Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
Учет денежных средств, расчетных операций и материально-производственных запасов. Главная особенность оформления приходных и расходных кассовых операций вручную. Бухгалтерский учет кассовых операций с применением профессиональных программных пакетов.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | отчет по практике |
Язык | русский |
Дата добавления | 06.05.2024 |
Размер файла | 700,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1.Методика составления Бухгалтерского баланса (Форма №1).
Рассмотрим Бухгалтерский баланс АО «Электросигнал» на 31 декабря 2023 г. (Приложение 47):
Первая часть - АКТИВ.
Раздел I. Внеоборотные активы.
Строка 1110 - Нематериальные активы - указывается остаточная стоимость НМА, соответствующая разнице остатков по счетам бухучета 04 и 05. При этом для счета 04 не учитываются данные, попадающие в строку «Результаты исследований и разработок», а для счета 05 -- цифры, относящиеся к нематериальным поисковым активам. В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1120 - «Результаты исследований и разработок»: В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1130 - «Нематериальные поисковые активы»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1140 - «Материальные поисковые активы»: В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствует.
Строка 1150 - «Основные средства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022 году - 854 863 тыс. руб., 2023 году 1 012 805 тыс. руб.
Строка 1160 - «Доходные вложения в материальные ценности»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1170 - «Финансовые вложения»: В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022 году 4 704 тыс. руб., 2023 году 4 557 тыс. руб.
Строка 1180 - «Отложенные налоговые активы»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022 году 20 688 тыс. руб., 2023 году 18 212 тыс. руб.
Строка 1190 - «Прочие внеоборотные активы»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 990 тыс. руб., в 2023-м году 3 253 тыс. руб.
Строка 1100 - «Итого по разделу 1»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 881 245 тыс. руб., в 2023-м году 1 038 827 тыс. руб.
Раздел II. Оборотные активы.
Строка 1210 - «Запасы»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 2 757 690 тыс. руб., 2023-м году 6 484 662 тыс. руб.
Строка 1220 - «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1230 - «Дебиторская задолженность»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 5 134 430 тыс. руб., в 2023-м году 5 918 124 тыс. руб.
Строка 1240 - «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году отсутствуют, 2023-м году 155 000 тыс. руб.
Строка 1250 - «Денежные средства денежные эквиваленты»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 540 198 тыс. руб., 2023-м году 5 087 971 тыс. руб.
Строка 1260 - «Прочие внеоборотные активы»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 4 865 тыс. руб., в 2023-м 7 001 тыс. руб.
Строка 1200 - «итого по разделу 2»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 10 437 183 тыс. руб., 2023-м году 17 650 858 тыс. руб.
БАЛАНС (строка 1600) - сумма данных по итогам первого и второго разделов, Внеоборотные активы и Оборотные активы соответственно. В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. 11 318 428 тыс. руб., 2023-м году 18 691 585 тыс. руб.
Вторая часть - ПАССИВ.
Раздел III. Капитал и резервы.
Строка 1310 - «Уставный капитал»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. 208 822 тыс. руб., за 2023 г. 208 822 тыс. руб.
Строка 1320 - «Собственные акции, выкупленные акционеров»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. отсутствуют, 2023-й 166 тыс. руб.
Строка 1340 - «Переоценка внеоборотных активов»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1350 - «Добавочный капитал»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. 85 453 тыс. руб., за 2023 г. 85 453 тыс. руб.
Строка 1460 - «Резервный капитал»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. 10 441 тыс. руб., за 2023 г. 10 441 тыс. руб.
Строка 1370 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 1652 357 тыс. руб., в 2023-м году 2 001 846 тыс. руб.
Строка 1300 - «Итого по разделу 3»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 1 957 073 тыс. руб., в 2023-м году 2 306 396 тыс. руб.
Раздел IV. Долгосрочные обязательства.
Строка 1410 - «Заемные средства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 901 339 тыс. руб., 2023-м году 4 588 865 тыс. руб.
Строка 1420 - «Отложенные налоговые обязательства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 18 496 тыс. руб., в 2023-м году 20 400 тыс. руб.
Строка 1430 - «Оценочные обязательства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 7 028 тыс. руб., в 2023-м году 9 763 тыс. руб.
Строка 1450 - «Прочие обязательства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 29 тыс. руб., 2023-м году отсутствуют.
Строка 1400 - «Итого по разделу 4»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 926 892 тыс. руб., в 2023-м году 4 619 028 тыс. руб.
Раздел V. Краткосрочные обязательства.
Строка 1510 - «Заемные средства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 944 909 тыс. руб., в 2023-м году 167 452 тыс. руб.
Строка 1520 - «Кредиторская задолженность»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 5 235 051 тыс. руб., в 2023-м году 8 723 178 тыс. руб.
Строка 1530 - «Доходы будущих периодов»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 199 279 тыс. руб., в 2023-м году 2 804 272 тыс. руб.
Строка 1540 - «Оценочные обязательства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 55 224 тыс. руб., в 2023-м году 71 259 тыс. руб.
Строка 1550 - «Прочие обязательства»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 1500 - «Итого по разделу 5»: в балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 6 434 463 тыс. руб., в 2023-м году 11 766 161 тыс. руб.
БАЛАНС (строка 1700) - сумма данных по итогам третьего, четвертого и пятого разделов, Капитал и резервы, Долгосрочные обязательства и Краткосрочные обязательства соответственно. В балансе АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 11 318 428 тыс. руб., 2023-м году 18 691 585 тыс. руб.
2.Методика составление отчета о движении денежных средств (Форма №4).
Рассмотрим отчет о движении денежных средств АО «Электросигнал» за 2023 г. (Приложение 48):
Денежные потоки от текущих операций:
Строка 4110 - «Поступления - всего»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 7007 225 тыс. руб., в 2023-м 9 424 246 тыс. руб. В том числе:
Строка 4111 - «От продажи продукции, товаров, работ и услуг»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 6 818 837 тыс. руб., за 2023 г. 9 341 857 тыс. руб.
Строка 4112 - «Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 13 211 тыс. руб., в 2023-м году 12 016 тыс. руб.
Строка 4113 - «От перепродажи финансовых вложений»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке отсутствуют.
Строка 4119 - «Прочие поступления»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 175 177 тыс. руб., в 2023-м году 70 373 тыс. руб.
Строка 4120 - «платежи всего»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 6 583 118 тыс. руб., в 2023-м году 9 634 051 тыс. руб. В том числе:
Строка 4121 - «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 4 246 453 тыс. руб., в 2023-м году 6 678 974 тыс. руб.
