Вопросы ведения бухгалтерского учета
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Разнесение операций по счетам синтетического и аналитического учета. Регистрация хозяйственных операций в журналах-ордерах. Баланс по счетам синтетического и аналитического учета. Бухгалтерский баланс-нетто.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.11.2016 |
| Размер файла | 101,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
16473,00
103327,00
10-6 Смазочные материалы
10-6 Лесоматериалы
10-6 Краска
34200,00
28500,00
17100,00
8000,00
40000,00
5281,00
3192,00
8000,00
40000,00
5281,00
3192,00
26200,00
63219,00
13908,00
|
10-9 "Инструменты" |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
20 "Основное производство" |
||||
|
17100,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
|
204000,00 |
28000,00 |
360000,00 |
783360,00 |
159,60 |
580433,80 |
|
|
204000,00 |
28000,00 |
295200,00 |
10562,10 |
|||
|
193100,00 |
61560,00 |
60000,00 |
||||
|
22680,00 |
36480,00 |
|||||
|
20-1 АО АРС |
7200,00 |
28000,00 |
||||
|
0,00 |
36720,00 |
228000,00 |
||||
|
60000,00 |
580433,80 |
783360,00 |
783360,00 |
114000,00 |
||
|
36480,00 |
0,00 |
9804,00 |
||||
|
228000,00 |
4902,00 |
|||||
|
9804,00 |
20-2 СП Диалог |
50160,00 |
||||
|
50160,00 |
0,00 |
11628,00 |
||||
|
11628,00 |
114000,00 |
5814,00 |
||||
|
46000,00 |
4902,00 |
25080,00 |
||||
|
138361,80 |
25080,00 |
46000,00 |
||||
|
580433,80 |
580433,80 |
5814,00 |
23000,00 |
|||
|
0,00 |
23000,00 |
138361,80 |
||||
|
69180,90 |
69180,90 |
|||||
|
241976,90 |
861132,40 |
580433,80 |
||||
|
241976,90 |
280698,60 |
|
20-3 Прочие производство |
23 "Вспомогательное производство" |
25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
|
159,60 |
8000,00 |
12807,90 |
138361,80 |
|||
|
10562,10 |
8000,00 |
148200,00 |
69180,90 |
|||
|
28000,00 |
8000,00 |
6372,60 |
||||
|
38721,70 |
32604,00 |
|||||
|
38721,70 |
7558,20 |
|||||
|
207542,70 |
207542,70 |
|||||
|
0,00 |
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
40 "Выпуск продукции" |
43 "Готовая продукция" |
||||
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
|
3040,00 |
149381,40 |
580433,80 |
638400,00 |
638400,00 |
638400,00 |
|
|
3192,00 |
-57966,20 |
638400,00 |
638400,00 |
|||
|
8333,00 |
580433,80 |
580433,80 |
0,00 |
|||
|
102600,00 |
0,00 |
|||||
|
4411,80 |
||||||
|
22572,00 |
||||||
|
5232,60 |
||||||
|
149381,40 |
149381,40 |
|||||
|
0,00 |
||||||
|
44 "Расходы на продажу" |
50 "Касса" |
51 "Расчетные счета" |
||||
|
0,00 |
17100,00 |
4850700,00 |
||||
|
5281,00 |
1290,00 |
2400,00 |
233472,00 |
2360000,00 |
||
|
5281,00 |
484960,00 |
484960,00 |
425530,00 |
403560,00 |
||
|
5281,00 |
486250,00 |
487360,00 |
624070,00 |
66840,00 |
||
|
15990,00 |
182400,00 |
186139,20 |
||||
|
400,00 |
484960,00 |
|||||
|
58 "Финансовые вложения" |
12000,00 |
|||||
|
0,00 |
3000,00 |
|||||
|
41000,00 |
83,00 |
41000,00 |
||||
|
41000,00 |
83,00 |
11400,00 |
||||
|
40917,00 |
1465872,00 |
3568899,20 |
||||
|
2747672,80 |
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|||||
|
11400,00 |
485104,00 |
62 ЗАО "Проба" |
||||
|
2360000,00 |
2000000,00 |
204800,00 |
233472,00 |
|||
|
403560,00 |
360000,00 |
1049600,00 |
425530,00 |
204800,00 |
233472,00 |
|
|
12000,00 |
1640000,00 |
624070,00 |
204800,00 |
233472,00 |
||
|
11400,00 |
295200,00 |
182400,00 |
||||
|
90000,00 |
1254400,00 |
1465472,0 |
||||
|
342000,00 |
274032,00 |
|||||
|
61560,00 |
||||||
|
126000,00 |
62 АО "АРС" |
62 СП "Диалог" |
||||
|
22680,00 |
||||||
|
40000,00 |
1049600,00 |
425530,00 |
182400,00 |
|||
|
7200,00 |
624070,00 |
182400,00 |
||||
|
204000,00 |
1049600,00 |
1049600,0 |
||||
|
36720,00 |
||||||
|
2786960,00 |
5225360,00 |
|||||
|
2449800,00 |
||||||
|
66 "Краткосрочные кредиты и займы" |
68 "Расчеты по налогам и сборам" |
68-1 НДФЛ |
||||
|
57000,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
|
0,00 |
66840,00 |
31240,00 |
66840,00 |
66840,00 |
||
|
57000,00 |
783360,00 |
66840,00 |
66840,00 |
66840,00 |
||
|
160108,00 |
0,00 |
|||||
|
40000,00 |
||||||
|
850200,00 |
298188,00 |
|||||
|
552012,00 |
||||||
|
68-2 НДС |
68-4 Налог на прибыль |
69-1-1 "Расчеты по страхованию от нетрудоспособности" |
||||
|
0,00 |
0,00 |
|||||
|
783360,00 |
160108,00 |
40000,00 |
37000,00 |
132,24 |
||
|
31240,00 |
