НДС по приобретенной базе данных

19/2

60

45-38,13559322=6,86440678

07.01

2. Отражены услуги сторонней организации по доработке базы данных, т.р.

24

08/5

60

24

НДС

19/2

60

24*(18/118)=3,661016949

07.01

3. Оплачены услуги сторонней организации в полной сумме

60

51

24+3,661016949=27,66101695

-

4. Списание НДС в зачет платежа в бюджет

68/ндс

19/2

6,86440678+3,661016949=10,52542373

10.01

5. Перечислен сбор за выдачу свидетельства о регистрации программного продукта

2

08/5

76

2

76

51

2

12.01

6. Принята программа для ЭВМ к учету

04

08/5

2+24+38,13559322=64,13559322

-

7. Начислена амортизация (срок полезного использования 5 лет)

26

05

Т = 5 лет

На = 1/5 = 0,2

64,13559322*0,2*(3/12)=3,206779661

2. Движение основных средств и прочих активов

15.01

1.1. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа

240

07

60

240-36,61016949=203,3898305

-

включая НДС

19/1

60

240*(18/118)=36,61016949

17.01

1.2. Оборудование сдано в монтаж

08/4

07

203,3898305

17.01

1.3. Отпущены на монтаж материалы

9

08/4

10

9

31.01

1.4. Начислена дополнительная заработная плата рабочему в январе

7

08/4

70

7

-

1.5. Начислены отчисления в страховые фонды

08/4

69/1

7*0,029=0,203

08/4

69/2

7*0,22=1,54

08/4

69/3

7*0,051=0,357

70

68/ндфл

7*0,13=0,91

31.01

1.6. Оборудование сдано в эксплуатацию

01

08/4

9+7+0,203+1,54+0,357+203,3898305=221,4898305

Списание НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/1

36,61016949

05.02

2.1 Списание станка в связи сполным износом балансовой стоимостью

21

01/выб

01

21

02

01/выб

21

-

2.2. Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15%

10

91/1

21*0,15=3,15

-

2.3. Расходы, связанные с ликвидацией

91/2

70

5

5

91/2

69/1

5*0,029=0,145

91/2

69/2

5*0,22=1,1

91/2

69/3

5*0,051=0,255

91/2

68/ндфл

5*0,13=0,65

20.01

3. Предприятие продает ксерокс первоначальной стоимостью

32

01/выб

01

32

-

Износ 40%, договорная цена влючая НДС

32

02

01/выб

32*0,4=12,8

91/2

01/выб

32-12,8=19,2

62/1

91/1

32

91/2

68/ндс

32*(18/118)=4,881355932

91/9

99

32-19,2-4,881355932=7,918644068

с 01.01

4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью

250

01/аренда

01

250

-

4.1. Арендная плата 8% от стоимости + НДС

76

91/1

(250*0,08)/4*1,18=5,9

91/2

68/ндс

(250*0,08)/4*0,18=0,9

15.02

5. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер

17

08/4

98/2

17

01

08/4

17

25.02

6. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС

10

60

58-8,847457627=49,15254237

19/3

60

58*(18/118)=8,847457627

-

6.1. Балансовая стоимость оборудования

70

01/выб

01

70

-

6.2. Списание амортизации по данному оборудованию

12

02

01/выб

12

-

6.3. Списание остаточной стоимости

91/2

01/выб

70-12=58

-

6.4.Начисление НДС за реализованную продукцию

62/1

91/1

58

91/2

68/ндс

58*(18/118)=8,847457627

-

6.5.Финансовый результат от реализации

99

91/9

58-58-8,847457627=-8,84745763

(убыток)

-

6.6.Зачет обязательств по договору мены

60

62/1

58

-

6.7.Списание НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/3

8,847457627

-

9. Предприятие внесло в УК другого предприятия денежные средства

27

58/1

51

27

01.02

10. Перечислены средства на депозит с расчетного счета

60

58/5

51

60

-

11. Начислены проценты за 1 квартал (10% годовых)

76

91

60*(0,1/12)*3=1,5

12. Предприятие предоставило беспроцентный заем другому предприятию с расчетного счета

30

58/3

51

30

08.01

19. Предприятие получило кредит в банке на полгода под 20% годовых на приобретение материалов (ставка ЦБ 9% годовых)

410

51

66

410

20. Начислены проценты за 1-й квартал

91/2

66

(410*0,2*83)/365=18,64657534

21. Уплачены проценты за 1-й квартал

66

51

18,64657534

3. Учет материальных производственных запасов

-

1. Оприходование материалов по фактическим затратам

510

15

60

510

-

2. НДС по материалам

19/3

60

510*0,18=91,8

-

3. Учтены транспортные расходы

28

15

60

28

-

4. НДС по транспортным расходам

19/3

60

28*0,18=5,04

-

5. Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым

7

15

71

7

-

6. Кроме того НДС

19/3

71

7*0,18=1,26

-

7. Оприходованы материалы на склад по учетным ценам

510

10

15

510

-

8. Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены

16

15

510+28+7-510=35

-

9. Материалы отпущены:

20

10

510*0,7=357

на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших в отчетном квартале)

- на производство инструмента вспомогательным цехом (5% от стоимости поступивших материалов)

23

10

510*0,05=25,5

-

10. Отпущены материалы на управленческие нужды (10% от суммы поступивших материалов)

25

10

510*0,1=51

-

10.a Определены отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен

20

16

357*0,0641=22,88461538

23

16

25,5*0,0641=1,634615385

25

16

51*0,0641=3,269230769

-

11. Оплачены материалы поставщику (90% от поступления)

