Учет долгосрочных финансовых вложений
Виды финансовых вложений, учет их поступления и выбытия, резерва под их обесценивание. Документальное оформление движения долгосрочных финансовых вложений. Элементы и принципы учетной политики на примере ООО "Зена". Составление бухгалтерской отчетности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.06.2017 |
| Размер файла | 1,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
О = 531363
24) 1330200
Ск=0
О=4001583
О=4001583
Ск=0
|
Д 26 К |
Д 43 К |
Д 50 К |
||||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||
|
14) 12000 |
24) 1330200 |
25) 4001583 |
28) 4001583 |
О=0 |
О=0 |
|||
|
19) 1014000 |
О=4001583 |
О=4001583 |
Ск=0 |
|||||
|
20) 304200 |
Ск=0 |
|||||||
|
О= 1330200 |
О= 1330200 |
|||||||
|
Ск=0 |
|
Д 51 К |
Д 60 К |
Д 62 К |
||||||
|
Сн=1020000 |
Сн=150000 |
Сн=550000 |
||||||
|
5) 550000 |
2) 50000 |
2) 50000 |
1) 50000 |
26) 6138428 |
5) 550000 |
|||
|
29) 6138428 |
4) 150000 |
8) 118000 |
29) 6138428 |
|||||
|
6) 170000 |
10) 305148 |
О=6138428 |
О=6688428 |
|||||
|
7) 780000 |
22) 54000 |
Ск=0 |
||||||
|
О=6688428 |
О=1150000 |
О= 50000 |
О=527148 |
|||||
|
Ск=6558428 |
С=627148 |
|
Д 66 К |
Д 68 К |
Д 69 К |
||||||
|
Ск=200000 |
Сн=170000 |
Сн=0 |
||||||
|
О=0 |
О=0 |
6) 170000 |
21) 262496 |
16) 217620 |
||||
|
Ск=200000 |
27) 936370 |
18) 93600 |
||||||
|
32) 259115 |
20) 304200 |
|||||||
|
О=170000 |
О=1457981 |
О=0 |
О=615420 |
|||||
|
Ск=1457981 |
Ск=615420 |
|||||||
|
Д 70 К |
Д 58 К |
Д 80 К |
||||||
|
Сн=780000 |
Сн=0 |
Сн=2700000 |
||||||
|
7) 780000 |
15) 725400 |
1) 50000 |
О=0 |
О=0 |
||||
|
21) 262496 |
17) 312000 |
3) 95100 |
Ск = 2700000 |
|||||
|
19) 1014000 |
О = 145100 |
О = 0 |
||||||
|
О=1042496 |
О=2051400 |
Ск = 145100 |
||||||
|
Ск=1788904 |
|
Д 84 К |
Д 90 К |
Д 91 К |
||||||
|
Сн=200000 |
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||
|
33) 1036460 |
27) 936370 |
27) 6138428 |
31) 95100 |
3) 95100 |
||||
|
О=0 |
О=1036460 |
28) 4001583 |
О = 95100 |
О =95100 |
||||
|
Ск=836460 |
30) 1200475 |
Ск=0 |
Ск=0 |
|||||
|
О =6138428 |
О =6138428 |
|||||||
|
Ск=0 |
Ск=0 |
|
Д 99 К |
||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
|
|
32) 259115 |
30) 1200475 |
|
|
33) 1036460 |
31) 95100 |
|
|
О =1295575 |
О = 1295575 |
|
|
Ск=0 |
Ск=0 |
|
Шахматная ведомость
|
К Д |
02 |
08 |
10 |
20 |
25 |
26 |
43 |
51 |
60 |
|
|
01 |
100000 |
|||||||||
|
08 |
100000 |
|||||||||
|
10 |
258600 |
|||||||||
|
19 |
72785 |
|||||||||
|
20 |
106000 |
1091000 |
531363 |
1330200 |
||||||
|
25 |
80000 |
45763 |
||||||||
|
26 |
12000 |
|||||||||
|
43 |
4001583 |
|||||||||
|
58 |
50000 |
|||||||||
|
51 |
||||||||||
|
60 |
200000 |
|||||||||
|
62 |
||||||||||
|
68 |
170000 |
|||||||||
|
70 |
780000 |
|||||||||
|
90 |
4001583 |
|||||||||
|
91 |
||||||||||
|
99 |
||||||||||
|
Итого |
198000 |
100000 |
1091000 |
4001583 |
531363 |
1330200 |
4001583 |
1150000 |
527148 |
|
К Д |
62 |
68 |
69 |
70 |
84 |
90 |
91 |
99 |
Итого |
|
|
01 |
100000 |
|||||||||
|
08 |
100000 |
|||||||||
|
10 |
258600 |
|||||||||
|
19 |
72785 |
|||||||||
|
20 |
217620 |
725400 |
4001583 |
|||||||
|
25 |
93600 |
312000 |
531363 |
|||||||
|
26 |
304200 |
1014000 |
1330200 |
|||||||
|
43 |
4001583 |
|||||||||
|
58 |
95100 |
145100 |
||||||||
|
51 |
6688428 |
6688428 |
||||||||
|
60 |
200000 |
|||||||||
|
62 |
6138428 |
6138428 |
||||||||
|
68 |
170000 |
|||||||||
|
70 |
262496 |
1042496 |
||||||||
|
90 |
936370 |
1200475 |
6138428 |
|||||||
|
91 |
95100 |
95100 |
||||||||
|
99 |
259115 |
1036460 |
1295575 |
|||||||
|
Итого |
6688428 |
1457981 |
615420 |
2051400 |
1036460 |
6138428 |
95100 |
1295575 |
32309669 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
1600000 |
100000 |
0 |
1700000 |
0 |
||
|
02 |
350000 |
0 |
198000 |
0 |
548000 |
||
|
08 |
100000 |
100000 |
0 |
0 |
|||
|
10 |
1000000 |
258600 |
1091000 |
167600 |
0 |
||
|
19 |
180000 |
72785 |
0 |
252785 |
0 |
||
|
20 |
4001583 |
4001583 |
0 |
0 |
|||
|
25 |
531363 |
531363 |
0 |
0 |
|||
|
26 |
1330200 |
1330200 |
0 |
0 |
|||
|
43 |
4001583 |
4001583 |
0 |
0 |
|||
|
51 |
1020000 |
6688428 |
1150000 |
6558428 |
0 |
||
|
58 |
145100 |
0 |
145100 |
0 |
|||
|
60 |
150000 |
200000 |
527148 |
0 |
477148 |
||
|
62 |
550000 |
6138428 |
6688428 |
0 |
0 |
||
|
63 |
100000 |
0 |
100000 |
||||
|
66 |
200000 |
0 |
200000 |
||||
|
68 |
170000 |
170000 |
1457981 |
0 |
1457981 |
||
|
69 |
615420 |
0 |
615420 |
||||
|
70 |
780000 |
1042496 |
2051400 |
0 |
1788904 |
||
|
80 |
2700000 |
0 |
2700000 |
||||
|
82 |
100000 |
0 |
100000 |
||||
|
84 |
200000 |
1036460 |
0 |
836460 |
|||
|
90 |
6138428 |
6138428 |
0 |
0 |
|||
|
91 |
95100 |
95100 |
0 |
0 |
|||
|
99 |
1295575 |
1295575 |
0 |
0 |
|||
|
Итого |
4550000 |
4550000 |
32309669 |
32309669 |
8823913 |
8823913 |