40000,00 |
17191,20 |
17191,20 |
|||
|
783360,00 |
191348,00 |
40000,00 |
54191,20 |
17323,44 |
||
|
592012,00 |
|
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
69-1 "Расчеты с ФСС" |
69-2 "Расчеты с ПФР" |
||||
|
60796,00 |
||||||
|
37000,00 |
1368,00 |
37000,00 |
132,24 |
130416,00 |
1003,20 |
|
|
17191,20 |
63,84 |
17191,20 |
17191,20 |
130416,00 |
||
|
130416,00 |
9804,00 |
8299,2 |
63,84 |
|||
|
30232,80 |
4902,00 |
8299,20 |
130416,00 |
131419,20 |
||
|
8299,20 |
6372,60 |
62490,40 |
25686,48 |
|||
|
4411,80 |
||||||
|
50160,00 |
69-1-2 "Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве" |
69-3 "Расчеты с ФОМС" |
||||
|
25080,00 |
||||||
|
32604,00 |
8299,2 |
63,84 |
30232,80 |
232,56 |
||
|
22572,00 |
8299,20 |
30232,80 |
||||
|
11628,00 |
8299,20 |
8363,04 |
30232,80 |
30465,36 |
||
|
5814,00 |
||||||
|
7558,20 |
||||||
|
5232,60 |
||||||
|
223139,20 |
187571,04 |
|||||
|
25227,84 |
||||||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
80 "Уставный капитал" |
||||
|
95760,00 |
1140,00 |
9610200,00 |
||||
|
66840,00 |
4560,00 |
2400,00 |
2250,00 |
|||
|
484960,00 |
228000,00 |
1290,00 |
9610200,00 |
|||
|
114000,00 |
2400,00 |
3540,00 |
||||
|
148200,00 |
0,00 |
|||||
|
102600,00 |
84 "Нераспределенная прибыль" |
|||||
|
37000,00 |
82 "Резервный капитал" |
102326,00 |
||||
|
96000,00 |
13330,00 |
|||||
|
114000,00 |
13330,00 |
114000,00 |
||||
|
551800,00 |
844360,00 |
13330,00 |
127330,00 |
|||
|
388320,00 |
13330,00 |
25004,00 |
||||
|
90 "Продажи" |
90-1 "Выручка" |
90-2 "Себестоимость продаж" |
||||
|
160108,00 |
1049600,00 |
1049600,00 |
638400,00 |
|||
|
638400,00 |
1049600,00 |
149381,40 |
||||
|
149381,40 |
1049600,00 |
-57966,20 |
||||
|
-57966,20 |
729815,20 |
|||||
|
159676,80 |
729815,20 |
|||||
|
1049600,00 |
1049600,00 |
|||||
|
90-3 "НДС" |
90- 9 "Прибыль от продаж" |
91-1 "Прочие доходы" |
||||
|
160108,00 |
159676,80 |
204800,00 |
||||
|
160108,00 |
159676,80 |
2280,00 |
||||
|
160108,00 |
159676,80 |
400,00 |
||||
|
207480,00 |
||||||
|
207480,00 |
||||||
|
91 "Прочие доходы и расходы" |
91-2 "Прочие расходы" |
96 "Резервы предстоящих расходов" |
||||
|
171000,00 |
||||||
|
31240,00 |
204800,00 |
31240,00 |
96000,00 |
46000,00 |
||
|
106400,00 |
2280,00 |
106400,00 |
23000,00 |
|||
|
67160,00 |
10848,24 |
7136,40 |
96000,00 |
69000,00 |
||
|
7136,40 |
400,00 |
4560,00 |
144000,00 |
|||
|
4560,00 |
1368,00 |
|||||
|
1368,00 |
63,84 |
|||||
|
63,84 |
3000,00 |
99 "Прибыли и убытки" |
||||
|
3000,00 |
83,00 |
247380,00 |
||||
|
83,00 |
153851,24 |
10848,24 |
67160,00 |
|||
|
221011,24 |
218328,24 |
153851,24 |
40000,00 |
159676,80 |
||
|
2683,00 |
50848,24 |
226836,80 |
||||
|
91-1 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
423368,56 |
|||||
|
67160,00 |
10848,24 |
|||||
|
67160,00 |
10848,24 |
|||||
|
56311,76 |
2.2 Регистрация хозяйственных операций в журналах-ордерах
Таблица 2.6 Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50
|
Строка № |
Дата |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
Итого |
|
|
1 |
10.12.- |
484 960,00 |
484 960,00 |
||
|
2 |
15.12.- |
2 400,00 |
2 400,00 |
||
|
Итого |
484 960,00 |
2 400,00 |
487 360,00 |
Таблица 2.7 Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51
|
Строка № |
Дата |
50 Касса |
58 Финансовые вложения |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
68 Расчеты с бюджетом |
69 Расчеты по соц. страхованию |
91 Прочие расходы |
Итого |
|
|
1 |
04.12.- |
2 360 000,00 |
2360000,00 |
||||||
|
2 |
6.12.- |
66 840,00 |
66840,00 |
||||||
|
3 |
7.12.- |
484 960,00 |
41 000,00 |
11 400,00 |
186 139,20 |
3 000,00 |
726499,20 |
||
|
4 |
16.12.- |
403 560,00 |
403560 |
||||||
|
5 |
27.12.- |
12 000,00 |
12000 |
||||||
|
Итого |
484 960,00 |
41 000,00 |
2 786 960,00 |
66 840,00 |
186 139,20 |
3 000,00 |
3 568 899,20 |
Таблица 2.8 Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60
|
№ п/п |
№ расч. док-та |
Дата расч. док-та |
Поставщик |
С кредита счета №60 в дебет счетов |
|||||
|
07 |
08 |
10 |
19 |
Итого |
|||||
|
1 |
256 |
30.11.- |
Объединение "Строймонтаж" |
2 000 000,00 |
360 000,00 |
2 360 000,00 |
|||
|
2 |
803 |
01.12.- |
СП "Интерквадро" |
1640000 |
295 200,00 |
1 935 200,00 |
|||
|
3 |
1427 |
02.12.- |
Завод "Серп и молот" |
342000,00 |
61 560,00 |
403 560,00 |
|||
|
4 |
