Учет и анализ займов и кредитов (на примере ООО "Дубрава")

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту), заемщики же предпочитают тихую цессию, при которой банк не сообщает третьему лицу об уступке требования; должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку, таким образом не подрывается авторитет заемщика.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга. Это происходит, когда передача ценностей кредитору не возможна нецелесообразна, а также когда заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей, не имея права самостоятельного распоряжения ими. В качестве объектов обеспечения ссуд могут выступать как отдельные предметы (автомашина), так и группа предметов, находящихся на одном складе или цехе (товары, запасы материалов, полуфабрикатов).

Банк при заключения договора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостоверится, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. Однако эта проверка не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. Кредитор во многом зависит от частности заемщика, у которого находится объект обеспечения ссуды. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи с чем максимальная сумма кредита составляет 20-50% их стоимости.

Формой обеспечения возвратности кредита является также гарантии и поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически и защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Существует несколько видов гарантий, различающихся между собой по субъекту гарантийного обязательства; порядку оформления; источнику средств; порядку оформления гарантий; источнику средств для гарантирования платежа.

В качестве гарантированного полатежа могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждения , располагающие средствами: банки, реже - сами предприятия-заемщики.

Другими видом гарантии является та, которую представляет финансово устойчивая организация или учреждение. Здесь источником гарантии служат собственные средства этой организации. До недавнего времени при кредитовании предприятий, имеющих недостаток собственных оборотных средств, применялось получение гарантийного письма от вышестоящей организации. При возникновении просроченных платежей по ссудам их погашение осуществлялось со счета вышестоящей организации. В настоящее время гарантии на платной основе предоставляют страховые общества. Причем основанием для выдачи гарантий служит проверка предприятий или организаций.

Гарантии могут выдавать и финансово устойчивые предприятия, с которыми предприятия-заемщик имеет систематические производственные связи (например, поставщик или покупатель покупатель данного предприятия). Однако в этом случае необходима информация о кредитоспособности предприятия - гаранта. Если указанное предприятие обслуживается одним банком, что и заемщик, такая задача решается просто. Сложнее, если предприятие-гарант обслуживается другим банком. Потому и для этой цели важно иметь единый центр, обладающий информацией о кредитоспособности любого предприятия и организации в стране.

Гарантии могут выдаваться и банками. Особенно широко используются банковские гарантии при международных расчетах и получении международных кредитов. Указанные гарантии предоставляются как в виде специального документа (гарантийного письма), так и надписи на векселе.

Поручительство также есть форма обеспечения возвратности кредита. Она применяется при взаимоотношениях банка как с юридическими, так и физическими лицами. Применительно к юридическим лицом поручительство в отличии от гарантии оформляется письменным договором между банком и поручителем. В соответствии с ним последний обязуется погасить кредитору задолженность заемщику в течении определенного времени. В оговоре может быть определена максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель. Использование этой формы обеспечения кредита требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя. Поручительство нашло широкое применение при выдаче долгосрочного кредита населению. Поручителем может выступать лицо, имеющие постоянное место работы, постоянный доход или определенное имущество (дом, автомобиль, дачу, земельный участок). Поручительство оформляется через нотариальную контору и отражает юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.

3.2 Выбор рациональной политика заимствования средств предприятием

Рациональная политика заимствования средств - часть общей бизнес-политики предприятия, которая заключается в обеспечении наиболее эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями предприятия. Правильное и грамотное использование заемных средств позволяет фирме рационализировать свою деятельность и максимизировать прибыль, как в краткосрочном, так и в долгосрочном временном интервале.

Именно величина капитала позволяет фирме ставить и реализовывать определенные цели. Но величина капитала - понятие, которое уже предопределяет недостаточность собственных источников финансирования. Эффект финансового рычага (с положительным знаком) дает возможность фирме применять не только свои финансовые, но и прочие источники (заемные средства).

