Фінансовий облік

Загальні положення фінансового обліку. Методи і принципи бухгалтерського обліку, їх використання для обробки та інтерпретації обліково-економічної політики. Розвиток навичок щодо вибору форм та методів обліку, формування облікової політики підприємства.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 12 (до операції 85)

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 13 (до операції 90)

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 14 (до операції 97)

Залишки готової продукції на складі за продажними цінами (стр. 1 гр. 3) проставляються з табл. 3 розділу А, а за фактичною собівартістю - з табл. 1 згідно зі своїм варіантом. Сума відхилень фактичної собівартості від вартості за продажними цінами (гр. 5) визначається різницею між графою 3 і графою 5 за всіма рядками.

Показник „Випущено з виробництва готової продукції” (рядок 2) за продажними цінами (гр. 3) заповнюємо з табл. 3 розділ Б, а за фактичною собівартістю (гр. 4) - з додатка 13 гр. 6 „Разом”.

Порядок розрахунку відсотка відхилень наведений у додатку за рядок 4 у гр. 2.

Показник „Реалізація готової продукції за місяць” (рядок 5) за продажними цінами (гр. 3) заповнюється з господарських операцій 91 і 92, тобто за винятком сум ПДВ, а фактична собівартість (гр. 4) визначається розрахунковим шляхом: необхідно суму реалізованої готової продукції без ПДВ (рядок 5 гр. 3) помножити на відсоток відхилення (рядок 4) і поділити на 100.

Залишки готової продукції на кінець місяця (стр. 6) визначаються шляхом віднімання від підсумкового рядка 3 сум, відображених в рядку 5 за графами 3, 4 і 5.

Варто перевірити, щоб залишки готової продукції за фактичною собівартістю (рядок 6 гр. 4) відповідали залишку за рахунком 26 «Готова продукція» у Головній книзі на кінець місяця.

Вказівки до складання розрахунку в таблиці 15 (до операції 104)

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Придбана у фірмі «Програміст» комп'ютерна програма з обліку основних засобів:

а) вартість без ПДВ

700

840

980

1 120

Отримані від постачальників:

1) від АТ «Хімкомбінат» без ПДВ

63 720

76 464

89 208

101 952

2) від АТ «Сталепрокатний завод»

без ПДВ

159300

191160

223020

254 880

3) від АТ «Облснабторг»

без ПДВ

95 580

114696

133812

152 928

б) покупні напівфабрикати:

від АТ «Ливарний завод» без ПДВ

80 317

96 380

112444

128 507

в) паливо від АТ «Нафтохім»

без ПДВ

5 600

6 720

7 840

8 960

г) тарні матеріали від підприємства «Лісдержзаг»

без ПДВ

6 025

7 230

8 435

9 640

д) запасні частини:

1) від АТ «Верстатозавод»

без ПДВ

7 981

9 577

11 173

12 770

2) від АТ «Підшипниковий завод»

без ПДВ

2 030

2 436

2 842

3 248

е) МШП:

1) від АТ «Облснабторг» без ПДВ

930

1 116

1 302

1 488

Перераховано з поточного рахунка постачальникам за отримані сировину і матеріали, у т.ч:

АТ «Хімкомбінат»;

АТ «Сталепрокатний завод»;

у т.ч. заборгованість за минулий рік;

448120

76 464

256960

65 800

537744

91 757

308352

78 960

627368

107050

359744

92 120

716 992

122 342

411 136

105 280

За звітний місяць витрачені сировина і матеріали:

на виробництва продукції А

а) ЦОД

159300

191160

223020

254 880

на виробництво продукції Б

в) ЦОД

25 488

30 586

35 683

40 781

цехом з ремонту устаткування

д) за мовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) ЕЦ

і) на загальногосподарські цілі

15 930

9 558

12 744

11 151

6 372

19 116

11 470

15 293

13 381

7 646

22 302

13 381

17 842

15 611

8 921

25 488

15 293

20 390

17 842

10 195

Витрачені СЦ покупні напівфабрикати і комплектуючі вироби:

а) на виробництво продукції А

б) на виробництво продукції Б

37 425

13 472

44 910

16 166

52 395

18 861

59 880

21 555

Витрачено паливо:

а) ЕЦ

3 941

4 729

5 517

6 306

На капітальний ремонт будинків і приміщень витрачені будівельні матеріали, у т.ч:

а) на ремонт покрівлі ЕЦ

б) на ремонт приміщень адмінбудинку

в) на ремонт складу готової продукції

1 148

275

657 1 378

330

788 1 607

385

920 1 837

440 1 051

РЦ використані запасні частини:

а) на ремонт устаткування ЦОД

6 054

7 265

8 476

9 686

Витрачено інші матеріали:

а) на загальновиробничі витрати ЦОД

б) на загальновиробничі витрати СЦ

в) на загальновиробничі витрати РЦ

г) на загальновиробничі витрати ЕЦ

8 025

12 094

3 498

1 250

9 630

14 513

4 198

1 500

11 235

16 932

4 897

1 750

12 840

19 350

5 597

2 000

Зі складу передані в експлуатацію МШП:

а) адміністрації СЦ

б) адміністрації заводоуправління

2 929

3 071

3 515

3 685

4 101

4 299

4 686

4 914

Нараховано заробітну плату:

Робітникам, зайнятим виробництвом продукції А:

а) ЦОД

37 072

44 486

51 901

59 315

Робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б:

в) ЦОД

5 932

7 118

8 305

9 491

д) за замовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) робітникам ЕЦ

і) загальновиробничому персоналу ЦОД

к) загальновиробничому персоналу СЦ

л) загальновиробничому персоналу РЦ

м) загальновиробничому персоналу ЕЦ

н) робітникам з виправлення браку

п) адміністративному персоналу

3 707

2 224

2 966

2 595

1 750

4 240

890

350

80 8 377

4 448

2 669

3 559

3 114

2 100

5 088

1 068

420

96 10 052

5 190

3 114

4 152

3 633

2 450

5 936

1 246

490

112 11 728

5 931

3 558

4 746

4 152

2 800

6 784

1 424

560

128 13 403

робітникам, зайнятим виробництвом продукції А:

а) ЦОД

?

робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б:

в) ЦОД

?

робітникам цеху, зайнятим ремонтом устаткування:

д) за замовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) робітникам ЕЦ

і) загальновиробничому персоналу ЦОД

к) загальновиробничому персоналу СЦ

л) загальновиробничому персоналу РЦ

м) загальновиробничому персоналу ЕЦ

н) робітником з виправлення браку

п) адміністративному персоналу

?

