Учет и анализ наличия и движения денежных средств в ООО "Партнер"
Законодательно-нормативные акты по денежным и расчетным операциям. Методика анализа наличия и движения денежных средств. Порядок их хранения. Изучение и раскрытие бухгалтерского учета денежных средств, анализ их использования на исследуемом предприятии.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.01.2018 |
| Размер файла | 162,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- соотношение активов и пассивов предприятия,
- соотношение оборотных активов и всех активов,
- соотношение заемных и собственных средств.
После этого необходимо принимать меры по ликвидации негативной ситуации.
Для предприятий, созданных в форме акционерных обществ можно предложить выпуск в обращение новых акций. Однако тот факт, что фондовый рынок в стране все еще слабо развит, служит основным аргументом против такого привлечения необходимых средств.
Надежным методом улучшения финансового состояния считается диверсификация производства, т. е. рассредоточение активов по различным видам деятельности. В ряде случаев эффективно урезание сфер производственной деятельности.
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской задолженности предприятия.
Одной из причин возникновения дебиторской задолженности являются неотрегулированность отношений предприятия и банка, приводящая к серьезным финансовым проблемам. При составлении и заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
- договорные отношения с банком должны предусматривать оплату за временное использование средств предприятия, находящихся на расчетом счете;
- в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия на расчетный счет производится в течение операционного дня на дату поступления платежных документов, в случае задержки поступления банк обязан уплатить пени за каждый день просрочки;
- установить ответственность банка за задержку платежей в связи с неправильной адресацией платежных документов с начислением пеней за каждый день просрочки;
- банку принимать и выдавать денежные средства по первому требованию клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете, и в пределах сумм, предусмотренных заявкой клиента по кассовому плану;
- в случае неоднократного нарушения банком своих обязательств, предприятие оставляет за собой право расторгнуть договор на расчетно-кассовое обслуживание в одностороннем порядке.
В качестве дополнительных источников финансирования можно выделить нетрадиционные методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов, одним из которых является лизинг. Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю основные фонды на установленный договором срок и за определенную плату [21, с.27].
И, наконец, необходимо совершенствование договорной работы и договорной дисциплины. Влияние данного фактора невозможно выявить без учета отраслевых особенностей производства и организации финансов. Учитывая массовые неплатежи между предприятиями, уместно было бы заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате продукции с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя.
Итак, для совершенствования организация всей деятельности предприятий, порядков формирования и использования денежных фондов можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия. Использование таких программ позволит избежать многих ошибок, облегчит контроль за деятельностью предприятия.
Дадим следующие рекомендации для ООО «Партнер»:
1) Текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, она генерирует основной поток денежных средств, поэтому отрицательная величина чистого потока денежных средств от операционной деятельности неблагоприятно сказывается на функционировании предприятия. Компания вынуждена прибегать к займам и кредитам сторонних организаций, увеличивая суммы дебиторской задолженности, и осуществлять инвестиции за счет внешнего финансирования. Таким образом, ООО «Партнер» необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности операционной деятельности с тем, чтобы обеспечивалось выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия.
2) Если у предприятия не будет больших сумм задолженностей и наметится рост чистого денежного потока от текущей деятельности, то у компании появятся возможности для самофинансирования, и она будет способна своевременно осуществлять текущие платежи и рассчитываться по своим обязательствам собственными средствами.
3) Для повышения финансовой устойчивости предприятия, связанной с текущей деятельностью, размер внутреннего финансирования должен превышать общую сумму внешних финансовых источников.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:
- расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала, повысить производительность труда, увеличить объем производимой продукции, что приведет к увеличению денежной наличности;
- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии - как основной стимул для производительности труда;
- инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов, для чего необходимо улучшить инвестиционную деятельность;
- досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга.
Основными резервами денежных средств предприятия могут стать:
- Фонд амортизационных отчислений основных средств;
- снижение норматива оборотных средств;
- инфляционный доход предприятия;
- увеличение уставного капитала предприятия за счет ввода
в действие основных производственных фондов;
- увеличение уставного капитала предприятия на сумму
переоценки основных производственных фондов;
- ремонтный фонд;
- резерв на оплату отпусков;
- резерв на страхование имущества и коммерческих рисков предприятия;
- резерв по сомнительным долгам;
- резервный фонд предприятия.
Заключение
В дипломной работе было проведено изучение бухгалтерского учета денежных средств, анализа их использования и разработка мероприятий по совершенствованию учета и использования денежных средств в ООО «Партнер».
Бухгалтерский учет в ООО «Партнер» ведется на компьютере в программе «1С - Бухгалтерия версия 7.7».