Собственные средства - важное звено во взаимоотношениях со всеми другими экономическими субъектами. Именно величина собственных средств дает основание фирме чувствовать себя адекватно (комфортно) на рынке.

Заемные средства - важный рычаг, позволяющий смягчать противоречия между собственниками (акционерами) и менеджерами. Но привлечение заемных средств создает новый комплекс противоречий между менеджерами и кредиторами, который образует дополнительный источник риска в деятельности предприятия. Фирма не должна полностью использовать свою заемную силу. Это даст ей возможность нормально реагировать на изменения на рынке, увеличивая при этом свою заемную силу (например, прибегать к привлечению кредитов банков).

Внутренние и внешние источники финансирования (внутренние и внешние источники капитала) взаимозависимы, но не взаимозаменяемы.

Основные внутренние источники финансирования предприятия - это нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления (и то и другое может быть использовано не только для поддержания производства фирмы на прежнем уровне, но и как источник наращивания производства). Внешними источниками финансирования ООО «ДУБРАВА» являются:

Схема 3.1 Внешние источники финансирования на ООО «ДУБРАВА»

Рассмотрим «плюсы» и «минусы" указанных источников финансирования для успешной деятельности предприятия.

Таблица 3.3 Источники финансирования ООО «ДУБРАВА»

Источники	«Плюсы»	«Минусы»
Закрытая подписка на акции	Контроль не утрачивается. Риск растет незначительно	Ограниченное финансирование. Высокая цена привлечения (дивиденд на акции)
Открытая подписка на акции	Финансовый риск не возрастает. Неопределенный срок. Значительный объем привлечения средств	Контроль может быть утрачен. Высокая цена привлечения (дивиденд)
Финансирование за счет привлечения кредитов и займов	Контроль не утрачивается. Низкая цена привлечения (процент)	Растет финансовый риск. Определен срок возвращения кредита
Налоговые льготы	Не связаны с экономическим положением фирмы (состоянием ее внутренней среды)	Высокая вероятность отмены в случае изменения политической ситуации (внешней среды)
Неплатежи	Значительная экономия средств фирмы за счет неоплаты в срок счетов	Высокая зависимость от состояния внешней среды.

ООО «ДУБРАВА» принимает конкретное решение о привлечении тех или иных внешних источников в зависимости от соотнесения «плюсов» и «минусов». Однако следует помнить и о некоторых чрезвычайно важных правилах, связанных с эмиссией акций.

В случае низкого дивиденда на акцию и отрицательного дифференциала финансового рычага предпочтительнее производить эмиссию акций (при этом необходимо быть уверенным в том, что эти акции найдут своего владельца). Здесь происходит наращивание собственных средств (они обходятся предприятию дешевле (цена - дивиденд), чем привлечение кредитов (цена - процент) при отрицательном дифференциале). В противном случае - высокий дивиденд на акцию, положительное значение дифференциала и эффекта финансового рычага - ни в коем случае нельзя прибегать к эмиссии акций. Это ложный сигнал для инвесторов, на который они могут отреагировать неадекватно, что может вызвать панику среди акционеров с известным негативным результатом. Здесь следует прибегать к наращиванию заемных средств за счет кредитов и займов, которые обойдутся фирме дешевле, чем другие внешние источники (вспомним к тому же, что дивиденд высок).

Эти два правила важны, но, с другой стороны, их нельзя абсолютизировать. При принятии конкретного решения необходимо взвешивать все обстоятельства, с которыми сталкивается фирма.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своём распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (IV раздел баланса) и заёмный (V, VI разделы баланса). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный - IV и V разделы баланса и краткосрочный - VI раздел баланса. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счёт собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того, если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заёмные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счёт краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за их своевременным возвратом и привлечением в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заёмного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Заключение

Формирование системы кредитования малого бизнеса в России проходит в сложной экономической ситуации. С одной стороны, статистика и специальные исследования фиксируют достаточно низкий уровень кредитования малого бизнеса и, соответственно, высокий уровень потребности в кредитах предприятий малого бизнеса, с другой - неразвитость рынка кредитования малого бизнеса.

