Планирование аудиторской проверки
Сущность и необходимость планирования аудиторской проверки. Нормативные документы в области деятельности аудита, регламентирующие порядок составления плана обследования. Режим и организация проведения ревизии. Анализ формирования стратегии экспертизы.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.02.2015 |
| Размер файла | 61,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2
1.7
Соответствие учетной политике ПБУ 1/98 'Учетная политика организации"
1. Соответствует по форме и содержанию. 2. Частично соответствует. 3. Не соответствует, носит формальный характер
2
1.8
Соответствие используемых форм первичных документов установленным требованиям
1. Используются типовые (унифицированные) формы. 2. Используются самостоятельно разработанные и отвечающие требованиям. 3. Первичные документы частично отвечают требованиям. 4. Первичные документы не отвечают требованиям и не унифицированы
2
1.9
Наличие рабочего плана счетов
1. Не разработан. 2. Составлен формально и не соответствует особенностям организации. 3. Разработан и утвержден документально
3
1.10
Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств
1. Отсутствует. 2. Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств. 3. Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации.
3
1.11
Наличие графиков документооборота
1. Отсутствует. 2. Разработан и утвержден документально
2
1.12
Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете
1. Не разработаны. 2. Разработаны и утверждены документально.
2
1.13
Обоснованность внесения изменений в учетную политику
1. Изменения обоснованы. 2. Изменения частично обоснованы. 3. Изменения вносятся с нарушением требований и не обоснованы.
2
1.14
Соблюдение последовательности применения учетной политики
1. Не соблюдается. 2. Соблюдается
2
1.15
Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства
1. Не соответствует. 2. Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства. 3. Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства
2
1.16
Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности
1. Не раскрыты. 2. Раскрыты не все способы. 3. Раскрыты полно
3
1.17
Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета
1. Изменения не отслеживаются. 2. Изменения отслеживаются и оперативно принимаются необходимые меры
2
1.18
Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
1. Не установлен. 2. Установлен
2
1.19
Соблюдение графика подготовки отчетности
1. Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием. 2. Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки
2
1.20
Соответствие показателей бухгалтерской отчетности и сводных регистров учета
1. Соответствует. 2. Не соответствует
1
1.21
Организация договорной работы
1. Консультационные услуги юридических фирм. 2. Наличие юридического отдела
2
1.22
Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета и активов
1. Установлены. 2. Установлены, но полностью не отвечают требованиям 3. Не установлены
1
1.23
Использование технических и программных средств автоматизации учета
1. Используются и отвечают задачам учета. 2. Используются, но частично отвечают задачам учета. 3. Не используются
1
2
Контрольная среда
2.1
Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности
1. Соответствует.
2. Не в полной мере соответствует.
3. Не соответствует.
1
2.2
Разделение обязанностей и
1. Единоличное руководство
полномочий
2. Умеренное разделение обязанностей и полномочий. 3. Широкое разделение обязанностей и полномочий
2
2.3
Отношение руководства клиента к системе внутреннего контроля
1. Не считает необходимым наличие такой системы. 2. Понимает необходимость внутреннего контроля. 3. Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
3
2.4
Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности
1. Недостаточное. 2. Средняя степень понимания. 3. Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью
3
2.5
Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета
1. Случаи обращения отсутствуют. 2. Случаи обращения имели место. 3. Осуществляется консультационное сопровождение основных принимаемых решений
2
2.6
Установление кадровой политики
1. Не установлена. 2. Частично установлена. 3. Установлена и проработана детально
3
2.7
Наличие должностных инструкций для всего персонала организации
1. Не разработаны. 2. Разработаны частично. 3. Разработаны для всех должностей и утверждены документально
3
3
Средства контроля
3.1
Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам
1. Меры не предпринимаются. 2. Меры предпринимаются, но не эффективны. 3. Меры принимаются и эффективны
3
3.2
Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета
1. Меры не предпринимаются. 2. Меры предпринимаются, не неэффективны. 3. Меры предпринимаются и эффективны
3
3.3
Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств
1. Не осуществляется. 2. Осуществляются
2
3.4
Внешние сверки расчетов
1. Не проводятся. 2. Проводятся один раз в год
2
3.5
Наличие сплошной нумерации документов
1. Хаотичная нумерация. 2. Хронологическая последовательность документов
2
3.6
Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах
1. Не имеются. 2. Имеются.
