Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Розкриття інформації у бухгалтерському балансі та правильність його складання

Розкриття інформації у бухгалтерському балансі та правильність його складання

Види, форми та користувачі фінансової звітності. Її характеристики та принципи підготовки. Зміст та будова бухгалтерського балансу. Порядок його складання та подання органам управління і державного контролю. Приклад формування звітності підприємства.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	реферат
Язык	украинский
Дата добавления	22.12.2016
Размер файла	111,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Коли сумарна номінальна вартість кожного виду випущених цінних паперів перевищує 500 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, встановлених на дату реєстрації останнього випуску, емітент таких цінних паперів зобов'язаний двічі на рік (за підсумками діяльності за рік та за півроку відповідно) публікувати у друкованих засобах масової інформації тиражем не менше 10000 примірників інформацію про свою діяльність та відповідні пояснення до неї.

Під час подання бухгалтерської звітності та її камеральної перевірки мають місце випадки виявлення помилок, допущених під час складання звітів. Виявлені помилки виправляються на підприємстві записами за 31 грудня звітного року. Це і є завершальним етапом складання річного фінансового звіту.

2. Аналітично-розрахункова частина

I. Залишки активів, капіталу і зобов'язань:

Таблиця 1. Основні засоби

1. Основні засоби	Первісна	Знос
	Вартість
Адміністративна будівля	33408,00	11414,40
Будівля магазину	108750,00	18578.12
Будівля цеху № 1	130500,00	53831.25
Будівля цеху № 2	100050,00	14340.50
Верстат для виробництва продукції №2	1931,40	354.09
Комп'ютер (відділ збуту)	3915,00	2610,00
Комплект монтажних інструментів	725,00	205.42
Легковий автомобіль	52200,00	18270,00
Машина для обробки деталей продукції №3	2883.00	1475.82
Верстат для виробництва продукції №4	1670.40	881.60
Орендований фрезерувальний верстат	36250,00	-
Верстат для виробництва продукції № 1	1235.40	329.44
Всього:	473518,20	122290,64
2. Залишок коштів на поточному рахунку	68300,00
3. Залишок валюти на рахунку (дол) (курс 1 долара - 26грн.)	75400,00
4. Статутний капітал	401743,19
5. Неоплачений капітал	4350,00
6. Нерозподілений прибуток	87000,00

Таблиця 2. Залишки за рахунками зобов'язань

Назва рахунку	Сума
Розрахунки за податками/податок з доходу фізичних осіб	7811.64
Розрахунки за заробітною платою	5873.40
Розрахунки за пенсійним забезпеченням	2067.64
Розрахунки за соціальним страхуванням	249.33
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття	156.63
Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків	143.56

Таблиця 3. Готова продукція

Вид продукції	Кількість	Виробнича собівартість	Виробнича собівартість продукції	Відпускна
		одиниці (грн)		ціна, грн.
Продукція №1	5	195.75	978,75	435.00
Продукція №2	1	478.50	478,50	1148.40
Продукція №3	8	105.85	846,80	269.70
Продукція №4	4	285.65	1142,60	652.50

ІІ. Додаткові умови:

1. Підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу.

2. При амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод.

3. Вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів - 500 грн., їх амортизацію.

4. Нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % вартості.

5. Вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості.

6. Господарські операції підприємство відобразило у журналі господарських операцій.

