Учетная политика организаций и методы её составления
Особенности формирования учетной политики. Характеристика ТОО "Желдорстрой". Анализ формирования и распределения финансовых результатов. Основные направления совершенствования бухгалтерского учёта на предприятии. Задачи и раскрытие учётной политики.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.06.2015 |
| Размер файла | 525,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
8,61
9,48
10,03
0,87
0,56
1,43
Дебиторская задолженность
18,16
21,15
14,20
3,00
-6,95
-3,96
Денежные средства и их эквиваленты
0,86
0,00
0,00
-0,86
0,00
-0,86
Прочие оборотные активы
1,74
0,46
0,71
-1,28
0,25
-1,03
Итого по разделу II
29,37
31,09
24,95
1,73
-6,15
-4,42
Всего активов
100,00
100,00
100,00
х
х
х
ПАССИВ
IV. Собственный капитал
Уставной капитал
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Фонды и резервы (нетто)
-46,52
-40,49
-36,69
6,03
3,73
9,76
Итого по разделу IV
-46,52
-40,49
-36,76
6,03
3,73
9,76
V, VI. Привлеченный капитал
Долгосрочные пассивы
3,83
3,14
3,12
-0,68
-0,03
-0,71
Краткосрочные пассивы
142,69
137,35
133,65
-5,35
-3,70
-9,05
Итого по разделам V, VI
146,52
140,49
136,76
-6,03
-3,73
-9,76
Всего пассивов
100,00
100,00
100,00
х
х
х
Приложение Г
Структура баланса-брутто ТОО «Желдорстрой», тг.
|
Статья |
На начало 2006г. |
На начало 2007г. |
На начало 2008г. |
Изменение (п.п.) |
|||
|
2007 к 2006 |
2008 к 2007 |
2008 к 2006 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
АКТИВ |
|||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе организационные расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основные средства |
31,14 |
25,83 |
42,21 |
-5,31 |
16,38 |
11,07 |
|
|
в том числе земельные участки, объекты природопользования |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
здания, сооружения, машины, оборудование |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
39,48 |
43,07 |
32,84 |
3,58 |
-10,23 |
-6,64 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе инвестиции в дочерние общества |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
инвестиции в другие организации |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
займы, предоставляемые организациям на срок более 12мес. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие долгосрочные фин. вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу I |
70,63 |
68,91 |
75,05 |
-1,72 |
6,15 |
4,42 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
6,19 |
5,12 |
5,14 |
-1,07 |
0,03 |
-1,05 |
|
|
в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
5,49 |
4,37 |
4,68 |
-1,12 |
0,32 |
-0,80 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
МПБ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
-0,02 |
0,00 |
-0,02 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
0,65 |
0,67 |
0,26 |
0,02 |
-0,41 |
-0,39 |
|
|
товары отгруженные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
расходы будущих периодов |
0,03 |
0,08 |
0,20 |
0,05 |
0,12 |
0,17 |
|
|
прочие запасы и затраты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
2,42 |
4,36 |
4,89 |
1,95 |
0,53 |
2,47 |
|
|
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
векселя к получению |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность дочерних, зависимых обществ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
авансы выданные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие дебиторы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
18,16 |
21,15 |
14,20 |
3,00 |
-6,95 |
-3,96 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
13,99 |
11,98 |
3,04 |
-2,01 |
-8,94 |
-10,95 |
|
|
векселя к получению |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность дочерних, зависимых обществ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность учредителей в уставной капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