В целом бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Партнер» ведется в соответствии с требованиями нормативных документов по учету денежных средств. Но по итогам изучения бухгалтерского учета денежных средств по нашему мнению можно сделать следующие предложения, которые повысят контроль за сохранностью денежных средств и за целевым их использованием.
Прежде всего, следует отметить, что в ООО «Партнер» часто наличие денежных средств превышает лимит утвержденный банком.
Так при лимите в 60 тыс.рублей по состоянию на 20 февраля 2017 года в кассе в наличии имелось 80 тыс.рублей не подтвержденные правилами завышения лимита.
Не соблюдаются сроки представления отчетов кассира в бухгалтерию. В учетной политике предприятия установлено сдавать в бухгалтерию кассовый отчет не реже 1 раза в 3 дня, фактически отчеты сдаются в срок по усмотрению кассира.
Деньги для наличных расчетов в некоторых случаях выдаются на сумму более, чем 100 тыс.рублей на одну сделку.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется на компьютере, но бухгалтер его не анализирует, хотя это является существенным документом для осуществления контроля за использованием денежных средств по целевому назначению.
Не всегда в соответствии с требованиями согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Правил ведения кассовых операций» заполняются приходные и расходные кассовые ордера. Отсутствуют подписи некоторых лиц. Сумма прописью с маленькой буквы. В приходных кассовых ордерах сразу не ставят дату получения наличных денег.
Основным источником информации для анализа движения денежных средств в разрезе видов деятельности организации за отчетный год является “Отчет о движении денежных средств” (ф. № 4).
По данным формы №4 за 2016 год сумма денежных поступлений по текущей деятельности составила 6264148 руб., по инвестиционной - 1061648 руб., по финансовой - 5330 руб.
Сумма денежных расходов по текущей деятельности составила 6404287 руб., по инвестиционной - 908732 руб., по финансовой - расходов не было.
Сумма остатка денежных средств предприятия на конец 2016 года составила 147565 руб., что больше чем на 1 января 2015 года на 18,0 тыс.руб.
За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.
Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331,1 тыс. руб. В предыдущем году сумма поступления средств была меньше, а именно 3 621,7 тыс. руб.
В 2016 году отток денежных средств в целом составил 7313, 0 тыс.руб., а в предыдущем году 3 835,1 тыс. руб.
Основная масса денежных средств по текущей деятельности в 2016 году поступает в связи с перемещением денежных средств. От общей суммы поступлений денежных средств перемещение составляет 61,49% и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков - 38,21%. Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую - перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в 2016 году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды - 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.
Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств - 66,47% в 2016 году и 54,55% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам - 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году - 9,82% против 14,22% в предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.
Основная сумма денежных средств предприятия размещены на расчетном счете.
Так, на 01.01.08г. на расчетном счете предприятия было размещено 136450 руб., что на 11,5% больше чем на 1.01.07г., и на 59,4% меньше чем на 01.01.06г. Денежные средства в кассе предприятия на 01.01.2017 года составили сумму 4300 руб., что на 14,2% больше чем на 01.01.07г., и на 20,8% чем на 01.01.2015г.
Денежные средства на прочих счетах предприятия на 01.01.2017 года составили сумму 6815 руб., что на 105,7% больше чем на 01.01.07г., и на 119,1% чем на 01.01.2015г.
Проанализировав показатели движения денежных средств выяснилось, что положительным моментом оказалось сокращение интервала самофинансирования, что говорит об уменьшении краткосрочной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Балансовые данные показывают, если на 01.01.2016 г. краткосрочные финансовые вложения составляли 298,0 тыс.руб., то на 01.01.2017 г. - 245,0 тыс.руб., а дебиторская задолженность сократилась за этот период с 1662,0 тыс.руб. до 194,0 тыс.руб. и сумма краткосрочных обязательств за год снизилась с 1619,0 тыс.руб. до 145,0 тыс.руб.
Также уменьшилась убыточность всего капитала и собственного капитала, который связан с денежными средствами от текущей деятельности, хотя и не было достигнуто положительных значений данных коэффициентов.
Отрицательной чертой является сохранение, и даже увеличение тенденции преобладания внешнего финансирования предприятия над внутренними источниками.
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской задолженности предприятия.
Одной из причин возникновения дебиторской задолженности являются неотрегулированность отношений предприятия и банка, приводящая к серьезным финансовым проблемам. При составлении и заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
- договорные отношения с банком должны предусматривать оплату за временное использование средств предприятия, находящихся на расчетом счете;
- в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия на расчетный счет производится в течение операционного дня на дату поступления платежных документов, в случае задержки поступления банк обязан уплатить пени за каждый день просрочки;
- установить ответственность банка за задержку платежей в связи с неправильной адресацией платежных документов с начислением пеней за каждый день просрочки;
- банку принимать и выдавать денежные средства по первому требованию клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете, и в пределах сумм, предусмотренных заявкой клиента по кассовому плану;
- в случае неоднократного нарушения банком своих обязательств, предприятие оставляет за собой право расторгнуть договор на расчетно-кассовое обслуживание в одностороннем порядке.
