Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Отражение операций по аренде в бухгалтерском учете

Отражение операций по аренде в бухгалтерском учете

Правовые вопросы арендных отношений. Порядок учета налога на прибыль от амортизируемого имущества. Учет аренды с правом выкупа арендованного имущества. Учет отделимых и неотделимых улучшений, вносимых в арендуемое имущество. Учет лизинговых операций.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	19.03.2015
Размер файла	121,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

17.1

авансовый отчет

14 064

75.1

14 064

Обороты за период

14 064

Сальдо на конец квартала

Карточка по счету №50 "Касса"

опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала			-
1.1	выписка банка	50	6420	75	-	6420
1.2	РКО, выписка банка	51	-	50	6420	-
7.1	0	50	73414	51	-	73414
8.1	рко	71	-	50	6450	66964
9.1	рко	71	-	50	2 664	64300
10.1	рко	70	-	50	64 300	-
13.1	приходный ордер	50	3 840	73	-	3 840
18.1	рко	51	-	50	1 840	2 000
Обороты за период	83674	81674
Сальдо на конец квартала	2 000	-

Карточка по счету №51 "Расчетный счет"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала	642800
1.2	РКО, выписка банка	51	6420	50	-	649220
2.1	выписка банка	51	64000	67	-	713220
3.1	платежное поручение	58	-	51	100 000	613220
4.1	выписка банка	51	64 200	66	-	677420
5.1	выписка банка	51	6490	62	-	683910
6.1	платежное поручение	68	-	51	6210	677700
6.2	платежное поручение	68	-	51	4064	673636
6.3	платежное поручение	68	-	51	466000	207636
6.4	платежное поручение	68	-	51	69	207567
6.5	платежное поручение	68	-	51	6430	201137
6.6	платежное поручение	69	-	51	6410	194727
6.7	платежное поручение	69	-	51	670	194057
6.8	платежное поручение	69	-	51	4690	189367
6.9	платежное поручение	69	-	51	64	189303
7.1	пко	50	-	51	73414	115889
15.1	платежное поручение	55	-	51	115889	-
16.4	0	76	-	51		-
18.1	рко	51	1 840	50	-	1 840
19.1	платежное поручение	57	-	51	1 840	-
20.2	бух. справка	76		51	-	-
24.1	платежное поручение	60	-	51	-	-
25.1	0	60	-	51	-	-
27.1	платежное поручение	66	-	51	-	-
28.2	платежное поручение	66	-	51	-	-
30.1	платежное поручение	67	-	51	-
31.1	платежное поручение	60	-	51	-	-
32.1	платежное поручение	60	-	51	-	-
32.2	платежное поручение	60	-	51	-	-
32.3	платежное поручение	60	-	51	-	-
32.4	0	60	-	51	-	-
43.2	счет-фактура	76	-	51	-	-
54.2	0	68	-	51	-	-
61.3	0	51	753574	62	-	753574
Обороты за период	896524	785750
Сальдо на конец квартала	753574

Карточка по счету №55 "Специальные счета в банке"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет Сумма	Счет Сумма
Сальдо на начало квартала
15.1	платежное поручение	55 115889	51	115889
Обороты за период	115889	-
Сальдо на конец квартала	115889	-

Карточка по счету №57 "Переводы в пути"

№ опер.	Документ		Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала			-
19.1	платежное поручение	57	1 840	51		1 840
19.2	выписка банка	52		57	1 829	11
19.3	бух. справка	91		57	11	-
Обороты за период	1 840	1 840
Сальдо на конец квартала	-	-

Карточка по счету №58 "Финансовые вложения"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет Сумма	Счет Сумма
Сальдо на начало квартала
3.1	платежное поручение	58 100 000	51	100 000
Обороты за период	100 000
Сальдо на конец квартала	100 000