В мировой практике кредитование малого бизнеса приносит банкам стабильный доход при сравнительно небольших рисках (так как залогом чаще всего выступает недвижимость). В России кредитование малого бизнеса еще не получило должного развития. Необходимо исследовать, в чем причины недостаточного развития кредитования малого бизнеса, в какой плоскости (экономической, правовой, социальной) лежат причины, тормозящие развитие кредитования предприятий малого бизнеса.

В условиях современной экономической ситуации для укрепления наметившихся позитивных экономических тенденций крайне важной задачей является поиск путей и соответствующих технологий, обеспечивающих развитие малого бизнеса и его кредитования.

В настоящее время включение предприятий малого бизнеса в программы кредитования стимулирует выстраивание долгосрочных экономических стратегий и в конечном итоге способствует формированию российского среднего класса. Поэтому развитие кредитования малого бизнеса следует рассматривать в комплексе поиска путей поддержания экономического роста в нашей стране. Проблема формирования и развития рынка кредитования малых предприятий - одна из актуальных в современных условиях. Причин нашего отставания много, но одна из важнейших - слабое развитие кредитования малого бизнеса вообще и инновационного в частности. Эта проблема с каждым годом становится все острее. В России лишь небольшая часть малых предприятий могут получить кредит. Наиболее серьезными и объективными препятствиями для успешного и быстрого развития системы кредитования малого бизнеса в России является экономическая нестабильность, проблемы формирования среднего класса, низкий уровень жизни населения. Для того чтобы модель кредитования малого бизнеса заработала с реальными экономическими и социальными результатами, необходима государственная поддержка.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Для рассмотрения сущности кредита мы установили разницу между кредитом и займом. Вид кредита является более детальной его характеристикой по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особенности.

Правильный бухгалтерский учет кредитов и займов позволяет точнее знать финансовое положение предприятия, эффективность использования заемных средств и методов кредитования.

В данной работе были рассмотрены вопросы учета займов и кредитов выраженных в рублях. При рассмотрении учета кредитных операций видно, как именно должен вестись учет, то есть правильное начисление процентов по кредиту и их выплата. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом предприятие показывает истинный размер своей задолженности.

Правильность и достоверность учета кредитов и займов позволяет руководителю предприятия принимать правильные решения по изменению объемов и структуры кредитов. Также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

Правильный учет позволяет выбрать наиболее удобный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

На основании проведенного в работе исследования по теме на примере кредитования в ООО «ДУБРАВА» можно сделать следующие вывод о том, что кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка.

Рассмотрев проблемы классификации и учета кредитов и займов на основе гражданского, налогового и бухгалтерского законодательства, можно порекомендовать руководству ООО «ДУБРАВА»:

- интегрировать классификацию с целью организации управленческого учета на хозяйствующих субъектах

- предложить к использованию форму управленческого отчета, направленную на усиление контроля за своевременностью погашения обязательств.

- заемные средства и их аналитический учет можно разделить на учет краткосрочных заемных средств (или кредитов) и учет среднесрочных и долгосрочных заемных средств (или кредитов).

Список литературы

1. Конституция РФ

2. Налоговый Кодекс РФ

3. Гражданский Кодекс РФ

4. Бюджетный Кодекс РФ

5. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"

6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

7. Федеральный закон от 12.05.1995 "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".

8. Новая редакция Федерального закона от 05.07.2010 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

9. Постановление Госкомстата России от 29.02.2000 "Об утверждении Инструкции по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения за деятельностью малых предприятий".

10. Положение Центрального банка РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изм. и доп.).

11. Постановление Правительства Москвы от 4 августа 2009 г. N 724-ПП "О городской целевой программе развития и поддержки малого предпринимательства в городе Москве на 2010 - 2012 годы".

