Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учет операционных и внереализационных доходов и расходов организации

Учет операционных и внереализационных доходов и расходов организации

Понятие, состав и сроки представления бухгалтерской отчетности. Организация учета операционных и внереализационных доходов и расходов ОАО "Опалубка". Структура и содержание бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Журнал хозяйственных операций.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 01.05.2020
Размер файла 102,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить обязательную аудиторскую проверку;

общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, т.е. все те, кто не имеют оборотов по продаже продукции (работ, услуг), хотя обороты по продаже имущества они иметь могут.

Форма Пояснительной записки не утверждена Минфином. Каждая организация самостоятельно определяет объем информации и порядок ее подачи - в виде текста, таблиц, схем, диаграмм.

Вся информация Пояснительной записки может быть сгруппирована в три раздела, названия которых могут быть примерно следующими: общая информация, дополнительная финансовая информация, аналитическая часть.

Первый раздел должен включать сведения об организации, а именно:

точное название организации;

сведения об организационно-правовой форме и учредителях;

юридический адрес;

фактический адрес;

данные об основных видах деятельности;

информацию о среднегодовой численности сотрудников;

состав (фамилии и должности) членов исполнительного и контрольного органов.

Пример оформления первого раздела пояснительной записки приведен в практической части курсовой работы (пункт 2.5).

Кроме того, в Пояснительной записке указываются следующие данные:

дата госрегистрации и государственный регистрационный номер;

информация о реестродержателе;

количество акционеров в реестре;

сведения о наиболее крупных акционерах, их доле в уставном капитале;

сведения о структуре управления;

сведения о наличии филиалов и других обособленных подразделениях и месте их нахождения. Целесообразно указать виды их деятельности.

Характеризуя деятельность фирмы по видам, рекомендуем привести сведения:

об ассортименте и объемах производимой продукции за 2005 и предшествующие годы;

о планах расширения или изменения отраслевой и видовой структуры деятельности фирмы.

Пример оформления структуры продаж приведен в практической части курсовой работы (таблица 9)

Фирма может раскрыть способы ведения бухгалтерского учета, которые существенно влияют на оценку имущества и обязательств, а также на принятие решений заинтересованными пользователями отчетности. А именно:

способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов;

способы оценки материально-производственных запасов;

способы оценки незавершенного производства;

момент признания выручки, а, следовательно, доходов от продажи, и финансовые результаты.

Кроме того, в этом разделе Записки указываются изменения в учетной политике, которые предусмотрены на 2006 год, если эти изменения могут оказать существенное влияние на финансовое положение фирмы.

Информация об учетной политике должна содержать причины изменения отдельных ее элементов и примерную денежную оценку их последствий. Кроме того, надо указать, были ли скорректированы изменения остатков имущества и обязательств по состоянию на начало 2005 года или их объемы за предшествующий период, если изменение учетной политики действовало в отчетном году. Пример приведен практической части курсовой работы (пункт 2.5)

Второй раздел включает информацию об основных средствах:

о способах оценки основных средств, полученных в порядке бартерной сделки (по действующему положению принятые виды имущества оценивают по стоимости имущества, отпущенного и отгруженного в обмен);

о способах начисления амортизации (по отдельным группам можно начислять амортизацию разными способами, выбирая из 4-х возможных);

проценты износа и обновления основных средств (по каждой основной группе).

Однако если организация не составляет форму №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу", то сведения об объектах основных средств должны быть полнее. Надо также представить следующую информацию:

остатки основных средств на начало и конец 2005 года по первоначальной (восстановительной стоимости), их движение в разрезе основных групп, сумму амортизации на начало и конец 2005 года;

аналогичные сведения приводятся и о нематериальных активах;

сведения о материально-производственных запасах, их движении за отчетный период и оценке основных групп (учетная стоимость, продажная и т.д.);

о наличии и изменении объемов задолженности по кредитам и займам, особенно в отношении наиболее крупных. При этом надо указать сроки погашения, величину средневзвешенных процентов, т.е. ставок, которые используются для налогового учета;

результаты анализа состояния расчетно-платежной дисциплины; информацию о своевременности уплаты налогов и сборов, сведения о штрафных санкциях, неисполнении или несвоевременном исполнении обязательств по налогам и сборам;

о структуре и динамике дебиторской и кредиторской задолженностей;

О событиях после отчетной даты, независимо от характера их последствий. При этом надо дать их краткое описание и оценку. Если оценить эти события невозможно, то в Пояснительной записке указывают это.

Об условных фактах хозяйственной деятельности. Согласно ПБУ 8/98 это факты, произошедшие на отчетную дату, но вероятность их повторного возникновения в будущем и возможные последствия, предсказать заранее сложно.

Согласно ПБУ 7/98 событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации. Важно, чтобы он произошел в период между отчетной датой (31 декабря) и датой подписания бухгалтерской отчетности за 2005 год.

К событиям после отчётной даты относятся:

события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность;

события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность.

К условным фактам относятся:

незавершенные на отчетную дату судебные разбирательства, в которых организация выступает истцом или ответчиком. Причем решения, по ним могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды;

неразрешенные на 31 декабря 2018 года разногласия с налоговыми органами по поводу уплаты платежей в бюджет;

выданные до отчетной даты гарантии, поручительства и другие виды обеспечения обязательств в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым не наступили;

учтенные (дисконтированные) до 31 декабря векселя, срок платежа по которым еще не наступил, и другие аналогичные факты.

