Организации бухгалтерского учета денежных средств
Контроль кассовой и расчетной дисциплины. Классификация денежных средств, проведение инвентаризации. Порядок ведения и отражения движений по кассе. Учет операций по счетам, документов и переводов. Анализ бухгалтерской отчетности промышленного предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2017 |
| Размер файла | 943,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета и в каких кредитных учреждениях имеет организация. Проверяются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. Для учета информации о наличии и движении денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета». На этом счете денежные средства оцениваются только в валюте Российской Федерации (в рублях). Учет движение денежной наличности в иностранной валюте осуществляется на счете 52 «Валютные счета». При проверке денежных средств на валютном счете устанавливается правильность пересчета сальдо в валюте в рубли на основании официального курса рубля, установленного Банком России. Порядок пересчета валютных ценностей в рубли определен Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10.01.2000 г. № 2н.
Инвентаризация денежных средств, находящихся на хранении в банках, производиться путем сверки остатков сумм по данным бухгалтерии организации с данными выписок банка.
Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». Проверка средств на этом счете осуществляется заключается в установлении документального обоснования отраженных по нему сумм. По каждому документу проверяется своевременность зачисления перевода на счет в банке. В случае необходимости могут быть сделаны письменные запросы банку, почтовому отделению о причине задержки зачисления или перевода.
2. Расчётная часть
1. Предприятие ООО «Прогресс» вырабатывает два вида изделий - изделие «А» и изделие «Б». Технологический процесс осуществляется в цехе основного производства.
Учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции ведётся по видам продукции на счёте Основное производство (поиздельный метод).
2. По строке 110 «Нематериальные активы» и по строке 120 «Основные средства» нематериальные активы и основные средства показываются в балансе по остаточной стоимости.
Основные средства общепроизводственного назначения составляют 86% балансовой стоимости всех основных средств, в том числе: оборудование - 46%; здания, сооружения, инвентарь - 40%; основные средства общехозяйственного назначения - 14%. Амортизация начисляется линейным методом.
3. Нематериальные активы используются в общехозяйственных целях. Срок полезного использования нематериальных активов - 6 лет. Амортизация начисляется линейным методом.
4. Стоимость поступивших материалов от поставщиков дана без учёта налога на добавленную стоимость (НДС). Сумма транспортнозаготовительных расходов (ТЗР) дана с учётом налога на добавленную стоимость. Учёт материалов ведётся по отпускным ценам поставщиков с обособленным учётом транспортнозаготовительных расходов (ТЗР).
Таблица 2.1. Группировка основных средств по амортизационным группам
|
Амортизационные группы |
Основные средства общепроизводственного назначения, руб. |
Основные средства общехозяйственного назначения, руб. |
||
|
Оборудование |
Здания, сооружения, инвентарь |
|||
|
I |
||||
|
II |
25 |
|||
|
III |
15 |
20 |
||
|
IV |
10 |
7 |
||
|
V |
25 |
19 |
||
|
VI |
50 |
10 |
||
|
VII |
9 |
|||
|
VIII |
38 |
|||
|
IX |
45 |
|||
|
X |
17 |
10 |
||
|
Итого: |
5. Для оплаты отпусков работникам организации создаётся резервный фонд от начисленной зарплаты. Норматив образования резерва на оплату предстоящих отпусков установлен в размере 7%.
6. Организация производит отчисления органам социального страхования и социального обеспечения.
Таблица 2.2. Ставки отчислений социального страхования и социального обеспечения
|
Страховой фонд |
Ставка страхового взноса |
|
|
ПФР |
26 |
|
|
ФСС |
2,9 |
|
|
ФФОМС |
3,1 |
|
|
ТФОМС |
2,0 |
|
|
НСиПЗ |
0,2 |
7. Учёт прямых затрат на производство ведётся на 20 счёте. Себестоимость единицы продукции считается в рублях и копейках. Расход материалов, заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение от заработной платы производственных рабочих по отдельным изделиям отражаются по прямому признаку.
8. Учёт затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведётся на 25 счёте, который надо открыть. На 25 счёте выделяются два субсчета:
25.1 - эксплуатация оборудования;
25.2 - цеховые расходы.
9. Согласно учётной политике сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы распределяется между отдельными изделиями пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (без премиальных м дополнительной заработной платы). Цеховые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в целях упрощения в курсовой работе списываются общей суммой без распределения по статьям.
10. Учёт расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведётся на 26 счёте, который надо открыть. Затраты, собранные на 26 счёте, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.
11. Незавершённое производство оценивается по прямым статьям затрат.
12. Готовые изделия передаются на склад предприятия для дальнейшей их отгрузки покупателям.
Таблица 2.3. Объём выпуска изделий за март
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Изделия в незавершённом производстве с учётом остатка на начало месяца, шт. |
2250 |
1810 |
|
|
2. Выпущено готовой продукции на склад, шт. |
2000 |
1500 |
|
|
3. Осталось в незавершённом производстве на конец месяца, шт. |
250 |
310 |
13. Учёт готовой продукции покупателям осуществляется по рыночным ценам с учётом налога на добавленную стоимость.
Таблица 2.4. Плановая себестоимость готовой продукции, руб.
|
Показатели |
I |
|
|
1. Изделия А |
1118 |
|
|
2. Изделия Б |
1493 |
14. Отгрузка готовой продукции покупателям осуществляется по рыночным ценам с учётом налога на добавленную стоимость.
Таблица 2.5. Ведомость отгрузки готовой продукции покупателям за март
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Остаток готовых изделий на складе на начало месяца, шт. |
360 |
270 |
|
|
2. Поступило на склад готовой продукции из производства, шт. |
2000 |
1500 |
|
|
3. Отгружена готовая продукция покупателям |
2200 |
1650 |
|
|
4. Остаток готовой продукции на конец месяца, шт. |
160 |
120 |
Таблица 2.6. Цена реализации продукции (без НДС)
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Цена реализации, руб. |
1684 |
1894 |
По продукции, выпускаемой предприятием, установлена ставка НДС 18% стоимости реализации изделий.
15. Право собственности на отгруженную продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю согласно предоставленным документам (по отгрузке).
16. Доходы и расходы по обычным видам деятельности учитывают на счете «Продажи», прочие доходы и расходы отражаются на счёте «Прочие доходы и расходы», которые нужно открыть.
17. Предприятие производит уплату налога на прибыль ставке 20,0%.
18. Краткосрочный кредит в банке получен под 14% годовых.
Задание.
1. На основании приведённых ниже данных остатков по счетам синтетического учёта построить начальный баланс на 01.03.0Хг.
2. Открыть счета бухгалтерского учёта. По данным остатков по счетам записать в них начальное сальдо.
3. По данным ведомости остатков на 1 марта по счету Материалы открыть субсчета по счёту Материалы и записать в них остатки на 1 марта.
4. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Основное производство открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки на 1 марта.
5. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Основное производство открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки на 1 марта.
6. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Готовая продукция открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки по плановой себестоимости и отклонении на 1 марта.
7. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту счёт с поставщиками и подрядчиками открыть счёт и записать в них остатки на 1 марта с учётом авансов выданных.
8. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты с покупателями и заказчиками открыть счёт и записать в них остатки на 1 марта с учётом авансов полученных.
9. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты по налогом и сборам открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
10. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты по социальному страхованию и обеспечению открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
11. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёт с разными дебиторами и кредиторами открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
12. Открыть регистрационный журнал, записать в него хозяйственные операции за март, указать в нём корреспонденцию счетов по каждой нижеприведённой хозяйственной операции. Бухгалтерские проводки записать в счета бухгалтерского учёта. Сумму хозяйственной операции 1а,в; 2а,в; 2д,2е; 5; 8а,в; 9а,в; 10а,в; 11а,в; 12а.в; 13 б,в; 14 б,в; 15 б,в; 16 б,в; 38; 39; 54 а,в; 55 а,д; 57 а,в; 60 а,в; 61; 63 а,в; 65 а,в; 75; 89 в,д; 95; 97; 103; 104 определить самостоятельно.
13. По мере составления записей сделать необходимые расчёты к операциям 6 а,б; 7; 23 а,б; 25 а,б,в; 26; 27; 47 а,б,в,г,д; 48 а,б,в,г,д; 49 а,б,в,г,д; 50 а,б,в,г,д; 51 а,б,в,г,д; 53 а,б,в,г,д; 66 а,б; 67 а,б; 68 а,б,в; 69 а,б; 70 а,б; 71 а,б; 73 аб; 74 а,б.
14. Определить первоначальную стоимость основных средств, принятых в эксплуатацию.
15. Определить цену реализации продукции покупателям с учётом налога на добавленную стоимость.
16. Подсчитать обороты по счетам, вывести конечное сальдо, произвести закрытие счетов.
17. Определить фактическую себестоимость реализованной продукции и остатка отгруженной на конец месяца.
18. Определить финансовый результат за март месяц.
19. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март.
20. На основании оборотной ведомости составить баланс на 1 апреля (ф. №1).
21. Используя данные по счетам 84, 90, 91, 99, составить отчётную форму (ф.№2) Отчёт о прибыли и убытках.
Таблица 2.7. Остатки по счетам на 01.03.0Х
|
Номер счёта |
Наименование счёта |
I Вариант |
|
|
01 |
Основные средства |
24850000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
9940000 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
185580 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
85366 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы (кап. вложения) |
86623 |
|
|
10 |
Материалы |
5346360 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
Х |
|
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
16800 |
|
|
20 |
Основное производство |
75000 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
810000 |
|
|
50 |
Касса |
27000 |
|
|
51 |
Расчётные счета |
650000 |
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
51000 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
23565 |
|
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
198240 |
|
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
700442 |
|
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам |
132000 |
|
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
701886 |
|
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
143808 |
|
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
387335 |
|
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
5600 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
765000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
38250 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
100000 |
|
|
84 |
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) |
20275191 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
60894 |
Таблица 2.8. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Материалы
|
№ п/п |
Субсчёт |
I Вариант |
|
|
1 |
Сырьё и материалы |
2630900 |
|
|
2 |
Покупные полуфабрикаты |
1851399 |
|
|
3 |
Прочие материалы |
440000 |
|
|
4 |
Запасные части |
102000 |
|
|
5 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
71800 |
|
|
6 |
Транспортно-заготовительные расходы |
250261 |
Таблица 2.9. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Основное производство
|
№ п/п |
Изделия |
I Вариант |
|
|
1 |
Изделия А |
40650 |
|
|
2 |
Изделия Б |
34350 |
|
|
3 |
Итого |
75000 |
Таблица 2.10. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Готовая продукция
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Учётная плановая себестоимость |
408975 |
398147 |
|
|
2. Отклонения фактической производственно себестоимости от учётной |
+23025 |
-20147 |
|
|
3. Итого |
432000 |
378000 |
Таблица 2.11. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
№ п/п |
Показатели |
I Вариант |
|
|
1 |
Поставщики по акцептованным документам, срок оплаты которых не наступил |
348240 |
|
|
2 |
Авансы выданные |
150000 |
|
|
3 |
Итого |
198240 |
Таблица 2.12. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты с покупателями и заказчиками
|
№ п/п |
Показатели |
I Вариант |
|
|
1 |
Покупали по расчётным документам, срок оплаты которых не наступил |
900442 |
|
|
2 |
Авансы, полученные от покупателей |
200000 |
|
|
3 |
Итого |
700442 |
Таблица 2.13. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты по налогам и сборам
|
№ п/п |
Налоги |
I Вариант |
|
|
1 |
НДФЛ |
69483 |
|
|
2 |
НДС |
450000 |
|
|
3 |
Налог на прибыль |
152335 |
|
|
4 |
Налог на имущество |
30068 |
Таблица 2.14. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
|
№ п/п |
ФСС и СО |
I Вариант |
|
|
1 |
ФСС |
15532 |
|
|
2 |
ПФР |
107467 |
|
|
3 |
ФФОМС |
5786 |
|
|
4 |
ТФОМС |
10748 |
|
|
5 |
НСПЗ |
Таблица 2.15. Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
|
№ п/п |
Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
I Вариант |
|
|
1 |
Расчёты с дебиторами |
6600 |
|
|
2 |
Расчёты с кредиторами |
1000 |
Таблица 2.17. Журнал хозяйственных операций за март
|
№ п/п |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|||
|
Д-т |
К-т |
Сумма |
|||
|
1. |
Приобретено оборудование для основного производства: |
177000 |
|||
|
а) Стоимость оборудования |
08 |
60 |
150000 |
||
|
б) НДС от стоимости оборудования |
19 |
60 |
27000 |
||
|
2. |
Оплачено с расчетного счета поставщику за оборудование |
60 |
51 |
148000 |
|
|
3. |
Монтаж оборудования выполнен специализированной монтажной организацией |
20275 |
|||
|
а) Стоимость монтажа |
08 |
60 |
17182 |
||
|
б) НДС от стоимости монтажа |
19 |
60 |
3093 |
||
|
4. |
Оплачено с расчетного счета монтажной организации за полностью законченный монтаж |
60 |
51 |
20275 |
|
|
5. |
Оборудование принято в эксплуатацию |
01 |
08 |
167182 |
|
|
6. |
Начислена амортизация по основным средствам за март: |
||||
|
а) по основным средствам производственного назначения |
25 |
02 |
126792 |
||
|
б) по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
48230 |
||
|
7. |
Начислена амортизация по нематериальным активам за март |
25.2 |
05 |
2578 |
|
|
8. |
В течение месяца поступили основные материалы от поставщиков |
611960 |
|||
|
а) стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков |
10.1 |
60 |
518610 |
||
|
б) учтен НДС со стоимости поступивших материалов |
19 |
60 |
93350 |
||
|
9. |
Поступили полуфабрикаты от поставщиков |
479626 |
|||
|
а) стоимость полуфабрикатов по ценам поставщиков |
10.2 |
60 |
406463 |
||
|
б) учтен НДС с суммы поступивших полуфабрикатов |