12. Аристархов А.А. Эффективность кредитования коммерческими банками предприятий малого бизнеса: Автореферат дис. ... кандидата экономических наук. Кубанский государственный университет. Краснодар, 2009.

13. Арцыбашева А.А. Особенности и эффективность кредитования предприятий малого бизнеса: Автореферат дис. кандидата экономических наук. Финансовая академия при Правительстве РФ. Москва, 2006.

14. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Изд. "Кнорус", 2011.

15. Власов И.П. Организационно-экономический механизм финансовой поддержки малого бизнеса мегаполиса: Автореферат дис. кандидата экономических наук. Всероссийская государственная налоговая академия Министерства финансов РФ. Москва, 2009.

16. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007.

17. Лановая О.Г. Финансовый механизм кредитования малого бизнеса: Автореферат дис. ... кандидата экономических наук. Российский государственный социальный университет. Москва, 2008.

18. Переверзева Л.В. Оценка влияния малого бизнеса на экономический рост региона на основе эконометрических моделей / Л.В. Переверзева, А.Д. Ливандовская // Российский Дальний Восток и страны АТР: проблемы устойчивого развития в условиях глобализации: материалы международной научной конференции 10 - 12 октября 2007 г. ТГЭУ. Владивосток: ТГЭУ, 2007.

19. Савинова Д.В. Банковское кредитование малого бизнеса и его роль в развитии региона: на примере Республики Бурятия: Диссертация кандидата экономических наук. Государственный университет управления. Москва, 2010.

20. Шпынова А.И. Кредитование малых и средних предприятий: зарубежный и российский опыт: Диссертация кандидата экономических наук. Московский государственный институт международных отношений. Москва. 2009.

21. Бондаренко В.А. Зарубежный опыт государственной поддержки инновационных малых и средних предприятий, НП. Московский центр развития предпринимательства, 2010.

22. Власов И.П. Государственная финансовая поддержка малого и среднего бизнеса // Финансы и кредит. 2009. N 9.

23. Власов И.П. Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития // Финансы и кредит. 2009. N 3.

24. Демкович В.Н. Работа с клиентами малого и среднего предпринимательства в банке: с чего начать? // Деньги и кредит. 2010. N 8.

25. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе - марте 2010 года. Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства. Москва, 2010.

26. Доронкин М., Волков С. Обзор "Кредитование малого и среднего бизнеса в России в I полугодии 2010 года: посткризисное оживление" // Бюллетень рейтингового агентства "Эксперт РА". Москва. 2010. 28 октября.

27. Заболоцкая В.В., Аристархова А.А. Повышение эффективности оценки кредитоспособности предприятия малого бизнеса в коммерческом банке // Банковское дело. 2009. N 4.

28. Заболоцкая В.В. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса / Заболоцкая В.В., Аристархов А.А. // Финансы и кредит. 2009. N 12.

29. Крюков С.П. О новых тенденциях в кредитовании малого и среднего бизнеса // Финансы. 2009. N 2.

30. МБ и государственная поддержка сектора. Информационно-аналитический доклад. Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства. Москва, 2010.

31. Тихомирова Е.В. Кредитование малого и среднего бизнеса - перспективное направление кредитной политики банков // Деньги и кредит. 2010. N 1.

32. Реформа хозяйственной системы и развитие малого и среднего предпринимательства в Китае // Научно-практический журнал "Экономика. Управление собственностью". N 3/2006. Москва.

33. Великое в малом - анализ развития малого предпринимательства Китая (на примере провинций Чжэцзян и Гуандун) // Журнал "Российское предпринимательство". N 2/2008. Выпуск 2.

34. Методы увеличения эффективности в работе малого бизнеса // Актуальные проблемы Гуманитарных наук в XXI веке. Материалы VI Международной конференции молодых ученых гуманитарных факультетов МГУ имени М.В. Ломоносова. МАКС Пресс 2004, Москва.