Таблиця 1. Журнал господарських операцій

	Зміст господарських операцій	Дт	Кт	Сума
1	Придбання матеріалів за попередньою платою
	Перераховано аванс постачальнику за матеріалами (платіжне доручення, банківська виписка)	371	311	43500,00
	Отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна)	201	631	36250,00
	Віображено податковий кредит (податкова накладна)	641	631	7250,00
	Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)	631	371	43500,00
2	Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту
	Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація)	201	642	652,50
	Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація)	201	642	1461,60
	Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка)	642	311	2114,10
	Отримано матеріали від іноземного постачальника (вантажно-митна декларація)	201	632	2900,00 75400,00
	Перераховано іноземну валюту постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)	632	312	2900,00 75110,00
	Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків)	949	312	290,00
	Відображено дохід від курсової різниці	632	714	290,00
3	Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна)	201	718	36250,00
4	Придбання матеріалів підзвітною особою
	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)	301	311	3480,00
	Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер)	372	301	3480,00
	Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)	201	372	2900,00
	Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)	641	372	580,00
	Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість)
5	працівникам виробництва	23	661	8120,00
	загальновиробничому персоналу	91	661	8700,00
	адміністративному персоналу	92	661	11020,00
	працівникам відділу збуту	93	661	3728,00
6	Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності)	93	663	460,58
7	Утримано із заробітної плати ПДФО	661	641	5765,14
	Утримано із заробітної плати ВЗ	661	641	480,43
8	Нараховано єдиний соціальний внесок на зарплату
	працівників виробництва	23	651	1786,40
	загальновиробничого персоналу	91	651	1914,00
	адміністративного персоналу	92	651	2424,40
	працівників відділу збуту	93	651	820,16
	Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності)	93	651	101,33
9	Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів):
	у цех №1	23	201	2112,58
	у цех №2	23	201	3001,50
10	Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) 4
	верстата для виробництва продукції №1	23	131	20,59
	верстата для виробництва продукції №2	23	131	32,19
	машини для виробництва продукції №3	23	131	34,32
	верстата для виробництва продукції №4	23	131	23,20
	монтажних інструментів	23	131	24,16
	будівлі цеху №2	91	131	333,50
	будівлі цеху №1	91	131	543,75
	адміністративного приміщення	92	131	92,80
	легкового автомобіля	92	131	290,00
	комп'ютер (відділ збуту)	93	131	108,75
	будівлі магазину	93	131	453,12
11	Витрати на електроенергію (рахунок):
	цех №1	91	685	87,00
	цех №2	91	685	58,00
	адміністративного приміщення	92	685	49,30
	торгівельне приміщення	92	685	72,50
	Відображено податковий кредит (податкова накладна)	641	685	53,36
12	Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)
	цех №1	91	685	108,75
	цех №2	91	685	43,50
	адміністративного приміщення	92	685	58,00
	торгівельне приміщення	93	685	72,50
	Відображено податковий кредит(податкова накладна)	641	685	56,55
13	Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення товарів)	93	201	47,42
14	Списано загальновиробничі витрати	23	91	11788,50
15	Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції)
	10 одиниць продукції №1 (цех №1)	26	23	1957,50
	5 одиниць продукції №2 (цех №1)	26	23	2392,50
	20 одиниць продукції №3 (цех №2)	26	23	2117,00
	10 одиниць продукції №4 (цех №2)	26	23	2856,50
16	Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 435 грн., і 6 одиниць продукції № 2 по 1148,40 грн.)
	Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)	311	681	10370,40
	ПДВ	643	641	1728,40
	Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товаро-транспортна накладна)	361	701	10370,40
	Закрито рахунок податкових зобов`язань	701	643	1728,40
	Відображено собівартість реалізованої продукції(відомість обліку готової продукції	901	26	10370,40
	Відображено залік заборгованостей (бухгалт. довідка)	681	361	10370,40
17	Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 269,70 грн., і 7 одиниць продукції № 4 по 652,50 грн)
	Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна)	361	701	10500,90
	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)	701	641	1750,15
	Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)	901	26	10500,90
	Одержано оплату від покупця (банк. вип.)	311	361	10500,90
18	Виплата зарплати за попередній місяць
	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)	641	311	5765,14
	Перераховано Військовий збір	641	311	480,43
	Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)	301	311	25832,31
	Виплачено зарплату (платіжна відомість)	661	301	25783,01
	Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)	311	301	49,30
19	Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
	Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника - неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт прийому-передачі основних засобів)	104 46	46 40	4350,00 4350,00
20	Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою
	Одержано калькулятори (договір купівлі-продажу, накладна)	153	631	725,00
	Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна)	641	631	145,00
	Введено калькулятори в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акту прийому-передачі ОЗ)	112	153	725,00
	Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)	631	311	870,00
21	Виготовлення основних засобів із залученням підрядника
	Перераховано аванс на виготовлення коплекту меблів (4 шафи) підряднику- платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка)	371	311	5220,00
	Відображено суми податкового кредиту	641	644	870,00
	Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів)	152	201	10150,00
	Отримано виготовлені меблі від підрядника (акт виконаних робіт)	152	631	4350,00
	Введено меблі в експлуатацію (акт приймання- передачі основних засобів)	109	152	14500,00
	Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна)	644	631	870,00
	Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)	631	371	5220,00
22	Безоплатне отримання основних засобів
	Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів)	104	424	4350,00
23	Продаж основних засобів з одержанням авансу
	Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)	311	681	696,00
	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)	641	631	116,00
	Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажом (списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів)	972	106	696,00
	Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів)	131	106	80,00
	Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, наклад)	377	742	480,00
	Закрито рахунки розрахунків (бухг. довідка)	681	377	480,00
	Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями(податкова накладна)	742	643	116,00
24	Списання об'єкта основних засобів
	Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою(акт приймання-передачі основних засобів)	976	105	33640,00
	Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів)	131	105	18560,00
	Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бух. довідка)	072	-	43500,00
25	Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)
	Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт прийманя-передачі)	01	-	36250,00
	Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна)	92	685	580,00
		641	685	116,00
	Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)	685	311	696,00
26	Ремонти власних основних засобів (підтримання в робочому стані)
	Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконання робіт)	92	631	725,00
	Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)	641	631	145,00
	Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)	631	311	870,00
27	Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
	собівартість реалізованої продукції	791	90	20870,40
	адміністративні витрати	791	92	15312,00
	витрати на збут	791	93	5791,86
	собівартість реалізованих необоротних активів	793	972	696,00
	втрати від неопераційних курсових різниць	791	949	290,00
	вартість списаних необоротних активів	793	976	33640,00
28	Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
	від реалізації готової продукції	701	791	17392,75
	від операційної курсової різниці	714	791	290,00
	від безоплатно одержаних оборотних активів	718	791	36250,00
	від реалізації необоротних активів	742	793	364,00
29	Визначено фінансовий результат:
	прибуток від операційної діяльності	791	441	53932,75
	збиток від іншої діяльності	442	793	33972,00
	ВСЬОГО			834042,02