Пред'явлено рахунок АТ «Міськенерго» за електроенергію, що була використана на загальновиробничі потреби:

ЦОД

СЦ

РЦ

ЕЦ

адміністративних приміщень

складських приміщень готової продукції

4 662

3 150

2 268

1 386

714

420

5 594

3 780

2 722

1 663

857

504

6 527

4 410

3 175

1 940

1 000

588

7 459

5 040

3 629

2 218

1 142

672

Акцептовано рахунок «Теплоенерго» за опалення приміщень:

ЦОД

СЦ

РЦ

адміністративного корпусу

складських приміщень відділу збуту

2 564

1 733

1 247

1 178

208

3 077

2 080

1 496

1 414

250

3 589

2 426

1 746

1 649

291

4 102

2 773

1 995

1 885

333

Акцептовано рахунок КП «Водоканал». Витрати віднесені на:

загальновиробничі витрати ЦОД

загальновиробничі витрати СЦ

загальновиробничі витрати РЦ

загальновиробничі витрати ЕЦ

адміністративні витрати

1 621

1 095

788

657

89

1 945

1 314

946

788

107

2 269

1 533

1 103

920

125

2 594

1 752

1 261

1 051

142

Акцептовано рахунок АТ «Міськгаз» за спожитий газ ЕЦ:

вартість газу без ПДВ

3 180

3 816

4 452

5 088

Згідно з авансовим звітом списуються відрядні витрати начальника відділу постачання Сидорова Л.М. без ПДВ

295

354

413

472

Згідно з наданим авансовим звітом завгоспом Ємельяновою в обліку відображені наступні господарські операції:

- придбано щітки малярські за готівку й оприбутковані на склад як МШП у кількості 10 шт. на загальну суму без ПДВ;

- придбана й оприбуткована на склад фарба водоемульсійна 8 банок на загальну суму, ПДВ не передбачений;

45

120

54

144

63

168

72

192

Перераховано з поточного рахунка в оплату постачальникам і підрядникам:

АТ «Міськенерго»

АТ «Теплоенерго»

КП «Водоканал»

15 120

8 316

5 100

18 144

9 980

6 120

21 168

11 641

7 140

24 192

13 306

8 160

Утримано із зарплати працівників підприємства:

ПДФО

ЄСВ до Пенсійного фонду

профспілкові внески

за виконавчими листами (аліменти)

?

892 1 350

?

1 070

1 620

?

1 249

1 890

?

1 427

2 160

У день одержання в банку готівки для виплати зарплати зроблені обов'язкові платежі:

До бюджету з ПДФО

ЄСВ до Пенсійного фонду

профспілкової організації профспілкові внески

Отримано в банку з поточного рахунка на господарські потреби

189

227

265

302

Надійшли на поточний рахунок від:

Згідно з наказом керівника і за згодою комірниці Петрової Ю.Д. сума нестачі віднесена на винну особу:

- за фактичною вартістю без сум ПДВ

- на суму ПДВ

127

25

152

30

178

35

203

40

Виявлена нестача погашена Петровою:

- шляхом внесення грошей за прибутковим касовим ордером;

200

240

280

320

Перераховано аванс підприємству зв'язку «УТЕЛ» за послуги

600

720

840

960

Акцептовано рахунок підприємства зв'язку «УТЕЛ» (облік ведеться на 377 рахунку),

вартість послуг без ПДВ

сума ПДВ

340

68

82

476

95

544

109

Нараховані бюджету і включені до складу адміністративних витрат: податок на землю

13 896

16 675

19 454

22 234

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати:

а) РЦ на замовлення (розрахунок зробити в додатку 5):

Ш ЦОД

Ш СЦ

Ш ЕЦ

?

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати ЦОД (суму визначити. Розрахунок зробити в додатку 6, 7)

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

?

Списується курсова різниця за розрахунками з АТ «Курскагромаш», що виникла при відвантаженні готової продукції та її оплаті,

у т.ч. із заборгованості за минулий місяць;

Нарахований податок на прибуток за звітний період.

Списуються доходи операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності, у т.ч.:

а) дохід від реалізації готової продукції

б) дохід від операційної оренди активів

в) дохід від операційної курсової різниці

г) від відшкодування раніше списаних активів

Списуються доходи звичайної діяльності на результат іншої звичайної діяльності, у т.ч.:

а) дохід від реалізації необоротних активів

?

Списуються витрати операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності:

а) собівартість реалізованої готової продукції

б) адміністративні витрати

в) витрати на збут

г) сумнівні та безнадійні борги

д) нестачі й втрати від псування цінностей

?

Списуються витрати звичайної діяльності на результати іншої звичайної діяльності (суму визначити), у т.ч.:

Ш собівартість реалізованих необоротних активів

Ш уцінка необоротних активів

?

Подобные документы

Вказівки до складання розрахунку в таблиці *11 (до операції 83, 84)***

а) сума дооцінки первісної вартості

10 800

12 960

15 120

17 280

Зроблено уцінку комп'ютера:

а) сума уцінки первісної вартості в межах нарахованого зносу

2 700

3 240

3 780

4 320

Нарахована амортизація (знос) основних засобів:

а) ЦОД

б) СЦ

в) РЦ

г) ЕЦ

д) загальногосподарського призначення

3 446

2 328

1 676

1 024

559

4 135

2 794

2 011

1 229

671

4 824

3 259

2 346

1 434

783

5 514

3 725

2 682

1 638

894

Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Фінансовий облік

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	методичка
Язык	русский
Дата добавления	19.07.2017
Размер файла	164,7 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

б) сума дооцінки зносу

2 125

2 550

2 975

3 400

Відомість результатів переоцінки основних засобів

б) сума уцінки, що перевищує суму нарахованого зносу

1 054

1 265

1 476

1 686

Відомість нарахування зносу (амортизації)

е) пов'язаних зі збутом продукції

279

335

391

446

Разом

9 312

11 175

13 037

14 899

Акт приймання-передачі

б) податковий кредит

140

168

196

224

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунку фірмі «Програміст» за програмний продукт

840

1 008

1 176

1 344

Акт введення в експлуатацію

Програмний продукт введений в експлуатацію з корисним терміном використання 36 місяців, місце використання - бухгалтерія підприємства

700

840

980

1 120

Відомість розрахунку амортизації нематеріальних активів

За поточний місяць нарахована амортизація нематеріальних активів, які використовуються адміністрацією підприємства. Розрахунок суми зробити в додатку 2

Довідка бухгалтера

Нарахований знос ІМНА у розмірі їх 100% вартості при передачі в експлуатацію (операція 12)

Рахунки, накладні, податкові накладні:

а) сировина і матеріали:

накладна № 730

сума ПДВ

12 744

15 293

17 842

20 390

накладна № 1021

сума ПДВ

31 860

38 232

44 604

50 976

накладна № 5-051

сума ПДВ

19 116

22 939

26 762

30 586

сума ПДВ

16 063

19 276

22 489

25 701

накладна № 324

сума ПДВ

1 120

1 344

1 568

1 792

накладна № 7023

накладна № 118

сума ПДВ

1 205

1 446

1 687

1 928

накладна № 3/71

сума ПДВ

1 596

1 915

2 235

2 554

накладна № 1895

сума ПДВ

406

487

568

650

накладна № 6-051

сума ПДВ

186

223

260

298

Виписка банку і платіжне доручення № 60 від 7 числа

АТ «Облснабторг».

114696

137635

160574

183 514

Лімітно-забірні карти, вимоги і видаткові накладні

б) СЦ

57 348

68 818

80 287

91 757

г) СЦ

19 116

22 939

26 762

30 586

к) на збут продукції

1 593

1 912

2 230

2 549

Лімітно-забірні карти

в) на виправлення браку

Видаткові накладні, вимоги

б) на загальногосподарські потреби:

1 079

1 295

1 511

1 726

Видаткові накладні, вимоги

На пакування готової продукції використані тарні матеріали

9 354

11 225

13 096

14 966

Вимоги

Витрати з ремонту віднесені на збільшення балансової вартості будівель

Вимоги

б) на ремонт устаткування СЦ

3 957

4 748

5 540

6 331

Вимоги

д) на загальногосподарські потреби

153

184

214

245

Вимоги

в) для використання при збуті продукції

580

696

812

928

Акт про брак

Виявлено браковану продукцію виробу А в СЦ, яка списана на брак за фактичними витратами

1 349

1 619

1 889

2 158

Здавальна накладна

Оприбуткований на склад металобрухт (інші матеріали) за ціною можливого використання від браку

102

117

Акт про брак

Сума пред'явлених претензій постачальнику АТ «Ливарний завод» за браковані комплектуючі вироби

