Анализ кредитоспособности заемщика банка на примере Уваровского филиала АКБ "Тамбовкредитпромбанк"

АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) - акционерное общество открытого типа. Уваровский филиал был открыт в 1974 году.

Юридический адрес: г.Уварово, ул. Гагарина, д.7а.

Основные нормативные документы банка:

Устав АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО).

Положение об Уваровском филиале АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО). Уваровский филиал АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) образован с целью аккумулирования и эффективного использования финансовых ресурсов предприятий, организаций различных форм собственности, осуществления финансовых операций. Банк осуществляет свою деятельность, распоряжается выделенными средствами и имуществом в пределах предоставленных ему прав в соответствии с Положением, заключает договоры с предприятиями, организациями, а так же физическими лицами от имени АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). По обязательствам Уваровского филиала ответственность несет АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Уваровский филиал в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, правилами по кредитованию, ведению расчетных и кассовых операций и другими нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, Уставом АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО), а также Положением об Уваровском филиале АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Уваровский филиал представляет собой кредитно-расчетное подразделение АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО), имеет отдельный баланс, который входит в сводный баланс АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) и осуществляет все операции, предусмотренные Положением. Кредитные ресурсы дополнительного офиса формируются за счет:

средств, выделенных АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО);

средств предприятий и организаций, находящихся на счетах в филиале, в том числе средств, привлеченных в виде срочных вкладов (депозитов);

займов у других кредитных учреждений;

вкладов граждан;

других средств.

Общее руководство дополнительным офисом осуществляет Правление АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Руководство Уваровским филиалом осуществляется Управляющим, назначаемым Правлением АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО). Он действует на основании доверенности, выданной АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Учет и документооборот в Уваровском филиале организуется в соответствии с Правилами, утвержденными Центральным Банком России. Уваровский филиал составляет ежедневный баланс. Итоги деятельности филиала отражаются в отдельных ежемесячных, квартальных и годовых балансах, в отчете о прибыли и убытках дополнительного офиса, а также в годовом отчете, которые представляются в АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Баланс и отчет о прибылях и убытках филиала включаются в баланс и в отчет о прибылях и убытках АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках Уваровского филиала утверждаются Правлением АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО).

2.2. Анализ кредитной политики Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО)

Прежде чем говорить об эффективности методики оценки кредитоспособности клиента, необходимо оценить эффективность кредитной политики Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО).

Наиболее крупные клиенты на данный момент:

Муниципальное унитарное предприятие «Управление жилищно-коммунального хозяйства»

Муниципальное унитарное предприятие «Информационный расчетно-кассовый центр»

ООО «Содружество».

Бывшие клиенты: Уваровский Химический завод, Дорожно-строительное управление (ДСУ-4), ООО «Подсолнечник».

Структура управления Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) находится в Приложении к дипломной работе.

Банк имеет генеральную банковскую лицензию и предлагает своим клиентам следующие виды банковских услуг:

Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;

Выполнение международных расчетов в форме документарных аккредитивов, инкассо и переводов;

Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в национальной и иностранных валютах;

Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном рынке по поручению банков: предприятий и физических лиц:

покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов;

выплата и инкассация именных и дорожных чеков.

Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на депозит до востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;

Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по поручению своих клиентов;

Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных валютах;

Проектное финансирование.

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

При формировании кредитной политики Уваровский филиал АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) учитывает ряд объективных и субъективных факторов (См.: Табл. 3).

Таблица 3. Факторы, определяющие Кредитную политику банка

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО), Основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО) на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка.

Кредитная политика банка основана на общедоступности кредитных ресурсов предприятий всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов банка относительно возврата кредитов. Учитывая место, которое занимает кредитная деятельность в формировании прибыли (около 47% от чистой прибыли), банк постоянно уделяет ей первоочередное внимание, определяя приоритеты деятельности. Подход банка к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его развития.

Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех реализации кредитной политики.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики;

методику определения категории кредита.

Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;

кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка;

сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности его баланса;

предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;

проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности Заемщика;

кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды деятельности;

кредит должен быть обеспечен залогом имущества, принадлежащего Заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в банковской практике;

кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевой направленности;

кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату Заемщиком процентов по кредитам.

Одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализ кредитоспособности Заемщика.

Для анализа финансового состояния Заемщика используются данные его баланса (форма 1), отчета о финансовом состоянии (форма 2) и другие данные.

Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно разделить на три класса /12/:

денежные средства (I);

легкореализуемые требования (II);

легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, КБ самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования (См.: Табл. 4).

Таблица 4. Элементы кредитной политики

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в Уваровском филиале АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО) ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая документация - финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и так далее

Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический - по ссудам ниже определенной величины.

Проверка ссуды состоит в повторном анализе финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверка документации, обеспечения и так далее. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и так далее.

В ходе очередной контрольной проверки Уваровский филиал АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. При этом ссудам присваивается номер (1, 2, 3, 4, 5), который соответствует одной из категорий - “Наивысшее качество”, “Удовлетворительно”, “Маржинальная ссуда”, “Критическая ссуда”, “Убыточная ссуда, подлежащая списанию”. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. В случае роста “Критических ссуд”, выясняются причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Аудиторская проверка ссуд производится управлением внутреннего аудита, подведомственным Правлению банка. Эта проверка аналогична контролю кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимого управления, не связанного с управлением кредитных операций.

Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление;

осуществляет ли руководство и рядовые сотрудники управления кредитных операций регулярное обследование портфеля ссуд;

правильно ли определен рейтинг;

соответствует ли работа управления кредитных операций письменному меморандуму о кредитной политике;

каково общее качество банковского портфеля;

достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по безнадежным ссудам.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется Правлению банка, кредитному комитету банка, руководителям структурных подразделений банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете дается оценка качества всего кредитного портфеля на момент проверки и характеристика эффективности работы управления кредитных операций и кредитных отделов структурных подразделений банка. Кроме того, аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

Кредитная политика Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО) сориентирована на максимальное удовлетворение потребностей клиентов и снижение кредитного риска. Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании. Срок кредитования определяется в индивидуальном порядке в зависимости от целей использования кредитных ресурсов, а также специфики предоставленного обеспечения. В 2003 году банк значительно увеличил и диверсифицировал свой кредитный портфель, в том числе путем внедрения новых видов кредитования малого и среднего бизнеса. При этом банк стремился к поддержанию высокого качества своего кредитного портфеля путем развития и повышения эффективности кредитной политики и процедур. Характер существующих кредитных вложений отражает приоритеты банка - ориентацию на предприятия реального сектора экономики. Рост кредитов предприятиям реального сектора экономики в 2003 году потребовал от банка оперативного пересмотра кредитной политики в части увеличения сроков кредитования. В банке значительно усилены процедуры, в соответствии с которыми производимое кредитование опирается на анализ финансового состояния и менеджмента как самого заемщика, так и его основных контрагентов, перспектив его бизнеса, а также обеспечения кредитов. За счет этих мер снижается доля просроченных кредитов. В зависимости от особенностей ведения заемщиком хозяйственной деятельности для него определяется оптимальный вид кредитного продукта, разрабатываются специализированные виды кредитования.

Кредитный портфель банка представлен в таблице 5.

Таблица 5. Кредитный портфель Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) (руб.)

При анализе этих показателей видно, что кредитная политика банка направлена на ведение дел с юридическими лицами, так как доля кредитов для физических лиц мала, по сравнению с общей суммой кредитного портфеля. В банке преобладают краткосрочные кредиты.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные данные планирования отражены в кредитной политике, такие как, планирование доходов по видам, и их можно представить в следующем виде: (См.: Табл. 6).

Таблица 6. Планирование доходов Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) (в тыс. руб.)

Плановые показатели для большей наглядности можно представить в виде диаграммы (См.: Рис. 2.).

Уваровский филиал АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) направляет свою деятельность на увеличение доходов, на развитие, увеличение количества клиентов.

Рис. 2. Планируемые доходы по видам

В целом, можно сделать следующие выводы при анализе кредитной политики Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредит-промбанк» (ОАО): кредитная политика банка направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, здесь идет в основном расширение круга клиентов, наблюдается и введение новых видов кредитования и предоставления услуг.

В целом, кредитная политика исследуемого банка эффективна и дает положительные результаты. В качестве примера рассмотрим ситуацию по получению кредита.

2.3. Оценка кредитоспособности заемщика

3.1. Анализ эффективности методики оценки финансового состояния банка на примере Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО)

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса коммерческого банка можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2003 году - 79796 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году практически равен нулю. В 2002 году мы видим снижение валюты баланса на 3 тыс. рублей; в 2001 году - снижение на 10122 тыс. рублей (См.: Рис. 4.). Валюта баланса в 2003 года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением - в пределах 100 тыс. руб. (См.: Рис. 5.).

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 13, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы - денежные средства - уменьшились на 2003 год на 48,38%. Денежные средства в валюте баланса занимают 17,34%. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились незначительно на 5,74%. Возрос уровень ссудных операций - на 43,05%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной (на 1 января 2003 года - 0,79%, на 1 января 2004 года - 0,81% ).

Рис. 4. Динамика валюты баланса банка.

Рис. 5. Динамика валюты баланса банка в 2003 году.

Таблица 13. Структура активов коммерческого банка по видам операций.

Таблица 14. Структура собственных средств банка

Рис. 6. Динамика структуры собственных средств банка.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось, кроме доли прибыли. Доля уставного фонда в собственном капитале по банку составила 6,16% (Cм.: Рис. 6.).

Общая сумма собственных средств банка за год увеличилась на 585 тысяч рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет увеличения прибыли). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда осталась неизменной (См.: Табл. 14). За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств увеличилась на 2506,67% и в абсолютной сумме на 530 тысяч рублей. Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды (49,07% - 46,8%). Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в деятельности банка каких-либо серьезных перемен не было, эта стабильность повлияла на увеличение прибыли. Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Из таблицы 15 следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают 83,10% в валюте баланса и 82,35% - на 2002 год. В том числе средства на расчетных счетах предприятий в рублях составляли на начало года 40,44% от суммы привлеченных средств и снижение их наблюдается до 01 января 2004 года на 47,92%.

Таблица 15. Структура привлеченных средств коммерческого банка

Данные таблицы 15 показывают, что основная доля привлеченных средств в 2002 и в 2003 году приходится на средства организаций (84%), приоритеты с течением времени не меняются. Объем вкладов населения незначительно вырос на 0,62%. Структура привлеченных средств показывает большую зависимость банка от организаций-заемщиков. Они занимают примерно 83% от обязательств банка (См.: Табл. 16). Такое положение связано с тем, что банка в своей кредитной политике ставит цель привлечения как можно больше клиентов - организаций и имеет большой круг клиентуры в виде юридических лиц. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Таблица 16. Структура собственных и привлеченных средств банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности. Он позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

Рассмотрим составляющие валового дохода (См.: Табл. 17)

Таблица 17.Динамика структуры валового дохода.

Доля непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 1,52 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 1,65%. Общая сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 10,66% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от основной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 90%) за счет нестабильных источников дохода. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.: Табл. 18):

Таблица 18. Коэффициенты прибыльности банка

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка характерна для 2003 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.