19 |
60 |
73163 |
||
|
10. |
В течение месяца поступили прочие материалы от поставщиков |
75245 |
|||
|
а) стоимость прочих материалов по ценам поставщиков |
10.6 |
60 |
63767 |
||
|
б) учтен НДС от суммы поступивших прочих материалов |
19 |
60 |
11478 |
||
|
11. |
В течение месяца поступили запасные части от поставщиков |
15875 |
|||
|
а) стоимость запчастей по ценам поставщиков |
10.5 |
60 |
13453 |
||
|
б) учтен НДС с суммы поступивших запчастей |
19 |
60 |
2422 |
||
|
12. |
В течение месяца поступил малоценный инвентарь от поставщиков |
8205 |
|||
|
а) стоимость инвентаря по ценам поставщиков |
10.9 |
60 |
6953 |
||
|
б) начислен НДС с суммы поступившего инвентаря |
19 |
60 |
1252 |
||
|
13. |
В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку основных материалов |
25090 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке основных материалов |
10.1 |
60 |
21263 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг |
19 |
60 |
3827 |
||
|
14. |
В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку полуфабрикатов |
20623 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке полуфабрикатов |
10.2 |
60 |
17477 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по полуфабрикатам |
19 |
60 |
3146 |
||
|
15. |
В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку |
3235 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке |
10.6 |
60 |
2742 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг |
19 |
60 |
494 |
||
|
16. |
В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку |
682 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке |
10.5 |
60 |
578 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг |
19 |
60 |
104 |
||
|
17. |
В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку |
353 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке |
10.9 |
60 |
299 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг |
19 |
60 |
54 |
||
|
18. |
Отпущены со склада в цех основные материалы: |
||||
|
а) на производство изделия "А" |
20А |
10.1 |
1000000 |
||
|
б) на производство изделия "Б" |
20Б |
10.1 |
1002200 |
||
|
19. |
Отпущены со склада в цех полуфабрикаты: |
||||
|
а) на производство изделия "А" |
20А |
10.2 |
849800 |
||
|
б) на производство изделия "Б" |
20Б |
10.2 |
500000 |
||
|
20. |
Отпущены со склада прочие материалы: |
||||
|
а) для обслуживания оборудования цеха |
25.1 |
10.6 |
20740 |
||
|
б) на общецеховые нужды |
25.2 |
10.6 |
26000 |
||
|
в) на хозяйственные нужды предприятия |
26 |
10.6 |
3000 |
||
|
21. |
Отпущен со склада малоценный инвентарь на общецеховые нужды |
25.2 |
10.9 |
4000 |
|
|
22. |
Списаны запасные части на ремонт оборудования |
25.1 |
10.5 |
9000 |
|
|
23. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным основным материалам: |
||||
|
а) на производство изделия "А" |
20А |
10.1 |
47800 |
||
|
б) на производство изделия "Б" |
20Б |
10.1 |
47905 |
||
|
24. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным полуфабрикатам: |
||||
|
а) на производство изделия "А" |
20А |
10.2 |
40790 |
||
|
б) на производство изделия "Б" |
20Б |
10.2 |
24000 |
||
|
25. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным прочим материалам: |
||||
|
а)для обслуживания оборудования цеха |
25.1 |
10.6 |
1002 |
||
|
б) на общецеховые нужды |
25.2 |
10.6 |
1256 |
||
|
в) на хозяйственные нужды предприятия |
26 |
10.6 |
145 |
||
|
26. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенному на общецеховые нужды инвентарю |
25.2 |
10.9 |
194 |
|
|
27. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным на ремонт оборудования запчастям |
25.1 |
10.5 |
432 |
|
|
28. |
Зачислены на расчетный счет денежные средства на погашение дебиторской задолженности от покупателей |
51 |
62 |
510000 |
|
|
29. |
Начислена зарплата: |
501425 |
|||
|
а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А" |
20А |
70 |
150135 |
||
|
б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б" |
20Б |
70 |
136395 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25.1 |
70 |
57305 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25.2 |
70 |
85955 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
71635 |
||
|
30. |
Начислены премии за счет фонда заработной платы: |
110915 |
|||
|
а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А" |
20А |
70 |
36570 |
||
|
б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б" |
20Б |
70 |
35965 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25.1 |
70 |
12235 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25.2 |
70 |
13350 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
12795 |
||
|
31. |
Начислена зарплата за время очередного отпуска: |
55770 |
|||
|
а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А" |
96 |
70 |
18440 |
||
|
б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б" |
96 |
70 |
17390 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
96 |
70 |
7100 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
96 |
70 |
6460 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
96 |
70 |
6380 |
||
|
32. |
Начислена сумма пособия по временной нетрудоспособности |
69-1 |
70 |
1100 |
|
|
33. |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку на выплату пособий по временной нетрудоспособности и отпускных |
50 |
51 |
2045 |
|
|
34. |
Выплачена из кассы сумма пособия по временной нетрудоспособности |
70 |
50 |
1100 |
|
|
35. |
Выплачена из кассы зарплата во время очередного отпуска |
70 |
50 |
945 |
|
|
36. |
Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты за II половину февраля |
50 |
51 |
387335 |
|
|
37. |
Выплачена работникам зарплата за вторую половину февраля |
70 |
50 |
380090 |
|
|
38. |
Депонируется неполученная зарплата |
70 |
76 |
7245 |
|
|
39. |
Внесена из кассы на расчетный счет депонируемая зарплата |
51 |
50 |
7245 |
|
|
40. |
Получены с расчетного счета по чеку денежные средства на выплату премий |
50 |
51 |
20915 |
|
|
41. |
Выплачена работникам из кассы премия, начисленная в марте |
70 |
50 |
20915 |
|
|
42. |
Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты за 1 половину марта |
50 |
51 |
200570 |
|
|
43. |
Выплачена зарплата за 1 половину марта |
70 |
50 |
200570 |
|
|
44. |
Удержано из зарплаты: |
||||
|
а) НДФЛ |
70 |
68 |
86854 |
||
|
б) по исполнительным листам |
70 |
76 |
1200 |
||
|
45. |
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
68 |
51 |
69483 |
|
|
46. |
Перечислено с расчетного счета по исполнительным листам |
76 |
51 |
1200 |
|
|
47. |
Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию "А" |
20А |
69-2 |
53338 |
||
|
б) основных рабочих по изделию "Б" |
20Б |
69-2 |
49335 |
||
|
в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-2 |
19926 |
||
|
г) инженерно-технических работников цеха |
25-2 |
69-2 |
27499 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-2 |
23611 |
||
|
48. |
Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию "А" |
20А |
69-1 |
5949 |
||
|
б) основных рабочих по изделию "Б" |
20Б |
69-1 |
5503 |
||
|
в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-1 |
2223 |
||
|
г) инженерно-технических работников цеха |