113

132

150

Відомість розподілу заробітної плати

б) СЦ

13 346

16 015

18 684

21 354

г) СЦ

4 448

5 338

6 227

7 117

Робітникам РЦ, зайнятим ремонтом:

р) робітникам зайнятим збутом продукції

1 249

1 499

1 749

1 998

Разом:

89 226

107070

124917

142 761

Довідка-розрахунок бухгалтера

Зроблено відрахування до ПФ в розмірі, зазначеному у законодавстві, від ФОП, наведеного в операції 39 (додаток 3):

б) СЦ

г) СЦ

р) робітникам, зайнятим збутом продукції

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

нарахований податковий кредит

2 520

3 024

3 528

4 032

Разом:

15 120

18 144

21 168

24 192

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

нарахований податковий кредит

1 386

1 663

1 940

2 218

Разом:

8 316

9 980

11 641

13 306

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

нарахований податковий кредит

850

1 020

1 190

1 360

Разом:

5 100

6 120

7 140

8 160

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

на суму ПДВ

636

763

890

1 018

Авансовий звіт

суми ПДВ

Видатковий касовий ордер

Видано з каси в підзвіт завгоспу Ємельяновій В.Я. на господарські потреби

150

180

210

240

Видатковий касовий ордер

Відшкодовані з каси витрати на відрядження начальнику відділу постачання Сидорову Л.М. (суму визначити)

Авансовий звіт

- придбаний за готівку квиток для проїзду в міському електротранспорті завгоспом. За наказом директора підприємства такі витрати списуються як адміністративні.

Видатковий касовий ордер

Видано з каси завгоспу Ємельяновій В.Я. у покриття перевитрати за авансовим звітом. Суму визначити

Виписка банку і платіжні вимоги-доручення

АТ «Міськгаз»

3 816

4 579

5 342

6 106

Разом:

32 352

38 823

45 291

51 764

Розрахункова відомість із заробітної плати

за допущений брак продукції

347

416

486

555

Розрахунок бухгалтера

Сума остаточного браку списана на витрати СЦ за продукцією А. Розрахунок суми зробити у додатку 4

Виписка банку, грошовий чек

Отримано згідно з чеком з поточного рахунку кошти на виплату зарплати за попередній місяць

83 770

100524

117278

134 032

Виписка банку, платіжні доручення

за виконавчими листами (аліменти)

Суми з операцій: 17, 40, 41, 42, 43, 54

Платіжні відомості

Протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання коштів у банку, була виплачена заробітна плата за 2-гу половину минулого місяця працівникам підприємства

82 550

99 060

115570

132 080

Відомість невиплаченої заробітної плати

Не отримана зарплата працівниками підприємства зарахована на рахунок «Депонована заробітна плата»

1 220

1 464

1 708

1 952

Виписка банку

Надійшли на поточний рахунок у банку кошти згідно з претензією за браковану продукцію від АТ «Ливарний завод»

6 094

7 313

8 532

9 750

Грошовий чек, прибутковий касовий ордер

на відрядні витрати

284

341

454

Відомість

Виплачена з каси депонована заробітна плата

1 220

1 464

1 708

1952

Виписка банку

передплата від КСП «Колосся»

67 200

80 640

94 080

107 520

Інвентаризаційний опис

При передачі складу в комірниці Петрової була виявлена нестача купованих комплектуючих виробів, що списана на інші витрати операційної діяльності

127

152

178

203

Інвентаризаційний опис

Одночасно виявлена нестача віднесена на забалансовий рахунок до моменту відшкодування

127

152

178

203

Наказ керівника підприємства і згода (заява) матеріально відповідальної особи

- 100% фактичної вартості, що підлягає внеску в бюджет, відповідно до постанови КМУ

127

152

178

203

Довідка бухгалтера

Одночасно списується сума з забалансового рахунка

127

152

178

203

Заява комірниці Петрової, прибутковий касовий ордер і розрахункова відомість із зарплати

- через утримання із заробітної плати (суму визначити)

Довідка бухгалтера

Списується 1/12 частина вартості передплати на періодичні видання спеціальної літератури за рахунок адміністративних витрат з рахунка витрат майбутніх періодів

120

144

168

192

Платіжне доручення

Перераховано з рахунка в банку в іноземній валюті постачальнику з Росії АТ «Курскагромаш» заборгованість за поставлені комплектуючі вироби (курс НБУ на дату оплати склав 0,18274 грн за 1 рос. руб), грн

5 004

6 005

7 006

8 006

Акт виконаних робіт, аудиторський висновок, рахунок

Акцептовано рахунок аудиторської фірми «Баланс-аудит» за проведений аудит фінансової звітності за попередній рік. ПДВ не передбачено

6 000

7 200

8 400

9 600

Платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка аудиторській фірмі «Баланс-аудит» за проведеного аудита фінансової звітності

6 000

7 200

8 400

9 600

Платіжне доручення

у т.ч. сума ПДВ

100

120

140

160

Рахунок за послуги зв'язку

Здійснено взаємозалік заборгованостей

408

490

571

653

Довідка-розрахунок бухгалтера

податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

882

1 058

1 235

1 411

Виписка банку

Списано з поточного рахунка за розрахунково-касове обслуговування банком

293

352

410

469

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка редакції газети «Голос України» за послуги з реклами продукції аванс. Без ПДВ

850

1 020

1 190

1 360

Акт на виконані роботи

Згідно з актом виконаних робіт з реклами продукції перерахований аванс редакції газети «Голос України» списаний на витрати зі збуту

850

1 020

1 190

1 360

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

б) ЕЦ

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

Ш на собівартість реалізованої продукції

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати СЦ (суму визначити. Додатки 8, 9):

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

Розрахунок бухгалтера

Списуються витрати РЦ (додаток 10)

а) на витрати ЦОД:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

б) на витрати СЦ:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

в) на витрати ЕЦ

Розрахунок бухгалтера

Списуються витрати ЕЦ (додаток 11):

а) на витрати ЦОД:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

Розрахунок бухгалтера

б) на витрати СЦ:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

Розрахунок бухгалтера

Виготовлені деталі ЦОД передані в СЦ за фактичною собівартістю (додаток 12):

Ш деталі продукції А

Ш деталі продукції Б

Бухгалтерська довідка

Перераховані суми авансів зараховуються в рахунок погашення заборгованості постачальникам (взаємозалік)

АТ «Верстатозавод»

АТ «Підшипниковий завод»

9 577

2 436

11 492

2 923

13 408

3 410

15 323

3 898

Разом:

12 013

14 415

16 818

19 221

Виписка банку, платіжні доручення

Перераховано до бюджету з поточного рахунка:

Ш податок на землю

Ш Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Ш податок на прибуток

Ш ПДВ

15 000

830

7 500

4 936

18 000

996

9 000

5 923

21 000

1 162

10 500

6 910

24 000

1 328

12 000

7 898

Разом:

28 266

33 919

39 572

45 226

Виписка банку, платіжні доручення

Погашено з поточного рахунка в банку:

а) довгостроковий кредит

б) короткостроковий кредит

в)відсотки за користування кредитом з віднесенням на витрати від фінансової діяльності

65 000

15 000

2 000

78 000

18 000

2 400

91 000

21 000

2 800

104 000

24 000

3 200

Довідка бухгалтера, наказ керівника

Невідшкодована дебіторська заборгованість з Коваленко Д. І. за заподіяний збиток підприємству, якої минув строк позовної давності, списується на інші операційні витрати

1 250

1 500

1 750

2 000

Здавальні накладні

СЦ випущена і здана на склад готова продукція за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 13)

Ш продукція А

Ш продукція Б

Накладна на відпуск (відвантаження) готової продукції

Відвантажена готова продукція вітчизняним покупцям за продажною вартістю, з ПДВ:

Торговій базі

Підприємству «Світанок»

КСП «Колосся»

АТ «Рекорд»

Підприємцю Шведову К.Е.