авансы выданные |
1,33 |
0,58 |
0,55 |
-0,76 |
-0,03 |
-0,78 |
|
|
прочие дебиторы |
2,83 |
8,59 |
10,61 |
5,76 |
2,01 |
7,78 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,87 |
0,46 |
0,71 |
-0,41 |
0,25 |
-0,16 |
|
|
в том числе инвестиции в зависимые общества |
0,00 |
0,46 |
0,00 |
0,46 |
-0,46 |
0,00 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие краткосрочные вложения |
0,87 |
0,00 |
0,71 |
-0,87 |
0,71 |
-0,16 |
|
|
Денежные средства |
0,86 |
0,00 |
0,00 |
-0,86 |
0,00 |
-0,86 |
|
|
касса |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
расчетный счет |
0,51 |
0,00 |
0,00 |
-0,51 |
0,00 |
-0,51 |
|
|
валютный счет |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие денежные средства |
0,35 |
0,00 |
0,00 |
-0,35 |
0,00 |
-0,35 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1,74 |
0,46 |
0,71 |
-1,28 |
0,25 |
-1,03 |
|
|
Итого по разделу 2 |
29,37 |
31,09 |
24,95 |
1,72 |
-6,15 |
-4,42 |
|
|
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
x |
x |
x |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставной капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Добавочный капитал |
0,23 |
0,19 |
0,16 |
-0,04 |
-0,02 |
-0,06 |
|
|
Резервный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе образованные в соответствии с законодательством |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе образованные в соответствии с учредительными документами |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Фонд социальной сферы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Целевые финансирование и поступления |
0,00 |
0,18 |
0,15 |
0,18 |
-0,03 |
0,15 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлого года |
0,00 |
0,00 |
2,54 |
0,00 |
2,54 |
2,54 |
|
|
Нераспределенный убыток прошлых лет |
-46,75 |
-38,37 |
-39,61 |
8,38 |
-1,24 |
7,13 |
|
|
Нераспределенный убыток отчетного года |
0,00 |
-2,49 |
0,00 |
-2,49 |
2,49 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу 3 |
-46,52 |
-40,49 |
-36,76 |
6,03 |
3,73 |
9,76 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Заемные средства |
3,83 |
3,14 |
3,12 |
-0,69 |
-0,03 |
-0,71 |
|
|
кредиты банков (более 12 мес) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
займы (более 12 мес) |
3,83 |
3,14 |
3,12 |
-0,69 |
-0,03 |
-0,71 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу 4 |
3,83 |
3,14 |
3,12 |
-0,69 |
-0,03 |
-0,71 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Заемные средства |
0,00 |
0,17 |
0,00 |
0,17 |
-0,17 |
0,00 |
|
|
в том числе: кредиты банков |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие займы |
0,00 |
0,17 |
0,00 |
0,17 |
-0,17 |
0,00 |
|
|
Кредиторская задолженность |
142,69 |
137,35 |
133,65 |
-5,35 |
-3,70 |
-9,05 |
|
|
поставщики и подрядчики |
119,12 |
21,13 |
14,34 |
-97,99 |
-6,80 |
-104,79 |
|
|
векселя к уплате |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
4,95 |
0,01 |
0,00 |
-4,94 |
-0,01 |
-4,95 |
|
|
по оплате труда |
0,25 |
0,31 |
0,57 |
0,05 |
0,26 |
0,31 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению |
2,49 |
3,25 |
3,23 |
0,76 |
-0,02 |
0,73 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
12,68 |
15,31 |
26,13 |
2,64 |
10,82 |
13,46 |
|
|
авансы полученные |
2,47 |
0,17 |
0,13 |
-2,30 |
-0,05 |
-2,34 |
|
|
прочие кредиторы |
0,73 |
97,00 |
89,26 |
96,27 |
-7,74 |
88,53 |
|
|
Расчеты по дивидендам |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Фонды потребления |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу 5 |
146,52 |
140,49 |
136,76 |
-6,03 |
-3,73 |
-9,76 |
|
|
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
x |
x |
x |
Приложение Д
Горизонтальный анализ баланса-нетто ТОО «Желдорстрой» тг.