2
Приложение 3
Матрица оценки общего состояния тестируемой системы (Благовещенский филиал ОАО «Страховая группа Согаз»
|
Тестируемый элемент СВК |
Число оценок надежности системы по группе |
Соотношение оценок |
Интегральная оценка элемента СВК |
|||
|
низкая |
средняя |
высокая |
||||
|
Система бухгалтерского учета |
3 |
15 |
5 |
(3/15/5):23 |
средняя |
|
|
Контрольная среда |
0 |
2 |
5 |
(0/2/5):7 |
средняя |
|
|
Средства контроля |
0 |
0 |
6 |
(0/0/6):6 |
высокая |
|
|
Итого |
2 |
17 |
16 |
(2/17/16):36 |
средняя |
Приложение 4
Базовые показатели оценки уровня существенности Благовещенского филиала ОАО «Страховая группа Согаз»
|
Базовый показатель |
Рекомендуемый уровень (доля) отклонений, признаваемых существенными, % |
Значение показателя, тыс.руб. |
Принятый уровень существенности, % |
Значение существенности, руб. |
|
|
Прибыль организации |
3-5 |
74 |
3 |
2220 |
|
|
Страховые премии, включая премии, полученные по операциям перестрахования |
2-3 |
49438 |
2 |
988760 |
|
|
Валюта баланса |
2-4 |
73660 |
2 |
1473200 |
|
|
Страховые выплаты |
2-3 |
40242 |
2 |
804840 |
|
|
Общие расходы |
2-4 |
24185 |
2 |
483700 |
Приложение 5
Общий план аудиторской проверки Благовещенского филиала ОАО «Страховая группа Согаз»
Общий план аудита
|
Проверяемая организация |
Благовещенский филиал ОАО«Страховая группа Согаз» |
|
|
Период аудита |
с 01.10.14 по 21.10.14 |
|
|
Количество человеко - часов |
200 |
|
|
Руководитель аудиторской группы |
Иванова С.В. |
|
|
Состав аудиторской группы |
Иванова С.В., Васильева Т.А. |
|
|
Планируемый аудиторский риск |
5% |
|
|
Планируемый уровень существенности |
2220 тыс. руб. |
|
№ |
Перечень вопросов, подлежащих проверке |
Период проведения |
Исполнители |
|
|
1 |
Проверка учредительных документов страховщика ,а также разрешительных документов на основную деятельность |
01.10.14-02.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
2 |
Анализ системы внутреннего контроля клиента |
03.10.14-04.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
3 |
Изучение учетной политики, соответствие ее действующему законодательству |
05.10.14-06.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
4 |
Проверка наличия и правильности ведения Журнала регистрации договоров страхования |
07.10.14-08.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
5 |
Проверка законности отражения в составе доходов страховой организации страховых премий (взносов) |
09.10.14-10.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
6 |
Проверка правильности определения момента признания в учете страховых премий (взносов) |
11.10.14-12.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
7 |
Проверка правильности применения тарифных ставок и начисления страховых премий |
13.10.14-14.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
8 |
Проверка законности расторжения договора страхования и обоснованности возврата страховых премий (взносов) |
15.10.14-16.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
9 |
Проверка полноты отражения в учете и отчетности страховых премий (взносов) |
17.10.14-17.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
10 |
Проверка организации учета расчетов со страховыми агентами, полноту и своевременности оприходования в кассу страховых премий (взносов), принятых у населения |
18.10.14-18.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
11 |
Организация учета и хранения бланков строгой отчетности |
19.10.14-19.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
12 |
Проверка наличия и ведения Журнала учета убытков |
19.10.14-19.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
13 |
Проверка попадания страхового случая в период действия договора страхования |
20.10.14-20.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
14 |
Проверка своевременности и обоснованности заявления страхователя о страховом случае |
20.10.14-20.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
15 |
Проверка величины (суммы) выплаты страхового возмещения (обеспечения) |
20.10.14-20.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
16 |