252000

336000

67 200

168000

16 800

302400

403200

80 640

201600

20 160

352800

470400

94 080

235200

23 520

403 200

537 600

107 520

268 800

26 880

Разом:

840 00

1008 000

1176000

1 344000

Розрахунок бухгалтера

Нараховано ПЗ в розмірі 20% від суми реалізованої продукції (суму визначити за даними операції 91)

Товарно-транспортна накладна

Відпущено готову продукцію покупцю з Росії АТ «Курскагромаш» на суму в рос. руб (курс НБУ на дату митного оформлення 0,18254 грн за 1 рос. руб)

197217

236660

276104

315 547

Виписка банку

Зарахований на поточний рахунок виторг від покупців ГП:

Торгової бази,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

АТ «Рекорд»,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

Підприємства «Світанок»,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

270048

70 048

203424

35 424

235519

85 519

324058

84 058

244109

42 509

282623

102623

378067

98 067

284794

49 594

329727

119727

432 077

112 077

325 478

56 678

376 830

136 830

Звіт касира, ПКО

Оприбутковано виторг у касу від підприємця Шведова К.Е. за відпущену готову продукцію

16 800

20 160

23 520

26 880

Довідка бухгалтера

Здійснено взаємозалік заборгованостей:

- підприємство «Світанок»

- КСП «Колосся»

100000

67 200

120000

80 640

140000

94 080

160 000

107 520

Розрахунок бухгалтера

Списується зі складу реалізована ГП за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 14)

Вексель

Прийнято простий вексель від підприємства «Світанок» за відпущену йому продукцію

50 000

60 000

70 000

80 000

Виписка банку з поточного рахунку

Надійшла оплата від ВАТ «Зоря» у рахунок погашення заборгованості за векселем

7 390

8 868

10 346

11 824

100

Виписка банку з валютного рахунку

Надійшов виторг на валютний рахунок від АТ «Курскагромаш» у рос. руб (чисельник) і в гривнях (знаменник) у рахунок погашення заборгованості за минулий місяць

за відпущену продукцію в поточному місяці (курс НБУ на дату оплати складає 0,18274 грн за 1 рос. руб)

219344

40 083

197217

36 039

263213

48 100

236660

43 247

307082

56 116

276104

50 455

350 950

64 133

315 547

57 663

Разом у гривнях

76 122

91 347

106571

121 796

101

Розрахунок і довідка бухгалтера

із заборгованості поточного місяця (суму визначити)

102

Видатковий касовий ордер

Зданий з каси на поточний рахунок у банку виторг

16 800

20 160

23 520

26 880

103

Акт на списання

Списані за актом ІНМА, що прийшли в непридатність

1 890

2 268

2 646

3 024

104

Розрахунок і довідка бухгалтера

Нарахований резерв сумнівних боргів, що складає 5 % від суми заборгованості покупців на кінець місяця (сальдо рахунків 361 і 362). Розрахунок зробити в додатку 15

105

Розрахунок і довідка бухгалтера

Частина невикористаного прибутку спрямована до резервного фонду

5 000

6 000

7 000

8 000

106

Лист-претензія

Підприємство «Світанок» пред'явило претензію і розрахунок витрат за гарантійний ремонт купленої продукції. Претензія визнана, рахунок прийнятий до оплати з віднесенням витрат на рахунок «Забезпечення гарантійних зобов'язань»

5 150

6 180

7 210

8 240

107

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка підприємству «Світанок» у погашення заборгованості з гарантійного ремонту продукції

5 150

6 180

7 210

8 240

108

Виписка банку, платіжне доручення

За рахунок короткострокового кредиту банку погашена заборгованість за векселем виданим АТ «Міськенерго»

18 500

22 200

25 900

29 600

109

Довідка бухгалтера

Сума доходів майбутніх періодів включена в дохід від операційної оренди необоротних активів поточного місяця

6 899

8 279

9 659

11 038

110

Довідка бухгалтера

Цільові засоби, що надійшли в попередньому місяці, включені до складу доходів за субсидіями

13 900

14 680

15 460

16 240

111

Розрахунок бухгалтера

Додаток 16

112

Головна книга

д) отримані гранти і субсидії

113

Головна книга

Списуються доходи фінансової діяльності (відсотки отримані) на результат фінансових операцій

114

Головна книга

б) інші доходи від звичайної діяльності

115

Головна книга

е) податок на прибуток

116

Головна книга

Списуються витрати фінансової діяльності (відсотки за кредит) на фінансовий результат

117

Головна книга

Ш зі списання необоротних активів

118

Розрахунок бухгалтера, Головна книга

Фінансовий результат основної діяльності списаний на нерозподілений прибуток

119

Головна книга, розрахунок бухгалтера

Результат фінансових операцій списаний на нерозподілений прибуток. Суму визначити

120

Головна книга, розрахунок бухгалтера

Фінансовий результат іншої звичайної діяльності списаний на нерозподілений прибуток

121

Довідка бухгалтера

Відрахування в резервний фонд (операція 108) списуються за рахунок нерозподіленого прибутку

5 000

6 000

7 000

8 000

122

Виписка банку

Короткостроковий кредит зарахований на поточний рахунок у банку

10 000

12 000

14 000

16 000

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 2 (до операції 24)

Для заповнення графи 2 «Первісна вартість» використовуються дані таблиці 3 «Додаткові дані» про нематеріальні активи згідно зі своїм варіантом. Потім визначаємо суму амортизації за місяць (гр. 4) шляхом ділення первісної вартості (гр. 2) на корисний термін експлуатації (гр. 3). Суми за рядками проставляти без копійок за правилами округлення. Підрахувати загальний підсумок за графою 4, отриманий результат відобразити в журналі господарських операцій.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 3 (до операцій 40)

Показник графи 3 «Фонд оплати праці» заповнюється з операції 39, де наведено нарахування основної заробітної плати працівникам підприємства в розрізі цехів, загальновиробничого, адміністративного й іншого персоналу, включаючи заробітну плату робітників з виправлення браку, а також працівників, зайнятих збутом продукції. Після цього визначаємо суми єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду Суми за рядками проставляти без копійок за правилами округлення. За всіма графами підрахувати загальний підсумок. Результати розрахунків записати до журналу господарських операцій, суми графи 4 відносяться до операції 40.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 5 (до операції 79)

Загальновиробничі витрати РЦ списуються на витрати РЦ (у дебет субрахунку 232.1) у повній сумі, яку варто визначити, підрахувавши дебетовий оборот за Головною книгою й у журналі 5 субрахунку 91.3. Розподілити загальну суму за субрахунками потрібно пропорційно основній заробітній платі робітників, зайнятих ремонтом устаткування в ЦОД, СЦ і ЕЦ. Основна заробітна плата наведена в операції 39 (пункти 5, 6, 7). Відсотки визначати з одним десятковим знаком після коми.

Загальновиробничі витрати ЕЦ списуються в дебет субрахунка 232.2 у повній сумі, що також визначається шляхом підрахунку дебетового обороту в Головній книзі й у журналі 5 субрахунку 91.4.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблицях 6 і 8 (до операцій 80, 81)

Показник „Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю” (рядок. 2 і 4 гр. 3) проставляється з таблиці 2 „Додаткові дані” згідно зі своїм варіантом. Величина загальновиробничих витрат (як змінних, так і постійних, що припадають на 1 машино-годину (база розподілу) при нормальній потужності (за планом), визначається:

рядок 3 гр.4 = рядок.2 гр. 3 : рядок.1 гр.3 і

рядок 5 гр.4 = рядок 4 гр.3 : рядок 1 гр.3.