|
Статья |
На начало 2006г. |
На начало 2007г. |
На начало 2008г. |
||||
|
тг. |
% изме нения |
тг. |
% изменения |
тг. |
% изменения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
АКТИВ |
|||||||
|
I.Внеоборотные средства |
|||||||
|
Основные средства |
978308,00 |
100,00 |
988769,00 |
101,07 |
1666310,00 |
170,33 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
107,00 |
100,00 |
107,00 |
100,00 |
57,00 |
53,27 |
|
|
Прочие внеоборотные средства |
1240506,00 |
100,00 |
1648482,00 |
132,89 |
1296538,00 |
104,52 |
|
|
Итого по разделу I |
2218921,00 |
100,00 |
2637358,00 |
118,86 |
2962905,00 |
133,53 |
|
|
II.Оборотные активы |
|||||||
|
запасы и затраты |
270386,00 |
100,00 |
362763,00 |
134,16 |
396054,00 |
146,48 |
|
|
Дебиторская задолженность |
570444,00 |
100,00 |
809651,00 |
141,93 |
560665,00 |
98,29 |
|
|
денежные средства и их эквиваленты |
27058,00 |
100,00 |
54,00 |
0,20 |
50,00 |
0,18 |
|
|
прочие оборотные активы |
54789,00 |
100,00 |
17666,00 |
32,24 |
28047,00 |
51,19 |
|
|
Итого по разделу II |
922677,00 |
100,00 |
1190134,00 |
128,99 |
984816,00 |
106,73 |
|
|
Всего активов |
3141598,00 |
100,00 |
3827492,00 |
121,83 |
3947721,00 |
125,66 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
IV. Собственный капитал |
|||||||
|
Уставной капитал |
8,00 |
100,00 |
8,00 |
100,00 |
8,00 |
100,00 |
|
|
Фонды и резервы (нетто) |
-1461487,00 |
100,00 |
-1549730,00 |
106,04 |
-1451247,00 |
99,30 |
|
|
Итого по разделу IV |
-1461479,00 |
100,00 |
-1549722,00 |
106,04 |
-1451239,00 |
99,30 |
|
|
V, VI. Привлеченный капитал |
|||||||
|
Долгосрочные пассивы |
120257,00 |
100,00 |
120257,00 |
100,00 |
123019,00 |
102,30 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
4482820,00 |
100,00 |
5256958,00 |
117,27 |
5275941,00 |
117,69 |
|
|
Итого по разделам V, VI |
4603077,00 |
100,00 |
5377215,00 |
116,82 |
5398960,00 |
117,29 |
|
|
Всего пассивов |
3141598,00 |
100,00 |
3827493,00 |
121,83 |
3947721,00 |
125,66 |
Приложение Е
Горизонтальный анализ баланса-брутто ТОО «Желдорстрой», тг.
|
Статья |
На начало 2006г. |
На начало 2007г. |
На начало 2008г. |
||||
|
тг. |
% изменения |
тг. |
% изменения |
тг. |
% изменения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
АКТИВ |
|||||||
|
1. Внеоборотные активы |
|||||||
|
Нематериальные активы |
97,00 |
100,00 |
47,00 |
48,45 |
0,00 |
0,00 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы |
97,00 |
100,00 |
47,00 |
48,45 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе организационные расходы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основные средства |
978308,00 |
100,00 |
988769,00 |
101,07 |
1666310,00 |
170,33 |
|
|
в том числе земельные участки, объекты природопользования |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
здания, сооружения, машины, оборудование |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
1240409,00 |
100,00 |
1648435,00 |
132,89 |
1296538,00 |
104,53 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
107,00 |
100,00 |
107,00 |
100,00 |
57,00 |
53,27 |
|
|
в том числе инвестиции в дочерние общества |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
инвестиции в другие организации |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
займы, предоставляемые организациям на срок более 12мес. |
107,00 |
100,00 |
57,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие долгосрочные фин. вложения |
0,00 |
100,00 |
50,00 |
0,00 |
57,00 |
0,00 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу I |
2218921,00 |
100,00 |
2637358,00 |
118,86 |
2962905,00 |
133,53 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы |
194445,00 |
100,00 |
195784,00 |
100,69 |
203038,00 |
104,42 |
|
|
в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
172447,00 |
100,00 |
167151,00 |
96,93 |
184934,00 |
107,24 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
МПБ |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
549,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
20523,00 |
100,00 |
25718,00 |
0,00 |
10401,00 |
0,00 |
|
|
товары отгруженные |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
расходы будущих периодов |
926,00 |
100,00 |
2915,00 |
0,00 |
7703,00 |
0,00 |
|
|
прочие запасы и затраты |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
75941,00 |
100,00 |
166979,00 |
219,88 |
193016,00 |
254,17 |
|
|
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
векселя к получению |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность дочерних, зависимых обществ |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
авансы выданные |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие дебиторы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