Карточка по счету №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала	-	468415
24.1	платежное поручение	60	-	51	-	468415
25.1	0	60	-	51	-	468415
31.1	платежное поручение	60	-	51	-	468415
32.1	платежное поручение	60	-	51	-	468415
32.2	платежное поручение	60	-	51	-	468415
32.3	платежное поручение	60	-	51	-	468415
32.4	платежное поручение	60	-	51	-	468415
35.1	акт приема-передач ос	07	-	60	80064	548479
35.2	счет-фактура	19	-	60	14412	562891
37.1	счет-фактура	08	-	60	10 200	573091
37.2	счет-фактура	19	-	60	1 836	574927
38.1	выписка банка	08	-	60	1650	576577
38.2	счет-фактура	19	-	60	297	576874
44.1	акт выполненных работ	08	-	60	3 093	579967
44.2	счет-фактура	19	-	60	557	580524
46.1	акт выполненных работ	08	-	60	13 983	594507
46.2	счет-фактура	19	-	60	2517	597024
48.1	счет, приходный кассовый ордер	15	-	60	57396	654420
48.2	счет	19		60	12599	667019
50.1	акт выполненных работ	26	-	60	907	667926
50.2	акт выполненных работ	19	-	60	199	668125
52.1	акт выполненных работ	25	-	60	2635	670760
52.2	акт выполненных работ	23	-	60	376	671136
52.3	акт выполненных работ	26	-	60	753	671889
52.4	акт выполненных работ	19	-	60	675	672564
53.1	акт выполненных работ	25	-	60	3251	675815
53.2	акт выполненных работ	23	-	60	203	676018
53.3	акт выполненных работ	26	-	60	610	676628
53.4	акт выполненных работ	19	-	60	732	677360
Обороты за период	-	208945
Сальдо на конец квартала	-	677360
Карточка по счету № 60/11 "Расчеты с иностранными поставщиками"
Сальдо на начало квартала	-	-
23.1	платежное поручение	60.11	-	52	-	-
40.1	акт о приеме оборудования	07	-	60.11	63844	63844
42.1	бух.справка	91	-	60.11	-
Обороты за период	-	63844
Сальдо на конец квартала	-	63 844
Карточка по счету № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Сальдо на начало квартала	468020
5.1	выписка банка	51	-	62	6490	461530
51.1	товарная накладная	62	45 064	91	-	506594
61.1	0	62	760 064	90	-	1266658
61.3	0	51	-	62	753574	513084
62.1	0	62	150 064	90	-	663148
Обороты за период		955 192	760064
Сальдо на конец квартала	663148	-
Карточка по счету № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Сальдо на начало квартала
4.1	выписка банка	51	-	66	64200	64200
27.1	платежное поручение	66	-	51	-
28.1	бух.справка	91	-	66	792	64992
28.2	платежное поручение	66	-	51	-
Обороты за период	-	64992
Сальдо на конец квартала	-	64992
Карточка по счету № 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам'
Сальдо на начало квартала
2.1	выписка банка	51	-	67	64000	64000
29.1	бух.справка	91	-	67	736	64736
30.1	платежное поручение	67	-	51	-
Обороты за период	-	64736
Сальдо на конец квартала	-	64736
Карточка по счету № 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Сальдо на начало квартала		482773
5.2	бух.справка,счет-фактура	76	-	68	1168	483941
6.1	платежное поручение	68	6210	51	-	477731
6.2	платежное поручение	68	4064	51	-	473667
6.3	платежное поручение	68	466000	51	-	7667
6.4	платежное поручение	68	69	51	-	7598
6.5	платежное поручение	68	6430	51	-	1168
17.3	0	99	-	68	563	1731
34.3	0	09	-	68	10 840	12571
51.2	счет-фактура	91	-	68	8112	20683
51.6	0	09	-	68	4 321	25004
54.1	бух.справка	99	-	68	3 200	28204
54.3	выписка банка	99	-	68	640	28844
58.3	0	68	181	09	-	28663
61.2	0	90	-	68	136827	165490
61.4	0	68	1168	76	-	164322
62.2	0	90	-	68	27012	191334
66.1	0	70	-	68	19 240	210574
69.4	0	98	-	68	691	211265
77.1	0	91	-	68	8064	219329
79.1	0	99	-	68	52249	271578
79.4	0	68	3 000	77	-	268578
79.5	0	68	1736	77	-	266842
80.1	0	68	56989	19	-	209853
Обороты за период	545847	272927
Сальдо на конец квартала	-	209853

Карточка по счету №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала		11834
6.6	платежное поручение	69	6410	51	-	5424
6.7	платежное поручение	69	670	51	-	4754
6.8	платежное поручение	69	4690	51	-	64
6.9	платежное поручение	69	64	51	-	-
65.1	0	69	5 200	70	-	5 200
67.1	0	26	-	69	25 497	20 297
67.2	0	25	-	69	2 357	22 654
67.3	0	23	-	69	1 042	23 696
67.4	0	20	-	69	28 097	51 793
Обороты за период	17034	56993
Сальдо на конец квартала	-	51 793

Карточка по счету №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала		64 300
10.1	рко	70	64 300	50	-	-
64.1	0	26	-	70	98 064	98 064
64.2	0	25	-	70	9 064	107 128
64.3	0	23	-	70	4006	111134
64.4	0	20	-	70	108 064	219 198
65.1	0	69	-	70	5 200	224 398
65.2	0	20	-	70	1 300	225 698
66.1	0	70	19 240	68	-	206 458
Обороты за период	83540	225 698
Сальдо на конец квартала	-	206 458