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
14 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
10 |
03 |
15 |
|||
|
Организация |
ООО "Зена" |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7017000001 |
||||
|
Вид экономической деятельности |
производство табачных изделий |
по ОКВЭД |
16.00 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|||||
|
Ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) г. Томск, ул. Алтайская, 80
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2014 . |
20 13г. |
20 г. |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
0 |
0 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
|||
|
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
|||
|
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
|||
|
Основные средства |
1152 |
1250 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
|||
|
Финансовые вложения |
0 |
0 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||||
|
Итого по разделу I |
1152 |
1250 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
168 |
1000 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
253 |
180 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
(100) |
450 |
|||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
145 |
0 |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
6558 |
1020 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
|||
|
Итого по разделу II |
7024 |
2650 |
|||
|
БАЛАНС |
8176 |
3900 |
0710001 с.2
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
2014 . |
20 13г. |
20 г. |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
2700 |
2700 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(0) 7 |
(0) |
() |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
0 |
|||
|
Резервный капитал |
100 |
100 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
837 |
(200) |
|||
|
Итого по разделу III |
3637 |
2600 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
0 |
0 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
|||
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
|||
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
|||
|
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
200 |
200 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
4339 |
1100 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
|||
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
|||
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
|||
|
Итого по разделу V |
4539 |
1300 |
|||
|
БАЛАНС |
8176 |
3900 |
|
Руководитель |
Иванов И.И. |
Главный бухгалтер |
Петров П.П. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
10 |
” |
марта |
20 |
15 |
г. |
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
14 |
г. |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
10 |
03 |
15 |
|||
|
Организация |
ООО "Зена" |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7017000001 |
||||
|
Вид экономической деятельности |
производство табачных изделий |
по ОКВЭД |
15.43.1 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|||||
|
Ограниченной ответственностью / частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
Выручка 5 |
5202 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
4002 |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
1200 |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
0 |
) |
( |
) |
|||
|
Управленческие расходы |
( |
0 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1200 |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
|||||||
|
Проценты к получению |
0 |
|||||||
|
Проценты к уплате |
( |
0 |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
95 |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
0 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1295 |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
259 |
) |
( |
) |
|||
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
0 |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
0 |
|||||||
|
Прочее |
0 |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
1036 |
Форма 0710002 с.2
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
СПРАВОЧНО |
||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
|||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
|||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
1036 |
|||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
|||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
|
Руководитель |
Иванов И.И. |
Главный бухгалтер |
Петров П.П. |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
10 |
” |
марта |
20 |
15 |
г. |
Список использованных источников и литературы
1. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений ПБУ 19/02" (с изменениями и дополнениями) // Система ГАРАНТ
2. План счетов бухгалтерского учёта. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 128 с.
3. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
4. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 479 c.
5. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. - Ростов н/Д: ФЕНИКС, 2012. - 576 с.
6. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 510 c.
7. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c.
8. Гончарова Н.М. Бухгалтерский учет. Краткий курс: Учебное пособие / Н.М. Гончарова. - М.: Форум, 2009. - 160 c.
9. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2013. - 306 c.
10. Зонова А.В. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник / А.В. Зонова, С.В. Банк, И.Н. Бачуринская. - М.: Рид Групп, 2011. - 480 c.
11. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 512 c.
12. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 c.
13. Патров В.В. Бухгалтерский учет. - М.: Издательский дом БИНФА, 2013. - 318 с.
14. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. - 464 c.
15. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c.
16. Учет финансовых вложений // http://www.dist-cons.ru/modules/study/accounting1/section4.html
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие бухгалтерского учета движения финансовых вложений и особенности их классификации. Учет поступления и выбытия финансовых вложений. Характеристика процедуры текущего учета финансовых вложений, оценка системы бухгалтерского учета ценных бумаг.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 11.09.2011Понятие и классификация финансовых вложений. Оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений. Учет доходов и расходов по финансовым вложениям. Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение.
реферат [37,1 K], добавлен 26.05.2007Понятие и классификация финансовых вложений, их оценка, доходы, расходы, обесценение и инвентаризация. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги и финансовые векселя. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 16.12.2009Классификация финансовых вложений. Оценка ценных бумаг. Изменение оценки отдельных видов вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в акции. Учет долговых ценных бумаг. Учет финансовых вложений в займы.
курсовая работа [32,5 K], добавлен 06.01.2006Понятие, виды финансовых вложений и ценных бумаг, их оценка. Документальное оформление и правовые основы учета движения финансовых вложений, их инвентаризация. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых вложений, их поступление, текущее движение, выбытие.
дипломная работа [105,3 K], добавлен 20.04.2011Определение финансовых вложений. Виды ценных бумаг и операции с ними. Синтетический и аналитический учет финансовых вложений. Учет финансовых вложений в акции, в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в организации "Исток С".
курсовая работа [37,6 K], добавлен 07.02.2006Понятие, классификация и задачи бухгалтерского учета финансовых вложений. Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы и предоставленные займы как виды вложений. Порядок формирования первоначальной стоимости. Учет долевых и долговых финансовых вложений.
контрольная работа [16,0 K], добавлен 03.12.2009Бухгалтерский учет финансовых вложений: законодательные и нормативные документы. Определение и классификация финансовых вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций, в ценные бумаги, в займы. Методика аудита финансовых вложений.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 22.12.2010Исследование особенностей доходов и расходов по финансовым вложениям (акциям, долговым ценным бумагам, займам). Учет финансовых вложений в займы. Аналитический учет и инвентаризация, раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [28,1 K], добавлен 13.06.2014Анализ имущественного и финансового состояния ОАО "Кургандормаш". Изучение динамики и эффективности финансовых вложений организации. Оценка применяемой учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Методика аудита финансовых вложений.
отчет по практике [177,7 K], добавлен 31.05.2010