570444,00 |
100,00 |
809651,00 |
141,93 |
560665,00 |
98,29 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
439614,00 |
100,00 |
458590,00 |
104,32 |
120199,00 |
27,34 |
|
|
векселя к получению |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность дочерних, зависимых обществ |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность учредителей в уставной капитал |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
авансы выданные |
41891,00 |
100,00 |
22095,00 |
52,74 |
21739,00 |
51,89 |
|
|
прочие дебиторы |
88939,00 |
100,00 |
328966,00 |
369,88 |
418727,00 |
470,80 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
27193,00 |
100,00 |
17595,00 |
0,00 |
27976,00 |
0,00 |
|
|
в том числе инвестиции в зависимые общества |
0,00 |
100,00 |
17595,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие краткосрочные вложения |
27193,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
27976,00 |
0,00 |
|
|
Денежные средства |
27058,00 |
100,00 |
54,00 |
0,20 |
50,00 |
0,18 |
|
|
касса |
0,00 |
100,00 |
54,00 |
0,00 |
50,00 |
0,00 |
|
|
расчетный счет |
16056,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
валютный счет |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие денежные средства |
11002,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
27596,00 |
100,00 |
71,00 |
0,26 |
71,00 |
0,26 |
|
|
Итого по разделу II |
922677,00 |
100,00 |
1190134,00 |
128,99 |
984816,00 |
106,73 |
|
|
Баланс |
3141598,00 |
100,00 |
3827492,00 |
121,83 |
3947721,00 |
125,66 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставной капитал |
8,00 |
100,00 |
8,00 |
100,00 |
8,00 |
100,00 |
|
|
Добавочный капитал |
7085,00 |
100,00 |
7085,00 |
100,00 |
6415,00 |
90,54 |
|
|
Резервный капитал |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе образованные в соответствии с законодательством |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе образованные в соответствии с учредительными документами |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Фонд социальной сферы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Целевое финансирование и поступления |
0,00 |
100,00 |
6949,00 |
0,00 |
5837,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
100265,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенный убыток прошлого года |
-1468572,00 |
100,00 |
-1468572,00 |
100,00 |
-1563764,00 |
106,48 |
|
|
Нераспределенный убыток отчетного года |
0,00 |
100,00 |
-95192,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлого года |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу III |
-1461479,00 |
100,00 |
-1549722,00 |
106,04 |
-1451239,00 |
99,30 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
|||||
|
Заемные средства |
120257,00 |
100,00 |
120257,00 |
0,00 |
123019,00 |
0,00 |
|
|
кредиты банков (более 12 мес) |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
займы (более 12 мес) |
120257,00 |
100,00 |
120257,00 |
0,00 |
123019,00 |
0,00 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу IV |
120257,00 |
100,00 |
120257,00 |
100,00 |
123019,00 |
102,30 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
|||||
|
Заемные средства |
0,00 |
100,00 |
6516,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
в том числе: кредиты банков |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие займы |
0,00 |
100,00 |
6516,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиторская задолженность |
4482820,00 |
100,00 |
5250442,00 |
117,12 |
5275941,00 |
117,69 |
|
|
поставщики и подрядчики |
3742335,00 |
100,00 |
808782,00 |
21,61 |
565926,00 |
15,12 |
|
|
векселя к уплате |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
155497,00 |
100,00 |
245,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
по оплате труда |
7970,00 |
100,00 |
11798,00 |
148,03 |
22431,00 |
281,44 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению |
78281,00 |
100,00 |
124347,00 |
158,85 |
127346,00 |
162,68 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
398198,00 |
100,00 |
586156,00 |
147,20 |
1031585,00 |
259,06 |
|
|
авансы полученные |
77649,00 |
100,00 |
6621,00 |
8,53 |
5045,00 |
6,50 |
|
|
прочие кредиторы |
22890,00 |
100,00 |
3712493,00 |
16218,84 |
3523608,00 |
15393,66 |
|
|
Расчеты по дивидендам |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Фонды потребления |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого по разделу V |
4482820,00 |
100,00 |
5256958,00 |
116,82 |
5275941,00 |
117,29 |
|
|
Баланс |
3141598,00 |
100,00 |
3827493,00 |
121,83 |
3947721,00 |
125,66 |
Приложение Ж
Изменение имущественного положения ТОО «Желдорстрой», тг.
