Учет наличных денежных средств и денежных документов

О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт формы (ИНФ № 15) в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах.

Не допускается проведение инвентаризации при неполном составе инвентаризационной комиссии. Никаких подчисток и помарок в описях не допускается.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации возлагается на руководителя организации, главного бухгалтера и кассира. На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по итогам инвентаризации принимает решение об их списании.

Если проводится инвентаризация операционной кассы, то в акте указывают сумму денег, находящихся в кассе на начало дня, показания счетчиков ККМ на начало рабочего дня и на момент проведения инвентаризации. Если в процессе внезапной инвентаризации, проводимой с участием сотрудника налоговой инспекции, будет выявлен излишек денег в кассе, организация может быть оштрафована.

Заключение

В завершении курсовой работы, надо отметить, что в настоящее время бухгалтерский учет денежных средств имеет решающее значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств играет основную роль в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль над соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В курсовой работе изложены основы бухгалтерского финансового учета денежных средств и денежных документов на предприятии. Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности как юридических, так и физических лиц. Без солидной суммы на счетах в банках, готовности по первому требованию контрагента рассчитаться наличными, выписать обеспеченный коммерческий вексель, т.е. без положительной кредитной истории и высокой деловой репутации занять авторитетное место среди бизнесменов не представляется возможным.

С помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета показано практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на предприятии ООО «Кооператор-1».

Курсовая работы выполнена с помощью учебников, статей из журналов, нормативных документов, кодекса, программы «Консультант +» и т.д., а также таблиц и схем.

Подводя итоги по учету денежных средств того или иного предприятия можно выделить следующие важные элементы:

1. Денежные средства - это не только банкноты Сбербанка РФ, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах.

2. Учет денежных средств отображается на счетах 50 51 52 55 57 58 и 59 по дебету.

3. Учет кассовых средств осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

4. Учет денежных документов осуществляется по счету 50/3.

5. Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке.

6. Расчеты по расчетному счету ведутся на 51 счете по дебету - все возможные поступления, а по кредиту - расчеты с поставщиками и т.д.

7. Безналичные расчеты производятся через банк на основании установленного образца документов от имени директора предприятия - владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передаче денежных средств предъявителю данного документа.

Учет денежных средств на предприятиях осуществляется в установленные сроки. Общий вид документов установлен постановлением о бухгалтерском учете, незначительно различаются лишь программы, техника вычисления и ведения учета, но это не важно. Главное - правдивость, точность и своевременность ведения отчетности. Ведь отчетность важна не только предприятию для собственных расчетов, но и для внешних пользователей, государства, государственных органов.

Касса предприятия работает не только с наличными денежными средствами, но и с денежными документами (напр., билеты, марки и др.), которые могут приобретаться как за наличные, так и в безналичном порядке и должны храниться в сейфе кассы.

В ходе изучения вопросов было установлено, что:

- расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

- по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;

- правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

- наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

- расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам.

Список литературы

1. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет. Часть I. Издательство: МИЭМП. 2010 г.

2. Лишиленко А.В. Бухгалтерский учет. Издательство: Центр учебной литературы. 2011 г.

3.«Учетная политика на 2013 год», ссылка сайта http://uchetnaya-politika.ru/

4. Николаева Г. А. Бухгалтерский учет в торговле. Издательство: А-Приор. 2011 г.

5. Закон РФ «О Бухгалтерском учете»

6. Николай Кондраков. Учетная политика организаций. Учебник. Изд. «Эксмо-Пресс», 2011

7. Вахрушева О.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Издательство: М.: Дашков и К. 2011 г.

8. Кислов Д.В. Нематериальные активы: учет и налоги. 2012 г.

9. Светлана Левшова. Бухгалтерский учет. Шаг за шагом. Издательство: Питер. 2012 г.

10. Ерина Т.А. Бухгалтерское дело. Издательство: МИЭМП. 2010 г.

11. В.М. Швецкая, Н.А. Головко. Бухгалтерское дело. Учебник. Издательство: Дашков и К. 2010 г.

12. О.В. Каурова, Н.А. Чхиквадзе. Учет и отчетность предприятий торговли. 2-е изд., стер. Издательство: Академия. 2012 г.

13. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. - №4. - 2011.

14. Нестеров В.И. «Учет и ведение кассовых операций», 2012

15. Финансовый учет: Учеб.4-е изд., перераб. и доп./Ред.В.Г.Гетьман -

Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010

16. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет:

Учебник - М.: «Дашков и К»., 2012.

17. Каморджанова Н.А., Карташев И.В. Бухгалтерский финансовый учет.

4-е изд., доп.- СПб., 2010

18. Н. П. Кондраков Бухгалтерский учет / Учебное пособие/5-е издание/ М. ИНФРА-М 2008г.

19 Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». - Москва, 2010 г.

20. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет. Издательство: МИЭМП. 2010 г.

21. «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Консультант плюс.

Размещено на Allbest.ru