Для совершенствования организации учета всей деятельности предприятия, порядков формирования и использования денежных потоков можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия. Использование таких программ позволит избежать многих ошибок, облегчит контроль за деятельностью предприятия.
Текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, она генерирует основной поток денежных средств, поэтому отрицательная величина чистого потока денежных средств от операционной деятельности неблагоприятно сказывается на функционировании предприятия. Компания вынуждена прибегать к займам и кредитам сторонних организаций, увеличивая суммы дебиторской задолженности, и осуществлять инвестиции за счет внешнего финансирования. Таким образом, ООО «Партнер» необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности операционной деятельности с тем, чтобы обеспечивалось выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия.
Если у предприятия не будет больших сумм задолженностей и наметится рост чистого денежного потока от текущей деятельности, то у компании появятся возможности для самофинансирования, и она будет способна своевременно осуществлять текущие платежи и рассчитываться по своим обязательствам собственными средствами.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:
- расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала;
- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии;
- инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов;
- досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 22.05.2012 № 54- ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
2. Федеральный закон России от 08.12.2012 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом последующих изменений и дополнений).
3. Федеральный закон России от 08.12.2012 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с учетом последующих изменений и дополнений).
4. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом последующих изменений и дополнений) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 1999. - №37.
5. Приказ Министерства финансов РФ от 24.11.2013 № 106н « Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Установлен письмом ЦБ России от 04.10.1993г.№18 (с учетом последующих изменений и дополнений).
7. Положение ЦБ России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Установлен письмом ЦБ России 05.01.1998 № 14-П (с учетом последующих изменений и дополнений).
9. Указание ЦБ России от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
10. Инструкция ЦБ России от 30.03.2013 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
11. Инструкция ЦБ России от 07.06.2013 № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
12. Инструкция ЦБ России от 15.06.2013 № 106н «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютными операциями и оформления паспортов сделок».
13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49.
14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2016.
15. Балобанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2014.
16. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие- М: ИНФРА-М, 2014.
17. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: ЮНИТИ, 2016.
18. Гольберг М.А. Введение в бухгалтерское дело. - Москва: Введение в бухгалтерское дело. - Москва: БИНОМ, 2013.
19. Друри К. Введение в управленческий и производственный аудит. - Москва: Аудит, 1994.
20. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - Москва: Бухгалтерский учет, 2014.
21. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. - СПб: Питер, 2014.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2015.
23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 2013.
24. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2016.
25. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. - Минск: ПКФ «Экаунт», 2013.
26. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО «Дис», МВ-Центр, 2013.
27. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014.
28. Нестеров В.И. Учет и ведение кассовых операций: учебно-методическое пособие. - М: «Дело и Сервис», 2014.
29. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.
30. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов. - М.: Бухгалтерский учет, 2014. - 360 с.
31. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК - Пресс, 2014.
32. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. - Москва: ИНФРА-М, 1994.
33. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М.: ИД «ФБК - Пресс», 2014.
34. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - Москва: Перспектива, 2014.
35. Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. - Минск: ООО Меркрваене, 2014.
36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП Экоперспектива, 2016.
37. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра - М, 2015..
38. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2014.
39. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2015.
40. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Минск: Высшая школа, 2014.
41. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие-М: Омега-Л, 2015.
42. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: научно-практическое пособие. - Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март», 2012.
43. Хендриксен Э.Э., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1997.
44. Шеремет А.Д., Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М: Инфра - М, 2014.
45. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - Москва: ИНФРА-М, 2016.