25-2 |
69-1 |
3067 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-1 |
2633 |
||
|
49. |
Произведены отчисления в ФФОМС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию "А" |
20А |
69-3 |
6359 |
||
|
б) основных рабочих по изделию "Б" |
20Б |
69-3 |
5882 |
||
|
в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-3 |
2376 |
||
|
г) инженерно-технических работников цеха |
25-2 |
69-3 |
3279 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-3 |
2815 |
||
|
50. |
Произведены отчисления в ТФОМС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию "А" |
20А |
69-3 |
4103 |
||
|
б) основных рабочих по изделию "Б" |
20Б |
69-3 |
3795 |
||
|
в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-3 |
1533 |
||
|
г) инженерно-технических работников цеха |
25-2 |
69-3 |
2115 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-3 |
1816 |
||
|
51. |
Произведены отчисления в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию "А" |
20А |
69-1 |
410 |
||
|
б) основных рабочих по изделию "Б" |
20Б |
69-1 |
380 |
||
|
в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-1 |
153 |
||
|
г) инженерно-технических работников цеха |
25-2 |
69-1 |
212 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-1 |
182 |
||
|
52. |
Перечислены с расчетного счета взносы органам социального страхования и социального обеспечения: |
143808 |
|||
|
а) перечислены с расчетного счета взносы в ФСС |
69-1 |
51 |
15532 |
||
|
б) перечислены с расчетного счета взносы в ПФР |
69-2 |
51 |
107467 |
||
|
в) перечислены с расчетного счета взносы в ФФОМС |
69-3 |
51 |
5786 |
||
|
г) перечислены с расчетного счета взносы в ТФОМС |
69-3 |
51 |
10748 |
||
|
д) перечислены с расчетного счета взносы в ФСС взносы от НС и ПЗ |
69-1 |
51 |
4275 |
||
|
53. |
Начислена сумма резерва на оплату предстоящих отпусков: |
||||
|
а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А" |
20А |
96 |
17980 |
||
|
б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б" |
20Б |
96 |
16608 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
96 |
6703 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
96 |
9483 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
96 |
8084 |
||
|
54. |
Приняты от подрядчика работы по текущему ремонту здания центрального офиса всего на сумму |
377600 |
|||
|
а) стоимость работ |
26 |
60 |
320000 |
||
|
б) НДС от стоимости выполненных работ |
19 |
60 |
57600 |
||
|
55. |
Получена от городских электрических сетей электроэнергия, всего на сумму: |
206500 |
|||
|
а) на работу оборудования |
25.1 |
23 |
140000 |
||
|
б) на хознужды цеха |
25.2 |
23 |
30000 |
||
|
в) на хознужды центрального офиса |
26 |
23 |
5000 |
||
|
г) учтена сумма НДС от стоимости полученной электроэнергии |
19 |
23 |
31500 |
||
|
56. |
Списана с расчетного счета платежным требованием сумма на электроэнергию |
23 |
51 |
206500 |
|
|
57. |
Оказаны специализированной организацией услуги по охране труда рабочих |
18408 |
|||
|
а) стоимость услуг |
26 |
60 |
15600 |
||
|
б) учтены НДС от стоимости услуг по охране труда рабочих |
19 |
60 |
2808 |
||
|
58. |
Получена из банка в кассу денежные средства на командировки работникам |
50 |
51 |
7800 |
|
|
59. |
Выданы из кассы под отчет денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
7800 |
|
|
60. |
Работником представлен авансовый отчет по служебной командировке с приложенными авиабилетами и квитанцией о проживании в гостинице на общую сумму |
7080 |
|||
|
а) стоимость транспортных услуг и проживания в гостинице |
26 |
71 |
6000 |
||
|
б) начислен НДС от стоимости транспортных услуг и проживания в гостинице |
19 |
71 |
1080 |
||
|
61. |
Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу |
50 |
71 |
720 |
|
|
62. |
Учтены услуги сторожевой охраны, оказанные частным охранным предприятием |
26 |
60 |
12000 |
|
|
63. |
Учтены консультационные услуги, оказанные консультационной фирмой: |
2242 |
|||
|
а) стоимость консультационных услуг |
26 |
60 |
1900 |
||
|
б) начислен НДС от стоимости консультационных услуг |
19 |
60 |
342 |
||
|
64. |
Учтены услуги по повышению квалификации, оказанные высшим учебным заведением |
26 |
60 |
16400 |
|
|
65. |
Учтены представительские расходы, оказанные предприятием общественного питания |
2950 |
|||
|
а) стоимость представительских услуг |
26 |
60 |
2500 |
||
|
б) начислен НДС от представительских расходов |
19 |
60 |
450 |
||
|
66. |
Списываются на счет основного производства расходы по содержанию и эксплуатации оборудования с одновременным их распределением между отдельными изделиями: |
||||
|
а) изделие "А" |
20А |
25.1 |
209779 |
||
|
б) изделие "Б" |
20Б |
25.1 |
190578 |
||
|
67. |
Списываются на счет основного производства общецеховые расходы с одновременным их распределением между отдельными изделиями: |
||||
|
а) изделие "А" |
20А |
25.2 |
109500 |
||
|
б) изделие "Б" |
20Б |
25.2 |
99478 |
||
|
68. |
Списываются на счет основного производства общехозяйственные расходы с одновременным их распределением между отдельными изделиями: |
||||
|
а) изделие "А" |
20А |
26 |
290466 |
||
|
б) изделие "Б" |
20Б |
26 |
263880 |
||
|
69. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости |
||||
|
а) изделие "А" |
43А |
20А |
2236000 |
||
|
б) изделие "Б" |
43Б |
20Б |
2239500 |
||
|
70. |
Списана со счета основного производства фактическая себестоимость выпущенной продукции |
||||
|
а) изделие «А» |
43А |
20А |
+377448 |
||
|
б) изделие «Б» |
43Б |
20Б |
-141702 |
||
|
71. |
В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости |
||||
|
а) изделие «А» |
90 |
43А |
2459600 |
||
|
б) изделие «Б» |
90 |
43Б |
2463450 |
||
|
72. |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
||||
|
а) изделие «А» |
90 |
43А |
+358831 |
||
|
б) изделие «Б» |
90 |
43Б |
-151157 |
||
|
73. |
Отгружена покупателям продукция по ценам реализации |
||||
|
а) изделие «А» |
62 |
90 |
4371664 |
||
|
б) изделие «Б» |
62 |
90 |
3687618 |
||
|
74. |
Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции |
||||
|
а) изделие «А» |
90 |
68 |
666864 |
||
|
б) изделие «Б» |
90 |
68 |
562518 |
||
|
75. |
Списывается финансовый результат от реализации продукции |
||||
|
а) изделие «А» |
90 |
99 |
888569 |
||
|
б) изделие «Б» |
90 |
99 |
812807 |
||
|
76. |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей |
51 |
62 |
6608610 |
|
|
77. |
Перечислена сумма с расчетного счета подрядчику |
60 |
51 |
300000 |
|
|
78. |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам основных материалов |
62 |
51 |
600000 |
|
|
79. |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам полуфабрикатов |
60 |
51 |
479626 |
|
|
80. |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам прочих материалов |
60 |
51 |
69222 |
|
|
81. |
Перечислена сумма с расчетного счета за запасные части |
60 |
51 |
15874 |
|
|
82. |
Перечислена сумма с расчетного счета за инвентарь |
60 |
51 |
8204 |
|
|
83. |
Перечислена сумма с расчетного счета транспортной организации за доставку материалов |
60 |
51 |
46713 |
|
|
84. |
Перечислена сумма с расчетного счета специализированной организации по охране труда |
