября 2000 года №-93-И “ О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам”// “Российская газета” от 6 декабря 2000 г. №233;

Инструкция ЦБ РФ от 28 декабря 2000 г. № 96-и “О специальных счетах нерезидентов типа С”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;

Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.// “Российская газета” от 25 декабря 1993 г.;

Налоговый Кодекс РФ// СЗ РФ от 3 августа 1998 г. № 31 Ст.3824, СЗ РФ от 7 августа 2000 г. № 32 Ст.3340;

Положение ЦБР от 24 октября 2001 г. № 157-П "О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности"// “Вестник Банка России” 30 октября 2001 г. № 68.

Положение «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» №39 от 24 апреля 1996 г.

Положение ЦБР от 15 августа 1997 г. № 503 "О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуем физическим лицам товары (работы, услуги)"// “Вестник Банка России” от 30 сентября 1997 г. № 63;

Письмо ЦБР от 27 декабря 1993 г. № 67 "О некоторых вопросах порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации"// журнал “ Экспресс-закон” за декабрь 1997г. № 51;

Положение ЦБР и ГТК РФ от 12 января 2000 г. № 105-П, 01-100/1"О порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты" (с изменениями от 24 января 2002 г.)// “ Вестник Банка России” от11 февраля 2000 г. № 7;

Положение Банка России “Об установлении Центральным Банком РФ официальных курсов иностранных валют к Российскому рублю” от 19 декабря 2001 №169-п// “Вестник Банка России” от 21 декабря 2001 г. № 77;

Положение Банка России от 3 октября 2000 г. №123-П, зарегистрированное Минюстом России 12 февраля 2001 г. №2567 “О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику России с использованием средств, находящихся на счетах нерезидентов типа С ”// “Вестник Банка России” от 4 июля 2001 г. № 41-42;

Приказ ЦБ РФ от 24.10.97 № 02-469 «О порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов»

Указ Президента РФ Об ответственности за не зачисление валютной выручки от 14 июня 1992 г. № 629 ( с изм. на18 июня 2000 г.)// “Российская газета” от18 июня 1992 г. №138;

Указ Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 г. № 1163 // "Российская газета" от 25.11.95 г. № 229;

Указание ЦБ РФ № 383 от 20 октября 1998 «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"// СЗ от 30. 03 1998 г. №13 Ст.1463;

Федеральный Закон “ О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 Февраля 1992 года №3615-1( с изменениями на 27 февраля 2003 г.) // “Российская газета” от 4 ноября 1992 г. № 240;

Федеральный Закон “ О государственном регулировании внешнеторговой деятельности” от 13 октября 1995 года №157-ФЗ// “Российская газета” от 24.10. 1995г. №207;

Федеральный закон “О Центральном Банке РФ” 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ// “Российская газета” от 13. 07 2002 г. № 127;

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ"О финансовой аренде (лизинге)” (с изменениями от 29 января 2002 г.)// СЗ РФ от2 ноября1998 г. № 44 Ст.5394 ;

Федеральный закон “ О банках и банковской деятельности”от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ// СЗ РФ от 5 февраля 1996 г. № 6 Ст.492, “ Вестник Банка России” от 3 октября 2001 г. №61;

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"// СЗ РФ от1 марта 1999г. № 9 Ст.1097;

Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”

Научная литература

Антология экономической классики, Том 1, изд. Эконов, Москва 1993г., составитель И.А Столяров, Стр. 98-99.

А. Величенков «Снова к сюжету «российская реформа по диктовку МВФ» / «РЭЖ», №4, 1998

А. В. Емелин, «Институт резидентства в механизме валютного регулирования» / «Деньги и кредит», №9, 1998

«Банковская система: какой ей быть?»/Деньги и кредит. 1989. № 12. С.З.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 1992.

«Валютный контроль внешнеторговой деятельности» юридический справочник. А.Н. Козырин, Изд. «Новый юрист» Москва, 1998 г.

В. Симонов, А. Кухарев «Перспективы развития рынка внутреннего государственного долга России» / «Вопросы экономики, №11, 19987.

“Внешнеэкономическая деятельность” Учебно-практическое пособие, составитель Е.Ф.Прокушев, Москва 1998 г., С 184-197.

«Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности.» М: Юрин-форм, 1994. 250 с.

Ефимова Л.Г. «Банковское право.» М.: БЕК, 1994. С. 34

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000 г. № 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле”//Вестник ВАС РФ 2000 г. № 7, С. 64

Интервью с председателем ЦБ РФ В. В. Геращенко / «Деньги и кредит», №9, 1998

И.П. Айзенберг “ Валютная политика СССР”, М., Соцэскиз 1962 год.

И. Кухалашвили “ Новый порядок валютного регулирования прямых иностранных инвестиций”// “Право и экономика” 2000 год №3 С.59-61;

М.А. Колядинский “ Валютный контроль и экономическая безопасность РФ”/ “ Законодательство”№4 2002 год. С. 66-70;

М. Степанян “ Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов”// “ Право и экономика” 2000год №6 С.47-49;

«Основы банковского права». Юристъ. Олейник О.М. 1997.

Пособие по истории Отечества для поступающих в ВУЗы, под ред А.С.Орлова, А.Ю. Полунова, Ю.А. Щетинова,изд. Простор, Москва 1995 год;

Решение Экономического Суда СНГ от 23 марта 2001 года №01-1/5 По запросу о толковании и применении статей 2 и 3 соглашения о размере пошлины порядке ее взыскания при рассмотрении хозяйственных споров между субъектами различных государств участников СНГ от 24 декабря 1993 года / из Архива Экономического суда СНГ г.Минск.

С. И. Лушин «О финансовой стабилизации» / «Финансы», №10, 1998

Т. М. Баранова, Ю. П. Адаменко, И. Н. Люкевич «Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля при проведении расчетов по экспорту, импорту работ и услуг» / «Деньги и кредит», №10, 1998

“Теория государства и права”, Учебник под ред.В.В. Лазарева, М., изд. Новый Юрист, 1997 год.

«Финансовое право» Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. «Новый юрист», Москва, 2001 г.

«Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.

“Финансовое право”, Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, М. изд. Юриспруденция, 2007 год;

“Финансовое право” Учебник, Под ред. Н.Д.Эриашвили, изд.Юнити, М. Закон иправо, 2006 год.

Экономическая теория / учебник для вузов под ред.профессора В.Д. Каменева, Москва, изд Валдос 2002 год.,С.543-561.

Ю.Ю. Горячева “Проблемы применения валютного законодательства при экспорте услуг( Правовое регулирование и Арбитражная практика”// “Законодательство” №4, 2004 год, С.58-65;

Таблица 1

Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками в 2003 году
(млн. долл. США; конец периода)

Месяц

Доллар США

ЕВРО

Прочие валюты

Всего

Сальдо ввоза-
вывоза

ввоз

вывоз

ввоз

вывоз

Ввоз

вывоз

Ввоз

вывоз

Январь

943,20

99,82

726,64

1,24

1,61

1,02

1671,46

102,09

1569,37

Февраль

138,76

111,72

489,89

0,22

0,96

0,16

629,61

112,10

517,51

Март

119,07

260,60

427,63

0,50

2,73

0,69

549,43

261,79

287,64

Апрель

228,70

230,83

345,58

0,79

1,44

1,00

575,72

232,62

343,10

Май

106,49

377,55

441,25

0,75

2,05

0,81

549,79

379,11

170,69

Июнь

75,83

850,39

547,57

1,18

2,80

0,73

626,19

852,30

-226,10

Июль

687,43

268,57

315,94

1,53

3,70

1,50

1007,07

271,60

735,47

Август

784,13

156,12

261,56

1,89

1,01

2,80

1046,70

160,81

885,89

Сентябрь

1500,58

132,65

85,20

6,08

1,24

1,53

1587,02

140,25

1446,77

Таблица 2

Банкнотная сделка

Дт

47423

Списание безналичной валюты с кор.счета

Кт

30114

Дт

70205

Отражение комиссии по сделке

Кт

30114

Дт

20202

Приходование наличной валюты

Кт

47423

Продажа наличной валюты за рубли

Дт

47408810

Заключение сделки

Кт

47407840

Дт

47408810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47408810

Дт

47407840

Выдача наличной валюты

Кт

20202

Продажа безналичной иностранной валюты за рубли

Дт

47408810

Заключение сделки

Кт

47407840

Дт

47408810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47408810

Дт

47407840

Списание валюты по сделке

Кт

30114

Продажа безналичной валюты (USD) за безналичную валюту (Евро)