|
Показатель |
На начало 2006 г, тг. |
На начало 2007 г, тг. |
На начало 2008 г., тг. |
Структура прироста |
||||||
|
2007 к 2006 |
2008 к 2007 |
2008 к 2006 |
||||||||
|
тг.1 |
% изм. |
тг. |
% изм. |
тг |
% изм. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Всего имущества |
3141598,00 |
3827492,00 |
3947721,00 |
685894,00 |
121,83 |
120229,00 |
103,14 |
806123,00 |
125,66 |
|
|
в том числе: |
||||||||||
|
иммобилизованные активы |
2218921,00 |
2637358,00 |
2962905,00 |
418437,00 |
118,86 |
325547,00 |
112,34 |
743984,00 |
133,53 |
|
|
мобильные активы |
922677,00 |
1190134,00 |
984816,00 |
267457,00 |
128,99 |
-205318,00 |
82,75 |
62139,00 |
106,73 |
|
|
из них: |
||||||||||
|
- запасы |
270386,00 |
362763,00 |
396054,00 |
92377,00 |
134,16 |
33291,00 |
109,18 |
125668,00 |
146,48 |
|
|
- дебиторская задолженность |
570444,00 |
809651,00 |
560665,00 |
239207,00 |
141,93 |
-248986,00 |
69,25 |
-9779,00 |
98,29 |
|
|
- прочие оборотные активы |
54789,00 |
17666,00 |
28047,00 |
-37123,00 |
32,24 |
10381,00 |
158,76 |
-26742,00 |
51,19 |
Приложение З
Анализ финансового состояния по балансу-нетто ТОО «Желдорстрой», тг.
|
Статья |
Усл. обоз |
На начало 2006г. |
На начало 2007г. |
На начало 2008г. |
Темп изменения, % |
|||||||||
|
тг. |
уд. вес,% |
тг. |
уд. вес,% |
тг. |
уд. вес,% |
2007 к 2006 |
2008 к 2007 |
2008 к 2006 |
||||||
|
абс. |
в структуре |
абс. |
в структуре |
абс. |
в структуре |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
АКТИВ |
||||||||||||||
|
I.Внеоборотные активы |
ВнА |
|||||||||||||
|
Основные средства |
ОС |
978308 |
31,14 |
988769 |
25,83 |
1666310 |
42,21 |
10461 |
-5,31 |
677541 |
16,38 |
688002 |
11,07 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
Пва |
1240613 |
39,49 |
1648589 |
43,07 |
1296595 |
32,84 |
407976 |
3,58 |
-351994 |
-10,2 |
55982 |
-6,65 |
|
|
Итого по разделу I |
2218921 |
70,63 |
2637358 |
68,91 |
2962905 |
75,05 |
418437 |
-1,72 |
325547 |
6,15 |
743984 |
4,42 |
||
|
II.Оборотные текущие активы |
||||||||||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
ДС |
27058 |
0,86 |
54 |
0 |
50 |
0 |
-27004 |
-0,86 |
-4 |
0 |
-27008 |
-0,86 |
|
|
Расчеты с дебиторами |
ДР |
570444 |
18,16 |
809651 |
21,15 |
560665 |
14,2 |
239207 |
3 |
-248986 |
-6,95 |
-9779 |
-3,96 |
|
|
Запасы и прочие оборотные активы |
З |
325175 |
10,35 |
380429 |
9,94 |
424101 |
10,74 |
55254 |
-0,41 |
43672 |
0,8 |
98926 |
0,39 |
|
|
Итого по разделу II |
922677 |
29,37 |
1190134 |
31,09 |
984816 |
24,95 |
267457 |
1,72 |
-205318 |
-6,15 |
62139 |
-4,42 |
||
|
Всего активов (баланс) |
БА |
3141598 |
100 |
3827492 |
100 |
3947721 |
100 |
x |
0 |
x |
0 |
x |
0 |
|
|
ПАССИВ |
||||||||||||||
|
IV.Собственный капитал |
||||||||||||||
|
Уставной капитал |
УК |
8 |
0 |
8 |
0 |
8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Фонды и резервы (нетто) |
ФР |
7085 |
0,23 |
7085 |
0,19 |
-1451247 |
-36,8 |
0 |
-0,04 |
-1458332 |
-37 |
-1458332 |
-37 |
|
|
Итого по разделу IV |
-1461479 |
-46,5 |
-1549722 |
-40,5 |
-1451239 |
-36,8 |
-88243 |
6,03 |
98483 |
3,73 |
10240 |
9,76 |
||
|
V, VI.Привлеченный капитал |
0 |
0 |
0 |
|||||||||||
|
Долгосрочные пассивы |
ДП |
120257 |
3,83 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-120257 |
-3,83 |
0 |
0 |
-120257 |
-3,83 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