35. Статья: Порядок и особенности бухгалтерского учета краткосрочных кредитов и займов (Беспалов М.В.) ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 2)

36. "Займы и кредиты" (2-е издание, переработанное и дополненное) (Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В.) ("АйСи Групп", 2011)

37. Медведев Д.: Доля малого бизнеса в ВВП РФ составила 1315% // Информационный портал РосБизнесКонсалтинг.

38. Статья: Проценты по займам и кредитам в 2011 году (Перевозчикова Е.) ("Российский бухгалтер", 2011, N 2)

39. Статья: Упрощение бухгалтерского учета для малого бизнеса (Полякова М.С.) ("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)

40. Статья: Налоговый учет займов и кредитов у организации-заимодателя (Скробов Б.В.) ("Налоги" (газета), 2007, N 14)

41. Статья: Налоговый учет займов и кредитов у организации-заемщика (Кулаева Н.С.) ("Налоги" (газета), 2007, N 44)

42. Информационный портал Банки.ру.

43. Кредитный портал КредитБизнес.ру.

44. Официальный портал системы поддержки малого предпринимательства. "Малый бизнес Москвы".

45. Информационно-консультационная система Консультантплюс.

46. Эксперт РА.

47. Институт стратегического анализа и развития предпринимательства.

48. Центр поддержки инновационного предпринимательства.

Приложение 1

Примерные формы договоров

ДОГОВОР N _______

займа между юридическими лицами

город __________ "___" _________ ____ г.

___________, именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице ________, действующего на основании _________, с одной стороны, и _____________, именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице __________, действующего на основании _______, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику сумму займа в размере ______ (____________) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.

1.2. Сумма займа передается путем зачисления на расчетный счет Заемщика, указанный в настоящем договоре.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Заимодавцу проценты в размере _________ годовых. Проценты уплачиваются до дня возврата суммы займа.

Проценты уплачиваются ежемесячно не позднее ____ числа месяца, следующего за месяцем предоставления займа.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа осуществляется Заемщиком не позднее "___" ________ ____ г.

2.3. Указанная в п. 1.1 настоящего договора сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия на это Заимодавца.

2.4. Срок и/или порядок возврата суммы займа могут быть изменены дополнительным соглашением сторон.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗАЕМЩИКА

3.1. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа в установленный срок Заемщик уплачивает пеню в размере ___% суммы займа (ее части) за каждый день просрочки. Пени выплачиваются за период начиная со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу.

Данные пени уплачиваются помимо уплаты процентов, предусмотренных п. 2.1 настоящего договора.

4. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

4.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в арбитражном суде города _____________.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

6.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный счет Заемщика.

6.4. Настоящий договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.

6.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.6. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заимодавец: _________________________________________________

____________________________________________________________

Заемщик: ____________________________________________________

____________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Заимодавец: Заемщик:

___________/_________ ___________/_________

(подпись) (подпись)

М.П. М.П.

Приложение 2

ДОГОВОР N _______

беспроцентного займа

город __________ "___" _________ ____ г.

_____________________, именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице _____________, действующего на основании ____________, с одной стороны, и _____________________, именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице ____________, действующего на основании ____________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику сумму беспроцентного займа в размере _____ (______) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в установленный настоящим договором срок.

1.2. За пользование займом проценты не уплачиваются.

1.3. Сумма займа передается путем зачисления на расчетный счет Заемщика, указанный в настоящем договоре.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец перечисляет на расчетный счет Заемщика указанную в п. 1.1 договора сумму займа.

2.2. Возврат суммы займа осуществляется Заемщиком не позднее "___" _______ ____ г.

2.3. По желанию Заемщика сумма займа может быть возвращена по частям.