Не относятся к условным фактам снижение или увеличение стоимости материально-производственных запасов и финансовых вложений, а также расходы, которые признаются в бухгалтерском учете при получении от поставщика платежных документов (например, по оказываемым коммунальным услугам, услугам телефонной связи и т.п.).

Все существенные последствия условных фактов подлежат отражению в бухгалтерской отчетности независимо от того, являются ли они благоприятными или неблагоприятными для фирмы. Существенность события определяется компанией самостоятельно в соответствии со следующим принципом: если без знания о событии пользователи бухгалтерской отчетности не смогут достоверно оценить финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности фирмы, то оно является существенным.

Также необходимо указать информацию об освоении государственной помощи - сведения о государственной помощи, в том числе классификацию по видам:

на приобретение и строительство внеоборотных активов;

под оборотные активы;

об аффилированных лицах (здесь обычно указывают наименование организаций или фамилии физических лиц, которые существенно влияют на показатели хозяйственной деятельности, и виды операций, совершенных под их влиянием);

Считается, что фирма контролирует другую компанию, если она имеет право:

распоряжаться (непосредственно или через принадлежащие ей дочерние общества) более чем 50 процентами ее голосующих акций или уставного капитала;

распоряжаться (непосредственно или через принадлежащие ей дочерние общества) более чем 20 процентами ее голосующих акций или уставного капитала и принимать те или иные решения в данной организации.

Согласно пункту 5 ПБУ 11/2000 операциями с аффилированными лицами признаются:

приобретение и продажа товаров, работ, услуг;

приобретение и продажа основных средств и других активов;

аренда имущества и предоставление имущества в аренду;

передача результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

финансовые операции, включая предоставление займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций;

предоставление и получение гарантий и залогов и другие операции.

В третий раздел Пояснительной записки рекомендуется включить аналитические показатели. Подробнее следует остановиться на оборотах по продаже товаров (выручка-брутто); сведениях о деловой активности организации; оценке рентабельности фирмы, в том числе по отдельным видам деятельности (в целях принятия управленческих решений о расширении объемов наиболее рентабельных видов деятельности). Также надо произвести оценку ликвидности и финансовой устойчивости компании, в том числе привести данные о стоимости чистых активов, если не составляется форма №3 "Отчет об изменениях капитала".

Кроме того, следует привести основные показатели анализа отчетности фирмы и порядок их расчета. Поскольку законодательство не устанавливает единый порядок расчета таких данных, то целесообразно указать методику их исчисления именно в вашей организации.

Рекомендуем вам представить следующую информацию:

показатели ликвидности (текущей ликвидности, абсолютной ликвидности, коэффициент "критической оценки");

рентабельность (рентабельность затрат, активов, собственного капитала, экономическая рентабельность, чистая рентабельность)

показатели финансовой устойчивости (соотношение заемного и собственного капиталов, коэффициент обеспеченности собственными средствами, долю оборотных средств в активах) [17].

2. Организация бухгалтерского учета ОАО „Опалубка” за Декабрь 2018 г.

2.1 Выписка из приказа о формировании учетной политики

учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98 для ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями современности и полноты учета и отчетности;

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, строится исходя из единых подходов к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;

для оформления фактов хозяйственной деятельности используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88;

основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком полезного использования, т.е. продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, и принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, изменение которой допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств;

погашение стоимости объектов основных средств осуществляется посредством начисления амортизации, по нормам отчислений, установленных законодательством Российской Федерации, с применением линейного способа;

выбытие основных средств отражается в бухгалтерском учете с использованием субсчета «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства»;

стоимость нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации по нормам, исходя из срока полезного использования объектов с применением линейного способа;

приобретение и заготовление материалов отражается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», по данным которого выявляется фактическая себестоимость по поступивших материалов;

текущий учет материалов ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков;

учет отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от их учетной стоимости ведется обособленно с использованием счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и при отпуске материалов в производство или ином выбытии отклонения списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов;

материалы, на которые в течение года снизилась цена либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по стоимости возможной реализации. Признание стоимости возможной реализации в качестве балансовой оценки указанных материальных ценностей не меняет их стоимости в бухгалтерском учете. На суммы снижения стоимости материалов образуются резервы за счет прибыли отчетного года;

учет затрат на производство ведется по видам продукции и заказам на соответствующих субсчетах к счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства»;

общепроизводственные расходы учитываются раздельно по цехам основного и вспомогательного производств и в целях упрощения расчетов распределяются внутри производств по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих;

затраты на капитальный ремонт основных средств и оплату отпусков производственных рабочих списываются за счет сумм зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство;

общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы;

незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактическим затратам без доли общехозяйственных расходов;

готовая продукция учитывается по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой) за отчетный период относится на себестоимость проданной продукции;

выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

2.2 Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября 2018 г.

№ счета

Наименование счета

Остаток на 01.01.18г.

Обороты за период с 01.01.18 г. по 30.11.18г.