36/19-01 |
04.12.- |
Завод "Каучук" |
126 000,00 |
22 680,00 |
148 680,00 |
|||
|
5 |
804 |
15.12.- |
СП "Интерквадро" |
90 000,00 |
90 000,00 |
||||
|
6 |
18 |
17.12.- |
Лесоторговая база |
40 000,00 |
7 200,00 |
47 200,00 |
|||
|
7 |
1291 |
24.12.- |
Завод "Фрезер" |
204 000,00 |
36 720,00 |
240 720,00 |
|||
|
Итого |
1 640 000,00 |
2 090 000,00 |
712 000,00 |
783 360,00 |
5 225 360,00 |
Таблица 2.9 Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71
|
№ п/п |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано в подотчет |
Удержаны неиспользованные суммы аванса |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Остаток на конец месяца |
|||||||
|
Дебет (Сумма оставшаяся в подотчете) |
Кредит (Сумма невозмещенного расхода) |
№ счета |
Дата |
Сумма |
Дата |
Сумма |
Дата отчета |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Смирнов В.С. |
1 140,00 |
50 |
15.12.- |
2 400,00 |
19.12.- |
1 290,00 |
19.12.- |
2 250,00 |
||||
|
Итого по |
|||||||||||||
|
Итого |
1 140,00 |
2 400,00 |
1 290,00 |
кредиту |
3 540,00 |
0,00 |
Таблица 2.10 Журнал-ордер №8 по кредиту счетов 19, 58, 68
|
№ счета |
Наименование налога |
С кредита счета 68 в дебет счетов |
Итого |
||||
|
70 |
90 |
91 |
99 |
||||
|
68-2 |
НДС |
160108 |
31240 |
191348 |
|||
|
68-1 |
НДФЛ |
66840 |
66840 |
||||
|
68-4 |
Налог на прибыль |
40000 |
40000 |
||||
|
Итого |
66840 |
160108 |
31240 |
40000 |
298188 |
||
|
Строка № |
Наименование операции |
С кредита счета 58 в дебет счетов |
Итого |
||||
|
91 |
|||||||
|
1 |
Погашена часть отклонений по облигациям |
83,00 |
83,00 |
||||
|
Итого |
83,00 |
0,00 |
|||||
|
Строка № |
Наименование операции |
С кредита счета 19 в дебет счетов |
Итого |
||||
|
68 |
|||||||
|
1 |
Принят НДС к вычету |
783 360,00 |
783 360,00 |
||||
|
Итого |
783 360,00 |
0,00 |
Таблица 2.11 Журнал-ордер №10 по кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 25, 26, 69, 70
|
С кредита счетов |
02 Износ основных средств |
05 Износ НМА |
10 Материалы |
20 Основное производство |
25 Общепроизв расходы |
26 Общехоз расходы |
69 Расчеты по соц. страхованию |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
Итого |
||
|
№ счета |
Наименование счета |
||||||||||
|
20 |
Основное пр-во |
10 721,70 |
124 480,00 |
207 542,70 |
107 388,00 |
342 000,00 |
792 132,40 |
||||
|
23 |
Вспомогательное производство |
8 000,00 |
8 000,00 |
||||||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
12 807,90 |
46 534,80 |
148 200,00 |
207 542,70 |
||||||
|
26 |
Общехоз. расходы |
3 040,00 |
8 333,00 |
3 192,00 |
32 216,40 |
102 600,00 |
149 381,40 |
||||
|
40 |
Выпуск продукции |
580 433,80 |
580 433,80 |
||||||||
|
44 |
Расходы на продажу |
5 281,00 |
5 281,00 |
||||||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
37 000,00 |
37 000,00 |
||||||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
114 000,00 |
114 000,00 |
||||||||
|
90 |
Продажи |
149 381 |
149 381,40 |
||||||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
1 431,84 |
4 560,00 |
5 991,84 |
|||||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
96 000,00 |
96 000,00 |
||||||||
|
Итого |
26 569,60 |
8 333,00 |
140 953,00 |
580 433,80 |
207 542,70 |
149 381 |
187 571 |
844 360,00 |
2 145 144 |
Таблица 2.12 Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 43, 62, 90
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
Итого |
|||||
|
Счет № |
Наименование |
40 Выпуск продукции |
43 Готовая продукция |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
90 Реализация продукции (работ, услуг) |
||
|
43 |
Готовая продукция |
638400 |
638400 |
||||
|
551 |
Расчетный счет |
1 465 472,00 |
1465472 |
||||
|
662 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1049600,00 |
1049600 |
||||
|
990 |
Реализация продукции (работ, услуг) |
-57966,2 |
638400 |
580433,8 |
|||
|
999 |
Прибыли и убытки |
||||||
|
Итого |
580433,8 |
638400 |
1465472 |
1049600 |
3733905,8 |
Таблица 2.13 Журнал-ордер №12 по кредиту счетов 84 и 96
|
№ записи |
Наименование субсчетов |
Обороты по кредиту счета 96 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||
|
20 |
|||||
|
1 |
Резервы на оплату отпусков |
69000 |
69000 |
||
|
Итого |
69000 |
0 |
69000 |
||
|
№ записи |
Наименование субсчетов |
Обороты по кредиту счета 82 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||