Проверка организации аналитического учета страховых выплат по отчетным периодам |
21.10.14-21.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
17 |
Проверка возврата страховых премий (взносов) и выкупных сумм |
21.10.14-21.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
18 |
Оформление результатов проверки |
21.10.14-21.10.14 |
Иванова С.В. |
Приложение 6
Общая программа аудиторской проверки Благовещенского филиала ОАО «Страховая группа Согаз»
Общая программа аудита
|
Проверяемая организация |
Благовещенский филиал «Страховая группа Согаз» |
|
|
Период аудита |
с 01.10.14 по 21.10.14 |
|
|
Количество человеко - часов |
200 |
|
|
Руководитель аудиторской группы |
Иванова С.В. |
|
|
Состав аудиторской группы |
Иванова С.В., Васильева Т.А. |
|
|
Планируемый аудиторский риск |
5% |
|
|
Планируемый уровень существенности |
2220 тыс. руб. |
|
№ |
Перечень вопросов, подлежащих проверке |
Проверяемые документы |
Период проведения |
Исполнители |
|
|
1 |
Проверка учредительных документов страховщика ,а также разрешительных документов на основную деятельность |
Учредительные документы страховщика Бухгалтерская отчетность страховщика Лицензия на осуществление страховой деятельности |
01.10.14-02.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
2 |
Анализ системы внутреннего контроля клиента |
Внутренние положения, приказы и распоряжения, регламентирующие документооборот организации (порядок документооборота, внутренние инструкции касательно того или иного бизнес- процесса) Собственные наблюдения аудитора |
03.10.14-04.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
3 |
Изучение учетной политики, соответствие ее действующему законодательству |
Учетная политика организации, утвержденная на проверяемый отчетный период |
05.10.14-06.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
4 |
Проверка наличия и правильности ведения Журнала регистрации договоров страхования |
Журнал регистрации договоров страхования |
07.10.14-08.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
5 |
Проверка законности отражения в составе доходов страховой организации страховых премий (взносов) |
Лицензия на осуществление страховой деятельности. Правила страхования; договора страхования. Журнал регистрации договоров страхования |
09.10.14-10.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
6 |
Проверка правильности определения момента признания в учете страховых премий (взносов) |
Договоры страхования. Журнал регистрации договоров. Регистры аналитического учета к счетам 78, 92 |
11.10.14-12.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
7 |
Проверка правильности применения тарифных ставок и начисления страховых премий |
Правила страхования; тарифы; договоры страхования; регистры счета 92 |
13.10.14-14.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
8 |
Проверка законности расторжения договора страхования и обоснованности возврата страховых премий (взносов) |
Договоры страхования. Журнал регистрации договоров, регистры аналитического учета к счетам 78, 92; деловая переписка |
15.10.14-16.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
9 |
Проверка полноты отражения в учете и отчетности страховых премий (взносов) |
Журнал регистрации договоров, регистры аналитического учета к счетам 78, 92, 50,51,52. Главная книга. Отчет и прибылях и убытках |
17.10.14-17.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
10 |
Проверка организации учета расчетов со страховыми агентами, полноту и своевременности оприходования в кассу страховых премий (взносов), принятых у населения |
Журнал учета бланков строгой отчетности; отчеты страховых агентов, документы к счету 50 |
18.10.14-18.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
11 |
Организация учета и хранения бланков строгой отчетности |
Журнал учета бланков строгой отчетности, приказы, акты |
19.10.14-19.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
12 |
Проверка наличия и ведения Журнала учета убытков |
Журнал учета убытков, договора страхования |
19.10.14-19.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
13 |
Проверка попадания страхового случая в период действия договора страхования |