Рахунки синтетичного обліку
Дт 30 "Каса" Кт.		37 " Розрахунки з різними Дт. дебіторами" Кт.
С-до: -	4) 3480,00 18) 25783,01 18) 49,30		С-до: -	1) 43500,00 4) 2900,00 4) 580,00 21) 5220,00 23) 480,00
4) 3480,00 18)25832,31			1) 43500,00 4) 3480,00 21) 5220,00 23) 480,00

Об.: 29312,31	Об.: 29312,31		Об.:52680,00	Об.: 52680,00
С-до: -			С-до: -
793 "Результат іншої звичайної Дт. діяльності" Кт.		791 "Результат від операційної Дт. діяльності" Кт.
27) 696,00 27)33640,00	28)364,00 29)33972,00		27) 20870,40 27) 15312,00 27) 5791,86 27) 290,00 29)11668,49	28) 17392,75 28) 290,00 28) 36250,00

Об.:34336,00	Об.: 34336,00		Об.:53932,75	Об.: 53932,75
С-до: -			С-до: -
Дт. 42 "Додатковий капітал" Кт.		Дт. 74 "Інші доходи" Кт.
	С-до: -		23)116,00 28) 364,00	23) 480,00
	22)4350,00
Об.:	Об.: 4350,00		Об.: 480,00	Об.: 480,00
	С-до:4350,00

714 "Дохід від операційної Дт. курсової різниці" Кт.		718 "Дохід від безоплатно одержаних Дт. оборотних активів" Кт.
28)290,00	2)290,00		28) 36250,00	3) 36250,00
Об.: 290,00	Об.: 290,00		Об.: 36250,00	Об.: 36250,00
С-до: -			С-до: -
972 "Витрати від зменшення Дт. корисності активів" Кт.		976 "Списання необоротних Дт. активів" Кт.
23) 696,00	27) 696,00		24) 33640,00	27) 33640,00
Об.:696,00	Об.: 696,00		Об.: 33640,00	Об.: 33640,00
С-до: -			С-до: -
Дт. 40 "Статутний капітал" Кт.		Дт. 46 "Неоплачений капітал" Кт.
	С-до: 401743,19		19)4350	С-до:4350.00
	19)4350,00			19) 4350,00
Об.:-	Об.:4350,00		Об.:4350,00	Об.: 4350,00
	С-до:406093,19			С-до:4350,00

44 "Нерозподілені прибутки Дт. (непокриті збитки)" Кт.		Дт. 65 "Рахунки за страхування" Кт.
29) 33972,00	С-до: 87000,00			С-до: 249.33
	29) 11668,49			8) 1786,40 8) 1914,00 8) 2424,40 8) 820,16 8) 101,33
Об.: 33972,00	Об.: 11668,49		Об.:	Об.:7046,29
	С-до: 64696,49			С-до:7295,62
1) 7250,00 2) 2114,10 4)580,00 11)5 3,36 12) 56,55 16) 1728,40 18) 5765,14 18) 480,43 20)145,00 21)870,00 21)870,00 23) 116,00 25)116,00 26)145,00	С-до: 7811.64		1) 43500,00 2) 75110,00 2) 290,00 20) 870,00 21) 5220,00 26)870,00	С-до:
	2) 652,50 2) 1461,60 7) 5765,14 16) 480,43 16) 1728,40 16)1728,40 17)1750,15 21) 870,00 23)116,00			1)36250,00 1)7250,00 2)75400,00 20)145,00 20)725,00 21)4350,00 21)870,00 23)116,00 26)725,00 26)145,00
Об.:20289,98	Об.:14552,62		Об.:125860,00	Об.:125976,00
	С-до:2074,28			С-до:116,00