Карточка по счету №71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет Сумма	Счет Сумма
Сальдо на начало квартала	2 064
8.1	рко	71	6450	50	-	8514
9.1	рко	71	2 664	50	-	11178
11.1	авансовый отчет	26	-	71	6 064	5114
12.1	авансовый отчет	15	-	71	2 664	2450
14.1	авансовый отчет	15	-	71	25 064	-22614
17.1	авансовый отчет	44	-	71	14 064	-36678
Обороты за период	9114	47856
Сальдо на конец квартала	-	36678
Карточка по счету №73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Сальдо на начало квартала
13.1	приходный ордер	50	-	73	3 840	3 840
69.2	0	73	2 300	94	-	1 540
69.3	0	73	1 540	98	-	-
Обороты за период	3 840	3 840
Сальдо на конец квартала	-	-
Карточка по счету №75 "Расчеты с учредителями"
Сальдо на начало квартала	70870
1.1	выписка банка	50	-	75	6420	64450
33.1	акт приема-передач ос	08		75	64450	-
Обороты за период	-	70870
Сальдо на конец квартала	-
Карточка по счету №76 "Расчеты с	разными дебиторами и кредиторами"
Сальдо на начало квартала	11140	-
5.2	бух.справка,счет-фактура	76	1168	68	-	12308
16.2	бух.справка - расчет	25	-	76	53177	-40869
16.3	бух.справка - расчет	19		76	11673	-52542
16.4	0	76	-	51	-
20.1	платежное поручение	91	-	76	9	-52551
20.2	бух.справка	76	-	51	-
21.1	платежное поручение	76	1 829	52	-	-50722
22.1	платежное поручение	07		76	1 829	-52551
26.1	платежное-поручение	76	-	52
26.2	бух.справка	91	-	76	-
43.1	бух.справка	19	-	76	11 492	-64043
43.2	счет-фактура	76	-	51	-
61.4	0	68	-	76	1168	-65211
Обороты за период	2997	79348
Сальдо на конец квартала	-	65211
Карточка по счету №77 "Отложенные налоговые обязательства"
Сальдо на начало квартала
79.4	0	68		77	3 000	3 000
79.5	0	68		77	1736	4736
Обороты за период	-	4736
Сальдо на конец квартала	-	4736
Карточка но счету № 80 "Уставный капитал"
Сальдо на начало квартала		270 000
						270 000
Оборот за период	-	-
Сальдо на конец квартала		270 000
Карточка по счету №83 "Добавочный капитал"
Сальдо на начало квартала			53170
						53170
Оборот за период	-	-
Сальдо на конец квартала	-	53170
Карточка по счету №84 "Нераспределенная прибыль"
Сальдо на начало квартала	-	668 224
						668 224
Оборот за период	-	-
Сальдо на конец квартала	-	668 224
Карточка по счету Л» 90 "Продажи"
Сальдо на начало квартала
61.1	Выручка от продаж	62	-	90	760 064	760 064
61.2	НДС с продаж	90	136827	68	-	623237
62.1	Выручка от продаж	62	-	90	150 064	773301
62.2	НДС с продаж	90	27012	68	-	746289
63.1	Нормативная стоимость ГП	90	520 064	43	-	226225
74.1	Превышение (снижение) факти-ческой стоимости ГП надормативной	90	-7513	40	-	233738
75.1	Коммерческие расходы	90	14 064	44	-	219587
76.1	Прибыль (убыток) от продаж	90	219674	99	-	-
Обороты за период	910 128	910 128
Сальдо на конец квартала	-	-
Карточка по счету №91 "Прочие доходы и расходы"
Сальдо на начало квартала
19.3	Убыток от покупки валюты	91	11	57	-	11
20.1	Комиссия банку за продажу валюты	91	9	76	-	20
26.2	Услуги банка - валютный перевод	91	-	76		20
28.1	Проценты по кредиту	91	792	66		812
29.1	Проценты по кредиту	91	736	67	-	1548
41.1	Курсовая разница от переоценки валюты	91	-	52	-
42.1	Курсовая разница от переоценки задолженности поставщику	91	-	60.11	-
51.1	От продажи ОС	62	-	91	45 064	-43516
51.2	НДС от суммы реализации ОС	91	8112	68	-	-35404
51.5	Остаточная стоимость ОС	91	58 558	01	-	23154
58.2	Доходы на сумму амортизации по ОС полученным безвозмездно	98	-	91	903	22251
69.5	Стоимостная разница по ущербу	98	-	91	849	21402
77.1	Налог на имущество	91	8 064	68	-	29466
78.1	Сальдо прочих доходов и расходов	99	-	91	29466	-
Обороты за период	76282	76282
Сальдо на конец квартала	-	-
Карточка по счету № 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
Сальдо на начало квартала
69.1	0	94	2 300	43	-	2 300
69.2	0	73		94	2300
Обороты за период	2 300	2 300
Сальдо на конец квартала	-	-
Карточка по счету № 96 "Резервы предстоящих расходов"
Сальдо на начало квартала
68.1	0	20	-	96	10805	10805
68.2	0	23	-	96	401	11206
Обороты за период	-	11206
Сальдо на конец квартала	-	11206
Карточка по счету № 98 "Доходы будущих периодов"
Сальдо на начало квартала			-
34.1	ОС полученное безвозмездно	08	-	98	54 200	54 200
58.2	Амортизация по безвозмездно полученным ОС	98	903	91	-	53 297
69.3	Разница между розничной и нормативной стоимостью стола	73	-	98	1 540	54 837
69.4	НДС с розничной цены стола	98	691	68	-	54 146
69.5	Прочие доходы от недостачи	98	849	91	-	53 297
Обороты за период	2 443	55 740
Сальдо на конец квартала	-	53 297