Журнал учета убытков, договора страхования |
20.10.14-20.10.14 |
Иванова С.В. |
|
|
14 |
Проверка своевременности и обоснованности заявления страхователя о страховом случае |
Журнал учета убытков, договора страхования, первичные документы, подтверждающие страховое событие |
20.10.14-20.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
15 |
Проверка величины (суммы) выплаты страхового возмещения (обеспечения) |
Договора страхования, расчеты суммы страховых выплат |
20.10.14-20.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
16 |
Проверка организации аналитического учета страховых выплат по отчетным периодам |
Договора страхования, расчеты страховых резервов, учетные регистры к счетам 22, 78, 50, 51 и др |
21.10.14-21.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
17 |
Проверка возврата страховых премий (взносов) и выкупных сумм |
Договоры страхования, деловая переписка; учетные регистры к счетам 22, 78, 50, 51 и др |
21.10.14-21.10.14 |
Васильева Т.А. |
|
|
18 |
Оформление результатов проверки |
21.10.14-21.10.14 |
Иванова С.В. |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок заключения договора для проведения аудита, необходимость планирования аудиторской проверки. Понятие и виды информации о бизнесе клиента, ее роль в аудите. Планирование аудиторской проверки материальных запасов на предприятии "Рудник Кусмурын".
курсовая работа [45,7 K], добавлен 27.10.2010Сущность, цели и задачи аудита и аудиторской деятельности. Содержание предварительного планирования аудита. Построение системы внутреннего контроля. Планирование аудиторской проверки в компьютеризированной среде. Методология аудита финансовой отчетности.
курсовая работа [153,9 K], добавлен 19.06.2015Сущность аудита и аудиторской деятельности, его цели и задачи. Определение стратегии аудиторской проверки. Планирование аудита. Подготовка общего плана и программы аудита. Права и обязанности аудиторов. Субъекты и объекты аудиторского контроля.
реферат [34,0 K], добавлен 28.09.2006Понятие, цели, задачи и нормативно-правовое регулирование аудита операций с основными средствами. Предварительное планирование аудиторской проверки. Составление плана и программы аудита. Порядок проведения и оформления результатов аудиторской проверки.
курсовая работа [48,5 K], добавлен 19.04.2016Нормативные документы регулирующие правовые основы аудиторской деятельности. Назначение и классифиция стандартов аудита. Основа аудиторской деятельности, отличие аудита от других форм финансового контроля. Формы и методы проведения аудиторской проверки.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 21.10.2010Цели, задачи и объекты аудиторской проверки основных средств. Основные нормативные документы, регулирующие проведение аудиторской проверки. Организация бухгалтерского учета и контроля на примере ООО "Альфа". Оформление результатов аудиторской проверки.
курсовая работа [68,7 K], добавлен 17.09.2014Теоретические аспекты исследования учета и аудита основных средств. Основные нормативные документы, регулирующие проведение аудиторской проверки. Основные нормативные акты, регламентирующие порядок бухгалтерского учета операций по учету основных средств.
курсовая работа [45,7 K], добавлен 18.02.2009Предварительное планирование аудиторской проверки. Оформление отношений с экономическим субъектом. Риск в аудиторской проверке и его компоненты. Принципы разработки общего плана и общей программы аудита. Подготовка и составление программы аудита.
курсовая работа [66,9 K], добавлен 11.09.2011Форма и содержание письма-обязательства аудиторской организации. Понимание деятельности экономического субъекта. Рассмотрение особенностей подготовки аудиторской проверки на примере ООО "МитСан"; составление плана и программы проведения ревизии фирмы.
курсовая работа [86,3 K], добавлен 27.01.2012История и предпосылки появления аудита как научного направления. Цель "аудита в риске". Ответственность за несоблюдение аудиторской тайны. Содержание и порядок составления общего плана аудита. Особенности проведения специального аудиторского задания.
тест [17,9 K], добавлен 19.12.2009