Остаток на 01.12.18г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

39907020

930000

40837020

02

Амортизация основных средств

11635000

1782600

13417600

04

Нематериальные активы

385000

385000

05

Амортизация нематериальных активов

77000

15400

92400

07

Оборудование к установке

1200000

1200000

08

Вложения во внеоборотные активы

1700000

930000

770000

10

Материалы

2367570

18500920

10288170

10580320

15

Заготовление и приобрете-ние материальных ценнос-тей

19425000

19425000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

354120

925000

622980

656140

19

НДС по приобретенным ценностям

544340

4036554

4165430

415464

20

Основное производство

6875100

26576530

25002721

8448909

23

Вспомогательное производство

2580594

571760

2008834

25

Общепроизводственные расходы

9264110

9264110

26

Общехозяйственные расходы

979827

979827

28

Брак в производстве

13320

13320

40

Выпуск продукции

24989401

24989401

43

Готовая продукция

6495320

24991680

28534200

2952800

44

Расходы на продажу

703874

703874

50

Касса

5100

11205000

11205000

5100

51

Расчетные счета

4041500

54826333

56294900

2572933

52

Валютные счета

146750

146750

58

Финансовые вложения

600000

1000000

1600000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

13150000

29674900

24219324

7694424

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19686880

47315843

52211333

14791390

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

3296000

3000000

1431288

1727288

68

Расчеты по налогам и сборам

5270480

10715430

14110451

8665501

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

3780650

3540000

4468725

4709375

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4537570

12931678

12672600

4278492

71

Расчеты с подотчетными лицами

7200

7200

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

287300

780

214000

74080

75/1

Расчеты по вкладам в уставный капитал

1205800

1000000

205800

75/2

Расчеты по выплате доходов

127000

900000

800000

27000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)

842000

45000

240000

647000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)

704000

500000

153000

357000

80

Уставный капитал

34000000

34000000

82

Резервный капитал

1850000

1850000

83

Добавочный капитал

3572800

3572800

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года

1786400

800000

986400

90

Продажи

47315843

47315843

91

Прочие доходы и расходы

209288

209288

96

Резервы предстоящих расходов

2900000

5830800

5600000

2669200

97

Расходы будущих периодов

38500

38500

98

Доходы будущих периодов

2600

2106

494

99

Прибыли и убытки

4926182

9214248

4288066

ИТОГО:

86689500

86689500

36865599

368655993

88336040

88336040

2.3 Расшифровка остатков по счетам

а) остатки незавершенного производства

Наименование счета

Виды продукции

Остатки незавершенного производства, руб.

на 01.01.18г.

на 01.12.18г.

20 «Основное производство»

Итого по счету

В-653

В-654

х

4875000

2000100

6875100

6046385

2402524

8448909

б) финансовые вложения, руб.:

Показатели

Краткосрочные

Долгосрочные

на начало отчетного периода

на 01.12.18г.

на начало отчетного периода

на 01.12.18г.

Облигации и другие долговые ценные бумаги

Предоставленные займы

-

1000000

-

600000

-

600000

в) расчеты с персоналом по прочим операциям:

Наименование расчетных операций

Задолженность персонала, руб.

на 01.01.18г.

на 01.12.18г.

Расчеты по предоставленным займам

Расчеты по возмещению материального ущерба

270000

17300

70000

4080

г) остатки задолженности бюджету и органам социального страхования и обеспечения:

Виды платежей

Остатки задолженности, руб.

на 01.01.18г.

на 01.12.18г.

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль

Налог на доходы физических лиц

Прочие налоги и сборы

2114480

2500000

500000

156000

5835023

2179000

645478

6000

Итого по счету 68

5270480

8665501

По социальному страхованию

По пенсионному обеспечению

По обязательному медицинскому страхованию

259880

2347520

1173250

421984

2862248

1425143

Итого по счету 69

3780650

4709375

д) дебиторская и кредиторская задолженность:

Показатели

Остатки задолженности, руб.

на 01.01.18г.

на 01.12.18г.

Дебиторская задолженность:

Расчеты по претензиям

Расчеты с прочими дебиторами

Итого:

Кредиторская задолженность:

Расчеты по депонированным суммам

Расчеты с прочими кредиторами

Итого:

215000

627000

842000

-

704000

704000

260000

387000

647000

125000

232000

357000

е) аналитические данные к счету 90 «Продажи»

Показатели

Сумма оборота за январь-ноябрь, руб.

Выручка от продажи продукции

Себестоимость продажной продукции

Расходы на продажу (коммерческие расходы)

Управленческие расходы

Прибыль от продажи продукции

НДС

47315843

28531921

703874

979827

9214248

7885973

ж) аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Показатели

Сумма оборота за январь-ноябрь, руб.

Поступления, связанные с возмещением причиненных организации убытков

Проценты уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств (кредитов)

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора поставки признанные организацией

2106

181288

28000

з) аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»

Показатели

Сумма оборота за январь-ноябрь, руб.

Прибыль от обычных видов деятельности (продажа продукции)

Сальдо прочих расходов

Начисленные платежи налога на прибыль

9214348

207182

4719000

учет доход расход бухгалтерский баланс

2.4 Журнал хозяйственных операций ОАО «Опалубка» за декабрь 2018 г.

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

Выписка банка из расчетного счета.

Поступило на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную им продукцию

б) возврат ранее предоставленных займов

проценты по займу

в) краткосрочная ссуда банка

6500000

600000

120000

5000000

51

51

51

51

62

76

91

66

Итого

12471000

2

Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений.