60 |
51 |
18408 |
|
|
85. |
Перечислено частному охранному предприятию |
60 |
51 |
12000 |
|
|
86. |
Перечислено консультационной фирме |
60 |
51 |
2242 |
|
|
87. |
Перечислена сумма с расчетного счета за повышение квалификации |
60 |
51 |
16400 |
|
|
88. |
Перечислено предприятию общественного питания |
60 |
51 |
2950 |
|
|
89 |
Реализован станок, бывший в эксплуатации: |
||||
|
а) списывается первоначальная стоимость станка |
01 |
01 |
45000 |
||
|
б) сумма амортизации |
02 |
01 |
13500 |
||
|
в) списана остаточная стоимость проданного станка |
91 |
01 |
31500 |
||
|
г) выручка от реализации станка с НДС |
62 |
91 |
48734 |
||
|
д) начислен НДС от реализации станка |
91-3 |
68 |
7434 |
||
|
90. |
Произведена дооценка основных средств: |
||||
|
а) первоначальной стоимости |
01 |
83 |
2485000 |
||
|
б) износа |
83 |
02 |
994000 |
||
|
91. |
На основании распоряжения вышестоящей организации оприходованы безвозмездно полученные основные материалы |
10 |
97 |
153000 |
|
|
92 |
а) начислен налог на имущество |
91 |
68 |
27335 |
|
|
б) перечислен в бюджет налог на имущество |
68 |
51 |
30068 |
||
|
93 |
Принят к возмещению «входной» НДС |
68 |
19 |
170721 |
|
|
94 |
Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость |
68 |
51 |
450000 |
|
|
95 |
Начислены проценты за месяц за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
1570 |
|
|
96 |
Погашен с расчетного счета банковский кредит |
66 |
51 |
100000 |
|
|
97 |
Увеличен уставный капитал на 15% |
75 |
80 |
114750 |
|
|
98 |
Поступили списанные безнадежные долги |
51 |
91 |
40000 |
|
|
99 |
Списаны в убытки безнадежные долги |
91 |
62 |
25000 |
|
|
100 |
а) штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров полученные |
51 |
91 |
16000 |
|
|
100 |
б) штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров уплаченные |
91 |
51 |
10000 |
|
|
101 |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
91 |
99 |
1895 |
|
|
102 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
300000 |
|
|
103 |
Выявлена чистая (нераспределённая) прибыль |
99 |
84 |
1403271 |
|
|
105 |
Направлено 5% чистой прибыли в резервный капитал |
84 |
82 |
70164 |
Расчетные таблицы
Таблица 2.18. Группировка основных средств по амортизационным группам бухгалтерский учет денежный средство
|
Амортизационные группы |
ОС общепроизводственного назначения, руб |
ОС общехозяйственного назначения, руб |
|||||
|
Оборудование |
Здания, сооружения, инвентарь |
||||||
|
I |
|||||||
|
II |
869750 |
3 |
|||||
|
III |
1714650 |
5 |
695800 |
5 |
|||
|
IV |
1143100 |
7 |
243530 |
7 |
|||
|
V |
2857750 |
10 |
661010 |
10 |
|||
|
VI |
5715500 |
15 |
347900 |
15 |
|||
|
VII |
313110 |
20 |
|||||
|
VIII |
3777200 |
25 |
|||||
|
IX |
4473000 |
30 |
|||||
|
X |
1689800 |
35 |
347900 |
35 |
|||
|
Итого |
11431000 |
9940000 |
3479000 |
Таблица 2.19. Расчёт амортизационных отчислений по основным средствам
|
Основные средства |
Первоначальная стоимость, руб |
Срок полезного использования, лет/мес. |
Сумма амортизационных отчислений за март, руб |
Корреспондирующие счета |
|
|
Всего |
|||||
|
1. Оборудование |
11431000 |
97753 |
25.1 |
||
|
В том числе: III амортизационная группа |
1714650 |
5/60 |
28577 |
||
|
IV амортизационная группа |
1143100 |
7/84 |
13608 |
||
|
V амортизационная группа |
2857750 |
10/120 |
23815 |
||
|
VI амортизационная группа |
5715500 |
15/180 |
31753 |
||
|
2. Здания, сооружения, инвентарь |
9940000 |
29039 |
25.1 |
||
|
В том числе: VIII амортизационная группа |
3777200 |
25/300 |
12591 |
||
|
IX амортизационная группа |
4473000 |
30/360 |
12425 |
||
|
X амортизационная группа |
1689800 |
35/420 |
4023 |
||
|
3. Общехозяйственного назначения |
3479000 |
48230 |
26 |
||
|
В том числе: II амортизационная группа |
869750 |
3/45 |
24160 |
||
|
III амортизационная группа |
695800 |
5/60 |
11597 |
||
|
IV амортизационная группа |
243530 |
7/84 |
2899 |
||
|
V амортизационная группа |
661010 |
10/120 |
5508 |
||
|
VI амортизационная группа |
347900 |
15/180 |
1933 |
||
|
VII амортизационная группа |
313110 |
20/240 |
1305 |
||
|
X амортизационная группа |
347900 |
35/420 |
828 |
||
|
Итого |
24850000 |
X |
175022 |
X |
Комментарий: Первоначальная стоимость: процентную ставку из табл. 2.1 умножить на соответствующие суммы основных средств.
Сумма амортизационных отчислений вычисляется по формуле: первоначальная стоимость\количество месяцев.
Таблица 2.20. Расчёт амортизационных отчислений по нематериальным активам
|
Нематериальные активы |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, лет/мес. |
Сумма амортизационных отчислений за март, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
1. Нематериальные активы общепроизводственного назначения |
185580 |
6/72 |
2578 |
Расчёт транспортно-заготовительных расходов
Стоимость транспортно-заготовительных расходов без НДС определяется по расчетной ставке 100/118 от общей стоимости услуг. Сумма НДС определяется по расчетной ставке 18/118 от общей стоимости услуг. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, оставшихся на складах и израсходованных на производство, согласно среднему проценту транспортно-заготовительных расходов.
Комментарии: ТЗР в 1 строке рассчитывается по формуле: коэффициент соответствующего субсчёта умножить на ТЗР из табл.2.8.
Данные ко второй строке брать из 8-13 проводку. 3 строка - сумма 1+2.
% ТЗР : (ТЗР\ Ст-ть по ценам поставщиков) * 100
5 строка: 18 - 27 проводка. ТРЗ рассчитать, умножив стоимость на %ТЗР. И поделить на 100
6 строка: сумма пятой строки по изделиям.
7 строка: 3-6 строка.
Таблица 2.21. Расчёт транспортно-заготовительных расходов
|
Показатели |
Основные материалы |
Покупные полуфабрикаты |
Прочие материалы |
Запасные части |
Малоценный инвентарь |
||||||
|
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
||
|
1. Остаток на 1.03 |
2630900 |
129199 |
1851399 |
90919 |
440000 |
21608 |
102000 |
5009 |
71800 |
3526 |
|
|
2. Поступило за месяц |
518610 |
21263 |
406463 |
17477 |
63767 |
2742 |
13453 |
578 |
6953 |
299 |
|
|
3. Итого с остатком |
3149510 |
150462 |
2257862 |
108396 |
503767 |
24350 |
115453 |
5587 |
78753 |
3825 |
|
|
4. % ТЗР к стоимости по отпускным ценам |
4,78 |
4,8 |
4,83 |
4,84 |
4,86 |
||||||
|
5. Израсходовано за месяц: |
|||||||||||
|
- на изделия А |
1000000 |
48000 |
849800 |
40790 |
|||||||
|
- на изделия Б |
1002200 |
47905 |
500000 |
24000 |
|||||||
|
- на цеховые расходы |
20740 26000 |
1002 1256 |
|||||||||
|
- на общехозяйственные расходы |
3000 |
145 |
|||||||||
|
6. Итого израсходовано |
2002200 |
96106 |
1349800 |
64790 |
49740 |
2403 |
9000 |
432 |
4000 |
192 |
|
|
7. Остаток на 1.04 |
1147310 |
54356 |
908062 |
43606 |
454027 |
21947 |
106453 |
5151 |
74753 |
3631 |
Расчёт отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения
Базой для расчета суммы отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения - Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - служит начисленная за март месяц заработная плата работникам предприятия (зарплата+премия+отпускные).
Комментарии: в ЗП суммируется з\п, премии. Сумма отчислений в фонд равна = ЗП * % ставки.