Карточка по счету № 99 "Прибыли и убытки"

№ опер.	Статьи	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на начало квартала	-	142 194
17.3	ПНО по представительским расходам	99	563	68	-	141 631
54.1	Пени за просрочку платежей	99	3 200	68	-	138 431
54.3	ПНО по пеням	99	640	68	-	137 791
76.1	Прибыль (убыток) от продаж	90	-	99	219674	357 465
78.1	Сальдо прочих доходов и расходов	99	29466	91	-	327 999
79.1	Условный расход по налогу на прибыль	99	52249	68	-	275 750
79.2	Условный доход по налогу на	68	-	99	-
Обороты за период	86 118	219674
Сальдо на конец квартала	-	275750

Карточка по счету № 001 "Арендованные основные средства"

№ опер.	Документ	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
		Счет Сумма	Счет Сумма
Сальдо на начало квартала
16.1	акт приема передач	500 000		500 000
Обороты за период	500 000	-
Сальдо на конец квартала	500 000	-

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за третий квартал 2010 г.

Номер счета	Сальдо на начало квартала	Оборот за квартал	Сальдо на конец квартала
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	531 700	-	358 377	130 128	759 949	-
02	-	75 145	6 506	86 781	-	155 420
04	6 450	-	-	-	6 450	-
05	-	-	-	1 564	-	1 564
07	-	-	145 737	145 737	-	-
08	-	-	293 313	293 313	-	-
09	-	-	15 161	181	14 980	-
10	467 910	-	95 528	90 480	472 958	-
15	-	-	85 124	85 124	-	-
16	28 651	-	-10 404	3 468	14 779	-
19	-	-	56 989	56989	-	-
20	-	-	538 966	532 551	6415	-
23	-	-	84 795	84795	-	-
25	-	-	167 388	167 388	-	-
26	-	-	152 727	152 727	-	-
40	-	-	532 551	532 551	-	-
43	6 450	-	540 064	522 364	24 150	-
44	-	-	14 064	14 064	-	-
50	-	-	83 674	81 674	2 000	-
51	642 800	-	896 524	785 750	753 574	-
52	-	-	1829	1829	-
55	-	-	115 889	-	115 889	-
57	-	-	1 840	1840	-	-
58	-	-	100 000	-	100 000	-
60	-	468 415	-	208 945	-	677 360
60-11	-	-	-	63 844	-	63 844
62	468 020	-	955 192	760 064	663 148	-
66	-	-	-	64 992	-	64 992
67	-	-	-	64 736	-	64 736
68	-	482 773	545 847	272 927	-	209 853
69	-	11 834	17 034	56 993	-	51 793
70	-	64300	83 540	225 698	-	206 458
71	2 064	-	9 114	47 856	-	36 678
73	-	-	3 840	3 840	-	-
75	70 870	-	-	70 870	-	-
76	11 140	-	2 997	79 348	-	65 211
77	-	-	-	4 736	-	4 736
80	-	270 000	-		-	270 000
83	-	53 170	-		-	53 170
84	-	668 224	-		-	668 224
90	-	-	910 128	910 128	-	-
91	-	-	76 282	76 282	-	-
94	-	-	2 300	2 300	-	-
96	-	-	-	11206	-	11206
98	-	-	2 443	55 740	-	53 297
99	-	142 194	86 118	219 674	-	275 750
Итого	2 236 055	2 236 055	6 971 477	6 971 477	2 934 292	2 934 292
001	-	-	500 000	-	500 000	-

Таблица 5

Аналитические данные по счету 90 «Продажи» за 9 месяцев 2010 г.

№	Показатели	Сальдо на начало квартала	Обороты	Сальдо на конец квартала
			Дебет	Кредит
1	90-1 Выручка	-	-	910 128	-
2	90-2 Себестоимость продаж	-	521 551	-	-
3	90-3 НДС	-	163 839	-	-
4	90-4 Акцизы	-	-	-	-
5	90-5 Эскпортные пошлины	-	-	-	-
6	90-7 Расходы на продажу	-	14 064	-	-
7	90-8 Управленческие расходы	-	-	-	-
8	90-9 Прибыль (убыток) от продаж	-	219 674	-	-
	Всего по счету 90	-	910128	910 128	-

Таблица 6

Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» за 9 месяцев 2010 г.