КП |
4482820 |
142,7 |
5256958 |
137,4 |
5275941 |
133,7 |
774138 |
-5,35 |
18983 |
-3,7 |
793121 |
-9,05 |
|
|
Итого по разделам V, VI |
4482820 |
142,7 |
5256958 |
137,4 |
5275941 |
133,7 |
774138 |
-5,35 |
18983 |
-3,7 |
793121 |
-9,05 |
||
|
Всего пассивов |
БП |
3141598 |
100 |
3827493 |
100 |
3947721 |
100 |
x |
0 |
x |
0 |
x |
0 |
Приложение И
Динамика показателей ликвидности ТОО «Желдорстрой», тг.
|
Показатели |
Усл. обоз. |
На начало 2006г. |
На начало 2007г. |
На начало 2008г. (на конец 2007г.) |
Изменение (п.п.) |
|||
|
2007 к 2006 |
2008 к 2007 |
2008 к 2006 |
||||||
|
1. СОС |
СОС |
-3560143,00 |
-4066823,00 |
-4291125,00 |
114,23 |
105,52 |
120,53 |
|
|
2. Доля СОС в активах-нетто, в % |
d |
-113,32 |
-106,25 |
-108,70 |
93,76 |
102,30 |
95,92 |
|
|
3. Доля СОС в их общей величине |
d |
-385,85 |
-341,71 |
-435,73 |
88,56 |
127,51 |
112,93 |
|
|
4. Доля СОС в запасах |
d |
-1316,69 |
-1121,07 |
-1083,47 |
85,14 |
96,65 |
82,29 |
|
|
5. Коэффициент покрытия |
Kлт |
0,21 |
0,23 |
0,19 |
109,99 |
82,45 |
90,69 |
|
|
6. Коэффициент быстрой ликвидности |
Kлб |
0,13 |
0,15 |
0,11 |
115,56 |
69,00 |
79,74 |
|
|
7. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Kла |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,17 |
92,26 |
0,16 |
|
|
8. Коэффициент соотношения привлеченного капитала и СК |
Kп/с |
-3,15 |
-3,47 |
-3,72 |
110,17 |
107,22 |
118,12 |
Приложение Ж
Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Желдорстрой»
|
Направление анализа |
Ед. изм. |
2006г. |
2007г. |
Изменение, % и п.п. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Оценка имущественного положения |
|||||
|
1.1. Общая сумма хозяйственных средств |
тг. |
3827492,00 |
3947721,00 |
103,14 |
|
|
1.2. Величина основных средств (ОС) |
- « |
983538,50 |
1327539,50 |
134,98 |
|
|
1.3. Доля ОС в общей сумме активов |
% |
25,70 |
33,63 |
7,93 |
|
|
1.4. Доля активной части ОС |
- « |
0,00 |
5,26 |
5,26 |
|
|
1.5. Коэффициент износа ОС |
- « |
18,96 |
16,63 |
-2,32 |
|
|
1.6. Коэффициент износа активной части ОС |
- « |
0,00 |
27,76 |
27,76 |
|
|
1.7. Коэффициент обновления |
- « |
7,37 |
46,56 |
39,20 |
|
|
1.8. Коэффициент выбытия |
% |
0,03 |
10,88 |
10,85 |
|
|
2. Оценка ликвидности |
|||||
|
2.1.Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства) |
тг. |
-4066823,00 |
-4291125,00 |
105,52 |
|
|
2.2. Маневренность СОС |
доли |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2.3. Коэффициент текущей ликвидности |
- « |
0,23 |
0,19 |
-0,04 |
|
|
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности |
- |
0,15 |
0,11 |
-0,05 |
|
|
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
- |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2.6. Доля оборотных средств в общей сумме активов |
% |
0,31 |
0,25 |
-0,06 |
|
|
2.7. Доля СОС в общей сумме оборотных средств |
- « |
-341,71 |
-435,73 |
-94,02 |
|
|
2.8. Доля СОС в общей сумме источников |
% |
-106,25 |
-108,70 |
-2,45 |
|
|
2.9. Доля запасов в оборотных активах |
- « - |
30,48 |
40,22 |
9,74 |
|
|
2.10. Доля СОС в покрытии запасов |
- « - |
-1121,07 |
-1083,47 |
37,60 |
|
|
2.11. Коэффициент покрытия запасов |
- « - |
0,23 |
0,19 |
-0,04 |
|
|
3. Оценка финансовой устойчивости |
|||||
|
3.1. Коэффициент концентрации СК |
доли |
-0,40 |
-0,37 |
0,04 |
|
|
3.2. Коэффициент финансовой зависимости |