66 "Розрахунки з виплат Дт. працівникам" Кт		Дт. 70 " Доходи від реалізації" Кт
7) 5765,14 7) 480,43 18) 25783,01	С-до: 5873.40		16) 1728,40 17) 1750,15 28) 17392,75	16) 10370,40 17) 10500,90
	5) 8120,00 5) 8700,00 5) 11020,00 5) 3728,00 6) 460,58
Об.:32028,58	Об.:32028,58		Об.:20871,30	Об.: 20871,30
	С-до: 5873,40		С-до: -

68 "Розрахунки за іншими Дт. операціями" Кт.		91 "Загальновиробничі витрати" Дт. Кт.
16) 10370,40 23) 480,00 25) 696,00	С-до:		5)8700,00 8)1914,00 10) 877,25 11) 145,00 12) 152,25	14) 11788,50
	11) 145,00 11) 121,80 11) 53,36 12) 152,25 12) 58,00 12) 72,50 12) 56,55 16) 10370,40 23) 696,00 25) 580,00 25) 116,00
Об.:11546,40	Об.: 12421,86		Об.: 11788,50	Об.: 11788,50
	С-до: 875,46		С-до: -
Дт. 90 "Собівартість реалізації" Кт.		Дт. 92 "Адміністративні витрати" Кт.
16) 10370,40 17) 10500,00	27) 20870,40		5) 11020,00 8)2424,40 10) 382,80 11)121,80 12)58,00 25) 580,00 26) 725,00	27) 15312,00
Об.:20870,40	Об.: 20870,40		Об.: 15312,00	Об.: 15312,00
С-до: -			С-до: -

Дт. 93 "Витрати на збут" Кт.		94 "Інші витрати операційної Дт. діяльності" Кт.
5) 3728,00 6) 460,58 8) 820,16 8)101,33 10)561,87 12) 72,50 13) 47,42	27) 5791,86		2) 290,00	27) 290,00
Об.:5791,86	Об.: 5791,86		Об.: 290,00	Об.: 290,00
С-до: -			С-до: -
01 "Орендовані необоротні Дт. активи" Кт.		072 "Невідшкодовані нестачі і Дт. втрати від псування цінностей" Кт.
С-до.: -			С-до.: -
25) 36250,00			24) 43500,00
Об.: 36250,00			Об.:43500,00
С-до.: 36250,00			С-до.: 43500,00

Таблиця 3. Відомість нарахування зарплати

№	Прізвище, ім'я, по батькові	Посада	Сума нарахування	Утримання	До видачі
			Заробітна плата	Премія	Лікарняні	Разом	ПДФО	ВЗ	Разом утримань
1	Іванчук Віктор Олександрович	Директор	5800.00			800.00	1044.00	87,00	1131,00	4669,00
2	Соловейко Віра Павлівна	Гол. бух. (3дітей до 18 років)	5220,00			5220,00	939,60	78,30	1017,90	4202,10
	Захаренко Петро Романович	Начальник.
3		цеху №1	4350,00			4350,00	783,00	65,25	848,25	3501,75
4	Харламов Іван Андрійович	Начальн.
		цеху №2	4350,00			4350,00	783,00	65,25	848,25	3501,75
5	Вірчук Олексій Вікторович	Столяр	4060,00			4060,00	730,80	60,90	791,70	3268,30
		Цех№1
6	Кравченко Євген Валерійович	Комплектувальник Цех№1	4060,00			4060,00	730,80	60,90	791,70	3268,30
7	Журавський Олег Олександрович	Керівник відділу	3728,00		460,58	4188,58	753,94	62,83	816,77	3371,81
	ВСЬОГО		31568,00		460,50	32028,58	5765,14	480,43	6245,57	25783,01

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблиця 4. Відомість обліку основних засобів (рах.10 "Основні засоби")