2.4. Указанная в п. 1.1 настоящего договора сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно. Согласия Заимодавца на досрочный возврат суммы займа не требуется.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗАЕМЩИКА

3.1. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа в установленный п. 2.2 настоящего договора срок Заемщик уплачивает пеню в размере ___% суммы займа за каждый день просрочки. Пени выплачиваются за период начиная со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу.

4. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

4.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в арбитражном суде города ________________.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

6.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный счет Заемщика.

6.4. Настоящий договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.

6.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.6. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заимодавец: _________________________________________________

____________________________________________________________

Заемщик: ____________________________________________________

____________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Заимодавец: Заемщик:

___________/_________ ___________/_________

(подпись) (подпись)

М.П. М.П.

Приложение 3

ДОГОВОР N _______

беспроцентного целевого займа работнику

город __________ "___" _________ ____ г.

_____________________________________, именуемое в дальнейшем

(наименование организации-работодателя)

"Заимодавец", в лице ________, действующего на основании ________,

с одной стороны, и ___________________________________________,

(фамилия, имя, отчество работника, его должность)

именуемый в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику сумму беспроцентного займа в размере _______ (____________) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в установленный настоящим договором срок.

1.2. За пользование займом проценты не уплачиваются.

1.3. Сумма займа выдается Заемщику наличными денежными средствами из кассы Заимодавца.

1.4. Сумма займа выдается Заемщику с целью покупки квартиры.

1.5. Заемщик обязан обеспечить возможность осуществления Заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа путем представления документов, подтверждающих покупку квартиры (копии свидетельства о праве собственности и договора купли-продажи квартиры). В случае если квартира приобретается в строящемся доме, Заемщик представляет Заимодавцу копию инвестиционного (предварительного) договора.

2. ВОЗВРАТ ЗАЙМА

2.1. Заемщик обязуется полностью возвратить сумму займа в срок до "___" _______ ____ г. Стороны определили следующий порядок погашения долга.

Заемщик ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем получения суммы займа, возвращает Заимодавцу часть займа в размере _____ (__________) рублей, не позднее "___" числа каждого месяца.

2.2. Возврат суммы займа производится путем внесения денежных средств Заемщиком в кассу Заимодавца.

2.3. Указанная в п. 1.1 настоящего договора сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно. Согласия Заимодавца на досрочный возврат суммы займа не требуется.

2.4. Заемщик обязуется возвратить сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора N ___ от "___" _______ ____ г., заключенного между Заимодавцем и Заемщиком, по инициативе работника, а также по следующим основаниям:

- неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание;

- прогул, то есть отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, а также отсутствие на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены);

- появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

- совершение по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, уполномоченного на применение административных взысканий;

- совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (Заимодавца).

Заем должен быть погашен в течение ________ дней с момента расторжения трудового договора.

2.5. Заемщик обязуется возвратить сумму займа досрочно в случае нецелевого использования суммы займа.

Использование займа признается нецелевым, если Заемщик в течение ___________________ с момента заключения настоящего договора не представит Заимодавцу документы, подтверждающие целевое использование суммы займа, указанные в п. 1.5 настоящего договора.

В случае нецелевого использования займа сумма займа должна быть возвращена в течение _______ дней с того дня, как Заимодавцу стало известно о нецелевом использовании суммы займа.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗАЕМЩИКА

3.1. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа (части суммы займа) в установленный договором срок Заемщик уплачивает пеню в размере ___% от суммы займа (невозвращенной части суммы займа) за каждый день просрочки. Пени выплачиваются за период начиная со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу.

4. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

4.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в арбитражном суде города _______________.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

6.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента выдачи Заемщику суммы займа из кассы Заимодавца.

6.4. Настоящий договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.

6.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.6. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заимодавец: _________________________________________________

_____________________________________________________________

Заемщик: ____________________________________________________

____________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Заимодавец: Заемщик:

___________/_________ ___________/_________

(подпись) (подпись)

М.П. М.П.

Размещено на Allbest.ru