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности бюджету - всего

в том числе:

налог на добавленную стоимость

налог на прибыль

налог на доходы физических лиц

б) в погашение задолженности по страховым взносам - всего

в том числе:

в Фонд социального страхования

в Пенсионный фонд

в Фонд обязательного медицинского страхования

6700000

5000000

1100000

600000

2600000

400000

1800000

400000

68/3

68/1

68/2

69/1

69/2

69/3

51

51

51

51

51

51

3

Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер.

Получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм

4325000

50

51

4

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.

а) Выдана заработная плата за ноябрь

б) Депонированные суммы

4200000

125000

70

76/4

50

50

5

Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии

а) Зачислены платежи учредителей по взносам в уставный капитал

б) Зачислены проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организации

205800

274130

51

51

75/1

91

6

Справка бухгалтерии.

Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком

301540

91

76/5

7

Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.

а) Восстановлены на расчетный счет суммы ранее списанные ошибочно банком

б) Оплачены услуги банка

в) Оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Вымпел»

45000

301540

28000

51

76/5

91

76/3

51

51

8

Платежное требование-поручение, счета-фактуры.

Акцептован счет ОАО «Точмаш» за комплектующие изделия:

а) покупная стоимость

б) НДС

1870000

336600

15

19

60

60

9

Претензионные акты, справка бухгалтерии.

Начислена сумма штрафа ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий

251000

76/2

60

10

Приходные ордера.

Оприходованы на склад комплектующие изделия по учетным ценам

1800000

10

15

11

Платежное требование-поручение, счет-фактура.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации:

а) по тарифу за перевозку

б) НДС

33400

6012

15

19

60

60

12

Справка-расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных комплектующих изделий от учетных цен

103400

16

15

13

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета транспортной организации

39412

60

51

14

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам

6012

68/1

19

15

Лимитные карты, требования-накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам:

а) цехам основного производства:

на изделие В-653

на изделие В-654

на общепроизводственные нужды цехов основного производства

б) ремонтно-механическому цеху:

на заказ №18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха

в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

2006700

923000

43000

31000

16480

18600

172000

20/1

20/2

25/1

23

25/2

26

44

10

10

10

10

10

10

10

Итого

3210780

16

Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов и ведомость списания отклонений, составленная на основе лимитных карт и требований-накладных

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам (операция 15). Суммы определите, рассчитав средний процент отклонений:

а) цеха основного производства:

на изделие В-653

на изделие В-654

на общепроизводственные нужды цехов основного производства

б) ремонтно-механическому цеха:

на заказ №18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха

в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

123111

56626

2638

1902

1011

1141

10552

20/1

20/2

25/1

23

25/2

26

44

16

16

16

16

16

16

16

17

Счет-фактура, платежное требование-поручение. Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:

а) цехами основного производства

б) ремонтно-механическим цехом

в) на общехозяйственные нужды

688000

186000

240000

25/1

25/2

26

60

60

60

Итого за услуги

НДС

1114000

222800

19

60

18

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета Энергосбыта

1314520

60

51

19

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта

200520

68/1

19

20

Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы.

Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:

а) рабочим, занятым производством продукции:

изделий В-653

изделий В-654

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) рабочим ремонтно-механического цеха, занятым выполнением заказов:

№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха

д) специалистам и служащим управления организации

е) работникам, занятым сбытом готовой продукции

2000000

830000

250000

290000

135000

410000

160000

20/1

20/2

25/1

23

25/2

26

44

70

70

70

70

70

70

70

Итого

4075000

21

Табель учета использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчетные ведомости.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

140000

69/2

70

22

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет страховых взносов

Произведены отчисления от начисленной заработной платы по страховым взносам, причитающихся:

В Фонд социального страхования:

а) рабочих, занятых производством продукции:

изделий В-653

изделий В-654

б) обслуживающего персонала цехов основного производства

в) рабочих ремонтно-механического цеха, занятых выполнением заказов:

№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

г) обслуживающего персонала ремонтно-механического цеха

д) специалистов и служащих управления организации

е) работников, занятых сбытом готовой продукции

В Пенсионный фонд:

а) рабочих, занятых производством продукции:

изделий В-653

изделий В-654

б) обслуживающего персонала цехов основного производства

в) рабочих ремонтно-механического цеха, занятых выполнением заказов:

№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

г) обслуживающего персонала ремонтно-механического цеха

д) специалистов и служащих управления организации

е) работников, занятых сбытом готовой продукции

В Фонд обязательного медицинского страхования:

а) рабочих, занятых производством продукции:

изделий В-653

изделий В-654

б) обслуживающего персонала цехов основного производства

в) рабочих ремонтно-механического цеха, занятых выполнением заказов:

№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

г) обслуживающего персонала ремонтно-механического цеха

д) специалистов и служащих управления организации

е) работников, занятых сбытом готовой продукции

58000

24070

7250

8410

3915

11890

4640

440000

182600

55000

63800

29700

90200

35200

102000

42330

12750

14790

6885

20910

8160

20/1

20/2

25/1

23

25/2

26

44

20/1

20/2

25/1

23

25/2

26

44

20/1

20/2

20/1

23

25/2

26

44

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/1

69/2

69/2

69/2

69/2

69/2

69/2

69/2

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

69/3

23

Справка-расчет бухгалтерии.