Фактичні загальновиробничі витрати (рядок 7) дорівнюють підсумку обороту за дебетом субрахунку 911 (ЦОД) і 912 (СЦ), який варто визначити згідно з Головною книгою, а також загальному підсумку за дебетом названих субрахунків за записами у журналі 5. Дані журналу 5 і Головної книги повинні бути тотожні. Щоб розпочати визначення підсумкової суми загальновиробничих витрат, переконайтеся в тому, що всі господарські операції (з 1 по 80 включно) знайшли відображення в журналі 5 і Головній книзі.

Загальну суму загальновиробничих витрат варто розділити на змінні (70%) і постійні (30%), відобразивши в графі 3 за рядками 8 і 9 відповідно. У свою чергу постійні поділяються на постійні розподілені (рядок 9.1 гр. 3 = рядок 6 гр. 3 • рядок 5 гр. 4) і постійні нерозподілені (рядок 9.2 гр. 3 = рядок 9 гр. 3. - рядок 9.1 гр. 3). При цьому звертаємо увагу на те, що сума постійних, що розподіляються загальновиробничих витрат (рядок 9.1 гр. 3) не повинна перевищувати суму фактичних постійних загальновиробничих витрат (рядок 9 гр. 3).

Змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати включаються до складу витрат на виробництво продукції. Отже, сума, відображена за рядок 8 у гр. 3 повинна дорівнювати рядок 8 гр. 5 і по рядок 9.1 у гр. 3 повинна дорівнювати рядок 9.1 у гр. 5.

Постійні нерозподілені загальновиробничі витрати включаються до собівартості реалізованої продукції (дебет 901). Таким чином, сума, зазначена за рядок 9.2 гр. 3 повинна відповідати сумі за рядок 9.2 у гр. 6.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 10 (до операції 82)

Показник „Основна зарплата виробничих робітників” (гр.2) заповнюється з операції 39. У графі 3 визначається питома вага зарплати робітників у кожному виді продукції окремо за ЦОД, за СЦ й у цілому за ЕЦ.

За підсумковим рядком 2 у графі 4 проставляємо з Головної книги підсумковий оборот за дебетом субрахунку 232.11 „Ремонт устаткування в ЦОД”, одночасно звіривши його із записами за дебетом цього самого субрахунку в Журналі 5. Далі розподіляємо витрати на виробництво продукції А і Б за питомою вагою, проставленою у графі 3, тобто рядок 1.1 гр. 4 = рядок 2 гр. 4 • рядок 1.1 гр. 3 : 100 і рядок 1.2 гр. 4 = рядок 2 гр. 4 • рядок 1.2 гр. 3 : 100.

За підсумковим рядком 4 у гр. 4 також з Головної книги (попередньо звіривши рівність підсумків з Журналом 5) проставляємо підсумковий оборот за дебетом субрахунку 232.12 „Ремонт устаткування у СЦ”. Загальну суму витрат розподіляємо за видами виробленої продукції за питомою вагою, чи

рядок 3.1 гр. 4 = рядок 4 гр. 4 • рядок 3.1 гр. 3 : 100

рядок 3.2 гр. 4 = рядок 4 гр. 4 • рядок 3.2 гр. 3 : 100

На витрати ЕЦ (стор.5 гр.4) списуються витрати РЦ, узагальнені на дебеті субрахунку 232.13 „Ремонт обладнання в ЕЦ”, узяті з Головної книги і звірені з записами в журналі 5.

У рядку 6 проставляються підсумкові суми: у графі 2 - основна заробітна плата виробничих робітників, у графі 4 - витрати РЦ. У підсумки включаються суми, відображені у рядках 2, 4, і 5.

Нагадуємо! Перш ніж розпочати розподіл і списання витрат ремонтного цеху, переконайтеся, чи занесені всі записи у Журнали і Головну книгу, починаючи з 1 по 83 господарські операції.

Кількість використаної пари і стиснутого повітря (гр. 3) у розрізі цехів і за видами виробів проставляємо з таблиці 3 згідно зі своїм варіантом.

За підсумковим рядком 7 у графі 4 „Витрати ЕЦ” проставляємо дебетовий оборот по субрахунку 232.2 „Витрати енергетичного цеху” з Головної книги, попередньо звіривши запис із Журналом 5 у дебеті цього самого рахунка, а також переконавшись, що в названих регістрах відображені всі бухгалтерські записи за господарськими операціями з 1 по 82 включно.

Після цього визначаємо собівартість одного м³ пари і стиснутого повітря (їхня вироблена загальна кількість і собівартість не розділяються) шляхом розподілу загальної величини витрат РЦ (рядок 7 гр. 4) на загальну кількість виробленої та використаної пари і стиснутого повітря (рядок 7 гр. 2). Отриманий результат з точністю до 0, 00001 проставляємо у рядку 7 у гр. 3. Далі послідовно розподіляємо витрати ЕЦ за видами продукції пропорційно використанню пари і стиснутого повітря і його собівартості, де кожен рядок графи 4 = кожному рядку гр. 2 • на рядок 7 графи 3. Правильність розподілу витрат ЕЦ підтверджується сумою рядків 2, 3, 5 і 6, що дорівнює раніше проставленій у гр. 4 по рядок 7.

Дуже важливо і необхідно переконатися, що всі бухгалтерські проводки з господарських операцій з 1 по 83 включно знайшли відображення в журналах і Головній книзі. Тільки після цього розпочинайте розрахунок у даному додатку.

Незавершене виробництво виробів А і Б у ЦОД на початок місяця (гр. 3) і на кінець місяця (гр.6) проставляємо з таблиці 3 розділу А і Б відповідно.

Витрати за місяць цеху (гр. 4) за кожним виробом проставляють з Головної книги, звіряючи із записами в журналі 5, що відповідають підсумку за дебетом субрахунку 231.1 „Витрати ЦОД виробу А» і 231.2 «Витрати ЦОД виробу Б”.

Сума витрат, що підлягають віднесенню на витрати СЦ, що не випускає готову продукцію, а оброблені (виготовлені) деталі передає на зборку в СЦ (гр. 4), визначається сумою незавершеного виробництва на початок місяця (гр. 3) плюс витрати за місяць (гр. 4) і мінус незавершене виробництво на кінець місяця (гр. 6).

Перш ніж почати визначати фактичну собівартість випущеної продукції, переконайтеся в повноті заповнення Журналу 5 і Головної книги. До дійсної операції (90) повинні бути закриті всі рахунки з обліку витрат у допоміжних цехах, загальновиробничі витрати, брак продукції. Залишки на рахунках з обліку витрат у ЦОД повинні відповідати сумам незавершеного виробництва на кінець місяця наведеним у розрахунках додатка 12.

Фактична собівартість випущеної продукції (гр. 6) окремо за виробом А і окремо за виробом Б визначається підсумовуванням незавершеного виробництва на початок місяця (гр. 3) з витратами за місяць (гр. 4) і відніманням витрат на брак (гр. 5) і незавершене виробництво на кінець місяця (гр.7).

Незавершене виробництво на початок і кінець місяця проставляється з таблиці 3 розділів А і Б відповідно. Витрати за місяць за видами виробів проставляємо як підсумки дебетових оборотів з Головної книги за субрахунками 231.3 - за виробом А і 231.4 - за виробом Б. Сума витрат з браку відображена в операції 36.

Сума заборгованості покупців (вітчизняних та іноземних) на початок місяця проставляється з табл. 3, розділ А, а на кінець місяця - за залишками, що числяться на субрахунках 361 і 362 у Головній книзі. Варто пам'ятати, що при цьому записи в Головній книзі повинні бути зроблені за господарськими операціями з 1 по 103 включно.

Сума резерву сумнівних боргів складає 5 % від заборгованості покупців. На початок місяця (рядок 1 гр. 4) проставляється з таблиці 1 за своїм варіантом, а на кінець місяця (рядок 2 гр. 4) визначається арифметичними діями, множенням суми заборгованості на кінець місяця (рядок 2 гр. 2) на установлений відсоток резерву сумнівних боргів (стр.2 гр. 3) і результат ділиться на 100. Отриманий результат (рядок 2 гр. 4) і є сумою резерву сумнівних боргів, що повинна відбиватися в Головній книзі і Балансі підприємства на кінець місяця. Щоб привести у відповідність даний розрахунок і показник у Головній книзі, необхідно порівняти суму резерву сумнівних боргів на початок і кінець місяця і визначити суму донарахування чи зменшення, тобто рядок 2 гр. 4 - рядок 1 гр. 4 = рядок 2 гр. 5.

Нагадуємо, що донарахований резерв сумнівних боргів відбивається за дебетом рахунка 944, а зайво нарахований - за кредитом рахунка 716 у кореспонденції з рахунком 38.

Таблиця 1 - Розрахунок первісної вартості токарного верстату (до операції 8)

№ пор.	Витрати на придбання та монтажних робіт токарного верстата	Сума, грн
1	2	3
1	Купівельна вартість (операція 4)	30000
2	Витрати з транспортування (операція 5)	600
3	Витрати з монтажу (операція 6)	1200
4	Разом первісна вартість (1 + 2 + 3)	31800

Таблиця 2 - Розрахунок амортизації нематеріальних активів (до операції 24)

№ пор.	Найменування нематеріальних активів	Первісна вартість, грн	Строк корисної експлуатації, місяць	Сума амортизації за місяць, грн.
1	2	3	4	5
1	Комп'ютерні програми: з обліку виробничих запасів	840	36
2	з обліку праці та заробітної плати		36
3	з обліку готової продукції		48
4	з обліку касових операцій		12
Разом		х

Таблиця 3 - Розрахунок ЄСВ до Пенсійного фонду (до операції 40)

№ пор.	Код витрат	Статті витрати операційної діяльності	ФОП (операція 39), грн	Єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду
1	2	3	4	5
1	2311	ЦОД виріб А
2	2321	СЦ виріб А
3	2312	ЦОД виріб Б
4	2322	СЦ виріб Б
5	2333	РЦ ремонт у ЦОД
6	2334	РЦ ремонт у СЦ
7	2335	РЦ ремонт в ЕЦ
8	234	ЕЦ
9	911	Загальновиробничі витрати ЦОД
10	912	Загальновиробничі витрати СЦ
11	913	Загальновиробничі витрати РЦ
12	914	Загальновиробничі витрати ЕЦ
13	24	Витрати на брак
14	92	Адміністративні витрати
15	93	Витрати на збут
16	Разом

Таблиця 4 - Розрахунок суми остаточного браку виробу А (до операції 55)

№ пор.	Показники	Сума, грн
1	2	3
1	Використано комплектувальних виробів на виправлення браку (операція 29)
2	Виявлена забракована продукція у СЦ (операція 36)
3	Оприбуткований на склад металобрухт від остаточно забракованої продукції (операція 37)
4	Частково брак віднесений на рахунок постачальника комплектувальних виробів (операція 38)
5	Нарахована заробітна плата робітникам за виправлення браку (операція 39)
6	Нарахування на фонд оплати праці робітникам, що були зайняті у виправленні браку (операції 40,41,42,43)
7	Утримано із заробітної плати робітників (операція 54)
8	Сума остаточного браку списана на витрати СЦ (1+2-3-4+5+6-7)

Таблиця 1.5 - Розподіл загальновиробничих витрат РЦ (до операції 83)

№ пор.	Замовлення	Основна заробітна плата робітників, зайнятих ремонтом обладнання, грн	Питома вага основної заробітної плати, у відсотках до загального розрахунку	Загально-виробничі витрати, грн
1	2	3	4	5
1	ЦОД
2	СЦ
3	ЕЦ
4	Разом

* Відсотки визначати з одним десятковим знаком після коми.

Таблиця 1.6 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у ЦОД (операція 80)

№ пор.	Показники	Разом	На одиницю бази розподілу	Включення загальновиробничих витрати у
				Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312)	Собівартість реалізованої продукції (Дт 901)
1	2	3	4	5	6
1	База розподілу за нормальною потужністю, машино - години	12000	х	х	х
	Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч:		х	х	х
2	Змінні			х	х
3	(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
4	Постійні		х	х	х
5	(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
6	База розподілу за фактичною потужністю, машино-години	10000		х	Х
7	Фактичні загальновиробничі витрати, грн., у т.ч:		х	х	Х
8	змінні		х		х
9	Постійні - разом (рядок 7 гр. 3 - рядок 8 гр. 3) у т.ч:		х	х	Х
9.1	Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 • рядок 5 гр. 4)		х		Х
9.2	Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 - рядок 9.1 гр. 3)		х	Х
10	Разом	х	х

* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.

Таблиця 1.7 - Розподіл загальновиробничих витрат ЦОД за видами продукції (операція 84)

№ пор.	Види продукції	Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках від загального результату	Загальновиробничі витрати
				Змінні (дод. 6 рядок 8 гр. 5)	Постійні розподілені (дод. 6 рядок 9.1 гр.5)	Разом
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом		100,0

Таблиця 8 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у СЦ (операція 85)

№ пор.	Показники	Разом	На одиницю бази розподілу	Включення загальновиробничих витрати у
				Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312)	Собівартість реалізованої продукції (Дт 901)
1	2	3	4	5	6
1	База розподілу за нормальною потужністю, машино - години	9000	х	х	х
	Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч:		х	х	х
2	Змінні			х	х
3	(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
4	Постійні		х	х	х
5	(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
6	База розподілу за фактичною потужністю, машино-години	11000		х	Х
7	Фактичні загальновиробничі витрати, грн, у т.ч:		х	х	Х
8	змінні		х		х
9	Постійні - разом (рядок 7 гр. 3 - рядок 8 гр. 3) у т.ч:		х	х	Х
9.1	Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 • рядок 5 гр. 4)		х		Х
9.2	Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 - рядок 9.1 гр. 3)		х	Х
10	Разом	х	х

* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.

Таблиця 9 - Розподіл загальновиробничих витрат СЦ за видами продукції (операція 85)

№ пор.	Види продукції	Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках до загального результату	Загальновиробничі витрати
				Змінні (додаток 8 стр.8 гр.5)	Постійні розподілені (додаток 8 стр. 9.1 гр.5)	Разом
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом		100,0

Таблиця 10 - Розподіл витрат РЦ (до операції 82)

№ пор.	Найменування цехів та видів продукції	Основна зарплата виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках від результату	Витрати РЦ, грн
1	ЦОД:
1.1	Виробництво продуції А
1.2	Виробництво продукції Б
2	Разом		100,0
3	СЦ:
3.1	Виробництво продукції А
3.2	Виробництво продукції Б
4	Разом		100,0
5	ЕЦ		х
6	Разом		х

Таблиця 11 - Розподіл витрат ЕЦ (до операції 83)

№ пор.	Найменування цехів та видів продукції	Використано пари та стисненого повітря, м³.	Собівартість одного м³ пари та стисненого повітря, коп.	Витрати ЕЦ, грн
1	2	3	4	5
1	ЦОД:		х
2	Виробництво продуції А		х
3	Виробництво продукції Б		х
4	СЦ:		х
5	Виробництво продуції А		х
6	Виробництво продукції Б		х
7	Разом		*