- « - |
-2,47 |
-2,72 |
-0,25 |
|
|
3.3. Коэффициент маневренности СК |
- « - |
-1,06 |
-1,09 |
-0,02 |
|
|
3.4. Коэффициент концентрации ЗК |
доли |
1,40 |
1,37 |
-0,04 |
|
|
3.5. Коэффициент структуры заемных вложений |
% |
0,05 |
0,04 |
-0,01 |
|
|
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
- « - |
-0,08 |
-0,09 |
-0,01 |
|
|
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала |
- « - |
-0,08 |
-0,09 |
-0,01 |
|
|
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
- « - |
-3,47 |
-3,72 |
-0,25 |
|
|
4. Оценка деловой активности |
|||||
|
4.1. Выручка от реализации |
тг. |
870938,00 |
958444,00 |
110,05 |
|
|
4.2. Чистая прибыль |
тг. |
-95159,00 |
100265,00 |
-105,37 |
|
|
4.3. Производительность труда |
тг./ч |
552,63 |
590,90 |
106,93 |
|
|
4.4. Фондоотдача |
тг./тг. |
88,55 |
72,20 |
81,53 |
|
|
4.5. Оборачиваемость средств в расчетах |
обороты |
1,26 |
1,40 |
110,83 |
|
|
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах |
дни |
285,23 |
257,35 |
-27,88 |
|
|
4.7. Оборачиваемость запасов |
обороты |
2,07 |
1,92 |
92,77 |
|
|
4.8. Оборачиваемость запасов |
дни |
174,07 |
187,64 |
13,57 |
|
|
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности |
- « - |
2675,90 |
2602,96 |
-72,94 |
|
|
4.10. Продолжительность операционного цикла |
- « - |
459,30 |
444,99 |
-14,31 |
|
|
4.11. Продолжительность финансового цикла |
- « - |
-2216,60 |
-2157,97 |
58,64 |
|
|
4.12. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
доли |
0,79 |
0,71 |
-0,08 |
|
|
4.13. Оборачиваемость собственного капитала |
обороты |
-0,58 |
-0,64 |
-0,06 |
|
|
4.14. Оборачиваемость совокупного капитала |
- « - |
0,25 |
0,25 |
0,00 |
|
|
5. Оценка рентабельности |
|||||
|
5.1. Чистая прибыль |
тг. |
-95159,00 |
100265,00 |
-105,37 |
|
|
5.2. Рентабельность продукции |
% |
24,82 |
24,05 |
-0,77 |
|
|
5.3. Рентабельность основной деятельности |
-«- |
32,33 |
31,94 |
-0,39 |
|
|
5.4. Рентабельность совокупного капитала |
% |
-2,73 |
2,58 |
5,31 |
Приложение З
План мероприятий по переходу на мсфо на 2008 год
|
№ п/п |
Мероприятие |
Содержание мероприятия |
Срок завершения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Дата перехода на МСФО |
Начало самого раннего периода, за который предприятие представит полную сравнительную информацию в соответствии с МСФО в своей первой отчетности |
С 01.01.2008 г. |
|
|
2 |
Отчетная дата |
Конец периода, за который составляется финансовая отчетность |
31.12.2008 г. |
|
|
3 |
Формирование учетной политики на 2008-2009 гг. по МСФО |
31.12.2007 г. |
||
|
4 |
Создание рабочей группы, координирующей переход на МСФО |
1 кв. 2008 г. |
||
|
5 |
Обучение работников МСФО |
2007 год |
||
|
6 |
Формирование вступительного баланса на дату перехода |
На основании различий между КСБУ и МСФО в своем входящем балансе: |
2 кв. 2008 г. |
|
|
а) признавать все активы и обязательства, признание которых требуется по МСФО |
||||
|
б) не признавать активы и обязательства, признание которых не разрешено МСФО |
||||
|
в) переклассифицировать статьи отчетности из КСБУ в МСФО |
||||
|
г) включить все статьи в оценке, соответствующей МСФО |
||||
|
д) провести поправки на постбалансовые и условные события после отчетной даты |
||||
|
е) начислить резервные фонды (после уточнений) |
||||
|
ж) расчет обязательств по отложенному налогу |