Таблица 2.23. Расчет отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения
|
Показатели |
ЗП + премии + отпускные |
ФСС |
ПФР |
ФФОМС |
ТФОМС |
НС и ПЗ |
|
|
Рабочие основного производства, занятые на производстве: |
|||||||
|
- изделия А |
205145 |
5949 |
53338 |
6359 |
4103 |
410 |
|
|
- изделия Б |
189750 |
5503 |
49335 |
5882 |
3795 |
380 |
|
|
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования |
76640 |
2223 |
19926 |
2376 |
1533 |
153 |
|
|
Инженерно-технические работники цеха |
105765 |
3067 |
27499 |
3279 |
2115 |
212 |
|
|
Административно-управленческий персонал |
90810 |
2633 |
23611 |
2815 |
1816 |
182 |
|
|
Итого |
668110 |
19375 |
173709 |
20711 |
13362 |
1337 |
Расчёт резервов на оплату отпусков
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда с учетом отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения, то есть эта сумма состоит из зарплаты, премий и отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения, и умножаем на процент отчислений (7%). Ежемесячные суммы отчислений в резерв относятся на счета учета затрат на оплату труда соответствующих категорий работников.
Комментарии: Ставка отчислений в резерв - 7%. В сумму входит: з\п, премии, отчисления в фонды.
Таблица 2.24
|
Показатели |
Сумма начисленной зарплаты (без отпускных) с учетом отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения, руб. |
Сумма отчислений в резерв на оплату отпусков, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
Рабочие основного производства, занятые на производстве: |
||||
|
- изделия А |
256864 |
17980 |
||
|
- изделия Б |
237255 |
16608 |
||
|
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования |
95751 |
6703 |
||
|
Инженерно-технические работники цеха |
135477 |
9483 |
||
|
Административно-управленческий персонал |
115487 |
8084 |
Таблица 2.25. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Статьи затрат |
Всего |
Изделия А |
Изделия Б |
Корр. счета |
|
|
1. Заработная плата производственных рабочих, руб. |
286530 |
150135 |
136395 |
||
|
2. Удельный вес расходов по отплате труда, % |
100 |
52,398 |
47,602 |
Х |
|
|
3. К распределению расходы по эксплуатации оборудования, всего, руб. |
400357 |
Х |
Х |
Х |
|
|
4. Расходы по эксплуатации оборудования по изделиям |
Х |
209779 |
190578 |
||
|
5. К распределению общецеховые расходы, всего, руб. |
208978 |
Х |
Х |
Х |
|
|
6. Общецеховые расходы по изделиям, руб. |
Х |
109500 |
99478 |
||
|
7. К распределению общехозяйственные расходы, всего, руб. |
554346 |
Х |
Х |
Х |
|
|
8. Общехозяйственные расходы по изделиям, руб. |
Х |
290466 |
263880 |
Комментарии: Удельный вес расходов рассчитывается путём деления з\п по определённому изделию на общую з\п по двум изделиям.
3 строка - оборот по 25-1
5строка - оборот по 25-2
7 строка - оборот по 26
4,6,8 строка: 3,5,7 строка * удельный вес.
Таблица 2.26. Оценка незавершённого производства по стоимости прямых затрат
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Сальдо начальное счета 20 (остаток НЗП на начало месяца) |
40650 |
34350 |
|
|
2. Прямые затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе: |
|||
|
- оплата труда |
204685 |
188968 |
|
|
- отчисления в ФСС и СО |
70159 |
64895 |
|
|
- материалы |
1938390 |
1574105 |
|
|
3. Итого с остатком, руб. (1+2) |
2253884 |
1862318 |
|
|
4. Производство продукции с учетом остатка на начало месяца, шт. |
2250 |
1810 |
|
|
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт. |
2000 |
1500 |
|
|
6. Осталось в незавершенном производстве, шт. |
250 |
310 |
|
|
7. КНЗП (6:4) |
0,111 |
0,171 |
|
|
8. Стоимость незавершенного производства (3:7) |
250181 |
318456 |
Комментарии: 1 строка - табл. 2.9
2 строка - Д20 счёт в корреспонденции с К10, 69, 70.
3 строка - сумма 1+2
4, 5, 6 строка - данные из табл. 2.3
Таблица 2.27. Себестоимость фактически выпущенной продукции
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
|
|
1. Незавершенное производство на начало месяца, руб. |
40650 |
34350 |
|
|
2. Затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе: |
2822979 |
2381904 |
|
|
- основные материалы |
1047800 |
1050105 |
|
|
- полуфабрикаты |
890590 |
524000 |
|
|
- электроэнергия |
- |
- |
|
|
- з\п : основная (з\п + премии) |
186705 |
172360 |
|
|
- отчисления на соц. Страхование |
70159 |
64895 |
|
|
- з\п: дополнительная з\п (отпускные) |
17980 |
16608 |
|
|
- амортизация ОС |
- |
- |
|
|
- общепроизводственные расходы |
319279 |
290056 |
|
|
- общехозяйственные расходы |
290466 |
263880 |
|
|
3. Незавершенное производство на конец месяца, руб. |
250181 |
318456 |
|
|
4. Себестоимость выпущенной продукции, всего, руб. (1+2-3) |
2613448 |
2097798 |
|
|
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт. |
2000 |
1500 |
|
|
6. Себестоимость единицы выпущенной продукции, руб. (4:5) |
1307 |
1399 |
Комментарии: НЗП на начало месяца - сальдо начальное счёта 20А, 20Б.
2 строка - дебет 20 счёта по изделиям.
3 строка - сальдо конечное 20А, 20Б.
5 строка - данные из табл. 2.3
Таблица 2.28. Расчёт отклонений фактической себестоимости от плановой себестоимости готовых изделий
|
Показатели |
Плановая себестоимость, руб. |
Отклонения от плановой себестоимости |
Фактическая себестоимость |
||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие А |
Изделие Б |
||
|
1. Остаток готовых изделий на складе на начало месяца |
408975 |
398147 |
+23025 |
-20147 |
432000 |
378000 |
|
|
2. Выпущено из производства |
2236000 |
2239500 |
+377448 |
-141702 |
2613448 |
2097798 |
|
|
3. Всего |
2744975 |
2637647 |
+400473 |
-161849 |
3045448 |
2475798 |
|
|
4. Средний процент отклонений |
_ |
_ |
_ |
_ |
14,589% |
-6,136% |
|
|
5. Реализовано продукции за месяц |
2459600 |
2463450 |
+358831 |
-151157 |
2818431 |
2312293 |
|
|
6. Остаток готовых изделий на конец месяца |
285375 |
174197 |
41642 |
-10692 |
227017 |
163505 |
Комментарии: По строке 1 берутся данные из табл. 2.10.
Строка 2: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл. 2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4), по фактической с/б записывается сумма из табл.2.24 (строка 4). Отклонения рассчитываются как разность между факт. и план. с/б, учитывая знак.
Средний % отклонений рассчитывается как отношение отклонения по строке 3 к плановой с/б по строке 3.
Строка 5: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл.2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4). Затем эти сумма умножается на средний % отклонений, и результат записывается в соответствующий столбец. Фактич. с/б рассчитывается как арифметическая сумма плановой с/б и отклонения.
Строка 6 рассчитывается как сумма строк: 3-5.
Таблица 2.29. Расчёт суммы налога на добавленную стоимость
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
|
|
1. Реализовано продукции покупателям, шт. |
2200 |
1650 |
3850 |
|
|
2. Цена реализации изделия (без НДС), руб. |
1684 |
1894 |
||
|
3. Стоимость реализованной продукции без учета НДС, руб. |
3704800 |
3125100 |
6829900 |
|
|
4. Ставка налога на добавленную стоимость, % |
18 |
18 |
||
|
5. Сумма налога на добавленную стоимость, руб. |
666864 |
562518 |
1229382 |
|
|
6. Выручка от реализации продукции с учетом НДС, руб. |
4371664 |
3687618 |
8059282 |
Комментарии: Данные по 1 строке - табл. 2.5;
2 строка - табл. 2.6,;
3 строка - 1*2 строка;
5 строка - 3*4,;
6 строка - 3+5.