* Розрахунок здійснити з точністю до 0,00001

Таблиця 12 - Розрахунок сум витрат ЦОД, віднесених на витрати СЦ (до операції 85)

Таблиця 13 - Розрахунок фактичної собівартості виготовленої готової продукції СЦ (до операції 90)

№ пор.	Найменування продукції	НЗВ на початок місяця, грн	Витрати за місяць, грн	Витрати на брак, грн	Фактична собівартість випущеної ГП, грн	НЗВ на кінець місяця, грн
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом

Таблиця 14 - Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції (до операції 97)

№ пор.	Показники	Вартість ГП за продажними цінами (без ПДВ), грн	Фактична собівартість ГП, грн	Відхилення, грн (гр. 4 - гр. 3 за всіма рядками)
1	Залишок ГП на початок місяця
2	Випущено з виробництва ГП
3	Разом (рядок 1 + рядок 2)
4	Відсоток відхилення фактичної собівартості ГП від її вартості за продажними цінами (рядок 3 гр. 4 : рядок 3 гр. 3 • 100)
5	Реалізовано ГП за місяць (рядок 5 гр.4 • рядок 4 : 100)
6	Залишок готової продукції на кінець місяця (рядок 3 - рядок 5)

Таблиця 15 - Розрахунок резерву сумнівних боргів на кінець місяця (до операції 104)

Звітний період	Сума заборгованості покупців, грн	Відсоток резерву сумнівних боргів	Сума резерву сумнівних боргів, грн (гр. 2 • гр. 3 : 100)	Сума для відображення в обліку, грн (рядок 2 гр. 4 - рядок 1 гр. 4)
1	2	3	4	5
На початок місяця		5		х
На кінець місяця		5

Таблиця 16 - Розрахунок на прибуток (до операції 114)

№ пор.	Показник	Сума, грн
1	2	3
1	Доходи (результат гр. 7 додатку 17), грн
2	Витрати (результат гр. .8 додатку 17), грн
3	Сума оподатковуваного прибутку, грн (рядок 1 - рядок 2)
4	Ставка податку на прибуток, відсотки
5	Податок на прибуток, грн (рядок 3 • рядок 4 : 100)

Таблиця 17 - Журнал господарських операцій

№ операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн	Реєстри обліку	Доходи	Витрати
основний	додатковий	Дт	Кт		№ Ж	№ В

Таблиця 18 - Журнал 1

І. З кредиту рахунка 301 “Каса” у дебет рахунків

Номер операції	№ 311	№	№ 372	№	№	№ 661	№ 662	№	Разом

Усього

Таблиця 19 - Відомість 1.1

II. У дебет рахунка 301 “Каса” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ______________

Номер операції	№ 311	№	№ 361	№	№ 375	№	№ 377	№	№	Разом

Усього

Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________

Сальдо на кінець місяця ____________

Таблиця 20 - Журнал 1

ІІІ. З кредиту рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції

№ 301

№ 361

№ 371

№ 377

№ 501

№ 601

№ 631

№ 641

№ 651

№ 652

№ 653

№ 656

№ 685

№ 92

№ 951

№ 681

Разом

Усього

З кредиту рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” у дебет рахунків

№632

Усього

Таблиця 21 - Відомість 1.2

ІV. У дебет рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця _________

Номер операції	№ 301	№ 333	№ 341	№ 361	№ 373	№ 374	№ 601	№ 681	№	Усього

Усього
Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця ____________
У дебет рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ___________
				№ 362

Разом

Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця _____________

Таблиця 22 - Журнал 1

V. З кредиту рахунка 333 “Кошти в шляху в національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції	№	№ 311	№	№	№	№	№	№	№	Разом


Разом

Таблиця 23 - Журнал 2

З кредиту рахунка 601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції	№	№	№	№	№	№	№	№	№	Разом
		311		621


Разом

Таблиця 24 - Журнал 3

З кредиту рахунків 34, 36, 37, 63, 68 у дебет рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	№ 341	№ 361	№ 362	№ 371	№ 373	№ 374	№ 375	№ 376	№ 377	№ 631	№ 681	№ 685
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
151
152
153
154
201
202
203
204
207
22
232
301
311
312
341
473
631
641
644
661
681
685
911
912
913
914
92
93
944
947
Усього
З кредиту рахунків 641, 644
Дебет рахунків	Кредит рахунків	Разом
	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№ 641	№ 644	№
375
641
661
701
742
92
976
981
Разом

Таблиця 25

ВІДОМІСТЬ 3.1

аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками

Найменування покупця (замовника)

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 361 із кредиту рахунків

З кредиту рахунка 361 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

Номер операції

рахунок №701

Разом за дебетом

номер операції

рахунок № 301

рахунок № 311

рахунок № 341

рахунок № 681

разом за кредитом

Усього

у дебет рахунка 362 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 362 у дебет рахунків

№ 701

№ 714

разом

номер операції

312

Усього

Таблиця 26

ВІДОМІСТЬ 3.2

аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами

Найменування

дебітора

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 371 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 371 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

дебет

кредит

№ опер.

№ 311

№

разом

№ опер

№ 152

№ 631

№ 644

№ 93

разом

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 372 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 372 у дебет рахунків

№ 301

№

№ 201

№ 22

№ 641

№ 92

Разом

у дебет рахунка 373 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 373 у дебет рахунків

№ 732

№ 311

Разом

Таблиця 27

ВІДОМІСТЬ 3.3

аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками

№ пор.	Найменування постачальника	Сальдо на початок місяця	У дебет рахунка 631 з кредиту рахунків	З кредиту рахунка 631 у дебет рахунків
			№ опер.	№ 311	№ 371	разом	№ опер.	№ 151	№ 152	№ 153	№ 154	№ 201	№ 202	№ 203
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Разом
№ пор	продовження з кредиту рахунка 631 у дебет рахунків	Сальдо на кінець місяця
	№ 204	№ 207	№ 22	№ 232.2	№ 641	№ 644	№ 911	№ 912	№ 913	№ 914	№ 92	№ 93	разом
16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Усього
№ пор	Найменуваня постачальник	Сальдо на початок місяця	У дебет рахунка 632 з кредиту рахунків	З кредиту рахунка 632 у дебет рахунків	Сальдо на кінецьмісяця
			№ опер.	№ 312	№ 371	разом	№ опер.	№	№	№	разом

20

Усього

Таблиця 1.28

ВІДОМІСТЬ 3.4

аналітичного обліку векселів

Найменування векселедавця, векселеотримувача

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 341 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 341 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

Номер опер.

№ 361

№ 601

разом

Номер опер.

№ 311

№

разом

дебет

кредит

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 621 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 621 у дебет рахунків

№ 601

Разом

Таблиця 29

ВІДОМІСТЬ 3.5

аналітичного обліку з різними кредиторами

Найменування кредитора

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 685 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 685 у дебет рахунків

Сальдо на кінець

Номер опер.

№ 311

№

разом

№ опер.

№ 152

№ 473

№ 641

№ 661

№ 92

разом

місяця

дебет

кредит

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 681

з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 681

у дебет рахунків

№ опер.

№ 361

№

разом

№

№ 311

№

разом

Разом

Таблиця 30

ВІДОМІСТЬ 3.6

аналітичного обліку розрахунків з бюджетом

№ пор.	Показники	Сальдо на початок місяця	У дебет рахунка 641 із кредиту рахунків
		дебет	кредит	№ 311	№ 372	№ 631	№ 644	№ 685	разом
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ПДВ
2	Податок на прибуток
3	ПДФО
4	Податок на землю
5	Комунальний податок
6	Інші
7	Разом

№ пор.	З кредиту рахунка 641 у дебет рахунків	Сальдо на кінець місяця
	№ 375	№ 661	№ 701	№ 746	№ 92	№ 976	№ 981	разом	дебет	кредит
А	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1
2
...