||||
|
з) корректировка собственного капитала |
||||
|
и) составить трансформационную таблицу |
||||
|
к) проверить отражение в трансформационной таблицы всех корректировок |
||||
|
л) составить трансформационный баланс |
||||
|
м) составить список примечаний |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Основные требования к учетной политике организации, процесс ее формирования, изменение и раскрытие. Направления совершенствования учётной политики на ООО "МонтажЭлектро". Организация и форма бухгалтерского учета. Оценка учетной политики предприятия.
курсовая работа [335,3 K], добавлен 17.06.2014Теоретический порядок формирования и изменения учётной политики для целей бухгалтерского и налогового учёта, ее требования. Особенности формирования учетной политики предприятия: методы оценки имущества и обязательств, исчисление НДС, налога на прибыль.
дипломная работа [128,6 K], добавлен 26.04.2010Понятие и процесс формирования учетной политики организации, изменение и раскрытие учетной политики. Методы раскрытия учетной политики на ОАО "Оренбургнефть". Совершенствование нормативной системы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [297,1 K], добавлен 14.03.2013Сущность и основы формирования учетной политики. Особенности ее формирования для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Анализ учетной политики ООО МХО "Рассвет". Анализ результатов ее исследования и основные рекомендации по ее совершенствованию.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 07.08.2014Определение и назначение учетной политики предприятия, организационные аспекты. Общие положения по формированию учетной политики, ее раскрытие и изменение. Особенности формирования учетной политики в бюджетных организациях в условиях сближения с МСФО.
курсовая работа [155,9 K], добавлен 24.11.2010Цель, задачи и информационная база аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики. Характеристика места и роли учетной политики в организации аудиторской деятельности. Учетная политика ЗАО "Бизнес-Профит-Консалт" и оценка ее эффективности.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 10.06.2013Понятие учётной политики. Формирование и раскрытие учётной политики организации. Формирование содержания учётной политики и её изменение. Учётная политика ОАО "Каустик". Совершенствование учётной политики для финансового учёта, для налогового учёта.
дипломная работа [67,8 K], добавлен 01.10.2008Основные организационные и методические аспекты формирования учетной политики на предприятии, её представление для внешних пользователей. Последовательность этапов формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета и для налогообложения.
дипломная работа [180,1 K], добавлен 09.02.2011Учетная политика организации, ее формирование, содержание и назначение. Методика формирования учетной политики на предприятии ЗАО "Военно-мемориальная компания". Построение рабочего плана счетов. Пути совершенствования формирования учетной политики в РФ.
курсовая работа [100,0 K], добавлен 05.11.2008Общие принципы формирования учетной политики, внесение в нее изменения, а также применения норм учетной политики организации в практической деятельности. Методика составления и раскрытия учетной политики для целей бухгалтерского учета в ОАО "АРСП".
дипломная работа [103,9 K], добавлен 14.08.2010