№	Показатели	Сальдо на начала квартала	Обороты	Сальдо на конец квартала
			Дебет	Кредит
91-1 Прочие доходы
1	От продажи ОС	-	-	45 064	-
2	От выбытия иных активов	-		849	-
3	Курсовые разницы	-	-	-	-
4	Доходы будущих периодов	-	-	903	-
	Итого доходов	-	-	46 816	-
91-2 Прочие расходы
1	Остаточная стоимость ОС	-	58 558	-	-
2	Стоимость выбывших иных активов	-	-	-	-
3	Курсовая разницы	-	11	-	-
4	Проценты к уплате	-	1 528	-	-
5	Налог на имущество	-	8 064	-	-
6	НДС	-	8 112	-	-
7	Убытки от покупки валюты	-	-	-	-
8	Услуги кредитных организаций	-	9	-	-
	Итого расходов	-	76 282	-	-
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов	-	-	29466	-
Всего по ведомости	-	76 282	76 282	-

Таблица 7

Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»

№	Показатели	Сальдо на начала квартал	Обороты	Сальдо на конец квартала
			дебет	кредит
99.1 Прибыли и убытки
1	Прибыль (убыток) от продаж	170174	-	219 674	389 848
2	Сальдо прочих доходов и расходов	7568	29 466	-	-21 898
3	Экономические санкции	-	3 200	-	-3 200
	Итого по субсчету 99.1	177 742	32 666	219 674	364 750
99.2 Налог на прибыль
1	Условный расход по налогу на прибыль	-34 035	52 249	-	- 86284
2	Условный доход по налогу на прибыль	- 1513	-	-	-1513
3	Постоянное налоговое обязательство	-	1 203	-	-1 203
4	Постоянный налоговый актив	-	-	-	-
	Итого по субсчету 99.2	35548	53452	-	89 000
	Всего по счету 99	213290	86 118	219 674	346846

Таблица 8

Расчет разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, возникшей в отчетном периоде и текущего налога на прибыль

№ опер	Виды доходов и расходов	Суммы, учитываемые при определении прибыли, руб.	Возникшие разницы, руб.	Бухгалтерские проводки
		бухгал-терской	налого-облагаемой		Дебет	Кредит	Сумма, руб.
А	Б	1	2	3	4	5	6
	1. Прибыль до налогообложения	217 706	146338	76 400
	2. Сумма исчисленного условного расхода по налогу на прибыль с начала года			-	99-2, "Условный доход по налогу на прибыль"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	52 249
79.2	3. Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период			-	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	99-2, "Условный доход по налогу на прибыль"	-
79.3	4, Признан отложенный налоговый актив (в случае получения убытков, табл.9).	-	-	-	09 "Отложенные налоговые активы"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	-
17.3	5. Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части разниц по представительским расходам	14 064	11251	2 813	99-2 "Постоянное налоговое обязательство"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	563
34.3	6 Признан отложенный налоговый актив по объекту основных средств, поступившему безвозмездно	54 200		54 200	09 "Отложенные налоговые активы"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	10 840
58.3	7, Списана сумма отложенного налогового актива но объектам ОС, полученных безвозмездно (в части начисленной аморзизации)	903	-	903	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	09 "Отложенные налоговые активы"	181
51.6	8. Признан отложенный налоговый актив по выбытию объекта основных средств	58 558	36 952	21 606	09 "Отложенные налоговые активы"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	4 321
54.3	9. Признано постоянное налоговое обязательство по расходам, не принимаемых в целях налогообложения, пени	3 200	-	3 200	99-2,"Постоянное налоговое обязательство"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	640
79.4	10. Признано отложенное налоговое обязательство по сумме расходов на капитальные вложения в размере 10 % от стоимости введенных в эксплуатацию объектов основных средств.	-	15000	- 15 000	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	77 "Отложенные налоговые обязательства"	-3 000
79.5	11. Признано отложенное налоговое обязательство по возникшей разнице при начисленнии разными способами амортизации на имущество	86781	78103	8678	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	77 "Отложенные налоговые обязательства"	1736
	12. Итого разниц между учетами (сумма стр. 3:11)			76 400	Всего ПНО, ОНА и ОНО за отчетный период	15280
	13. Начислен условный расход по налогу на прибыль за полугодие (данные из вступительного баланса)			-	Определен текущий налог на прибыль за 9 месяцев (стр.2 гр.6 + стр.12 гр.6)	-
79 1	14. К доначислению (уменьшению) условного расхода по налогу на прибыль за третий квартал (стр.2 гр.6 - стр. 1 Згр. 1)	99-2, "Условный расход по налогу на прибыль"	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	-
	15. Текущий налог на прибыль за третий квартал (стр.13 гр. 6 - стр.13 гр.1)	68-4-2, «Текущий налог на прибыль»	68-4-1 Расчеты с бюджетом"	-
	6. Исчислен текущий налог на прибыль за 9 месяцев по налоговой декларации		-