№ пор.

Показник

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 644

с кредиту рахунків

З кредиту рахунка 644 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

дебет

кредит

№ 371

№ 377

разом

№

№ 641

разом

дебет

кредит

Податковий кредит

Разом

Таблиця 31

ЖУРНАЛ 4

1. З кредиту рахунків 10, 11, 13

Дебет рахунків	Кредит рахунків	Усього
код	найменування	№ 104	№ 105	№ 106	№ 112	№ 131	№ 132	№ 133
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
131	Знос основних засобів
132	Знос інших необоротних матеріальних активів
231.1	ЦОД виробництво продукції А
231.2	ЦОД виробництво продукції Б
231.3	СЦ виробництво продукції А
232.4	СЦ виробництво продукції Б
232.1	Витрати РЦ
232.2	Витрати ЕЦ
423	Дооцінка активів
911	Загальновиробничі витрати ЦОД
912	Загальновиробничі витрати СЦ
913	Загальновиробничі витрати РЦ
914	Загальновиробничі витрати ЕЦ
92	Адміністративні витрати
93	Витрати на збут
972	Собівартість реалізованих необоротних активів
975	Уцінка необоротних активів
976	Списання необоротних активів
З кредиту рахунків 151, 152, 153, 154
Дебет рахунків	Кредит рахунків	Усього
код	Найменування	№ 151	№ 152	№ 153	№ 154	№	№	№
103	Будинки і спорудження
104	Машини й устаткування
106	Інструменти, прилади, інвентар
112	Малоцінні необоротні матеріальні активи
125	Авторські і суміжні з ними права

	Разом

Таблиця 32 ЖУРНАЛ 5

З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 у дебет рахунків

Дебет

рахунків

Кредит рахунків

Разом

№ 901

№ 92

№ 93

№ 944

№ 947

№ 951

№ 972

№ 975

№ 976

№ 981

791

792

793

Разом

Витрати діяльності

Дебет рахунків	Кредит рахунків
	201	202	203	204	205	207	209	22	231.1	231.2	231.3	231.4	232.1	232.2	232.11	232.12	232.13
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
209
231.1
231.2
232.11
232.12
232.13
232.1
232.2
24
26
374
661
901
911
912
913
914
92
93
947
976
Разом

Таблиця 1.33

Журнал 6

З кредиту рахунків 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79

Дебет рахунка	№ опер.	Кредит рахунків	Разом
		№ 701	№ 713	№ 714	№ 716	№ 718	№ 732	№ 742	№ 746	№ 791	№ 792	№ 793
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
201
207
209
361
362
373
375
377
38
441
48
69
701
713
714
716
718
732
742
746
Разом

Таблиця 34

Журнал 7

З кредиту рахунків 42, 43, 44

Дебет рахунків	Номер операції	Кредит рахунків	Разом
код	Найменування		№ 423	№ 43	№ 441	№ 443	№
104	Машини й устаткування
441	Прибуток нерозподілена
443	Прибуток використана
791	Результат основної діяльності
	Усього	Х

Таблиця 35

Головна книга

Рахунок № ________ _______________________________

^{(найменування}^{рахунка)}

Обороти по дебету

Залишок

Місяць

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

з кредиту рахунка №____

Журнал №____

усього

Оборот по кредиту усього

дебет

кредит

Сальдо на початок місяця

Таблиця 36

Оборотний баланс

Код рахунка	Найменування рахунка (субрахунку)	Залишок на початок місяця	Оборот за місяць	Залишок на кінець місяця
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

Таблиця 37

БАЛАНС

за ____________________ 200 _ р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
Накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030
Первісна вартість	031
Знос	032
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
первісна вартість інвестиційної нерухомості	056
знос інвестиційної нерухомості	057
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100
Поточні біологічні активи	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість

Страница:

методичка "Фінансовий облік" скачать

Найменування продукції

НЗВ на початок місяця, грн

Витрати за місяць, грн

Витрати віднесені на витрати СЦ, грн

НЗВ на кінець місяця, грн

Особливості облікової політики в системі управління аграрних підприємств
Формування облікової політики, як одне з найважливіших питань організації бухгалтерського обліку на підприємстві. Структура документу який фіксує положення облікової політики: нормативи та методичні принципи, техніка та організація бухгалтерського обліку.

реферат [18,4 K], добавлен 18.05.2013
Формування облікової політики підприємства
Характеристика форм бухгалтерського обліку. Правила, яких має дотримуватись підприємство при формуванні облікової політики. Основні постачальники та покупці підприємства ТОВ "Омега". Узагальнення даних фінансового обліку. Порядок складання балансу.

курсовая работа [46,0 K], добавлен 27.09.2010
Основи бухгалтерського обліку
Сутність, функції, мета та особливості бухгалтерського обліку. Предмет та об'єкти бухгалтерського обліку. Принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Метод бухгалтерського обліку. Синтетичний та аналітичний облік, облікові регістри.

книга [63,2 K], добавлен 09.10.2008
Примітки до фінансової звітності
Фінансова звітність як це складова частина бухгалтерського обліку, основна її мета та принципи, загальні вимоги та елементи. Роль інформації про фінансовий стан і рух грошових коштів підприємства, дотримання Положення (стандартів) бухгалтерського обліку.

контрольная работа [38,1 K], добавлен 13.11.2010
Облік адміністративних витрат на підприємстві
Нормативна база обліку витрат. Рекомендації з формування собівартості продукції у промисловості. Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства; загального стану бухгалтерського обліку організації та її облікової політики.

курсовая работа [197,2 K], добавлен 03.04.2014
Організація бухгалтерського обліку на підприємстві за національними стандартами
Аналіз організації бухгалтерського обліку на підприємстві. Ознайомлення з принципами його регулювання. Характеристика структури, шляхів формування та зміни облікової політики. Управлінський облік та правила зберігання, знищення та вилучення документів.

курсовая работа [67,1 K], добавлен 14.06.2011
Загальна характеристика, предмет та методи бухгалтерського обліку
Класифікація джерел формування господарських засобів підприємства. Методи бухгалтерського обліку. Зразок документів "Звіт про власний капітал, фінансові результати та про відкриття поточного рахунку". Предмет бухгалтерського обліку, методи його ведення.

курсовая работа [131,3 K], добавлен 31.10.2014
Облікова політика доходів, витрат та фінансових результатів підприємства
Дослідження питання щодо облікової політики виходячи з національних та міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та практичного досвіду підприємств. Визначення її значення як основного документа підприємства згідно з потребами фінансової звітності.

статья [159,0 K], добавлен 24.10.2017
Організація бухгалтерського обліку та аудиту доходів від реалізації продукції (робіт, послуг) в СФГ "Котон" Вовчанського району Харківської області
Порядок формування та основні елементи облікової політики щодо обліку доходів і результатів від реалізації продукції у сільському господарстві. Оцінка стану обліку і аудиту від реалізації продукції в СФГ "Котон", шляхи його удосконалення і систематизації.

дипломная работа [109,7 K], добавлен 10.11.2011
Удосконалення організації обліку на підприємстві
Вивчення організації обліку на підприємстві ВАТ "Промінь", а саме прогресивних систем організації обліку, документації, форм бухгалтерського обліку, раціональної роботи облікового апарату, а також ефективності використання прогресивних методів обліку.

курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.01.2011

Другие документы, подобные "Фінансовий облік"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.