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

б) предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) производственным рабочим цехов основного производства:

за изделие В-653

за изделие В-654

500000

383700

67800

25/1

20/1

20/2

96

96

96

24

Расчетная ведомость, налоговые карточки.

Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц

575250

70

68/3

25

Расчетная ведомость, приказ руководителя, договор ссуды.

Удержано из заработной платы в погашение задолженности работников:

а) по предоставленным займам

б) по возмещению материального ущерба

в) по исполнительным документам судов

70000

4080

22000

70

70

70

73

73

76

26

Разработочная таблица-расчет амортизации основных средств.

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственного оборудования основных цехов

б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха

в) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов

г) здания, производственного и хозяйственного инвентаря ремонтно-механического цеха

д) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

109930

18380

24430

12470

42800

25/1

25/2

25/1

25/2

26

02

02

02

02

02

Итого

208010

27

Справка-расчет амортизации нематериальных активов.

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:

в управлении основными цехами

в управлении организацией

432

1000

25/1

26

05

05

Итого

1432

28

Ведомость распределения общепроизводственных расходов ремонтно-механического цеха.

По окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы включены в состав затрат ремонтно-механического цеха (заказа №18)

1193430

23

25/1

29

Справка-расчет бухгалтерии, акт приема-передачи.

Списываются затраты ремонтно-механического цеха по выполненному капитальному ремонту оборудования основных цехов (заказ №18)

909841

23

25/2

30

Ведомость-расчет распределения общепроизводственных расходов основных цехов.

Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы:

на изделие В-653

на изделие В-654

1776094

737079

20/1

20/2

23

23

31

Акт о браке, справка бухгалтерии.

Выявлен и списан окончательный брак по изделию В-653:

а) списана нормативная производственная себестоимость забракованной продукции

б) оприходованы на склад забракованные изделия по цене возможного использования

в) списана сумма затрат, отнесенных на виновников брака

г) списаны потери от брака на себестоимость готовых изделий

133600

10650

9800

113150

28

10

73

20/1

20/1

28

28

28

32

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и оприходовано на склад по нормативной себестоимости:

изделий В-653-800 шт.

изделий В-654-400 шт.

10688000

4680000

43/1

43/2

40/1

40/2

33

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца:

по изделиям В-653-2087956 руб.

по изделиям В-654-626316 руб.

10827585

4639713

40/1

40/2

20/1

20/2

34

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от нормативной себестоимости (экономия):

по изделиям В-653

по изделиям В-654

139585

40287

90/1

90/2

40/1

40/2

35

Приказы-накладные, товарно-транспортные накладные, ведомость отгрузки и продажи продукции.

Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция в течение отчетного месяца:

По нормативной себестоимости

Изделий В-653-790 шт.

Изделий В-654-370 шт.

10554400

4329000

90/1

90/2

43

43

36

Платежные требования-поручения, ведомость отгрузки и продажи продукции, книга продаж.

Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную им продукцию по ценам продажи:

изделий В-653-790 шт.

изделий В-654-370 шт.

в том числе налог на добавленную стоимость:

НДС по изделию В-653

НДС по изделию В-654

17223543

7184757

2627320

1095980

62

62

90/1

90/2

90/1

90/2

68

68

Итого

37

Справка-расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции:

на изделие В-653

на изделие В-654

593224

243317

90/1

90/2

26

26

38

Счета-фактуры, платежные требования-поручения.

Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:

стоимость транспортной услуги

налог на добавленную стоимость

180000

32400

44

19

60

60

39

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены транспортные услуги

212400

60

51

40

Книга покупок, справка-расчет бухгалтерии.

Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам

32400

68

19

41

Справка-расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны расходы, связанные со сбытом продукции:

на изделие В-653

на изделие В-654

404601

165951

90/1

90/2

44

44

42

Выписка банка из расчетного счета.

Зачислена выручка от продажи продукции

22914000

51

90

43

Выписка банка из расчетного счета.

Получено в кассу по чеку для выплаты заработной платы за первую половину декабря

1327500

50

51

44

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.

Выдана заработная плата за первую половину декабря

1327500

70

50

45

Выписка банка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности бюджету - всего

в том числе

налог на доходы физических лиц

налог на прибыль

налог на добавленную стоимость

другие

б) в погашение задолженности по страховым взносам - всего

в том числе

в Пенсионный фонд

в Фонд обязательного медицинского страхования

в) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде

г) в погашение задолженности поставщикам

6030000

500000

1130000

3800000

600000

1350000

1200000

150000

3000000

6244000

68/3

68/2

68/1

68/5

69/1

69/3

66

60

51

51

51

51

51

51

51

51

Итого

16624000

46

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО «Точмаш»

336600

68

19

47

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, свидетельство о регистрации программ.

Акцептованы счета поставщиков за приобретенный компьютер новой модификации:

покупная цена

налог на добавленную стоимость

34000

6120

08

19

60

60

Итого

40120

48

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, свидетельство о регистрации программ.

Акцептованы счета поставщиков за приобретение исключительных прав на программный продукт фирмы «Галактика»:

покупная цена

налог на добавленную стоимость

15000

2700

08

19

60

60

Итого

17700

49

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачено за приобретенный компьютер и программный продукт

57820

60

51

50

Акт приемки-передачи основных средств и нематериальных активов.

а) Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер

б) Оприходован и принят в эксплуатацию программный продукт

34000

15000

01

04

08

08

51

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Предъявлена к зачету сумма НДС

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

6120

2700

68

68

19

19

52

Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи. Приобретены в начале декабря акции фирмы «Эфрос» с целью их перепродажи и получения дополнительного дохода. В конце декабря акции были проданы

а) вложены денежные средства в приобретение акций

б) проданы акции по ценам реализации

в) списана стоимость приобретения акций

г) покупатель оплатил за проданные ему акции

1000000

1200000

1000000

1200000

58

62

91

51

51

91

58

62

54

Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

а) Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам

б) Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица:

первоначальная стоимость объекта

сумма амортизации

остаточная стоимость

сумма, предъявленная для взыскания с материально ответственного лица по цене возможной реализации объекта

в) Продан морально устаревший компьютер работнику своей организации

первоначальная стоимость объекта

сумма амортизации

остаточная стоимость

г) стоимость продажи

сумма НДС

72000

20000

12000

8000

8000

1600

10500

7350

3150

3540

540

01

01выб

02

94

73

73

01выб

02

91

62

91

91

01

01выб

01выб

94

91

01

01выб

01выб

91

68

55

Отчет кассира, приходный кассовый ордер.

Внесено в кассу наличными за проданный компьютер

3540

50

62

56

Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

По итогам инвентаризации выявлены:

а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации

б) недостача материалов по вине материально ответственного лица:

по учетным ценам

отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен

сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости

в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной, принято решение на суммы снижения стоимости материалов образовать резерв за счет прибыли отчетного года

7250

1820

113

1933

232

132000

10

94

94

73

73

91

91

10

16

94

91

14

57

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя. Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с чрезвычайными обстоятельствами

195000

91

62

58

Акт переоценки основных средств.

Отражена дооценка первоначальной стоимости объектов основных средств

Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке объектов основных средств

1016345

348470

01

83

83

02

59

Выписка банка из расчетного счета.

Зачислена выручка от продажи продукции

2478000

51

90

60

Справка-расчет бухгалтерии.

Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции:

за изделие В-653

за изделие В-654

всего:

2904413

1390798

4295211

90/1

90/2

90

99

99

99

61

Справка бухгалтерии.

Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи

494

98

91

62

Справка-расчет бухгалтерии.

По состоянию на 31 декабря отчетного года:

списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц

374434

91

99

63

Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли.

859042

99

68

64

Справка бухгалтерии.

По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

3436169

99

84

65

Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли.

Отчислены в резервный капитал

3200000

84

82

66

Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале. Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации

2730000

84

75/2

67

Справка бухгалтерии расчета дивидендов. Удержан налог на доходы с дивидендов

819000

75/2

68

2.5 Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов

№

Показатели

Материалы по учетным ценам, руб.

Отклонения в стоимости материалов, руб.

Средний процент отклонений

Фактическая себестоимость материалов, руб.

1

Остаток на начало месяца

10580320

656140

Х

11236460

2

Поступило за месяц

1800000

103400

Х

1903400

3

Всего

12380320

759540

0,06

13139860

4

Отпущено со склада:

а) цехам основного производства:

на изделие В-653

на изделие В-654

на общепроизводственные нужды цехов основного производства

б) ремонтно-механическому цеху:

на заказ №18

на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха

в) управлению организацией

г) на упаковку готовой продукции

2006700

923000

43000

31000

16480

18600

172000

123111

56626

2638

1902

1011

1141

10552

Х

Х

Х

Х

2129811

979626

45638

32902

17491

19741

182552

5

Итого

3210780

196981

Х

3407761

6

Остаток на конец месяца

9169540

562559

Х

9732099

2.6 Ведомость расчета отчислений на социальные нужды

№

Направление затрат

Государственные внебюджетные фонды

ПФР (22%)

ФСС (2,9%)

ФОМС (5,1%)

1

Основное производство:

изделие В-653

изделие В-654.

440000

182600

58000

24070

102000

42330

2

Вспомогательное производство:

заказ №18

29700

3915

6885

3

Общепроизводственные расходы:

по цехам основного производства

по цехам вспомогательного производства

55000

63800

7250

8410

12750

14790

4

Общехозяйственные расходы.

90200

11890

20910

5

Коммерческие расходы

35200

4640

8160

6

Итого:

896500

118175

207825

2.7 Ведомость распределения общепроизводственных расходов основных цехов

Виды заказов

Заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы основных цехов

Сумма, руб.

%

Изделие В-653

2000000

1776094

X

Изделие В-654

830000

737079,01

X

Итого:

2830000

2513173,01

100

А - общепроизводственные расходы основных цехов, руб.

Коэфициент 0,888047

2.8 Ведомость расчета фактической себестоимости выпущенной продукции

Показатели

Изделие В -653

Изделие В-654

1. Незавершенное производство на начало месяца

6046385

2402524

2. Затраты за месяц:

материалы по учетным ценам

отклонения в стоимости материалов

основная заработная плата производственных рабочих

дополнительная заработная плата производственных рабочих

отчисления на социальные нужды

общепроизводственные расходы

потери от брака

2006700

123112,25

2000000

383700

600000

1776094

113150

923000

56626,60

830000

67800

249000

737079,01

X

3. Стоимость брака

133600

X

4. Незавершенное производство на конец месяца

2087956

626316

Итого фактическая себестоимость выпущенной продукции

10827585,25

4639713,61

2.9 Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Виды заказов

Нормативная себестоимость отгруженной продукции

Общехозяйственные расходы

Сумма, руб.