|
84 |
|||||
|
1 |
Формирование резервного капитала |
13300 |
13300 |
||
|
Итого |
13300 |
0 |
13300 |
Таблица 2.14 Журнал-ордер №13 по кредиту счета 01
|
№ записи |
Наименование субсчетов |
Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||
|
02 |
91 |
||||
|
1 |
ЭВМ |
76000 |
106400 |
182400 |
|
|
2 |
Здание склада |
38463,6 |
7136,4 |
45600 |
|
|
Итого |
114463,6 |
113536,4 |
228000 |
Таблица 2.15 Журнал-ордер №15 по кредиту счетов 91, 99
|
Запись № |
Содержание записи |
С кредита счета 99 в дебет счетов |
||||
|
90-9 |
91-9 |
Итого |
||||
|
1 |
От прочих доходов и расходов |
67 160,00 |
67 160,00 |
|||
|
2 |
От ликвидации склада |
-10 848,24 |
-10 848,24 |
|||
|
3 |
От реализации продукции |
159676,8 |
159 676,80 |
|||
|
Итого |
159676,8 |
56 311,76 |
215 988,56 |
|||
|
№ записи |
Содержание записи |
С кредита счета 91 в дебет счетов |
||||
|
10 |
51 |
62 |
Итого |
|||
|
1 |
Отгружена ЭВМ |
204 800,00 |
204800 |
|||
|
2 |
Материалы от ликвидации склада |
2 280,00 |
2280 |
|||
|
3 |
Проценты по облигациям |
400 |
400 |
|||
|
Итого |
2280 |
400 |
204800 |
207480 |
Таблица 2.16 Журнал-ордер №16 по кредиту счетов 07, 08
|
№ записи |
Наименование субсчетов |
Обороты по кредиту счета 07 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||
|
08 |
|||||
|
1 |
Вычислительная техника |
1640000 |
1640000 |
||
|
Итого |
1640000 |
0 |
1640000 |
||
|
№ записи |
Наименование субсчетов |
Обороты по кредиту счета 08 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||
|
01 |
|||||
|
1 |
Здание склада |
2000000 |
2000000 |
||
|
2 |
Вычислительная техника |
1730000 |
1730000 |
||
|
Итого |
3730000 |
0 |
3730000 |
2.3 Главная книга
|
Главная книга по счету 01 "Основные средства" |
|||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
08 |
Дебет |
Кредит |
|||
|
5 130 000 |
3730000,00 |
3730000,00 |
228000,00 |
8632000,00 |
|||
|
Главная книга по счету 02"Амортизация основных средств" |
|||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
01 |
Дебет |
Кредит |
|||
|
439778,00 |
114463,60 |
114463,60 |
26569,60 |
351884,00 |
|||
|
Главная книга по счету 04 "Нематериальные активы" |
|||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
|
228 000 |
0,00 |
228000,00 |
|||||
|
Главная книга по счету 05 "Амортизация нематериальных активов" |
|||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
|
104504,00 |
0,00 |
8333,00 |
112837,0 |
||||
|
Главная книга по счету 07 "Оборудование к установке" |
|||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|
Дебет |
Кредит |
60 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
1640000,00 |
1640000,00 |
1640000,00 |
0,00 |
||||||||||
|
Главная книга по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
60 |
7 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
2090000,00 |
1640000,00 |
3730000,00 |
3730000,00 |
0,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 10 "Материалы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
60 |
71 |
91 |
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
188 100 |
712000,00 |
2250,00 |
2280,00 |
716530,00 |
140953,00 |
763677,00 |
|||||||
|
Главная книга по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
60 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
783360,00 |
783360,00 |
783360,00 |
0,00 |
||||||||||
|
Главная книга по счету 20 "Основное производство" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на конец периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
2 |
10 |
25 |
69 |
70 |
96,00 |
Дебет |
Кредит |
||||
|
10721,70 |
124480,00 |
207542,70 |
107388,00 |
342000,00 |
69000,00 |
861132,40 |
580433,80 |
280698,60 |
|||||
|
Главная книга по счету 23 "Вспомогательное производство" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
10 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
8000,00 |
8000,00 |
8000,00 |
|||||||||||
|
Главная книга по счету 25 "Общепроизводственные расходы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
2 |
69 |
70 |
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
12807,90 |
46534,80 |
148200,00 |
207542,70 |
207542,70 |
0,00 |
||||||||
|
Главная книга по счету 26 "Общехозяйственные расходы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
2 |
5 |
10 |
69 |
70 |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
3040,00 |
8333,00 |
3192,00 |
32216,40 |
102600,00 |
149381,40 |
149381,40 |
0,00 |
||||||
|
Главная книга по счету 40 "Выпуск продукции" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
20 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
580433,80 |
580433,80 |
580433,80 |
0,00 |
||||||||||
|
Главная книга по счету 43 "Готовая продукция" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
40 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
638400,00 |
638400,00 |
638400,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 44 "Расходы на продажу" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
10 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
5281,00 |
5281,00 |
5281,00 |
|||||||||||
|
Главная книга по счету 50 "Касса" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51 |
71 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
17 100 |
484960,00 |
1290,00 |
486250,00 |
487360,00 |
15990,00 |
||||||||
|
Главная книга по счету 51 "Расчетные счета" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
62 |
91 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
4 850 700 |
1465472,00 |
400,00 |
1465872,00 |
3568899,20 |
2747672,80 |
||||||||
|
Главная книга по счету 58 "Финансовые вложения" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
41000,00 |
41000,00 |
83,00 |
40917,00 |
||||||||||
|
Главная книга по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
11400,00 |
2786960,00 |
2786960,00 |
5225360,00 |
2449800,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
91 |
90 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
485 104 |
204800,00 |
1049600,00 |
1254400,00 |
1465472,00 |
274032,00 |
||||||||
|
Главная книга по счету 66 "Краткосрочные кредиты и займы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
57000,00 |
0,00 |
57000,00 |
|||||||||||
|
Главная книга по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51 |
19 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
66840,00 |
783360,00 |
850200,00 |
298188,00 |
552012,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51 |
70 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
60796,00 |
186139,20 |
37000,00 |
223139,20 |
187571,04 |
25227,84 |
||||||||
|
Главная книга по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
50 |
68 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
95760,00 |
484960,00 |
66840,00 |
551800,00 |
844360,00 |
388320,00 |
||||||||
|
Главная книга по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
50 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
1 140 |
2400,00 |
2400,00 |
3540,00 |
0,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 80 "Уставный капитал" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
9610200,00 |
0,00 |
9610200,00 |
|||||||||||
|
Главная книга по счету 82 "Резервный капитал" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
0,00 |
13330,00 |
13330,00 |
|||||||||||
|
Главная книга по счету 84 "Нераспределенная прибыль" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
70 |
82 |
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
102326,00 |
114000,00 |
13330,00 |
127330,00 |
25004,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 90 "Продажи" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
68 |
26 |
40 |
43 |
99 |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
160108,00 |
149381,40 |
-57966,20 |
638400,00 |
159676,80 |
1049600,00 |
1049600,00 |
0,00 |
||||||
|
Главная книга по счету 91 "Прочие доходы и расходы" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
51,00 |
68,00 |
58,00 |
69,00 |
70,00 |
1,00 |
99,00 |
Дебет |
Кредит |
|||
|
3000,00 |
31240,00 |
83,00 |
1431,84 |
4560,00 |
113536,40 |
56311,76 |
210163,00 |
207480,00 |
2683,0 |
||||
|
Главная книга по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
70 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
171000,00 |
96000,00 |
96000,00 |
69000,00 |
144000,00 |
|||||||||
|
Главная книга по счету 99 "Прибыли и убытки" |
|||||||||||||
|
Сальдо на начало периода |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо на начало периода |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
68 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
247380,00 |
40000,00 |
40000,00 |
215988,56 |
423368,56 |
2.4 Оборотно-сальдовый баланс по счетам синтетического и аналитического учета
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты |
Остаток на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
5 130 000 |
3730000,00 |
228000,00 |
8632000,00 |
|||
|
- производственный корпус |
3659400 |
3659400,00 |
||||||
|
- здание склада |
45600 |
2000000,00 |
45600,00 |
2000000,00 |
||||
|
- оборудование |
1242600 |
1242600,00 |
||||||
|
- вычислительная техника |
182400 |
1730000,00 |
182400,00 |
1730000,00 |
||||
|
01-В |
Выбытие основных средств |
228000,00 |
228000,00 |
|||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
439 778 |
114463,60 |
26569,60 |
351884,00 |
|||
|
02-1 |
Амортизация собственных основных средств: |
439 778 |
114463,60 |
325314,40 |
||||
|
- производственного корпуса |
307390 |
12807,90 |
320197,90 |
|||||
|
- здания склада |
38304 |
38463,60 |
159,60 |
|||||
|
- оборудования |
21124 |
10562,10 |
31686,10 |
|||||
|
- вычислительной техники |
72960 |
76000,00 |
3040,00 |
|||||
|
04 |
Нематериальные активы |
228 000 |
228000,00 |
|||||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
104 504 |
8333,00 |
112837,00 |
||||
|
07 |
Оборудование к установке |
1640000,00 |
1640000,00 |
|||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
3730000,00 |
3730000,00 |
|||||
|
10 |
Материалы |
188 100 |
716530,00 |
140953,00 |
763677,00 |
|||
|
10-1 |
Сырье и материалы |
91200 |
472530,00 |
96480,00 |
467250,00 |
|||
|
Сталь марки И-100 |
91200 |
342000,00 |
60000,00 |
373200,00 |
||||
|
Техническая резина |
126000,00 |
36480,00 |
89520,00 |
|||||
|
Другие материалы |
4530,00 |
4530,00 |
||||||
|
10-6 |
Прочие материалы |
79800 |
40000,00 |
16473,00 |
103327,00 |
|||
|
- смазочные материалы (30 кг) |
34200 |
8000,00 |
26200,00 |
|||||
|
- лесоматериалы |
28500 |
40000,00 |
5281,00 |
63219,00 |
||||
|
- краска (100 кг) |
17100 |
3192,00 |
13908,00 |
|||||
|
10-9 |
Инструменты |
17100 |
204000,00 |
28000,00 |
193100,00 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
783360,00 |
783360,00 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
861132,40 |
580433,80 |
280698,60 |
||||
|
20-1 |
Договор с АО АРС |
580433,80 |
580433,80 |
|||||
|
20-2 |
Договор с СП Диалог |
241976,90 |
241976,90 |
|||||
|
20-3 |
Прочее производство |
38721,70 |
38721,70 |
|||||
|
23 |
Вспомогательное производство |
8000,00 |
8000,00 |
|||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
207542,70 |
207542,70 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
149381,40 |
149381,40 |
|||||
|
40 |
Выпуск продукции |
580433,80 |
580433,80 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
638400,00 |
638400,00 |
|||||
|
44 |
Расходы на продажу |
5281,00 |
5281,00 |
|||||
|
50 |
Касса |
17 100 |
486250,00 |
487360,00 |
15990,00 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
4 850 700 |
1465872,00 |
3568899,20 |
2747672,80 |
|||
|
58 |
Финансовые вложения |
41000,00 |
83,00 |
40917,00 |
||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
11 400 |
2786960,00 |
5225360,00 |
2449800,00 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
485 104 |
1254400,00 |
1465472,00 |
274032,00 |
|||
|
ЗАО "Проба" |
204800,00 |
233472,00 |
||||||
|
АО "АРС" |
1049600,00 |
1049600,00 |
||||||
|
СП "Диалог" |
182400,00 |
|||||||
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
57 000 |
57000,00 |
|||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
850200,00 |
298188,00 |
552012,00 |
||||
|
68-1 |
Налог на доходы физических лиц |
66840,00 |
66840,00 |
|||||
|
68-2 |
Налог на добавленную стоимость |
783360,00 |
191348,00 |
592012,00 |
||||
|
68-4 |
Налог на прибыль |
40000,00 |
40000,00 |
|||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
60 796 |
223139,20 |
187571,04 |
25227,84 |
|||
|
69-1 |
Расчеты с ФСС |
62490,40 |
25686,48 |
|||||
|
69-1-1 |
Расчеты по страхованию от нетрудоспособности |
54191,20 |
17323,44 |
|||||
|
69-1-2 |
Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве |
8299,20 |
8363,04 |
|||||
|
69-2 |
Расчеты с ПФР |
130416,00 |
131419,20 |
|||||
|
69-3 |
Расчеты с ФОМС |
30232,80 |
30465,36 |
|||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
95 760 |
551800,00 |
844360,00 |
388320,00 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 140 |
2400,00 |
3540,00 |
0,00 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
9 610 200 |
9610200,00 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
13330,00 |
13330,00 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
102 326 |
127330,00 |
25004,00 |
||||
|
90 |
Продажи |
1049600,00 |
1049600,00 |
|||||
|
90-1 |
Выручка |
1049600,00 |
1049600,00 |
|||||
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
729815,20 |
729815,20 |
|||||
|
90-3 |
НДС |
160108,00 |
160108,00 |
|||||
|
90-9 |
Прибыль от продаж |
159676,80 |
159676,80 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
221011,24 |
218328,24 |
2683,00 |
||||
|
91-1 |
Прочие доходы |
207480,00 |
207480,00 |
|||||
|
91-2 |
Прочие расходы |
153851,24 |
153851,24 |
|||||
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
67160,00 |
10848,24 |
56311,76 |
||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
171 000 |
96000,00 |
69000,00 |
144000,00 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
247 380 |
50848,24 |
226836,80 |
423368,56 |
|||
|
Итого |
10900144,00 |
10900144,00 |
22371335,58 |
22371335,58 |
13575967,40 |
13575967,40 |
2.5 Бухгалтерский баланс-нетто
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
г. |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
По ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
|||
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
123 |
115 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||
|
Материальные поисковые активы |
||||
|
Основные средства |
4690 |
8280 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||
|
Финансовые вложения |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||
|
Итого по разделу I |
4813 |
8395 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
188 |
1058 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||
|
Дебиторская задолженность |
486 |
826 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
41 |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
4868 |
2764 |
||
|
Прочие оборотные активы |
||||
|
Итого по разделу II |
5542 |
4689 |
||
|
БАЛАНС |
10355 |
13084 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
|||
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
9610 |
9610 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||
|
Резервный капитал |
13 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
349 |
396 |
||
|
Итого по разделу III |
9959 |
10019 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу IV |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
57 |
57 |
||
|
Кредиторская задолженность |
168 |
2864 |
||
|
Доходы будущих периодов |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
171 |
144 |
||
|
Итого по разделу V |
396 |
3065 |
||
|
БАЛАНС |
10355 |
13084 |
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Научно обоснованная система организации и ведения бухгалтерского учета содействует эффективному использованию всех ресурсов, достоверности отражения финансово-имущественного положения предприятий. Для качественного выполнения этих задач необходимо твердо знать теоретические основы бухгалтерского учета и уметь применять их на практике. Кратко подведем итоги выполненной работы.
В первой части курсовой работы были изучены вопросы методологии ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Основными нормативными документами, регламентирующими организацию и ведение бухгалтерского учета на данном участке, являются Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ, Налоговый кодекс, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности №34н, План счетов, Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Федеральный закон №402-ФЗ и Положение №34н устанавливают общие требования к ведению бухгалтерского учета. Налоговый кодекс определяет уровни налоговой системы, а также налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты по каждому из налогов. ПБУ 18/02 рассматривает правила формирования и отражения в бухгалтерском учете и отчетности информации о налоге на прибыль. В Плане счетов приведены наименования синтетических и субсчетов для унификации ведения учета в различных организациях. Второстепенными по значению и информативности нормативными документами являются многочисленные федеральные законы, подзаконные акты, решения и постановления органов власти субъектов Российской Федерации и прочие.
Все хозяйственные операции в организации должны подтверждаться первичными документами. Основными первичными документами для учета расчетов с бюджетом являются счет-фактура или универсальный передаточный документ, товарная накладная или акт приема-передачи, расчетно-платежные ведомости и карточки учета сумм начисленных выплат, вознаграждений и страховых взносов, платежные документы (платежное требование и поручение, кассовый и товарный чек, бланк строгой отчетности). Также первичными документами по учету расчетов с бюджетом могут быть самостоятельно разработанные налоговые регистры и бухгалтерские справки.
Аналитический учет расчетов с бюджетом ведется по видам налогов и сборов. Также могут использоваться аналитические счета для учета срочной и просроченной задолженности, санкций за нарушение НК РФ.
Синтетический учет ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту отражаются суммы к перечислению в бюджет, по дебету - фактически перечисленные суммы, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Регистром синтетического и аналитического учета по расчетам, в том числе и с бюджетом является Журнал - ордер №8.
Одним из основных условий, гарантирующих достоверность данных бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам, является инвентаризация. Сверка расчетов обычно проводится перед формированием бухгалтерской отчетности. В некоторых случаях сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке: ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков; при переходе налогоплательщика в другую налоговую инспекцию или снятия с учета; по инициативе налогоплательщика. Инвентаризация расчетов с бюджетом заключается в выдаче налогоплательщику по его запросу акта сверки, в котором указываются все виды налогов, уплачиваемые данным налогоплательщиком, начисленные по каждому виду налога суммы из представленных налогоплательщиком расчетов и деклараций, фактически поступившие суммы, а также начисленные пени и штрафы, если они имеются.
Вторая часть курсовой работы имеет практическую направленность. При ее выполнении используется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ
3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ
4. Федеральный закон от 21.07.1997 №122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
5. Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
7. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 №359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"
8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
10. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02
11. Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 №63 "Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства"
12. Письмо Минфина РФ от 24.07.1992 №59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях"
13. Оформление первичных документов: информационный справочник для субъектов малого и среднего предпринимательства / Подготовлено Министерством инвестиций и инноваций Красноярского края // Красноярск: ООО «РИЦ ОРИОН», 2012. -- 128 с.
14. Алиева И.М. Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации / Махачкала: ДГИНХ, 2011. - 140 с.
15. Куницын Д.В. Налоговые доходы муниципальных образований / Д.В. Куницын, Е.М. Куницына, В.Н. Аксенов, В.Н. Лисица, А.В. Панченко, В.И. Псарев, Е.С. Синицына, Н.В. Сушенцева - Новосибирск: Сибирское книжное издательство, 2011. - 496 с.
16. Нурмухамедова Х.Ш. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами / - М.: ИД Бинфа, 2011. - 145 с.
17. Андреянова Н.И. Теоретические и методологические проблемы учета расчетов с бюджетом по налоговым платежам в Российской Федерации - Калининград: Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта, 2012. - №3. - с.41--46
18. Берестовой А.А. Транспортный налог: правовые коллизии / Пробелы в российском законодательстве. Юридический журнал - М.: ИД Юр-ВАК, 2012. - №2. - с.298-300
19. Каганова И. Инвентаризация расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск - 2005. - №1 - с.6
20. Салина Л. Земельный налог // Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение. - М.: ИД Аюдар-Инфо, 2010. - №11.
21. Валуева Е. Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику? Аналитическая статья органами [Электронный ресурс] / Е. Валуева, О.Попова - Информационно-правовой портал «Гарант», 2014 г. - Режим доступа http://www.garant.ru/
22. Вилисова Е.Р. Организация расчетов с финансовыми органами [Электронный ресурс] / Е. Р. Вилисова, Е. В. Морозова // Студенческий научный форум - 2012. - Режим доступа http://www.rae.ru/forum2012/21/1793
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Исследование синтетического и аналитического учета расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам в Российской Федерации. Бухгалтерские записи по операциям, связанным с продажей товаров, работ и услуг. Учет расчетов по единому социальному налогу.
курсовая работа [27,9 K], добавлен 06.02.2015Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Порядок составления баланса предприятия. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Ведение аналитического и синтетического учета.
контрольная работа [51,1 K], добавлен 28.05.2010Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам с бюджетом. Характеристика деятельности ОАО "ТФК "КАМАЗ", анализ организации учета расчетов по налогам на предприятии. Пути улучшения системы учета расчетов по налогам в бюджет.
курсовая работа [934,8 K], добавлен 28.08.2014