Дт

47408978

Заключение сделки

Кт

47407840

Дт

47408978

Положительная курсовая разница

Кт

61303

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47407840

Дт

47407840

Списание долларов США с кор. счета

Кт

30114

Дт

30114

Зачисление Евро на кор.счет

Кт

47408978

Разблокировка экспортной выручки

Дт

30114840

Зачисление экспортной выручки (транзитный счет)

Кт

40702840

Дт

40702840

Разблокировка экспортной выручки для свободной продажи (с транзитного счета на расчетный счет)

Кт

40702840

Дт

40702840

Транзитный счет

Разблокировка экспортной выручки для обязательной продажи

Кт

47405840

Дт

40702840

Р/сч

Комиссия по валютному контролю

Кт

70103

Обязательная продажа экспортной выручки

Дт

47405840

Обязательная продажа экспортной выручки

Кт

47405810

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47405810

Дт

47405810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

47405810

Зачисление средств от обязательной продажи экспортной выручки

Кт

40702810

Дт

40702810

Комиссия от обязательной продажи экспортной выручки

Кт

70103

Свободная продажа экспортной выручки

Дт

40702840

Свободная продажа

Кт

47405810

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47405810

Дт

47405810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

47405810

Зачисление рублей от свободной продажи валюты

Кт

40702810

Дт

40702810

Комиссия от свободной продажи выручки

Кт

70103810

Покупка безналичной валюты за рубли на межбанковской бирже

Дт

47408840

Заключение сделки

Кт

47407810

Дт

61406810

Отрицательная курсовая разница

Кт

47407810

Дт

30114

Зачисление валюты при покупке

Кт

47408840

Покупка (продажа) безналичной валюты за Евро

Дт

47408840

Заключение сделки

Кт

47407978

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47407978

Дт

47408840

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

30114840

Зачисление купленной валюты

Кт

47408840

Дт

47407978

Списание проданной валюты

Кт

30114978

Операции на Валютно-Фондовой бирже

Продажа валюты на бирже

Дт

47404810

Продажа валюты на РВФБ

Кт

47404840

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ

Кт

47404810

Дт

47404810

Положительная курсовая разница при продаже валюты на РВФБ

Кт

61306

Дт

70205

Комиссия по операциям на РВФБ

Кт

47404810

Покупка валюты на бирже

Дт

47404840

Покупка валюты на РВФБ

Кт

47404810

Дт

61406

Отрицательная курсовая разница

Кт

47404810

Дт

47404810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

70205

Комиссия по операциям на РВФБ

Кт

47404810

Покупка безналичной валюты клиентом банка

Дт

40702810

Депонирование средств для покупки валюты

Кт

47405810

Дт

47405810

Положительная курсовая разница

Кт

61306

Дт

47405810

Покупка валюты

Кт

47405840

Дт

47405840

Зачисление купленной валюты на спецтранзитный счет

Кт

40702840

Дт

47405810

Возврат средств излишне перечисленных на конвертацию

Кт

40702810

Дт

40702810

Комиссия от покупки валюты

Кт

70103

Перевод средств по поручению клиента

Дт

40702840

Перевод средств согласно платежного поручения

Кт

30114840

30220

Средства на перевод

Дт

40702840

Оплата за исполнение платежного поручения

Кт

70103

Дт

40702840

Комиссия за валютный контроль, в том числе НДС

Кт

70103

Дт

90909

Незавершенные расчеты за перевод

Кт

99999

Дт

30220

Кт

30114840

Дт

99999

Завершение расчетов за перевод

Кт

90909

Неторговые валютные операции

Дт

20206

Выдача аванса в обменный пункт

Кт

20202

Дт

20206810

Продажа валюты

Кт

20206840

Дт

20206810

Курсовая разница

Кт

61306810

Дт

20206810

Налог на продажу

Кт

60301810

Дт

20206840

Покупка валюты

Кт

20206810

Дт

20206810

Курсовая разница

Кт

61306810

Дт

70501810

Налог на покупку

Кт

60301810

Дт

20206

Обмен неплатежной валюты