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" за третий квартал 2010 года

Вид налога	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
68-1 - НДФЛ, всего в том числе:	-	6430	6430	19 240	-	19 240
- начислено	-	-	-	19 240	-	-
- уплачено	-	-	6430	-	-	-
68-2 - НДС, всего в том числе:	-	466000	524157	177 010	-	118853
- начислено с реализованной продукции	-	-	-	165 007	-	-
- начислено по прочей реализации	-	-	-	8 803	-	-
- уплачено	-	-	466000	-	-	-
- принят к возмещению	-	-	58 157	-	-	-
- пени за просрочку платежей	-	-	-	3 200	-	-
68-4-1 - Расчеты с по налогу на прибыль в том числе:	-	6 210	6 210	-	-	-
- начислено	-	-	-	-	-	-
- уплачено	-	-	6210	-	-	-
68-4-2 - Текущий налог на прибыль в том числе:	-	-	4917	68 613	-	63 696
- условный расход по налогу на прибыль	-	-	-	52 249	-	-
- условный доход по налогу на прибыль	-	-	-	-	-	-
- постоянное налоговое обязательство	-	-	-	1 203	-	-
-отложенной налоговое обязательство	-	-	4 736		-	-
- отложенный налоговый актив	-	-	181	15 161	-	-
- текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-	-
68-5 - Налог на имущество	-	4064	4 064	8064	-	8 064
- начислено	-	-	-	8 064	-	-
- уплачено	-	-	4 064 302	-	-	-
68-6 - Сбор за загрязнение окружающей среды	-	69	69	-	-	-
- начислено	-	-	-	-	-	-
- уплачено	-	-	69	-	-	-
Всего по счету	-	482 773	545847	272 927	-	209 853

Таблица 10

Расчет отклонений в стоимости материалов за третий квартал 2010 г.

Показатели	Основные материалы	Вспомогательные материалы	Всего
	по учетной цене	сумма отклонений	по фактич. себесто-имости	% отклонений	по учетной цене	сумма. отклонений	по фактич. себесто-имости	% отклонений	материалов по учетной цене	отклонений
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	счет 10	счет 16	гр.2 + гр. 3	грЗ/гр2 х 100%	счет 10	счет 16	гр.6 +г р.7	гр.7/гр6 х 100%	гр.2 +г р.6	гр.З + гр.7
1. Остаток на начало квартала	461500	28613	490113	19,2	6410	38	6448	0,59	467910	28651
2. Поступило за текущий месяц	72464	- 12404	60060	-17,12	23 064	2 000	25064	8,67	95528	-10404
в т.ч.: сырье	69900	- 12504	57396	17,89	23 064	2 000	25 064	8,67	92964	-10504
вспомогательные материалы	2 564	100	2 664	3,90	-	-	-	-	2 564	100
3. Итого поступило с остатком	533964	16209	550173	2	29474	2 038	31512	9	563438	18247
4. Израсходовано:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- па производство мебели	64236	1285	65521	2,00	4646	418	5 064	9,00	68882	1703
- на ремонт оборудования в основном цехе	-	-		-	1 906	172	2 107	9,02	1906	172
- на ремонт в вспомогательный цех	2 564	51	2615	1,99	64	6	70	9,38	2628	57
- на отделку кабинета директора	-	-	-	-	17064	1 536	18 600	9,00	17 064	1 536
Итого израсходовано	66800	1336	68136	4	23680	2 132	25841	36	90480	3468
5. Остаток на конец квартала	467164	14873	482037	-2	5794	-94	5671	-27	472958	14779

Таблица 11

Ведомость № 18 - Учет затрат по капитальным вложениям за третий квартал 2009 г.

Статьи затрат	Объекты капитальных вложений	Итого затрат с начала года
	Станок "СДУ-12"	станок "Пресс-5"	Станок "ДОС-8"	Пилорама "Галактика-3"				Итого за месяц
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сальдо на начало месяца	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Стоимость оборудования	64 450	54 200	80 064	63 844	-	-	-	262 558	-
Транспортные услуги	-	-	1 650	3 093	-	-	-	4 743	-
Таможенные пошлины и сборы	-	-	0	1 829	-	-	-	1 829	-
Услуги по монтажу	-	-	10 200	13 983	-	-	-	24 183	-
Затраты на оплату труда с ЕСН	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие затраты	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого затрат за месяц	64 450	54 200	91 914	82 749	-	-	-	293 313	-
Всего затрат с начала стройки	-	-	-	-	-	-	-	293 313	-
Введено в эксплуатацию	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-	293 313	-

Контроль с карточкой 293 313

Таблица 12

Расчет фактической себестоимости готовой продукции за третий квартал 2010 г.