№	Об'єкт основних засобів	Залишок на 01.01.10 (за первісною вартістю)	Надходження (Дт рах.10)	Вибуття (Кт раж. 10)	Залишок на 31.01.10 (за первісною вартістю)
	Назва об'єкта	Строк експлуатації		46	152	42	Разом	103	131	972	976	Разом
1	Комплект монтажних інструментів	5 р.(60 міс.)	725,00	-	-	-	-	-	116,00	-	-	116,00	609,00
2	Верстат для виробництва продукції №2	5р. (60 міс.)	1931,40	-	-	-	-	-		-	-		1931,40
3	Верстат для виробництва продукції №1	5р. (60 міс.)	1235,40	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1235,40
4	Машина для обробки деталей продукції №3	7 р. (84 міс.)	2883,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2883,00
5	Верстат для виробництва продукції №4	6 р. (72 міс.)	1670,40	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1670,40
6	Легковий автомобіль	15 р. (180 міс.)	52200,00	-	-	-	-	-	18560,00	-	33640,00	52200,00	-
7	Комп'ютер	3 р. (36 міс.)	3915,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3915,00
8	Будівля цеху №1	20 р. (240 міс.)	130500,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	130500,00
9	Будівля цеху №2	25 р. (300 міс.)	100050,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100050,00
10	Адміністративна будівля	30р. (360 міс.)	33408,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	33408,00
11	Будівля магазину (1000 кв. м торгової площі)	20 р (240 міс.)	108750,00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	108750,00
12	Деревообробний станок		-	4350,00	-	-	4350,00	-	-	-	-	-	4350,00
	Разом		437268,20	4350,00	-	-	4350,00	-	18676,00	-	33640,00	52316, 00	389302,00

Таблиця 5. Відомість нарахування амортизації

№	Назва об'єкту основних засобів	Залишок на 01.01.11 зносу	Списання (Дт рах.131)	Нарахування (Кт рах 131)	Залишок на 31.01.10 (за первісною вартістю)
			10	Разом	23	91	92	93	131	Разом
1	Комплект монтажних інструментів	205,42	116,00	116,00	24,16					24,16	113,58
2	Верстат для виробництва продукції №1	329,44			20,59					20,59	350,03
3	Верстат для виробництва продукції №2	354,09			32,19					32,19	386,28
4	Машина для обробки деталей продукції №3	1475,82			34,32					34,32	1510,14
5	Верстат для виробництва продукції №4	881,60			23,20					23,20	904,90
6	Легковий автомобіль	18270,00	18560,00	18560,00			290,00			290,00	-
7	Комп'ютер	2610,00						108,75		108,75	2718,75
8	Будівля цеху №1	53831.25				543,75				543,75	54375,00
9	Будівля цеху №2	14340.50				333,50				333,50	14674,00
10	Адміністративна будівля	11414,40					92,80			92,80	11507,20
11	Будівля магазину (1000кв.м. торгової площі)	18578.12						453,12		453,12	19031,24
Разом	122290,64	18676	18676	134,46	877,25	382,80	561,87		1956,38	105571,12

Таблиця. Оборотна відомість

№ рахунку	Залишок на початок звітного періоду	Оборот за звітний період	Залишок на кінець періоду
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	473518,20	-	23200,00	52976,00	443742,20	-
11	-	-	725,00	-	725,00	-
13	-	122290,64	18640,00	1956,38	-	105607,02
15	-	-	15225,00	15225,00	-	-
20	-	-	152914,10	15311,50	137602,60	-
23	-	-	26943,44	9323,50	17619,94	-
26	12100,00	-	9323,50	20870,40	553,10	-
36	-	-	20871,30	20871,30	-	-
37	-	-	52680,00	52680,00	-	-
40	-	401743,19	-	4350,00	-	406093,19
42	-	-	-	4350,00	-	4350,00
44	-	87000,00	33972,00	11668,49	-	64696,49
46	-	4350,00	4350,00	4350,00	-	4350,00
63	-	-	125860,00	125976,00	-	116,00
64	-	7811.64	20289,98	14552,62	-	2074,28
65	-	249,33	-	7046,29	-	7295,62
66	-	5873.40	32028,58	32028,58	-	5873,40
68	-	-	11546,40	12421,86	-	875,46
70	-	-	20871,30	20871,30	-	-
71	-	-	36540,00	36540,00	-	-
74	-	-	480,00	480,00	-	-
90	-	-	20870,40	20870,40	-	-
91	-	-	11788,50	11788,50	-	-
92	-	-	15312,00	15312,00	-	-
93	-	-	5791,86	5791,86	-	-
94	-	-	290,00	290,00	-	-
97	-	-	34336,00	34336,00	-	-
301	-	-	29312,31	29312,31	-	-
311	68300,00	-	21616,60	88827,98	1088,62	-
312	75400,00	-	-	75400,00	-	-
791	-	-	53932,75	53932,75	-	-
793	-	-	34336,00	34336,00	-	-