%

Изделие В-653

10554400

404601

71

Изделие В-654

4329000

165951

29

Итого:

14883400

570552

100

А - общехозяйственные расходы, руб.

Коэффициент 0,056206

2.10 Ведомость распределения расходов на продажу

Виды заказов

Нормативная себестоимость отгруженной продукции

Расходы на продажу

Сумма, руб.

%

Изделие В-653

10554400

404602,92

X

Изделие В-654

4329000

165952,22

X

Итого:

14883400

570552,3

100

А - расходы на продажу, руб.

Коэффициент 0, 038335

2.11 Ведомость расчета финансового результата

№ п/п

Показатели

Всего

в том числе

изделие В-653

изделий В-654

1

2

3

4

5

1

Нормативная себестоимость

14883400

10554400

4329000

2

Отклонения (+, -)

99297

139584

-40287

3

Фактическая себестоимость

14982697

10693984

4288713

4

Общехозяйственные расходы

836540

593225

243315

5

Коммерческие расходы

570552

404601

165951

6

Полная себестоимость

16389789

11691810

4697979

7

Налог на добавленную стоимость

3723300

2627320

1095980

8

Итого по дебету счета 90

20113089

14319130

5793959

9

Выручка от продажи продукции

24408300

17223543

7184757

10

Результат от продажи:

4295211

2904413

1390798

2.12 Оборотно-сальдовая ведомость с 01.12 по 31.12.2018 г.

№ счета

Наименование счета

Остаток на 01.12.18 г

Обороты за период с 01.12.18 по 31.12.18г

Остаток на 31.12.18

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

40837

1153

61

41929

02

Амортизация основных средств

13418

19

556

13955

04

Нематериальные активы

385

15

400

05

Амортизация нематериальных активов

92

1

93

07

Оборудование к установке

1200

1200

08

Вложения во внеоборотные активы

770

49

49

770

10

Материалы

10580

1818

3212

9186

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

132

132

15

Заготовление и приобретение мат. ценностей

1903

1903

16

Отклонение в стоимости мат. ценностей

656

103

197

562

19

НДС по приобретенным ценностям

415

1698

584

1529

20

Основное производство

8449

9866

15604

2711

23

Вспомогательное производство

2009

2513

2513

2009

25

Общепроизводственные расходы

2103

2103

26

Общехозяйственные расходы

837

837

28

Брак в производстве

134

134

40

Выпуск продукции

15467

15467

43

Готовая продукция

2953

15368

14883

3438

44

Расходы на продажу

571

571

50

Касса

5

5656

5652

9

51

Расчетные счета

2573

39337

34530

7380

52

Валютные счета

147

147

58

Финансовые вложения

1600

1000

1600

1000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

7694

7868

5196

5022

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

14791

25612

7898

32505

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1727

3000

5000

3727

68

Расчеты по налогам и сборам

8666

13314

5976

1328

69

Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению

4709

4090

1223

1842

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4279

6199

4215

2295

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

74

22

74

22

75/1

Расчеты по вкладам в уставный капитал

206

206

75/2

Расчеты по выплате доходов

27

819

2730

1938

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)

647

678

1325

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)

357

368

725

80

Уставный капитал

34000

34000

82

Резервный капитал

1850

3200

5050

83

Добавочный капитал

3573

349

1017

4241

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года

986

5930

3436

1508

90

Продажи

24408

49800

25392

91

Прочие доходы и расходы

2035

1679

356

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

10

10

96

Резервы предстоящих расходов

2669

952

3621

97

Расходы будущих периодов

38

38

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

4288

4295

4670

4663

ИТОГО:

88335

88335

198239

198239

108024

108024

Бухгалтерский баланс ОАО «Опалубка»

Приложение №1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 №66н (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 №124н, от 06.04.2015 №57н)

Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс

Организация ПАО «Опалубка»

Вид экономической деятельности: Два вида продукции - В-653 и В-654 и вспомогательное производство (ремонтно-механический цех), осуществляющие капитальный заказ №18

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

Местонахождение (адрес) 620010, г. Екатеринбург, ул.9 Мая,13

Пояснения

Наименование показателя

На 31 декабря 2018

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

308

293

306

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

28272

27419

27974

Доходные вложения и материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

2900

1970

1970

Итого по разделу I

31480

29682

30250

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

16092

24647

17777

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

544

415

1529

Дебиторская задолженность

19687

14791

32505

Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов)

600

1600

1000

Денежные средства и денежные эквиваленты

4193

2725

7535

Прочие оборотные активы

2381

965

1385

Итого по разделу II

43497

45143

61731

БАЛАНС

74977

74825

91981

Пояснения

Наименование показателя

На декабрь 2018 г

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

ПАССИВ

.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

34000

34000

34000

Добавочный капитал (без переоценки)

3573

3573

4241

Резервный капитал

1850

1850

5050

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1786

5274

28192

Итого по разделу III

41209

44697

71483

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

3296

1727

3727

Кредиторская задолженность

27569

25732

13150

Доходы будущих периодов

3

Оценочные обязательства

2900

2669

3621

Прочие обязательства

Итого по разделу V

33768

30128

20498

БАЛАНС

74977

74825

91981

Руководитель (подпись)

1 декабря 2018

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

Указывается год, предшествующий предыдущему.

Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Д 01 К

40837020

20000

12000

8000

10500

7350

3150

34000

72000

20000

10500

1016345

1152845

61000

41928865

Д 04 К

385000

15000

15000

400000

Д 08 К

770000

15000

34000

34000

15000

49000

49000

0

0

Д 14 К

132000

132000

132000

Д 16 К

656140

123111

56626

2638

1902

1011

1141

10552

113

0

103400

197094

562446

Д 02 К

12000

7350

13417600

109930

18380

24430

12470

42800

348470

19350

556480

13954730

Д 05 К

92400

432

1000

1432

93832

Д 10 К

10580320

2006700

923000

43000

31000

16480

18600

17200

1820

1800000

10650

7250

1817900

3212600

9185620

Д 15 К

1870000

103400

33400

1800000

1903400

1903400

0

0

Д 19 К

562446

6012

200520

32400

336600

6120

2700

336600

6012

1114000

200520

32400

6120

2700

1698352

584352

1565464

Д 20 К

8448909

133600

10827585

4639713

2006700

923000

123111

56626

2000000

830000

58000

24070

440000

182600

102000

42330

383700

67800

1776094

737079

113150

9866260

15600898

2714272

Д 23 К

2008834

1776094

737079

31000

1902

290000

8410

63800

14790

1193430

909841

2513173

2513173

2008834

Д 25 К

43000

16480

2638

1011

688000

186000

250000

135000

7250

3915

55000

29700

12750

6885

500000

109930

18380

24430

12470

432

1193430

909841

2103271

2103271

0

0

Д 28 К

0

10650

9800

113150

133600

133600

0

0

Д 26 К

18600

1141

240000

410000

11890

90200

20910

42800

1000

593224

243317

836541

836541

0

0

Д 40 К

10827585

4639713

10688000

4680000

139585

-40287

15467298

15467298

0

0

Д 43 К

2952800

10554400

4329000

10688000

4680000

15368000

14883400

3437400

Д 50 К

5100

4200000

125000

1327500

4325000

1327500

3540

5656040

5652500

8640

Д 44 К

172000

10552

160000

4640

35200

8160

180000

403601

165951

570552

570552

0

0

Д 51 К

2572933

6700000

2600000

4325000

301540

28000

39412

1314520

212400

1327500

6030000

1350000

3000000

6244000

57820

1000000

6500000

600000

120000

5000000

205800

274130

45000

22914000

1200000

2478000

39336930

34530192

7379671

Д 58 К

1600000

600000

1000000

0

1000000

1600000

1000000

Д 69 К

2600000

140000

1350000

4709375

0

4090000

1222500

1841875

Д 60 К

39412

1314520

212400

6244000

57820

7694424

1870000

336600

251000

33400

6012

688000

186000

240000

1114000

200520

180000

32400

34000

6120

15000

7868152

5195752

5022024

Д 62 К

14791390

6500000

1200000

3540

195000

17223543

7184757

1200000

3540

25611840

7898540

32504690

Д 68 К

6700000

6012

200520

32400

6030000

336600

6120

2700

3727288

575250

2627320

1095980

540

859042

819000

13314352

5977132

1328281

Д 70 К

4200000

575250

70000

4080

22000

1327500

4278492

4075000

140000

6198830

4215000

2294662

Д 73 К

74080

70000

4080

9800

9600

1933

232

21565

74080

21565

Д 75/1 К

205800

205800

205800

205800

0

0

Д 76 К

647000

125000

301540

251000

677540

1324540

Д 75/2 К

819000

27000

2730000

819000

2730000

1938000

Д 82 К

1850000

3200000

3200000

5050000

Д 83 К

348470

3572800

1016345

348470

1016345

4240675

Д 90 К

139585

-40287

10554400

4329000

2627320

1095980

593224

243317

404601

165951

4295211

17223543

7184757

22914000

2478000

24408302

49800300

25391998

Д 96 К

2669200

500000

383700

67800

951500

3620700

Д 99 К

859042

3436169

4288066

4295211

374434

4669645

4662500

Д 76 К

357000

301540

45000

22000

368540

725540

Д 84 К

3200000

2730000

986400

3436169

5930000

3436169

1507431

Д 91 К

301540

28000

1000000

3150

540

132000

195000

374434

120000

274130

1200000

72000

1600

3540

7250

232

494

2034664

1679246

355418

Д 94 К

8000

8000

1820

1933

113

9933

9933

0

0

Д 98 К

494

494

494

0

0

Заключение

Бухгалтерская отчетность как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Организации составляют годовую бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность организаций (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений) состоит: из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, пояснительной записки; аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Бухгалтерский баланс - важнейший источник информации о финансовом положении организации за отчетный период. Он позволяет определить состав и структуру имущества организации, мобильность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечный финансовый результат (прибыль или убыток). Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив, каждый из которых состоит из разделов.

Основное назначение отчета о прибылях и убытках заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период.

В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрываются сведения, относящиеся к учетной политике организации, обеспечивая пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы им для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений ее финансового состояния. Все существенные отступления в деятельности организации и их влияние на результаты этой деятельности должны быть раскрыты в пояснениях к отчетности.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас