Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Аудит операций по учету краткосрочных кредитов и займов

Аудит операций по учету краткосрочных кредитов и займов

Методы проверки кредитных взаимоотношений, законодательная база аудита. Перечень документов, подлежащих обязательной аудиторской проверке. Последовательность проведения аудиторской проверки. Методология аудиторской проверки в ООО "Электроагрегат".

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	13.02.2015
Размер файла	76,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Дополнительный резерв в 30 млн. дол. на возможные убытки по кредитам, созданный на 31.12.2006 г, был отнесен к операциям 2007 г., но по нашему мнению, должен быть отражен в отчетах за 2006 г. Если этот резерв правильно отразить в финансовых отчетах за 2006 г. чистый убыток этого года и дефицит нераспределенной прибыли мог бы увеличиться, а акционерный капитал уменьшиться на 30 млн. дол., и банк должен был бы отразить в отчетах чистый доход в 700 тыс. дол. на 2007 г., а не чистый убыток в 29 300 тыс. дол., как это отражено в отчетах об операциях, акционерном капитале и изменении финансового положения за этот период. По нашему мнению, в силу вышеизложенного баланс на 31.12.2006 г. и отчеты об операциях, акционерном капитале и изменении финансового положения за 2006 г. не представляют точно и в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами финансовое положение ЗАО “Сибагропромбанк” на 31.12.2006 г. и результаты его операций и изменение финансового положения за 2006 г.

Кроме этого были выявлены нарушения в организации кредитной работы: не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита; не проводится изучение и анализ кредитной истории заемщика; слабо организован контроль за исполнением кредитных договоров и финансовым состоянием заемщиков; не проводится анализ причин возникновения просроченной задолженности по выданным кредитам. Были обнаружены ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций. Также обнаружены ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете: неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах, отсутствие аналитического учета залогового имущества несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета; несвоевременное вынесение просроченных кредитов на соответствующие счета.

4. Проверенная годовая бухгалтерская отчетность в связи с определенными обстоятельствами подготовлена таким образом, что не отражает во всех существенных аспектах активы и пассивы кредитной организации на отчетную дату, и финансовые показатели ее деятельности за отчетный период, в соответствии с законодательством и нормативными актами РФ, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Аудитор Альтова А.В.

Аудитор Васильева О.А.

27.02.2007год.

Приложение 2

ПЛАН АУДИТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА 2006 ГОД

Проверяемая организация: ЗАО «Сибагропромбанк»

Период аудита: 2006 год

Срок проведения проверки: 01.03.2007 - 01.04.2007

Руководитель аудиторской группы: Полякова Ольга Васильевна

Состав аудиторской группы: аудитор - Васильева Елена Викторовна;

аудитор - Леонов Игорь Викторович;

аудитор - Волянская Алла Юрьевна;

аудитор - аналитик - Пескова Т. В.

аудитор - Симакова Елена Николаевна

Количество человеко-часов: 280 ч/ч

Планируемый аудиторский риск: 5%

Планируемый уровень существенности: 1%

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечания
1	Аудит уставного капитала банка	01.03.07-03.03.07	Аудитор- Волянская А.Ю.	Выборочная проверка методом систематического отбора
2	Аудит кассовых операций	04.03.07-07.03.07	Аудитор - Васильева Е.В.	Сплошная проверка, проверка соблюдения правил учета отдельных операций
3	Аудит расчетных операций	08.03.07-12.03.07	Аудитор - Леонов И.В.	Выборочная проверка соблюдения правил учета отдельных операций
4	Аудит кредитных операций	13.03.07-17.03.07	Аудитор - Симакова Е.Н.	Сплошная проверка соблюдения правил учета отдельных операций
5	Аудит операций с ценными бумагами	18.03.07-20.03.07	Аудитор- Волянская А.Ю.	Комбинированная проверка соблюдения правил учета отдельных операций
6	Аудит финансовых результатов и собственных средств банка	28.03.07-31.03.07	Аудитор-аналитик- Пескова Т.В.	Документальная проверка, аналитические процедуры

Руководитель аудиторской организации __________________

Руководитель аудиторской группы ______________________

Дата подписания

Размещено на Allbest.ru