Кт

20206

Дт

20202

Зачисление в кассу неплатежной валюты

Кт

20206

Дт

20206

Комиссия за замену неплатежной валюты

Кт

70103

Дт

20206840

Конверсия

Кт

20206978

Дт

20206

Курсовая разница при конверсии

Кт

61306

Дт

20206810

Продажа именного чека

Кт

47422840

Дт

20206840

Комиссия от продажи именного чека

Кт

70103

Расчеты по продаже пластиковых карт

Дт

20202840

Кт

47422840

Дт

47422840

Комиссия от продажи пластиковых карт

Кт

30114840

Дт

47422840

Закрываются расчеты по продаже пластиковой карты

Кт

30114840

Банковский перевод без открытия счета

Поступление средств

Дт

30110

Поступление средств

Кт

40909840

40910840

Дт

40909840

Выдан перевод без открытия счета

Кт

20202840

Дт

20202840

Комиссия за обналичивание перевода

Кт

70103810

Перевод средств

Дт

20202840

Средства на перевод без открытия счета

Кт

40909840

40910840

Дт

20202840

Комиссия за перевод без открытия счета

Кт

70103810

Дт

40909840

40910840

Перевод средств

Кт

30110

Дт

70205

Комиссия за перевод в пользу банка-корреспондента

Кт

30110

Поступление средств по WU

Дт

47423840

Поступил перевод средств по WU

Кт

40909840

40910840

Дт

40909840

40910840

Выдан перевод средств по WU

Кт

20202840

Перевод средств по WU

Дт

20202840

Перевод средств по WU

Кт

40909840

40910840

Дт

20202840

Комиссия за перевод средств по WU

Кт

47423840

Дт

40909840

40910840

Перевод средств по WU

Кт

47423840

Итоги по WU

Дт

47423840

Доходы будущих периодов по WU

Кт

61304840

Дт

47423840

Доходы по WU

Кт

70107810

Если сумма отправки превышает сумму выплат

Дт

47423840

Доходы по WU

Кт

70107810

Аккредитив

Дт

30114

Открыт аккредитив из банка в пользу ……………...

Кт

47409840

Дт

90908840

Оприходован аккредитив

Кт

99999810

Дт

47409840

Средства по аккредитиву

Кт

40702840

Транзитный счет

Таблица 3.

Вид операции

Параметры резервирования (размер в %)

Максимальный срок резервирования

Осуществление операций через специальный счет

Приостановление операций на срок резервирования

Уполномоченный орган устанавливающий ограничение

Норма закона № 173-ФЗ от 10.12.03

Особые условия

Участие в юридических лицах и простом товариществе

Приобретение резидентом у нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе, внесение вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами

100

60 дней

Да

Да

Правительство РФ

П.7 ст.7

Кроме кредитных организаций

Кредиты и займы

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам

100

60 дней

Да

Да

Банк России

П.1 ч.2 ст.8

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам

100

60 дней

Да

Да

Банк России

П.1 ч.3 ст.8

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов

20

1 год

Да

Нет

Банк России

П.2 ч.2 ст.8

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов

20

1 год

Да

Нет

Банк России

П.2 ч.3 ст.8

Коммерческий кредит

Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности

50

2 года

Нет

Нет

Правительство РФ

Ч. 4 ст. 7

Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом

Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI,XVII и XIX Товарной номенклатуры внешне экономической деятельности

50

2 года

Нет

Нет

Правительство РФ

Ч. 5 ст. 7

Операции с ценными бумагами

Операции с внешними ценными бумагами, включая расчёты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)

100

60 дней

Да

Да

Банк России

П.3 ч.3 ст.8

20

1 год

Да

Да

Банк России

П.3 ч.2 ст.8

Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам

100

60 дней

Да

Нет

Банк России

П.4 ч.2, п.4 ч.3 ст.8

Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги нерезидентами у резидентов

20

1 год

Да

Нет

Банк России

П.5 ч.3 ст.8

Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги резидентами у нерезидентов