Приложение
Структура поступлений и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций ООО «Партнер»
|
Наименование |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
|||
|
2016 |
2015 год |
2016 |
2015 год |
||
|
Приток денежных средств: |
|||||
|
По текущей деятельности: |
6264148 |
3437215 |
100 |
100 |
|
|
- средства, полученные от покупателей, заказчиков |
2393386 |
2176613 |
38,21 |
63,32 |
|
|
- прочие поступления денежных средств |
6204 |
9183 |
0,10 |
0,27 |
|
|
- перемещение денежных средств |
3851624 |
1245894 |
61,49 |
36,25 |
|
|
- прочие доходы |
12934 |
5525 |
0,21 |
0,16 |
|
|
По инвестиционной деятельности: |
1061648 |
148880 |
100 |
100 |
|
|
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
426 |
24111 |
0,04 |
16,19 |
|
|
- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
876233 |
- |
82,54 |
- |
|
|
- полученные дивиденды |
167823 |
94443 |
15,81 |
63,44 |
|
|
- полученные проценты |
15995 |
27445 |
1,51 |
18,43 |
|
|
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
1171 |
2881 |
0,11 |
1,94 |
|
|
По финансовой деятельности: |
5330 |
35701 |
100 |
100 |
|
|
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
5330 |
35701 |
100 |
100 |
|
|
Отток денежных средств: |
|||||
|
По текущей деятельности: |
6404287 |
3639395 |
100 |
100 |
|
|
Денежные средства, направленные: |
628595 |
517485 |
9,82 |
14,22 |
|
|
- на оплату труда |
255686 |
329243 |
3,99 |
9,05 |
|
|
- на выплату дивидендов, процентов |
499000 |
26903 |
7,79 |
0,74 |
|
|
Наименование |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
|||
|
Отчетный |
Пред. |
Отчетный |
Пред. |
||
|
- на расчеты по налогам и сборам |
737123 |
664558 |
11,51 |
18,26 |
|
|
- перемещение денежных средств |
4256944 |
1985331 |
66,47 |
54,55 |
|
|
- на прочие расходы |
16946 |
61928 |
0,26 |
1,70 |
|
|
- прочее выбытие денежных средств |
9993 |
53947 |
0,16 |
1,48 |
|
|
По инвестиционной деятельности: |
908732 |
195293 |
100 |
100 |
|
|
- приобретение дочерних организаций |
23928 |
18775 |
2,63 |
9,61 |
|
|
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
17801 |
- |
1,96 |
- |
|
|
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
796414 |
136599 |
87,64 |
69,95 |
|
|
- займы, предоставленные другим организациям |
70589 |
39919 |
7,77 |
20,44 |
|
|
По финансовой деятельности: |
- |
470 |
- |
100 |
|
|
- погашение займов и кредитов (без процентов) |
- |
470 |
- |
100 |
Сведения об изменении статей оборотного капитала ООО «Партнер» за 2016 год
|
Статьи баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения: Увеличение (+) Уменьшение (-) |
|
|
Производственные запасы |
47 682 |
40 805 |
- 6 877 |
|
|
Незавершенное производство |
319 |
0 |
- 319 |
|
|
Расходы будущих периодов |
5 292 |
8 879 |
3 587 |
|
|
Готовая продукция |
0 |
602 |
602 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1 662 239 |
194 486 |
- 1 467 753 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
298 178 |
245 589 |
- 52 589 |
|
|
Денежные средства |
129 458 |
147 565 |
18 107 |
|
|
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
33 645 |
13 866 |
- 19 779 |
|
|
Расчеты с кредиторами |
18 699 |
4 089 |
- 14 610 |
|
|
Расчеты с персоналом |
6 739 |
8 320 |
1 581 |
|
|
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами |
8 207 |
1 457 |
- 6 750 |
|
|
Расчеты с прочими кредиторами |
- |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
|
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
1 555 156 |
51 470 |
- 1 503 686 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации: методика анализа денежных потоков и основы их учета. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "ТД Каскад–М", ведение бухгалтерского учета денежных средств.
дипломная работа [103,9 K], добавлен 05.12.2010Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оценка учета и анализ движения денежных средств в ООО "ЮВИКС-М". Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.
дипломная работа [178,7 K], добавлен 07.03.2012Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО "ТД Кондитер".
дипломная работа [197,3 K], добавлен 22.03.2011Задачи и характеристика правовых норм бухгалтерского учета денежных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств Неклиновского хлебозавода. Планирование и методика проведения аудита денежных средств на предприятии.
дипломная работа [3,9 M], добавлен 08.11.2010Понятие денежных средств предприятия, оценка их наличия и использования. Определение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Проведение анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами, коэффициентный и факторный анализ.
курсовая работа [154,3 K], добавлен 28.07.2010Характеристика ООО "Маяк", особенности проведения анализа денежных средств. Знакомство с теоретическими аспектами организации бухгалтерского учета на предприятии. Этапы разработки предложений по оптимизации процесса учета движения денежных средств.
дипломная работа [400,6 K], добавлен 10.09.2014Основные нормативные документы. Учет кассовых операций. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке. Отчет о движении денежных средств. Анализ наличия и движения денежных средств. Динамика финансового цикла.
курсовая работа [49,7 K], добавлен 25.11.2004Экономическая и учетная сущность денежных средств (денежных потоков). Актуальные проблемы учета и анализа движения денежных средств. Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению финансового состояния ОАО "Аэрофлот".
дипломная работа [430,5 K], добавлен 01.06.2014