Строка 4122 - «в связи с оплатой труда работников»: в отчете о движении денежных средств AO «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 1 887 767 тыс. руб., 2023-м году 1 998 496 тыс. руб.
Строка 4123 - «процентов по долговым обязательствам»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 249 722 тыс. руб., 2023-м году 363 662 тыс. руб.
Строка 4124 - «налога на прибыль организаций»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 17 412 тыс. руб., в 2023-м году 4 481 тыс. руб.
Строка 4125 - «налог на добавленную стоимость»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 84 638 тыс. руб., в 2023-м году 29 913 тыс. руб.
Строка 4126 - «иные налоги и сборы»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 13 970 тыс. руб., в 2023-м году 12 026 тыс. руб.
Строка 4129 - «Прочие платежи»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 83 156 тыс. руб., в 2023-м году 546 499 тыс. руб.
Строго 4100 - «Сальдо денежных потоков от текущих операций»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 424 107 тыс. руб., в 2023-м году 209 805 тыс. руб.
Денежные потоки от инвестиционных операций:
Строка 4210 - «поступления - всего»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году отсутствуют, в 2023-м году 1 486 тыс. руб.
Строка 4219 - «прочие поступления»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году отсутствуют, 2023-м году 1 486 тыс. руб.
Строка 4220 - «платежи - всего»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: за 2022 г. 18 019 тыс. руб., 2023-м году 190 104 тыс. руб.
Строка 4221 - «в связи с приобретением, созданием, модернизации, реконструкции и подготовка к использованию внеоборотных активов»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 18 019 тыс. руб., 2023-м году 190 104 тыс. руб.
Строка 4200 - «сальдо денежных потоков от инвестиционных операций»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 18 019 тыс. руб., в 2023-м году 188 618 тыс. руб.
Денежные потоки от финансовых операций:
Строка 4310 - «поступления - всего»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 373 021 тыс. руб., в 2023-м году 4 575 862 тыс. руб. В том числе:
Строка 4311 - «получение кредитов и займов»: В отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 373 0 21 тыс. руб., в 2023-м году 2 455 862 тыс. руб.
Строка 4319 - «прочие поступления»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году отсутствуют, в 2023-м году 2 120 000 тыс. руб.
Строка 4320 - «платежи - всего»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 1 417 115 тыс. руб., 2023-м году 1 629 666 тыс. руб. В том числе:
Строка 4321 - «собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников»: в отчете о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году отсутствуют, 2023-м году 144 тыс. руб.
Строка 4322 - «на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников): в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 158 775 тыс руб., в 2023-м году 542 тыс руб.
Строка 4323 - «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 1 256 979 тыс. руб., в 2023-м году 1 580 607 тыс. руб.
Строка 4329 - «прочие платежи»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 1 361 тыс. руб., в 2023-м году 48 373 тыс. руб.
Строка 4300 - «сальдо денежных потоков от финансовых операций»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 955 906 тыс. руб., в 2023-м году 2 946 196 тыс. руб.
Строка 4400 - «Сальдо денежных потоков за отчётный период»: В отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 1 361 994 тыс. руб., 2023-м году 2 547 773 тыс. руб.
Строка 4450 - «остаток денежных средств денежных эквивалентов на начало отчётного периода»: в отчёте о движении денежных средств АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: 2022-м году 1 178 204 тыс. руб., в 2023-м году 2 540 198 тыс. руб.
Строка 4500 - «остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчётного периода»: в отчёте о движении денежных средства АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 540 198 тыс. руб., в 2023-м 5 087 971 тыс. руб.
3.Методика составления отчета о финансовых результатах (Форма №2).
Рассмотрим отчет о финансовых результатах АО «Электросигнал» за 2023 г. (Приложение 49):
Строка 2110 - «Выручка»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 4 467 067 тыс. руб., в 2023-м году 6 102 403 тыс. руб.
Строка 2120 - «Себестоимость продаж»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 3 804 008 тыс. руб., в 2023-м году 4 849 028 тыс. руб.
Строка 2100 - «Валовая прибыль (убыток)»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 663 059 тыс. руб., в 2023-м 1 253 375 году тыс. руб.
Строка 2210 - «Коммерческие расходы»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 918 тыс. руб., в 2023-м году 3 179 тыс. руб.
Строка 2220 - «Управленческие расходы»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 425 676 тыс. руб., в 2023-м году 450 137 тыс. руб.
Строка 2200 - «Прибыль (убыток) от продаж»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 234 465 тыс. руб., в 2023-м году 800 059 тыс. руб.
Строка 2310 - «Доходы от участия в других организациях»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году отсутствуют ., в 2023-м году 3 457 тыс. руб.
Строка 2320 - «Процент к получению»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 2 091 тыс. руб., в 2023-м году 5 444 тыс. руб.
Строка 2330 - «Процент к уплате»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 276 277 тыс. руб., в 2023-м году 398 476 тыс. руб.
Строка 2340 - «Прочие доходы»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 108 820 тыс. руб., в 2023-м году 221 142 тыс. руб.
Строка 2350 - «Прочие расходы»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 210 726 тыс. руб., в 2023-м году 373 173 тыс. руб.
Строка 2300 - «Прибыль (убыток) до налогообложения»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 141 627 тыс. руб. (убыток), в 2023-м году 258 453 тыс. руб.
Строка 2410 - «Налог на прибыль»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 59 589 тыс. руб., в 2023-м году 11 911 тыс. руб.
Строка 2460 - «Прочее»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 1 782 тыс. руб., в 2023-м году 28 678 тыс. руб.
Строка 2400 - «Чистая прибыль (убыток)»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 80 256 тыс. руб. (убыток), в 2023-м году 275 220 тыс. руб.
Строка 2500 - «Совокупный финансовых результат периода»: в отчете о финансовых результатах АО «Электросигнал» данные по этой строке составили: в 2022-м году 80 256 тыс. руб. (убыток), в 2023-м году 275 220 тыс. руб.
4.2 Анализ финансового состояния организации
Таблица 1 Динамика состава и структуры баланса
Показатели |
2022 г. |
2023 г. |
Абсолют- ное изменение, тыс. руб. |
Относи- тельное изменение, % |
Темп прироста, % |
|||
Тыс. руб. |
Уд. вес % |
Тыс. руб. |
Уд. вес % |
|||||
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1.Внеоборотные активы |
881 245 |
7,78593105 |
1 038 827 |
5,557725575 |
157582 |
117,8817468 |
17,88174685 |
|
2.Оборотные активы |
10 437 183 |
92,21406895 |
17 652 758 |
94,44227442 |
7215575 |
169,1333572 |
69,13335715 |
|
в т.ч. а) запасы |
2 757 690 |
24,36460258 |
6 484 662 |
34,69294873 |
3726972 |
235,1483307 |
135,1483307 |
|
б) средства в расчетах и прочие активы |
5 134 430 |
45,36345507 |
5 918 124 |
31,66196981 |
783694 |
115,2635054 |
15,26350539 |
|
в) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
2 540 198 |
22,44302831 |
5 242 971 |
28,04990053 |
2702773 |
206,4000916 |
106,4000916 |
|
Баланс |
11 318 428 |
100 |
18 691 585 |
100 |
7373157 |
165,1429421 |
65,14294211 |
|
3. Капитал и резервы |
1 957 073 |
17,29103193 |
2 306 369 |
12,33907665 |
349296 |
117,8478779 |
17,84787793 |
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
2 926 892 |
25,85952749 |
4 619 028 |
24,7118048 |
1692136 |
157,8134075 |
57,81340753 |
|
5.Краткосрочные кредиты и займы |
6 434 463 |
56,84944058 |
11 766 161 |
62,9489741 |
5331698 |
182,8615846 |
82,86158456 |
|
Заёмные средства |
944 909 |
8,348411988 |
167 452 |
0,8958683814 |
-777457 |
17,72149487 |
-82,27850513 |
|
Кредиторская задолженность |
5 235 051 |
46,25245661 |
8 723 178 |
46,66901175 |
3488127 |
166,6302391 |
66,63023913 |
|
Доходы будущих периодов |
199 279 |
1,760659696 |
2 804 272 |
15,00285824 |
2604993 |
1407,208988 |
1307,208988 |
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Баланс |
11 318 428 |
100 |
18 691 585 |
100 |
7373157 |
165,1429421 |
65,14294211 |
Вывод: Из таблицы 1 следует, что в АО «Электросигнал» на конец отчетного года общая стоимость имущества увеличилась и составила 18 691 585 тыс. руб., что говорит о положительном изменении баланса. Стоимость имущества увеличилась за счет увеличения таких активов как: Запасы и денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Также произошло увеличение по статье долгосрочные кредиты и займы на 1 692 136 тыс. руб., а также по кредиторской задолженности на 3 488 127 тыс. руб. Снижение произошло по статье заемные средства на 777 457 тыс. руб. или на 82,3%. В структуре баланса наибольший удельный вес приходится на оборотные активы - 92,2%, краткосрочные кредиты займы - 56,8%.
Таблица 2 Оценка ликвидности баланса
Актив |
Код показателя |
На 2022 г. |
На 2023 г. |
Пассив |
Код показателя |
На 2022г. |
На 2023 г. |
Платежный излишек или недостаток |
||
2022 г. |
2023 г. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
А 1 наиболее ликвидные активы |
1240+ 1250 |
2 540 198 |
5242971 |
П1 наиболее срочные активы |
1520 |
5 235 051 |
8 723 178 |
2694853 |
3480207 |
|
А2 быстро реализуемые активы |
1230+ 1260 |
5139295 |
5925125 |
П2 краткосроч ные пассивы |
1510+1550 |
944 909 |
167 452 |
-4194386 |
-5757673 |
|
А3 медленно реализуемые активы |
1210+ 1220 |
2 757 690 |
6 484 662 |
П3 долгосроч ные пассивы |
1400 |
2 926 892 |
4 619 028 |
169202 |
-1865634 |
|
А4 трудно реализуемые активы |
1100 |
881 245 |
1 038 827 |
П4 постоянные пассивы |
1300+1530+1540 |
2211576 |
5181927 |
1330331 |
4143100 |
|
Баланс |
1600 |
18 691 585 |
11 318 428 |
Баланс |
1700 |
11 318 428 |
18 691 585 |
- |
- |
Вывод: Проведя анализ таблицы 2 можно сделать вывод, что в 2022 году показатели ликвидности следующие: А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4, это говорит о том, что организация не является ликвидной и платежеспособной. Показатели ликвидности в 2023 году: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4, сохраняет три условия из четырех, значит организация является ликвидной и платежеспособной.
Таблица 3 Финансовые коэффициенты платежеспособности
№ п/п |
Показатели |
Код показателя |
2022 г. |
2023 г. |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1240+ 1250 |
2 540 198 |
5242971 |
2702773 |
206,4000916 |
|
2 |
Дебиторская задолженность |
1220 |
5 134 430 |
5 918 124 |
783694 |
115,2635054 |
|
3 |
Запасы, НДС, дебиторская задолженность |
1210+1220 |
7892120 |
12402786 |
4510666 |
157,1540473 |
|
4 |
Оборотные активы, всего |
1200 |
10 437 183 |
17 652 758 |
7215575 |
169,1333572 |
|
5 |
Внеоборотные активы, всего |
1100 |
881 245 |
1 038 827 |
157582 |
117,8817468 |
|
6 |
Прочие оборотные активы, тыс. руб. |
1260 |
4 865 |
7 001 |
2136 |
143,9054471 |
|
7 |
Активы, итого |
1600 |
11 318 428 |
18 691 585 |
7373157 |
165,1429421 |
|
8 |
Капитал и резервы |
1300 |
1 957 073 |
2 306 396 |
349323 |
117,8492575 |
|
9 |
Текущие обязательства |
1550 |
6 434 463 |
11 766 161 |
5331698 |
182,8615846 |
|
10 |
Долгосрочные обязательства |
1400 |
2 926 892 |
4 619 028 |
1692136 |
157,8134075 |
|
11 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
п.1/п.9 |
0,3947801083 |
0,4455974213 |
0,05081731298 |
112,8723084 |
|
12 |
Коэффициент «критической оценки» |
(п.1+п.2) /п.9 |
1,192737918 |
0,9485757504 |
-0,2441621673 |
79,52926928 |
|
13 |
Коэффициент текущей ликвидности |
п.4/п.9 |
1,622075222 |
1,500298866 |
-0,1217763566 |
92,49255799 |
|
14 |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
(п.3.+п.6)/ (п.4+п.8) |
0,6371487728 |
0,6217591688 |
-0,01538960404 |
97,58461372 |
|
15 |
Доля оборотных средств в активах |
п.4/п.7 |
0,9221406895 |
0,9444227442 |
0,02228205474 |
102,41634 |
|
16 |
Коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами |
(п.9-п.5)/п.4 |
0,5320609977 |
0,6076860058 |
0,07562500809 |
114,2135974 |
Вывод: По данным таблицы увеличение произошло по следующим статьям: Запасы, НДС, дебиторская задолженность на 4 510 666 тыс. руб. или на 57,2%, оборотные активы, всего на 7 215 575 тыс. руб. или на 69,1%, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 2 702 773 тыс. руб. или на 106,4%.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала в 2022 году был 0,6, а в 2023 году значительно снизился и составил 0,6. Коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами в 2023. Году составил 0,6 что больше года предыдущего на 0,1.
Таблица 4 Коэффициенты деловой активности предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Алгоритм расчета |
2022 г. |
2023 г. |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка |
2110 |
4 467 067 |
6 102 403 |
1635336 |
136,6087189 |
|
2. Среднегодовая стоимость активов |
1600 |
9873211,5 |
15005006,5 |
5131795 |
151,9769581 |
|
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов |
1100 |
923442 |
960036 |
36594 |
103,9627827 |
|
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов |
1200 |
8949769,5 |
14044970,5 |
5095201 |
156,9310863 |
|
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала |
1300 |
2080834,5 |
2131734,5 |
50900 |
102,446134 |
|
6. Среднегодовая стоимость запасов |
1210 |
2418883,5 |
4621176 |
2202292,5 |
191,0458275 |
|
7. Среднегодовая стоимость денежных средств |
1250 |
1859201 |
3814084,5 |
1954883,5 |
205,1464312 |
|
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности |
1230 |
4667515,5 |
5526277 |
858761,5 |
118,3986856 |
|
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности |
1520 |
4266658 |
6979114,5 |
2712456,5 |
163,5733284 |
|
10. Среднегодовая стоимость основных средств |
1150 |
878192,5 |
933834 |
55641,5 |
106,3359115 |
|
11. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Ресурсоотдача) |
п.1 / п.2 |
0,4524431589 |
0,4066911267 |
-0,04575203222 |
89,8877834 |
|
12. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств |
п.1 / п.4 |
0,4991264859 |
0,4344902682 |
-0,06463621764 |
87,05013269 |
|
13. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (запасов) (дни) |
(п.6 х t)/ п.1 |
197,6447807 |
276,4041051 |
78,75932439 |
139,848927 |
|
14. Отдача собственного капитала (обороты) |
п.1 / п.5 |
2,146767078 |
2,862646826 |
0,7158797476 |
133,3468756 |
|
15. Отдача внеоборотных активов (обороты) |
п.1 / п.3 |
4,837409388 |
6,356431425 |
1,519022038 |
131,4015605 |
|
16. Срок оборачиваемости денежных средств (дни) |
(п.7 х t)/ п.1 |
151,9136304 |
228,129942 |
76,21631166 |
150,1708184 |
|
17. Период погашения дебиторской задолженности (дни) |
(п.8 х t)/ п.1 |
381,3784654 |
330,5404617 |
-50,83800376 |
86,66993332 |
|
18. Период погашения кредиторской задолженности (дни) |
(п.9 х t)/ п.1 |
348,6247621 |
417,4383095 |
68,81354748 |
119,7385714 |
|
19. Фондоотдача, руб. |
п.1/п.10 |
5,086660385 |
6,534783484 |
1,448123099 |
128,4690345 |
Вывод: Проведя анализ таблицы, можно отметить что коэффициент общей оборачиваемости капитала(ресурсоотдача) снизилась на 0,1 и составила в отчетном году 0,4. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств также снизилась на 0,1 и составила 0,4. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (запасов) в 2022 году составила 198 дн., а в 2023 году 276 дн., что говорит о том что скорость оборота материальных средств увеличилась. Отдача собственного капитала в отчетном году увеличилась на 0,8 и составила 2,9, отдача внеоборотных активов в 2023 году составила 6,4, что больше года предыдущего на 31,4%. Срок оборачиваемости денежных средств в отчетном году увеличился и составил 228 дн., что говорит о снижении скорости оборачиваемости денежных средств. Период погашения дебиторской задолженности снизился на 51 и составил 331 дн., что говорит о повышении скорости погашения дебиторской задолженности. Период погашения кредиторской задолженности в отчетном году увеличился и составил 417 дн., что говорит об уменьшении скорости погашения кредиторской задолженности. Фондоотдача в 2022 году составила 5,1 руб,. А в 2023 году 6,5 руб., повышение этого коэффициента говорит о том, что организация повышает эффективность использования основных средств.
По статьям баланса наибольшее увеличение произошло по таким показателям: среднегодовая стоимость оборотных активов на 5 095 201 тыс. руб. или на 56,9%, и в 2023 году составила 14 044 970, 5 тыс. руб.,; среднегодовая стоимость запасов составила в 2023 году 4 621 176 тыс. руб., что больше года предыдущего на 2 202 292,5 тыс. руб. или на 91%.; среднегодовая стоимость денежных средств увеличилась на 1 954 488,5 тыс. руб. или на 105%, и составила 3 814 084,5 тыс. руб.
Таблица 5 Динамика финансовой устойчивости, тыс. руб.
Финансовые показатели |
Алгоритм расчета |
2022 г. |
2023 г. |
Отклонения (+;-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Капитал и резервы (Кр) |
1300 |
1 957 073 |
2 306 396 |
349323 |
117,8492575 |
|
2.Внеоборотные активы (Ва) |
1100 |
881 245 |
1 038 827 |
157582 |
117,8817468 |
|
3.Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
п.1-п.2 |
1075828 |
1267569 |
191741 |
117,8226445 |
|
4.Долгосрочные обязательства (Дп) |
1400 |
2 926 892 |
4 619 028 |
1692136 |
157,8134075 |
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (КФ) |
(п.1+п.4) - п.2 |
4002720 |
5886597 |
1883877 |
147,0649209 |
|
6.Заемные средства (Зс) |
1510 |
944 909 |
167 452 |
-777457 |
17,72149487 |
|
7.Общая величина источника формирования запасов (ВИ) |
(п.1+п.4+п.5) - п.2 |
8005440 |
11773194 |
3767754 |
147,0649209 |
|
8.Общая величина запасов (Зп) |
1210 |
2 757 690 |
6 484 662 |
3726972 |
235,1483307 |
|
9.Излишек (+), недостаток (-) (СОС) |
п.3-п.8 |
-1681862 |
-5217093 |
-3535231 |
310,1974478 |
|
10.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
п.5 - п.8 |
-1681862 |
-598065 |
1083797 |
35,55969515 |
|
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
п.7 - п.8 |
5247750 |
5288532 |
40782 |
100,7771331 |
|
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
(1; 1; 1) (0; 1; 1) (0; 0; 1) (0; 0; 0) |
(1;1;1) |
(1;1;1) |
Х |
Х |
Вывод: Проведя анализ таблицы 5, можно сделать вывод, что в АО «Электросигнал» за 2022 год и за 2023 год наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, что говорит о высоком уровне платежеспособности, предприятие не зависит от внешних кредитов и займов.
Таблица 6 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Показатели |
Код |
Сумма, тыс. руб. |
Уровень в % к выручке |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относитель- ноеотклонение, % |
|||
2022 г. |
2023 г. |
2022 г. |
2023 г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Выручка |
2110 |
4 467 067 |
6 102 403 |
100 |
100 |
1635336 |
136,6087189 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
3 804 008 |
4 849 028 |
85,15672588 |
79,46095989 |
1045020 |
127,4715511 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
663 059 |
1 253 375 |
14,84327412 |
20,53904011 |
590316 |
189,0291814 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
2 918 |
3 179 |
0,06532250356 |
0,05209423239 |
261 |
108,9444825 |
|
Управленческие расходы |
2220 |
425 676 |
450 137 |
9,529205629 |
7,376389268 |
24461 |
105,7463893 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
234 465 |
800 059 |
5,248745989 |
13,11055661 |
565594 |
341,2274753 |
|
Проценты к получению |
2320 |
2 091 |
5 444 |
0,04680923747 |
0,08921075845 |
3353 |
260,3538977 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
276 277 |
398 476 |
6,18475165 |
6,529821121 |
122199 |
144,2306091 |
|
Прочие доходы |
2340 |
108 820 |
221 142 |
2,436050321 |
3,623851129 |
112322 |
203,2181584 |
|
Прочие расходы |
2350 |
210 726 |
373 173 |
4,71732347 |
6,115181184 |
162447 |
177,0892059 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-141 627 |
258 476 |
-3,170469572 |
4,23564291 |
400103 |
-182,5047484 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-11 772 |
7 532 |
-0,2635286196 |
0,1234267878 |
19304 |
-63,98233095 |
|
Отложенные налоговые активы |
2450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательств |
2430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочее |
2460 |
1 782 |
28 678 |
0,039891947 |
0,4699460196 |
26896 |
1609,315376 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-80 256 |
275 220 |
4,510026624 |
4,510026624 |
355476 |
-342,9276316 |
Вывод: Анализируя таблицу 6 можно отметить, что основные показатели финансовых результатов в отчетном периоде значительно увеличились. Выручка в отчетном году составила 6 102 403 тыс. руб., что больше года предыдущего на 1 635 336 тыс. руб. или на 36,6%. Себестоимость продаж увеличилась на 1 045 020 тыс. руб. и составила 4 849 028 тыс. руб. Валовая прибыль в предыдущем году составила 663 059 тыс. руб., а в 2023 году 1 253 375 тыс. руб., что больше на 590 316 тыс. руб. или на 89%. Прибыль от продаж в отчетном году также увеличилась на 565 594 тыс. руб. и составила 800 059 тыс. руб. Прибыль до налогообложения в отчетном году составила 258 476 тыс. руб., что больше года предыдущего на 400 103 тыс. руб. Чистая прибыль в отчетном году увеличилась на 355 76 тыс. руб. и составила 275 220 тыс. руб.
Таблица 7 Анализ влияния факторов на рентабельность продаж
Показатели |
Условное обозначение |
2022г. |
2023г. |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Выручка от продаж |
В |
4 467 067 |
6 102 403 |
1635336 |
136,6087189 |
|
2.Себестоимость Продукции |
С |
3 804 008 |
4 849 028 |
1045020 |
127,4715511 |
|
3.Коммерческие расходы организации |
КР |
2 918 |
3 179 |
261 |
108,9444825 |
|
4.Управленческие расходы организации |
УР |
425 676 |
450 137 |
24461 |
105,7463893 |
|
5.Рентабельность продаж, % |
Rп |
85,15672588 |
79,46095989 |
-5,695765991 |
93,31143144 |
Вывод: По данным таблицы можно заметить, что в отчетном году рентабельность снизилась по сравнению с предыдущем годом на 5,7% и составила 79,5%. Снижение рентабельности связано с увеличением себестоимости продукции.
Таблица 8 Анализ состава и динамики собственного капитала
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное отклонение (+, -) |
Темп роста, % |
||||
Сумма, тыс. руб. |
Удель- ный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удель- ный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удель- ный вес, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Уставный капитал |
208 822 |
10,67011808 |
208 822 |
9,053387683 |
0 |
-1,616730397 |
100 |
|
Добавочный капитал |
85 453 |
4,366367529 |
85 453 |
3,704777934 |
0 |
-0,6615895959 |
100 |
|
Резервный капитал |
10 441 |
0,5335007943 |
10 441 |
0,4526650487 |
0 |
-0,08083574562 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль |
1 652 357 |
84,4300136 |
2 001 846 |
86,78916934 |
349489 |
2,359155738 |
121,1509377 |
|
Итого |
1957073 |
100 |
2306562 |
100 |
349489 |
0 |
117,8577396 |
Вывод: Проведя анализ таблицы, можно сделать вывод что в АО «Электросигнал» на начало и конец года одинаковы следующие показатели: Уставный капитал - 208 822 тыс. руб.; Добавочный капитал - 85 453 тыс. руб.; Резервный капитал - 10 441 тыс. руб. Нераспределенная прибыль в отчетном году увеличилась на 349 489 тыс. руб. или на 21,2% и составила 2 001 846 тыс. руб.
Таблица 9 Эффективность использования собственного капитала
Показатель |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Изменения (+;-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент маневренности (0,2-0,5) |
0,5497127598 |
0,5495886222 |
-0,0001241375717 |
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,146767078 |
2,862646826 |
0,7158797476 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости (0,5-0,7) |
0,4315055942 |
0,370510259 |
-0,06099533521 |
Вывод: Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод, что коэффициент маневренности в отчетном году не изменился и составил 0,5 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,7 и составил 2,9, что говорит о эффективном использовании капитала. Коэффициент финансовой устойчивости не изменился и составил 0,4.
Проведем анализ финансовых коэффициентов с целью определения финансовой устойчивости предприятия (такое состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором оно способно обеспечить непрерывный производственный процесс, расширение хозяйственной деятельности и не испытывать трудностей с финансированием) в следующей последовательности:
1. 1.Расчёт собственного оборотного капитала:
СОК = Капитал и резервы - Оборотные активы
СОК 22 = 1 957 073 - 10 437 183 = -8 480 110 руб.
СОК 23 = 2 306 396 - 17 652 758 = -15 346 362 руб.
2. Используя показатель СОК, рассчитайте коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования:
Коз = СОК / Оборотные активы
Коз 22 = -8 480 110/10 437 183 = -0,8 руб.
Коз 23 = -15 346 362/17 652 758 = -0,9 руб.
3. Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии):
Ка = Собственный капитал и резервы / Суммарные активы
Ка 22 =1 957 073/11 318 428 = 0,2 руб.
Ка 23 = 2 306 396/18 691 585 = 0,1 руб.
4. Коэффициент финансовой зависимости:
Кфз = Валюта баланса / Собственный капитал
Кфз 22=11 318 428/1 957 073 = 5,8 руб.
Кфз 23= 18 691 585/2 306 396 = 8,2 руб.
5. Коэффициент маневренности собственного капитала:
Кмск = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
Кмск 22 = 1 075 828/1 957 073 = 0,5 руб.
Кмск 23 = 1 267 569/2 306 396 = 0,5 руб.
6. Наиболее общей характеристикой эффективности собственного капитала является его оборачиваемость:
ОбСК = Выручка /Собственный капитал
ОбСК 22 = 4 467 067/1 957 073 = 2,3 руб.
ОбСК 23 = 6 102 403/2 306 396 = 2,6 руб.
7. Важной характеристикой эффективности собственного капитала является его рентабельность:
ROE = (Чистая прибыль/Собственный капитал)*100%
ROE 22= (-80 256/1 957 073)*100%=-4,1%
ROE 23=(275 220/2 306 396)*100%=11,9%
Вывод: Проанализировав анализ финансовых коэффициентов можно сделать вывод о том, что АО «ЭлектроСигнал» не имеет положительные показатели финансовой устойчивости, что свидетельствует о том, что предприятие не способно обеспечить непрерывный производственный процесс, расширение хозяйственной деятельности. Данные выводы можно сделать исходя из расчетов, в которых видно, что собственный оборотный капитал в 2022 г. составил -8 480 110 руб., а в 2023 г. -15 346 362 руб. Также коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования на 2022 г. составил -0,8 руб., а на 2023 г. составил -0,9 руб. Коэффициент автономии в 2022 г. был равен 0,2 руб., а в 2023 г. 0,1 руб. Также коэффициент маневренности собственного капитала в 2022 г. был равен 0,5 руб., а в 2023 г. 0,5 руб. Эффективностью собственного капитала является его оборачиваемость, которая в 2022 г. была равна 2,3 руб., а в 2023 г. 2,6 руб., что на 0,3 руб. больше. Важной характеристикой эффективности собственного капитала является его рентабельность, которая в 2022 г. была ниже, чем в 2023 г. и составила -4,1%, а в 2013 г. равна была 11,9%.
Таблица 10 Анализ общего изменения остатка денежных средств
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Отклонение (+;-) |
|||
2022г. |
2023 г. |
2022 г. |
2023 г. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности |
424 107 |
-209 805 |
31,13868343 |
-8,234838818 |
-633912 |
|
2.Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
-18 019 |
-188 618 |
-1,322986739 |
-7,403249819 |
-170599 |
|
3.Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
955 906 |
2 946 196 |
70,18430331 |
115,6380886 |
1990290 |
|
Итого общий чистый денежный поток (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) |
1 361 994 |
2 547 773 |
100 |
100 |
1185779 |
Вывод: Можно сделать вывод, что общий чистый денежный поток в отчетном году увеличился на 1 185 779 тыс. руб. и составил 2 547 773 тыс. руб. Увеличение произошло за счет чистого денежного потока от финансовой деятельности, который в отчетном году составил 2 946 196 тыс. руб., чтобольше года предыдущего на 1 990 290 тыс. руб.
Таблица 11 Показатели эффективности использования основных производственных фондов
Показатели |
Ед. изм. |
2022г. |
2023 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
||
Абсолют- ное |
Относительное |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Объем продукции, работ, услуг |
тыс. руб. |
1 843 075 |
4 454 250 |
2611175 |
2,416749183 |
241,6749183 |
|
2.Среднегодовая стоимость ОПФ |
тыс. руб. |
878192,5 |
933834 |
55641,5 |
1,063359115 |
106,3359115 |
|
3.Чистая прибыль |
тыс. руб. |
-80 256 |
275 220 |
355476 |
-3,429276316 |
-342,9276316 |
|
Фондоотдача ОПФ |
руб. |
5,225477065 |
6,025249678 |
0,7997726131 |
1,153052554 |
115,3052554 |
|
Фондоемкость ОПФ |
руб. |
0,1913700869 |
0,165968226 |
-0,02540186095 |
0,8672631582 |
86,72631582 |
|
Фондорентабельность ОПФ |
руб. |
-8,690962724 |
28,66767496 |
37,35863769 |
-3,298561491 |
-329,8561491 |
Вывод: В ходе анализа показателей эффективности ОПФ наблюдается, что объём продукции значительно увеличился и в отчетном году составил 4 454 250 тыс. руб. Также увеличилась и чистая прибыль на 355 476 тыс. руб. и составила в отчетном году 275 220 тыс. руб. Фондоотдача в отетном году увеличилась на 0,8 тыс. руб. и составила 6,03 тыс. руб, что говорит о увеличении рубля дохода на проходимую на рубль стоимости ОФ. Фондоемкость в отчетном году не изменилась и составила 0,2 тыс. руб. Увеличилась фондорентабельнсть ОПФ в отчетном году, что говорит о повышении использования ОПФ в предприятии.
Таблица 12 Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность-всего |
5 134 430 |
5 918 124 |
783694 |
115,2635054 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность-всего |
5 235 051 |
8 723 178 |
3488127 |
166,6302391 |
|
в том числе Расчеты покупателями и заказчиками |
3 875 288 |
7 396 624 |
3521336 |
190,8664337 |
|
Авансы выданные |
- |
- |
- |
- |
|
Прочая |
- |
- |
- |
- |
|
Расчеты по налогам и сборам |
268 948 |
204 527 |
-64421 |
76,04704255 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
26 744 |
1 331 |
-25413 |
4,97681723 |
Вывод: Из таблицы 12 можно сделать вывод, что дебиторская задолженность увеличилась на 783 694 тыс. руб. и составила 5 918 124 тыс. руб. Кредиторская задолженность также увеличилась на 66,6% и составила 8 723 178 тыс. руб. Увеличение общей задолженности произошло за счет расчетов покупателями и заказчикам на 3 521 336 тыс. руб, и составила 7 396 624 тыс. руб. Отсутствуют на конец года авансы выданные и прочие задолженности. Снижение наблюдается по расчётам по налогам и сборам на 64 421 тыс. руб., и по расчётам по социальномустрахованию и обеспечению на 25 413 тыс. руб.
Таблица 13 Анализ эффективности нематериальных активов организации
№ п/п |
Показатели |
2022г. |
2023г. |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Среднегодовая стоимость НМА |
- |
- |
- |
|
2 |
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) |
4 467 067 |
6 102 403 |
136,6087189 |
|
3 |
Чистая прибыль |
-80 256 |
275 220 |
-342,9276316 |
|
4 |
Доходность НМА (стр. 3 : стр. 1), руб. |
- |
- |
- |
|
5 |
Оборачиваемость НМА, в оборотах (стр. 2 : стр. 1) |
- |
- |
- |
|
6 |
Рентабельность продажи продукции, % (стр. 3 : стр. 2) |
-1,796615094 |
4,510026624 |
-251,0290957 |
Вывод: Проведя анализ таблицы, можно сделать вывод, что рентабельность продажи продукции в отчетном году увеличилась и составила 4,5%. Провести анализ эффективности нематериальных активов невозможно, так как они отсутствуют в организации.
Таблица 14 Анализ состава, структуры и динамики запасов
№ п/п |
Показатель |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
||||
Сумма, рублей |
Удельный вес, % |
Сумма, рублей |
Удельный вес, % |
Сумма, рублей |
Удельный вес, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Запасы - всего, в том числе: |
2 757 690 |
100 |
6 484 662 |
100 |
3726972 |
0 |
|
сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
1 843 075 |
66,83401688 |
4 454 250 |
68,689008 |
2611175 |
1,854991124 |
||
готовая продукция |
6 817 |
0,247199649 |
27 564 |
0,42506456 |
20747 |
0,1778649111 |
||
товары для перепродажи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
товары и готовая продукция отгруженные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
затраты в незавершенном производстве |
907 796 |
32,91871095 |
2 002 842 |
30,88583491 |
1095046 |
-2,032876037 |
||
прочие запасы и затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Вывод: В ходе нализа таблицы 14, можно отметить следующее: увеличение запасов на 3 726 972 тыс. руб. Увеличение произошло за счет сырья, материалов и др. аналогичных ценностей на 2 611 175 тыс. руб.; готовой продукции на 20 747 тыс. руб.; затратой в незавершенном производстве на 1 095 046 тыс. руб. Товары для перепродажи, товары и готовая продукция отгруженные, прочие запасы и затраты в организации отсутствуют.
Таблица 15 Расчет коэффициента оборачиваемости и длительности оборота запасов
№ п/п |
Показатели |
2022 г. |
2023 г. |
Отклонение (+;-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
4 467 067 |
6 102 403 |
1635336 |
|
2 |
Средняя величина запасов |
2418883,5 |
4621176 |
2202292,5 |
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости, обороты |
1,572629686 |
1,049306064 |
-0,5233236223 |
|
4 |
Коэффициент длительности оборота запасов, дни |
232,0953262 |
347,848938 |
115,7536118 |
Вывод: В ходе анализа таблицы 15 наблюдается, что выручка в отчетном году увеличилась на 1 635 336 тыс. руб. и составила 6 102 403 тыс.руб. Средняя величина запасов также увеличилась и составила в отчетном году 4 621 176 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости в отчетном году снизился на 0,5 оборотов и составил 1,1 оборота. Коэффициент длительности оборота запасов в отчетном году увеличился на 116 дней и составил 348 дней.
5. ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ДОЛЖНОСТИ «КАССИР»
5.1 Оформление приходных кассовых операций вручную
Оформление приходных кассовых ордеров (ПКО) вручную в АО «Электросигнал» включает в себя следующие шаги и данные:
1. Заголовок документа:
- Название документа (ПКО)
- Номер документа
- Дата составления
2. Сведения о получателе средств:
- Наименование организации или ФИО получателя
- Номер счета получателя (необязательно)
3. Показатели операций:
- Сумма, которая поступает в кассу
- Дата поступления средств
- Код кассира или ответственного лица
4. Цель поступления средств:
- Назначение платежа (например, оплата за товар, услуги)
- Другие необходимые комментарии или указания
5. Подписи и печати:
- Подпись кассира, принявшего денежные средства
- Подпись лица, передавшего денежные средства
- Печать организации (при наличии)
6. Табличная часть:
- Наименование товаров или услуг, за которые производится оплата
- Количество единиц или объем услуг
- Цена за единицу
- Сумма за товар или услугу
7. Расчетный чек:
- Составление чека с подтверждением поступления денежных средств
После заполнения всех необходимых показателей и данных, приходный кассовый ордер подписывается ответственными лицами и сдается на хранение в соответствующее дело или журнал учета кассовых операций. Важно соблюдать правила и требования бухгалтерского учета при оформлении кассовых документов.
Рассмотрим приходный кассовый ордер №15 от 23 января 2023 г. (Приложение 4):
В кассу организации поступили денежные средства от Елисеевой Клары Петровны на основании Возврат неиспользованных подотчетных денег согласно авансовому отчету №10 от 23.01.2023 г. в сумме 150,00 руб. Приходный кассовый ордер был подписан главным бухгалтером - Орехова М. С. и кассиром - Борисова Т. С.
5.2 Оформление расходных кассовых операций вручную
Оформление расходного кассового ордера вручную включает в себя следующие шаги и данные:
1. Заголовок документа:
- Название документа (Расходный кассовый ордер)
- Номер документа
- Дата составления
2. Сведения о плательщике:
- Наименование организации или ФИО плательщика
- Номер счета плательщика (необязательно)
3. Показатели операций:
- Сумма, которая списывается с кассы
- Дата расхода средств
- Цель расхода (назначение платежа)
4. Подписи и печати:
- Подпись кассира, осуществившего расход
- Подпись лица, получившего средства
- Печать организации (при наличии)
5. Табличная часть:
- Наименование товаров или услуг, за которые производится оплата
- Количество единиц или объем услуг
- Цена за единицу
- Сумма за товар или услугу
6. Расчетный чек:
- Составление чека с комментариями по расходу средств
После заполнения всех необходимых данных и показателей, расходный кассовый ордер подписывается ответственными лицами и передается в бухгалтерию для учета и дальнейшего архивирования. Важно соблюдать все требования и правила бухгалтерского учета при оформлении кассовых документов.