ВСЬОГО	629318,20	629318,20	834047,02	834042,02	601331,46	601331,46

Таблиця 6. Відомість обліку готової продукції

Вид продукції	Залишок на початок	Надходження	Вибуття	Залишок на кінець
	Кількість, од.	Собівартість, грн.	Сума, грн.	Кількість, од.	Собівартість, грн	Сума, грн.	Кількість, од.	Собівартість, грн.	Сума, грн.	Кількість, од.	Собівартість, грн.	Сума, грн.
№ 1	5	195,75	978,75	10	195,75	1957,50	8	195,75	1566,00	7	195,75	1370,25
	Розрахунок собівартості вибуття продукції №1
№ 2	1	478,50	478,50	5	478,50	2392,50	6	478,50	2871,00	-	478,50	-
	Розрахунок собівартості вибуття продукції №2
№ 3	8	105,85	846,80	20	105,85	2117,00	22	105,85	2328,70	6	105,85	635,10
	Розрахунок собівартості вибуття продукції №3
№ 4	4	285,65	1142,60	10	285,65	2856,50	7	285,65	1999,55	7	285,65	1999,55
	Розрахунок собівартості вибуття продукції №4
Разом	х	Х	3446,65	х	Х	9323,50	Х	Х	8765,25	Х	Х	4004,90

Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31грудня 2015 р., тис. грн

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи	1000
первісна вартість	1001
накопичена амортизація	1002
Незавершені капітальні інвестиції	1005
Основні засоби	1010	351227,56	338135,18
первісна вартість	1011	473518,20	443742,20
знос	1012	(122290,64)	(105607,02)
Інвестиційна нерухомість	1015
Довгострокові біологічні активи	1020
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030
інші фінансові інвестиції	1035
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040
Відстрочені податкові активи	1045
Інші необоротні активи	1090		725,00
Усього за розділом I	1095	351227,56	338860,18
II. Оборотні активи Запаси	1100	12100,00	155775,64
Поточні біологічні активи	1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130
з бюджетом	1135
у тому числі з податку на прибуток	1136
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155
Поточні фінансові інвестиції	1160
Гроші та їх еквіваленти	1165	143700,00	1088,62
Витрати майбутніх періодів	1170
Інші оборотні активи	1190
Усього за розділом II	1195	155800,00	156864,26
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200
Баланс	1300	507027,56	495724,44
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	401743,19	406093,19
Капітал у дооцінках	1405
Додатковий капітал	1410		4350,00
Резервний капітал	1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	87000,00	64696,49
Неоплачений капітал	1425	(4350,00)	(4350,00)
Вилучений капітал	1430	()	()
Усього за розділом I	1495	493093,19	479489,68
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання	1500
Довгострокові кредити банків	1510
Інші довгострокові зобов'язання	1515
Довгострокові забезпечення	1520
Цільове фінансування	1525
Усього за розділом II	1595
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків	1600
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями	1610
товари, роботи, послуги	1615		991,46
розрахунками з бюджетом	1620	7811.64	2074,28
у тому числі з податку на прибуток	1621
розрахунками зі страхування	1625	249,33	7295,62
розрахунками з оплати праці	1630	5873.40	5873.40
Поточні забезпечення	1660
Доходи майбутніх періодів	1665
Інші поточні зобов'язання	1690
Усього за розділом IІІ	1695	13934,37	16234,76
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700
Баланс	1900	507027,56	495724,44

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за квартал 31 грудня 2015 р., тис. грн

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	17392,75
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	20870,40	()
Валовий: прибуток	2090
збиток	2095	(3477,65)	()
Інші операційні доходи	2120	36540,00
Адміністративні витрати	2130	15312,00	()
Витрати на збут	2150	5791,86	()
Інші операційні витрати	2180	290,00	()
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	11668,49
збиток	2195	()	()
Дохід від участі в капіталі	2200
Інші фінансові доходи	2220
Інші доходи	2240	480,00
Фінансові витрати	2250	()	()
Втрати від участі в капіталі	2255	()	()
Інші витрати	2270	(34336,00)	()
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290
збиток	2295	(22187,51)	()
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350
збиток	2355	(22303,51)	()

Таблиця. Елементи операційних витрат

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Матеріальні затрати	2500	26662,26
Витрати на оплату праці	2505	32028,58
Відрахування на соціальні заходи	2510	7046,29
Амортизація	2515	1956,38
Інші операційні витрати	2520	8906,75
Разом	2550	76600,26