100

60 дней

Да

Нет

Банк России

П.6 ч.3 ст.8

Отсрочка платежа

Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности

50

2 года

Нет

Нет

Правительство РФ

Ч.1 ст.7

Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет производимый резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ

50

2 года

Нет

Нет

Правительство РФ

Ч.2 ст.7

Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности

50

2 года

Нет

Нет

Правительство РФ

Ч.3 ст.7

Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом

Вклады нерезидентов на территории РФ

Списание денежных средств со счета нерезидента

100

60 дней

Да

Да

Банк России

П.1 ч.5 ст.13

Зачисление денежных средств на счёт нерезидента

20

1 год

Да

Нет

Банк России

П.2 ч.5 ст.13

Иные операции

Операции кредитных организаций, за исключением банковских операций

100 либо 20

60 дней либо 1 год

Да

Нет

Банк России

П.5 ч.2 ст.8

Таблица 4

Страна

ФАТФ

ОЭСР

Мексика

+

+

Нидерланды

+

+

Новая Зеландия

+

+

Норвегия

+

+

Польша

+

Португалия

+

+

Россия

+

Сингапур

+

Северная Африка

+

Словакия

+

США

+

+

Турция

+

+

Финляндия

+

+

Франция

+

+

Чехия

+

Швеция

+

+

Швейцария

+

+

Япония

+

+

Таблица 5

Страны, в которых открываются счета

Вид валютной операции, при которой возможно открытие счета

Необходимые действия при открытии счета

Члены ОЭСР или ФАТФ

Без ограничений

Уведомление налоговой инспекции

Другие страны

Порядок устанавливается Банком России

Предварительная регистрация открываемого счета (требования устанавливаются ЦБ РФ)

Таблица 6

Лица

Ограничения по операциям

Необходимо представлять налоговым органам

Юридический лица

Кроме валютных операций между резидентами

Отчеты о движении средств

Физические лица

Кроме валютных операций связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации

Отчёт об остатках средств по состоянию на начало каждого календарного года


Подобные документы

  • Важнейшие функции валютного рынка. Предпосылки, необходимые для его формирования. Операции, осуществляемые банками на валютных рынках. Сделки купли-продажи иностранной валюты. Основные принципы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 09.12.2014

  • Теоретические основы экспортно-импортных операций. Понятие международных расчетов по экспортно-импортным операциям в коммерческом банке. Риски при международных расчётах. Валютный контроль по экспортно-импортным операциям. Финансовые показатели банка.

    курсовая работа [178,8 K], добавлен 14.12.2008

  • Становление и развитие валютного рынка в России. Субъекты валютного рынка. Политика валютного курса. Виды валютных операций. Снижение валютного риска. Конверсионные операции. Операции банков с иностранной валютой. Валютнообменные операции.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 13.09.2006

  • Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.

    курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008

  • Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты. Порядок отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов по валютным операциям. Правовые основы валютного регулирования в РФ. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия.

    контрольная работа [49,5 K], добавлен 12.01.2014

  • Экономическая сущность понятия кредит. Классификация валютных операций банков РФ, расчеты при их проведении. Политика и принципы валютного регулирования и контроля. Страхование валютных рисков. Ответственность за нарушения валютного законодательства.

    курсовая работа [155,2 K], добавлен 25.05.2014

  • Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 26.02.2014

  • Экономическое содержание и принципы организации валютных операций. Классификация валютных операций. Особенности организации валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь. Анализ валютных операций.

    дипломная работа [340,9 K], добавлен 28.05.2008

  • Основы валютного регулирования и валютного контроля. Роль уполномоченного банка в системе валютного регулирования и валютного контроля. Методические основы организации работы валютного отдела банка с точки зрения требований валютного контроля.

    дипломная работа [130,8 K], добавлен 15.08.2005

  • Сущность, основные участники и функции валютного рынка. Деятельность органов валютного регулирования в Российской Федерации. Особенности сделок "СПОТ" и "СВОП". Порядок осуществления операции по форвардному контракту. Хеджирование валютных рисков.

    курсовая работа [227,9 K], добавлен 10.06.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.