Бухгалтерские счета
|
01 « Основные средства» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 24850000 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
5) 167182 89а) 45000 90) 2485000 |
89а) 45000 89б) 13500 89в) 31500 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
2697182 |
90000 |
|
|
Сальдо конечное: 27457182 |
|
02 « Амортизация основных средств» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 9940000 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
89б) 13500 |
6а) 126792 6б) 48230 90б) 994000 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
13500 |
1169022 |
|
|
Сальдо конечное: 11095522 |
|
05 « Амортизация нематериальных активов» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 85366 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
7) 2578 |
||
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
2578 |
||
|
Сальдо конечное: |
87944 |
|
08-4 « Вложение во внеоборотные активы» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 86623 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
1а) 150000 3а) 17182 |
5. 167182 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
167182 |
167182 |
|
|
Сальдо конечное: 86623 |
|
10-1 « Сырье и материалы» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 2630900 + 129199 (ТЗР) |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
8а) 518610 13а) 21263 (ТЗР) 91) 153000 |
18а) 1000000 18б) 1002200 23а) 48000 (ТЗР) 23б) 48106 (ТЗР) |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
692873 |
2098306 |
|
|
Сальдо конечное: 1354666 |
|
10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 1851399 + 90919 (ТЗР) |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
9а) 406463 14а) 17477 (ТЗР) |
19а) 849800 19б)500000 24а) 40790 (ТЗР) 24б) 24000 (ТЗР) |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
423940 |
1414590 |
|
|
Сальдо конечное: 951668 |
|
10-5 «Запасные части» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 102000 + 5009 (ТЗР) |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
11а) 13453 16а) 578 (ТЗР) |
22) 9000 27) 432 (ТЗР) |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
14031 |
9436 |
|
|
Сальдо конечное: 111604 |
|
10-6 «Прочие материалы» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 440000 + 21608 (ТЗР) |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
10а) 63767 15а) 2742 (ТЗР) |
20а)20740 20б)26000 20в) 3000 25а) 1002 (ТЗР) 25б) 1256 (ТЗР) 25в) 145 (ТЗР) |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
66509 |
52143 |
|
|
Сальдо конечное: 475974 |
|
10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 71800 + 3526 (ТЗР) |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
12а) 6953 17а) 299 (ТЗР) |
21) 4000 26) 192 (ТЗР) |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
7252 |
4194 |
|
|
Сальдо конечное: 78384 |
|
19 « НДС по приобретенным ценностям» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 16800 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
1б) 27000 3б) 3093 8б) 93350 9б) 73163 10б) 11478 11б) 2422 12б) 1252 13б) 3827 14б) 3146 15б) 494 16б) 104 17б) 54 54б) 57600 55г) 31500 57б) 2808 60б) 1080 63б) 342 65б) 450 |
93) 170721 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
313163 |
170721 |
|
|
Сальдо конечное: 142442 |
|
20А «Основное производство» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 40650 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
18а) 1000000 19а) 849800 23а) 47800 24а) 40790 29а) 150135 30а) 36570 47а) 53338 48а) 5949 49а) 6359 50а) 4103 51а) 410 53а) 17980 66а) 209779 67а) 109500 68а) 290466 |
69а) 2236000 70а) 377448 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
2822979 |
2613448 |
|
|
Сальдо конечное: 250181 |
|
20Б «Основное производство» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 34350 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
18б) 1002200 19б) 500000 23б) 47905 24б) 24000 29б)136395 30б)35965 47б) 49335 48б) 5503 49б) 5882 50б) 3795 51б) 380 53б) 16608 66б) 190578 67б) 99478 68б) 263880 |
69б) 2239500 70б) -141702 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
2381904 |
2097798 |
|
|
Сальдо конечное: 318456 |
|
23 «Вспомогательные производства» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
56) 206500 |
55) 206500 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
|
25-1 «Обслуживание и ремонт оборудования» |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
6а) 126729 20а) 20740 22) 9000 25а) 1002 27) 432 29в) 57305 30в) 12235 47в) 19926 48в) 2223 49в) 2376 50в) 1533 51в) 153 53в) 6703 55а) 140000 |
66а) 209779 66б) 190578 |
|
|
Итого оборот по дебету: 400357 |
Итого оборот по кредиту: 400357 |
|
25-2 «Общецеховые расходы» |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
7) 2578 20б) 26000 21) 4000 25б) 1248 26. 192 29г) 85955 30г) 13350 47г) 27499 48г) 3067 49г) 3279 50г) 2115 51г) 212 53г) 9483 55б) 30000 |
67а) 109500 67б) 99478 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
208978 |
208978 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
6б) 48230 20в) 3000 25в) 145 29д) 71635 30д) 12795 47д) 23611 48д) 2633 49д) 2815 50д) 1816 51д) 182 53д) 8084 54а) 320000 55в) 5000 57а) 15600 60а) 6000 62. 12000 63а) 1900 64. 16400 65а) 2500 |
68а) 290466 68б) 263880 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
554346 |
554346 |
|
43А « Готовая продукция» |
||||||
|
Плановая с/с-ть готовой продукции |
Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой |
Фактическая с\с-ть готовой продукции |
Плановая с\с-ть готовой продукции |
Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой |
Фактическая с\с-ть готовой продукции |
|
|
Сальдо нача 408975 |
льное +23025 |
432000 |
||||
|
69а) 2236000 |
70а) +377448 |
2613448 |
2459600 |
72а) 358831 |
2818431 |
|
43Б « Готовая продукция» |
||||||
|
Плановая с/с-ть готовой продукции |
Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой |
Фактическая с\с-ть готовой продукции |
Плановая с\с-ть готовой продукции |
Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой |
Фактическая с\с-ть готовой продукции |
|
|
Сальдо нача 398147 |
льное -20147 |
378000 |
||||
|
69б) 2239500 |
70б) -141702 |
2097798 |
2463450 |
72б) -151157 |
2312293 |
|
50 « Касса» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 27000 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
33. 2045 36. 387335 40. 20915 42. 200570 58. 7800 61. 720 |
34. 1100 35. 945 37. 380090 39. 7245 41. 20915 43. 200570 59. 7800 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
619385 |
618665 |
|
|
Сальдо конечное: 27720 |
|
51 « Расчетные счета» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 650000 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
28) 510000 39) 7245 76) 6608610 98) 40000 100а) 16000 |
2) 148000 4) 20275 33) 2045 36) 387335 40) 20915 42) 200570 45) 69483 46) 1200 52а) 15532 52б) 107467 52в)5786 52г)10748 52д)4275 56. 206500 58. 7800 77) 300000 78) 600000 79) 479626 80) 69222 81) 15874 82) 8204 83) 46713 84) 18408 84) 12000 86) 2242 87) 16400 88) 2950 92б) 30068 94) 450000 96) 100000 100б) 10000 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
7181855 |
3369638 |
|
|
Сальдо конечное: 4462217 |
|
60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 150000 |
Сальдо начальное: 348240 |
|
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
2) 148000 4) 20275 77) 300000 78) 600000 79) 479626 80) 69222 81) 15874 82) 8204 83)46713 84) 18408 85)12000 86) 2242 87)16400 88)2950 |
1а) 150000 1б) 27000 3а) 17182 3б) 3093 8а) 518610 8б) 93350 9а) 406463 9б) 73163 10а) 63767 10б) 11478 11а) 13453 11б) 2422 12а) 6953 12б) 1252 13а) 21263 13б) 3827 14а) 17477 14б) 3146 15а) 2742 15б) 494 16а) 578 16б) 104 17а) 299 17б) 54 54а) 320000 54б) 57600 57а) 15600 57б) 2808 62. 12000 63а) 1900 63б) 342 64. 16400 65а) 2500 65б) 450 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
1739914 |
1867770 |
|
|
Сальдо конечное: 1889914 |
Сальдо конечное: 2216010 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 900442 |
Сальдо начальное: 200000 |
|
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
73а) 4371664 73б) 3687618 89г) 48734 |
28) 510000 76) 6608610 99) 25000 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
8108016 |
7143610 |
|
|
Сальдо конечное: 9008458 |