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 р., тис. грн

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності. Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	21567,30
Повернення податків і зборів	3005
у тому числі податку на додану вартість	3006
Цільового фінансування	3010
Інші надходження	3095	49,30
Витрачання на оплату: товарів (робіт, послуг)	3100	(50460,00)	()
Праці	3105	(25832,31)	()
Відрахувань на соціальні заходи	3110	(6245,57)	()
Зобов'язань з податків і зборів	3115	(2114,10)	()
Інші витрачання	3190	(4176,00)	()
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	(67211,38)
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій	3200
необоротних активів	3205
Надходження від отриманих: відсотків	3215
дивідендів	3220
Надходження від деривативів	3225
Інші надходження	3250
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій	3255	()	()
необоротних активів	3260	()	()
Виплати за деривативами	3270	()	()
Інші платежі	3290	()	()
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу	3300
Отримання позик	3305
Інші надходження	3340
Витрачання на: Викуп власних акцій	3345	()	()
Погашення позик	3350
Сплату дивідендів	3355	()	()
Інші платежі	3390	()	()
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400
Залишок коштів на початок року	3405	143700,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410
Залишок коштів на кінець року	3415	1088,62

Звіт про власний капітал за грудень 2015 р., тис. грн

Стаття	Код рядка	Зареєстрований (пайовий) капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього
Залишок на початок року	4000	401743,19		-		87000,00	4350,00		493093,19
Коригування: Зміна облікової політики	4005
Виправлення помилок	4010
Інші зміни	4090
Скоригований залишок на початок року	4095
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100
Інший сукупний дохід за звітний період	4110
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди)	4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205
Відрахування до резервного капіталу	4210
Внески учасників: Внески до капіталу	4240	4350,00		4350,00		22303,51	4350,00
Погашення заборгованості з капіталу	4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток)	4260
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270
Вилучення частки в капіталі	4275
Інші зміни в капіталі	4290
Разом змін у капіталі	4295	4350,00		4350,00
Залишок на кінець року	4300	406093,19		4350,00		64696,49	4350,00		479489,68

Висновки

В даній роботі, враховуючи важливість її теми, було проведено дослідження порядку складання та подання балансу, на прикладі державного підприємства ДП "Соснівське лісове господарство" в якому наводиться у грошовому виразі стан господарських засобів за їх складом і використанням, джерелами надходження та призначення на певну дату.

В процесі написання даної роботи я користувалась НП(с)БО№1. Заповнюючи Баланс, дані на початок звітного періоду беруть із попереднього звіту, а дані на кінець звітного періоду заповнюється за сальдо синтетичних рахунків з Головної книги за журнальною формою обліку або з оборотної відомості за синтетичними рахунками при інших формах обліку, а тому записи у Балансі мають збігатися.

Список літератури

1. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996.

2. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

3. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник. - Житомир: ПП Рута, 2000. - 669 с.

4. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. Практикум. - Житомир: ПП Рута, 2000. - 342 с.

5. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Конспект лекцій. - Житомир: ПП Рута, 2005. - 319 с.

6. Должанський М.І. Бухгалтерський облік в Україні. Львів - 2003. 75-78 с.

7. Бухгартерський облік в Україні: Нормативна та методична база - Навчальний посібник. Львів 2009. 21-28 с.

8. Ловінська Л.Г., Жилкіна Л.В. Бухгалтерський облік: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. - Київ.: КНЕУ, 2002. - 370 с.

9. Сахарцева І.І. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник з виконання практичних завдань. - Київ.: Кондор, 2005. - 556 с.

10. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник. - Київ.: АСК, 2004. - 694 с.

11. Шарманська В.М. Первинна документація і регістри бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. - Київ.: Знання-Прес, 2003. - 268 с.

Размещено на Allbest.ru

Страница:

реферат "Розкриття інформації у бухгалтерському балансі та правильність його складання" скачать

Подобные документы

Методика складання та аналіз фінансової звітності малого підприємства (на прикладі МЧП "АСАН")
Економічна сутність і призначення фінансової звітності, її користувачі та вимоги до складання. Принципи побудови бухгалтерського балансу. Аналіз майна та джерел його формування. Оцінка ліквідності та рентабельності підприємства, діагностика банкрутства.

дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.02.2012
Порядок складання фінансової звітності
Фінансово-економічна характеристика господарства ПОСП "Нива". Принципи підготовки фінансової звітності. Зміст статей бухгалтерського балансу. Звіт статей про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал. Примітки до фінансової звітності.

курсовая работа [102,0 K], добавлен 10.12.2009
Організація бухгалтерського обліку та оформлення фінансової звітності у бюджетних установах
Зміст та етапи розвитку бухгалтерського обліку, його форми та принципи, особливості організації в бюджетних установах. Облікова політика підприємств. Сучасні підходи до складання фінансової звітності. Основи регулювання та контролю бухгалтерського обліку.