№	Показатели	Сумма, руб.
1	Затраты по дебету счета № 20 (согласно журнала-ордера № 10)	538 966
2	Стоимость возвратных отходов ( --)	-
3	Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода ( + )	-
4	Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода ( -- )	6415
5	Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции	532551

Таблица 13

Расчет превышения (снижения) фактической себестоимости над нормативной стоимостью готовой продукции за третий квартал 2010г.

№	Показатели	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции	532 551
2	Нормативная стоимость выпущенной продукции (кредит счета 40)	540 064
3	Превышение фактической себестоимости над нормативной стоимостью (Д-т сч. 90-2 К-т сч. 40)
4	Снижение фактической себестоимости над нормативной стоимостью (Д-т сч. 90-2 К-т сч. 40 "красное сторно")	-7513

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за третий квартал 2010 года

Поставщик	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. ООО "Метеор ", всего в том числе:	-	462 000	-	-	-	462 000
- перечислено	-	-	-	-	-	-
- акцептованы счета	-	462 000		-	-	-
2. ООО "Главснаб", всего в том числе:	-	6 415	-	-	-	6 415
- перечислено	-	-	-	-	-	-
- акцептованы счета	-	6 415	-	-	-	-
3. ООО "Машзавод", всего в том числе:	-	-	-	106 512	-	106 512
- за оборудование	-	-	-	80 064	-	-
-НДС	-	-	-	14 412	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
- за выполненные работы по монтажу	-	-	-	10 200	-	-
-НДС	-	-	-	1 836	-	-
4. ООО "Автоэкспресс", всего в том числе	-	-	-	5 597	-	5 597
- за перевозку станка "ДОС-8"	-	-	-	1 650	-	-
-НДС	-	-	-	297	-	-
- за перевозку пилорамы "Галактика"	-	-	-	3 093	-	-
-НДС	-	-	-	557	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
5. ООО "Атлант", всего в том числе	-	-	-	16 500	-	16 500
- за выполненные работы по монтажу	-	-	-	13 983	-	-
-НДС	-	-	-	2 517	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
6. ООО "БВК", всего в том числе	-	-		69 995	-	69 995
- за сырье	-	-		57 396	-	-
-НДС	-	-	-	12 599	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
7. ЗАО "НСС", всего в том числе:	-	-	-	1106	-	1106
- за услуги связи	-	-	-	907	-	-
-НДС	-	-	-	199	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
8. ОАО "Энергосбыт", всего в том числе:	-	-	-	3 764	-	3 764
- за электроэнергию	-	-	-	3 089	-	-
-НДС	-	-	-	675	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
9. МУП "Теплоэнерго", всего в том числе:	-	-	-	4 064	-	4 064
- за электроэнергию	-	-	-	3 332	-	-
-НДС	-	-	-	732	-	-
- перечислено	-	-	-	-	-	-
Всего по счету 60	-	468 415	-	208 945	-	677 360

Таблица 15

Ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками за 3-й квартал 2010 г.

№	Наименование покупателя	Сальдо на начало месяца	По кредиту счета с дебета счетов	По дебету счета с кредита счетов	Сальдо на конец месяца
		Дебет	кредит	№	51	итого по дебету	№	90	91	итого по кредиту	Дебет	кредит
1	ООО "Лира"	461 600	-		-			150 064	-	150 151	311 536	-
2	ООО "Вернисаж"	6 420	-		-	-		-	-	-	6 420	-
3	ООО "Соло"-всего	-	-		760 064	760 064			-	760064	-	-
	в т.ч. № 34	-	-		6 490	6 490		-	-	-	-	-
	№60	-	-		753 574	753 574		760 064	-	760 064	-	-
4	ООО "Метеор"	-	-		-	-		-	45 064	45 064	45 064	-
	Итого	468 020	-		760 064	760 064		150 151	45 064	955 192	663 148	-

Таблица 16

Ведомость №4 - Расчеты но кредитам и займам за 3-й квартал 2010 г.

Наименование кредитора, заемщика	Вид платежа	Сальдо на начало месяца	С кредита счета в дебет счетов	В дебет счета с кредита счетов	Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит			Итого			Итого	Дебет	Кредит
Расчеты по краткосрочным кредитам, счет 66
ОАО НБД-Банк	кредит	-		64 200	-	64 200	-	-	-	-	64 200
ОАО НБД-Банк	проценты	-		-	792	792	-	-	-	-	-
Итого по счету 66		-	-	64 200	792	64 992	-	-	-	-	64 200
Расчеты по долгосрочным кредитам, счет 67
ОАО НБД-Банк	кредит	-	-	64000	-	64000		-	-	-	64000
ОАО НБД-Банк	проценты	-	-	-	736	736	-	-	-	-	-
Итого по счету 67		-	-	64000	736	64736	-	-	-	-	64000

Таблица 17

Счет 76 Ведомость учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами за третий квартал 2010г.

№	Организации	Сальдо на конец месяца	С кредита счета 76 в дебет счетов	В дебет счета 76 с кредита счетов	Сальдо на конец месяца
		дебет	кредит	№ операции	07	19	25	68	91	итого	№ операции	52	51	68	итого	дебет	кредит
1	ООО "Сканер"	6 490	-		-	-	-		-	-		-	-	-	-	6 490	-
о	ООО "Земфира"	4 650	-		-	-	-		-	-		-	-	-	-	4 650	-
3	ОАО завод "Фрезер"	-	-		-	11 673	53 177		-	64 850		-	-	-	-	-	64 850
4	ОАО ПБД-Банк	-	-		-	-	-		9	9		-	-	-	-	-	9
5	Таможенные органы	-	-		1 829	1 1 492	-		-	13 321		1 829	-	-	1 829	-	11 492
6	Таможенные органы	-	-		-	-	-		-	-			-	-	-	-	-
7	НДС с авансов	-	-		-	-	-	1 168	-	1 168		-	-	1 168	1 168	-	-
Всего по ведомости	11140	-		1 829	23 165	53 177	1168	9	79348		1829	-	1 168	2 997	11 140	76351

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Отражение операций по аренде в бухгалтерском учете" скачать

Подобные документы

Учет арендованного имущества
Аренда. Договор аренды. Арендная плата. Учет основных средств на условиях текущей аренды. Аренда с правом выкупа. Содержание арендованного имущества. Лизинг. Расчет лизинговых платежей. Бухгалтерский учет: у лизингодателя, у лизингополучателя.

курсовая работа [82,3 K], добавлен 13.01.2008
Учет лизинговых операций
Формы и виды лизинговых отношений. Порядок бухгалтерского учета расчетов по лизингу. Учет операций у лизингополучателя, передача предмета лизинга на баланс лизингополучателя. Учет налога на имущество и прибыль. Учет досрочного выкупа предмета лизинга.

курсовая работа [123,6 K], добавлен 14.04.2011
Учет арендных операций в ОАО "Сибцветметэнерго"
Характеристика услуг аренды. Особенности арендных отношений в экономике. Основа учета операций по сдаче недвижимого имущества в аренду. Анализ реализации услуг аренды в ОАО "Сибцветметэнерго". Рекомендации по совершенствованию учета арендных операций.

дипломная работа [216,1 K], добавлен 05.12.2011
Бухгалтерский и налоговый учет арендных операций
Ведение бухгалтерского и налогового учета по операциям, связанным с арендой. Учет передачи имущества в аренду и затрат по его содержанию. Учет налога на добавленную стоимость, на имущество, на прибыль. Регистр учета операций приобретения имущества.

дипломная работа [73,6 K], добавлен 27.06.2010
Общие положения МСФО 17 "Аренда". Отражение арендных операций в учете у арендатора и арендодателя
Учет и отражение в финансовой отчетности операций по аренде имущества. Классификация аренды на финансовую и операционную. Понятие ставки заемного процента. Анализ установленных подходов к отражению арендных операций. Финансовая отчетность арендодателя.

контрольная работа [25,7 K], добавлен 17.03.2013
Учет аренды и лизинговых операций
Особенности аренды основных средств. Экономическая сущность и значение лизинга, его преимущества и недостатки. Классификационная характеристика видов лизинга. Отражение в бухгалтерском учете операций по аренде основных средств и лизинговых операций.

курсовая работа [233,0 K], добавлен 23.11.2014
Особенности учета амортизируемого имущества
Понятие амортизируемого имущества и порядок его отнесения к амортизационным группам. Характеристика способов и методов начисления амортизации. Учет амортизируемого имущества в налоговом и бухгалтерском учёте. Отражение выбытия имущества в учёте.

курсовая работа [381,0 K], добавлен 09.06.2015
Учет лизинговых операций
Лизинговые операции: понятие и виды. Договор лизинга. Учет лизинговых операций. Бухгалтерский учет у лизингодателя при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя. Характеристика учета лизинговых операций на предприятии ОАО ЛК "Туймаада-Лизинг".

курсовая работа [70,3 K], добавлен 02.11.2014
Бухгалтерский учет лизинговых операций
Понятие, субъекты и объекты лизинга, его классификация и правовые основы. Учет лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя. Порядок бухгалтерского и налогового учета расчетов по лизингу. Отражение информации о финансовой аренде в отчетности.

курсовая работа [157,9 K], добавлен 26.06.2014
Учет арендных отношений
Экономическая и правовая сущность арендных отношений партнеров. Специфика бухгалтерского учета арендных отношений у их основных участников: арендатора и арендодателя. Учет имущества, участвующего в арендных операциях, учет арендной платы. Документация.

курсовая работа [54,0 K], добавлен 10.03.2008

Другие документы, подобные "Отражение операций по аренде в бухгалтерском учете"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.