Сальдо конечное: 7343610 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: 132000 |
|
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
96) 100000 |
95) 1570 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
100000 |
1570 |
|
|
Сальдо конечное: 33570 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 701886 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
45) 69483 92б) 30068 93) 170721 94) 450000 |
44а) 86854 74) 1229382 89) 7434 92) 27335 102) 300000 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
720272 |
1651005 |
|
|
Сальдо конечное: 1632619 |
|
69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС, НС и ПЗ))» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 19807 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
32) 1100 52а) 15532 52д) 4275 |
48) 19735 51) 1337 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 20907 |
Итого оборотов по кредиту: 21072 |
|
|
Сальдо конечное: 19972 |
|
69-2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ПФР)» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 107467 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 107467 |
47) 173709 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 107467 |
Итого оборотов по кредиту: 173709 |
|
|
Сальдо конечное: 173709 |
|
69-3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФФОМС, ТФОМС))» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 16534 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 16534 |
49) 20711 50) 13362 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 16534 |
Итого оборотов по кредиту: 34073 |
|
|
Сальдо конечное: 34073 |
|
70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 387335 |
||
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
34. 1100 35. 945 37. 380090 38. 7245 41. 20915 43. 200570 44а) 86854 44б) 1200 |
29а) 150135 29б) 136395 29в) 57305 29г) 85955 29д) 71635 30а) 36570 30б) 35965 30в) 12235 30г) 13350 30д) 12795 31а) 18440 31б) 17390 31в) 7100 31г) 6460 31д) 6380 32. 1100 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
698919 |
669210 |
|
|
Сальдо конечное: |
357626 |
|
71 «Расчёты с подотчётными лицами» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: |
|
|
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
|
|
59) 7800 |
60) 7080 61) 720 |
|
|
Итого оборотов по дебету |
Итого оборотов по кредиту |
|
|
7800 |
7800 |
|
|
Сальдо конечное: |
|
75 «Расчёты с учредителями» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
97) 114750 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 114750 |
Итого оборотов по кредиту: |
|
|
Сальдо конечное:114750 |
|
76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 6600 |
Сальдо начальное: 1000 |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
46) 1200 |
38) 7245 44) 1200 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 1200 |
Итого оборотов по кредиту: 8445 |
|
|
Сальдо конечное: 7800 |
Сальдо конечное: 9445 |
|
80 «Уставный капитал» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 765000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
97) 114750 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: 114750 |
|
|
Сальдо конечное: 879750 |
|
82 «Резервный капитал» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 38250 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
105) 70164 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: 70164 |
|
|
Сальдо конечное: 108414 |
|
83 «Добавочный капитал» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 100000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
90) 994000 |
90) 2485000 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 994000 |
Итого оборотов по кредиту: 2485000 |
|
|
Сальдо конечное:1591000 |
|
84 «Нераспределённая прибыль» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 20275191 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
105) 70164 |
103) 1403271 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 70164 |
Итого оборотов по кредиту: 1403271 |
|
|
Сальдо конечное: 21608298 |
|
Счёт 90 «Продажи» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
71) 2459600 2463450 72) (+356631) (-151157) 74) 666864 562518 75) 888569 812807 |
73) 4371664 3687618 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 8059282 |
Итого оборотов по кредиту: 8059282 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
|
91 «Прочие доходы и расходы» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
89в) 31500 89д) 7434 92) 27335 95) 1570 99) 25000 100б) 10000 101) 1895 |
89г) 48734 98) 40000 100) 16000 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 104734 |
Итого оборотов по кредиту: 104734 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
|
96 «Резервы предстоящих расходов» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: 60894 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
31) 55770 |
53) 58858 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 55770 |
Итого оборотов по кредиту: 58858 |
|
|
Сальдо конечное: 63982 |
|
97 «Расходы будущих периодов» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
91) 153000 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: 153000 |
|
|
Сальдо конечное: 153000 |
|
99 «Прибыли и убытки» |
||
|
Д-т |
К-т |
|
|
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
102) 300000 103) 1403271 |
75) 888569 812807 101) 1895 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 1703271 |
Итого оборотов по кредиту: 1703271 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Таблица 2.30. Оборотно-сальдовая ведомость
|
Наименование счета |
Остаток на 1 марта |
Обороты за март |
Остаток на 1 апреля |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 Основные средства |
24850000 |
2697182 |
90000 |
27457182 |
|||
|
02 Амортизация основных средств |
9940000 |
13500 |
1169022 |
11095522 |
|||
|
04 Нематериальные активы |
185580 |
0 |
0 |
185580 |
|||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
85366 |
0 |
2578 |
87944 |
|||
|
08 Вложения во внеоборотные активы |
86623 |
167182 |
167182 |
86623 |
|||
|
10 Материалы |
5346360 |
1204605 |
3578669 |
2972296 |
|||
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
16800 |
313163 |
170721 |
142442 |
|||
|
20 Основное производство |
75000 |
5204883 |
4711246 |
568637 |
|||
|
23 Вспомогательные производства |
0 |
0 |
206500 |
206500 |
0 |
0 |
|
|
25 Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
609335 |
609335 |
0 |
0 |
|
|
26 Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
554346 |
554346 |
0 |
||
|
43 Готовая продукция |
810000 |
4711246 |
5130724 |
390522 |
|||
|
50 Касса |
27000 |
619385 |
618665 |
27720 |
|||
|
51 Расчетные счета |
650000 |
7181855 |
3369638 |
4462217 |
|||
|
55 Специальные счета в банках |
51000 |
0 |
0 |
51000 |
|||
|
58 Финансовые вложения |
23565 |
0 |
0 |
23565 |
|||
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
150000 |
348240 |
Подобные документы
Особенности бухгалтерского учета денежных операций. Контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [49,8 K], добавлен 23.04.2011Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций и контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [54,5 K], добавлен 13.06.2008Порядок ведения и отражения в учёте кассовых операций. Учет переводов в пути; средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах. Раскрытие информации об их движении в бухгалтерской отчетности. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [545,5 K], добавлен 22.03.2015Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011Исследование основных задач бухгалтерского учета денежных средств. Изучение порядка хранения и расходования денежных средств в кассе. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций. Анализ строения и порядка ведения кассовой книги. Ревизия кассы.
реферат [37,0 K], добавлен 13.05.2016Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам. Состав первичной документации. Информация о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [234,2 K], добавлен 15.07.2014Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010Общая характеристика видов деятельности ООО "Альберо", особенности проведения аудиторской проверки движения денежных средств на предприятии. Контроль над исполнением кассовой и расчетной дисциплины как главная цель бухгалтерского учета денежных средств.
дипломная работа [244,5 K], добавлен 14.10.2015