курсовая работа [415,8 K], добавлен 04.08.2011
Бухгалтерський баланс: економічний зміст, методика складання, аудит та аналіз основних показників
Дослідження структури балансу, як основної форми фінансової звітності. Вивчення методики складання балансу та проведення його аудиту. Аналіз фінансового стану, фінансової стійкості підприємства, ліквідності, платоспроможності на основі показників балансу.

дипломная работа [218,5 K], добавлен 22.04.2010
Звітність підприємств
Сутність бухгалтерського балансу. Склад і порядок формування фінансової, податкової, соціальної та статистичної звітності ТзОВ "Формат-М". Аналіз рядків форм звітів. Складання фінансової звітності підприємства за даними умовного числового прикладу.

курсовая работа [49,5 K], добавлен 10.01.2011
Характеристика фінансової звітності
Мета складання фінансової звітності, її елементи та принципи формування. Особливості консолідованого балансу, групування статей активу й пасиву. Склад квартальної та річної фінансової звітності бюджетних установ, сутність приміток до фінансових звітів.

курсовая работа [35,4 K], добавлен 06.07.2011
Баланс установи, методика і техніка його складання
Зміст, структура та аналітичні можливості балансу як основної форми звітності. Національні стандарти бухгалтерського обліку. Аналіз фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності ПВНЗ "Донецький інститут соціальної освіти" на основі даних балансу.

дипломная работа [5,3 M], добавлен 09.11.2013
Організація і порядок складання річної звітності
Розгляд особливостей складання річної фінансової звітності підприємств. Характеристика діяльності ПАТ "Миронівський завод по виготовленню круп та комбікормів", знайомство з планом рахунків бухгалтерського обліку. Аналіз вимог до фінансової звітності.

курсовая работа [78,5 K], добавлен 19.09.2014
Методика визначення фінансових результатів на підприємстві
Зміст і форма звіту про фінансові результати та загальні вимоги до розкриття його статей. Особливості відображення в бухгалтерському обліку фінансових результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства. Користувачі фінансової звітності.

контрольная работа [42,7 K], добавлен 07.07.2009
Методика і техніка складання бухгалтерського балансу підприємства
Бухгалтерський баланс як основна форма фінансової звітності. Вивчення історії його виникнення та розвитку. Оцінка і класифікація активів та пасивів балансу. Аналіз фінансового стану, фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності підприємства.

дипломная работа [205,3 K], добавлен 09.11.2013

Другие документы, подобные "Розкриття інформації у бухгалтерському балансі та правильність його складання"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Розкриття інформації у бухгалтерському балансі та правильність його складання

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

2. Аналітично-розрахункова частина

I. Залишки активів, капіталу і зобов'язань:

Таблиця 1. Основні засоби

Таблиця 2. Залишки за рахунками зобов'язань

Таблиця 3. Готова продукція

ІІ. Додаткові умови:

1. Підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу.

2. При амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод.

3. Вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів - 500 грн., їх амортизацію.

4. Нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % вартості.

5. Вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості.

6. Господарські операції підприємство відобразило у журналі господарських операцій.

Таблиця 1. Журнал господарських операцій

2

2900,00

2900,00

104

46

4350,00

4) 3480,00

18) 25783,01

1) 43500,00

4) 2900,00

4) 580,00

21) 5220,00

4) 3480,00

1) 43500,00

4) 3480,00

21) 5220,00

793 "Результат іншої звичайної

791 "Результат від операційної

27) 696,00

28)364,00

29)33972,00

27) 20870,40

27) 15312,00

27) 5791,86

27) 290,00

28) 17392,75

28) 290,00

28) 36250,00

23)116,00

714 "Дохід від операційної

718 "Дохід від безоплатно одержаних

972 "Витрати від зменшення

976 "Списання необоротних

19)4350,00

44 "Нерозподілені прибутки

8) 1786,40

8) 1914,00

8) 2424,40

8) 820,16

1) 7250,00

2) 2114,10

4)580,00

11)5 3,36

12) 56,55

16) 1728,40

18) 5765,14

18) 480,43

20)145,00

21)870,00

21)870,00

23) 116,00

25)116,00

1) 43500,00

2) 75110,00

2) 290,00

20) 870,00

21) 5220,00

2) 652,50

2) 1461,60

7) 5765,14

16) 480,43

16) 1728,40

16)1728,40

17)1750,15

21) 870,00