Рассмотрим расходный кассовый ордер № 84 от 18 марта 2023 г. (Приложение ):
Из кассы организации под отчет были выданы денежные средства Смирнову Анатолию Владимировичу по заявлению подотчетного лица от 18.03.2023 г. на оплату товаров по договору поставки №30 от 12.02.2022 г., счет на оплату №35 от 12.03.2022 г. на сумму 94 400,00 руб. Расходный кассовый ордер подписан кассиром - Ковалева А.А.
5.3 Бухгалтерский учет кассовых операций с применением профессиональных программных пакетов
Основной документацией по бухгалтерскому учету кассовых операций, необходимой для правильного оформления операций с наличными деньгами, является:
* расходный кассовый ордер;
* приходный кассовый ордер;
* кассовая книга.
Рассмотрим составление Приходного и расходного кассового ордера, а также формирование кассовой книги в автоматизированной программе 1С: Бухгалтерия Предприятия 8.3.
МООО «НТК» использует конфигурацию 1С: Предприятие 8. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.
Для оформления приходного кассового ордера в программе заходим в раздел «Банк и Касса» пункт «Кассовые документы» (рис. 1)
Рис. 1. Фрагмент окна «Банк и касса».
В открывшейся форме нажимаем кнопку «Поступление»(рис. 2)
Рис. 2. Фрагмент окна «Кассовые документы»
Открылась форма нового документа, в котором заполняется: дата прихода денежных средств, вид операции, подотчетное лицо, сумма. Ниже по ссылке «Реквизиты печатной формы» необходимо заполнить графы: принято от, основание, приложение, комментарий. (Рис. 3.)
Рис. 3. Форма документа для его заполнения.
Затем, проводим документ, нажав на кнопку «Провести». Для проверки правильности заполнения документа открываем его печатную форму. После нажимаем кнопку «Провести и закрыть» (рис. 4).
Рис. 4. Фрагмент окна «Поступление наличных».
Аналогично оформляется Расходных кассовый ордер, необходимо войти в меню «Банк и касса», выбрать вкладку «Кассовые документы», «Выдача» (Рис. 5).
Рис. 5. Фрагмент окна «Кассовые документы».
В открывшемся документе заполняем: дата выдачи денежных средств, вид операции, получатель, сумма, статья расходов. По ссылке «Реквизиты печатной формы» заполняем графы: выдано ФИО, по документу, основание, приложение.
Затем, проводим документ, нажав на кнопку «Провести». Для проверки правильности заполнения документа открываем его печатную форму. После нажимаем кнопку «Провести и закрыть» (Рис. 6).
Рис. 6. Фрагмент окна «Выдача наличных».
Для формирования Кассовой книги необходимо нажать кнопку «Кассовая книга» (рис. 7).
Рис. 7. Фрагмент окна «Кассовые документы».
Указать период и нажать «Сформировать» (рис. 8).
Рис. 8. Фрагмент окна «Кассовая книга».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В период прохождения производственной практики с 11.03.2023 г. По 12.04.2023 г. в АО «Электросигнал» мной были достигнуты следующие цели:
- формирование общих и профессиональных компетенций;
- расширение и закрепление теоретических знаний;
- формирование профессиональных умений;
- приобретение умений обработки экономической и учетно-финансовой информации;
- отработка приемов и методов самостоятельной работы по ведению бухгалтерского учета.
По итогам практики ознакомилась с учетной политикой предприятия и внутренними нормативными документами, изучила организацию бухгалтерского учета: формы бухгалтерского учета; первичный учет и документооборот; взаимосвязь аналитического и синтетического учета.
Поучаствовала в работе бухгалтерии непосредственно в структурных подразделениях - материального учета, учета труда и его оплаты, учета денежных средств, расчетных операций.
Освоила много полезного и интересного материала, а также получила опыт работы с компьютерными бухгалтерскими системами.
ФОТОМАТЕРИАЛЫ
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок приема, хранения, расходования и учета денежных средств в кассе предприятия, нормативная база данных операций. Правила оформления приходных и расходных кассовыми ордерами (ф. №КО-1 и ф. №КО-2). Учет кассовых операций в Кассовой книге предприятия.
контрольная работа [30,1 K], добавлен 08.08.2010Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Исследование порядка ведения кассовых операций в РФ. Анализ организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО "Техпромсервис". Документальное оформление кассовых операций.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 23.09.2012Организация работы аппарата бухгалтерии. Анализ учета денежных средств организации и наличие видов счетов в банке. Оформление и учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути организации. Цели, порядок и периодичность инвентаризации.
отчет по практике [78,5 K], добавлен 16.03.2017Задачи учета денежных средств на предприятии. Анализ нормативно-правовых актов по учету кассовых операций. Экономическая характеристика и особенности документального оформления хозяйственных операций и учета кассовых операций в ООО "Галловей Кострома".
курсовая работа [83,0 K], добавлен 24.04.2019Документальное оформление кассовых операций. Синтетический учет кассовых операций. Учет денежных документов. Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров.
реферат [28,4 K], добавлен 19.01.2003Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.
курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014Этапы процесса бухгалтерского учета операций с наличностью: составление, запись и обработка первичных учетных документов, ведение кассовой книги и проведение инвентаризации денежных средств. Синтетическая и аналитическая регистрация кассовых операций.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 05.06.2011Ведение кассовых операций, основные понятия. Анализ учета денежных средств в кассе на примере брестского филиала РУП "Белтелеком". Документальное оформление кассовых операций и их учет. Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 19.04.2008Теоретические и организационно-методические основы бухгалтерского учета кассовых операций. Принципы проведения кассовых операций, организация синтетического и аналитического учета. Документальное оформление поступления и выбытия наличных денежных средств.
курсовая работа [482,6 K], добавлен 24.06.2015Организация работы бухгалтерской службы. Документирование хозяйственных операций. Первичные документы. Регистры бухгалтерского учета. Учет кассовых операций. Учет запасов. Учет основных средств. Инвентаризация. Хранение документов бухгалтерского учета.
реферат [74,8 K], добавлен 16.07.2008