60

51

(510+91,8)*0,9=541,62

-

12. Выдано из кассы Петрову

7

70

50

7

-

13. Списан НДС по материалам в зачет бюджету

68/ндс

19/3

91,8+5,04+1,26=98,1

-

14. Реализованы материалы

- цена реализации

18

62/1

91/1

18

- начислен НДС

91/2

68/ндс

18*(18/118)=2,745762712

- учетная стоимость материалов

10

91/2

10

10

- отклонение учетных цен от фактической стоимости

91/2

16

18*0,0641=1,153846154

- финансовый результат

91|9

99

18-2,745762712-10-1,153846154=4,100391134

(прибыль)

15. Получены товары для перепродажи

15

41

60

15

- кроме того НДС 18%

19/3

60

15*0,18=2,7

- списан НДС в зачет бюджету

68/ндс

19/3

2,7

4. Учет прочих затрат на производство

-

1. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и др.)

60

51

31+9+12+13=65

- на производство продукции

31

20

60

31

- на нужды вспомогательного цеха

9

23

60

9

- на общепроизводственные нужды

12

25

60

12

- на общехозяйственные нужды

13

26

60

13

-

2. Начислена заработная плата за период

- производственным рабочим

20

70

969,6565

- рабочим вспомогательного цеха

80

23

70

80

- администрации предприятия

26

70

666,3

-

- Начисления по больничному листу

26

70

1,380821918

69/1

70

3,221917808

Заработная плата начальника цеха

25

70

121,5

-

3. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (20% от заработной платы рабочих)

20

96

969,6565*0,2=193,9313

23

96

80*0,2=16

-

4. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13% (по расчетам)

70

68/ндфл

230,2767012

-

4.1. Прочие удержания из ЗП

70

73

3

-

5. Начислены отчисления во ВБФ:

20

69/1

969,6565*0,029=28,1200385

23

69/1

80*0,029=2,32

25

69/1

121,5*0,029=3,5235

26

69/1

666,3*0,029=19,3227

20

69/2

969,6565*0,22=213,32443

23

69/2

80*0,22=17,6

26

69/2

666,3*0,22=146,586

25

69/2

121,5*0,22=26,73

20

69/3

969,6565*0,051=49,4524815

23

69/3

80*0,051=4,08

26

69/3

666,3*0,051=33,9813

25

69/3

121,5*0,051=6,1965

-

6. Начислены взносы в ФСС РФ (от НС и ПЗ) - 1,2%

20

69/11

969,6565*0,012=11,635878

23

69/11

80*0,012=0,96

26

69/11

666,3*0,012=7,9956

25

69/11

121,5*0,012 =1,458

-

7. Перечислены взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ в полном объеме

69/1

51

50,41232069

69/2

51

406,88043

69/3

51

94,3222815

69/11

51

22,049478

68/ндфл

51

231,8367012

-

8. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы (80% от начисленной)

50

51

1297,778031

-

9. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы

70

50

1297,778031

-

10. Начислена амортизация по основным средствам за январь, февраль, март (распределение ОС по видам и сроки службы указаны в табл.№1)

20

02

21,59524576

23

02

5,254

26

02

10,18398571

-

11.Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного производства на основании расчетных норм - 150% от суммы начисленного износа

20

96

21,59524576*1,5=32,39286864

-

12. Начислены взносы на добровольное страхование работников

-

-в пределах норм

73

26

76/1

73

- сверх норм

75

70

76/1

75

-

13. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка 0,6% от величины полученных наличных средств в банке

91/2

51

1297,778031*0,6%=7,786668185

-

14. Расходы на рекламу в средствах массовой информации

37

26

60

37

-

15.Передан в течение отчетного периода инструмент (продукция вспомогательного цеха) на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости в полном объеме произведенных затрат

10

23

25,5+1,634615385+16+80+9+2,32+17,64,08+0,96+5,254=162,3486154

-

16. Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства в течение отчетного периода (85% от поступившего на склад)

20

10

162,3486154*0,85=137,9963231

-

17. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства

110

Сальдо на конец счета 20

110

-

18. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция ОП

43

20

110+137,9963231+32,39286864+21,59524576+11.635878+49,4524815+213,3243+28,1200385+193,9313+969,6565+31+22,88461538+357=2996,946868

20

26

1011,957187

20

25

225,6772308

5. Реализация продукции, финансовые результаты и их использование

-

1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей

220

51

62/2

220

-

2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20%

62/1

90/1

2996,946868*0,9*1,2*1,18=3819,309089

-

3. Начислен НДС в бюджет

90/3

68/ндс

3819,309089*(18/118)=582,6064712

-

4. Списана себестоимость реализованной продукции, списаны управленческие расходы и определен финансовый результат

90/2

43

2996,946868*0,9=2697,252181

90/9

99

3819,309089-582,6064712-2697,252181=539,4504363

-

5. Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию

62/2

62/1

220

-

6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности)

51

62/1

(3819,309089-220)*0,6=2159,585453

30.03

7. Поступил аванс от покупателей

180

51

62/2

180

8. Начислен НДС с авансов

76.НДС по авансу полученному

68/НДС

180*(18/118)=27,45762712

-

9. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд

12

91/2

69/2

12

69/2

51

12

-

10. Закрытие счета 91

99

91/9

-35,9332435

-

11. Начислен налог на прибыль

99

68/пр

102,0463239

-

12. Перечислен налог на прибыль, задолженность платежа в бюджет по НДС, начисленные за отчетный период

68/пр

51

102,0463239

68/ндс

51

470,6556237

13. Закрытие 99

99

84

404,64

2.4 Расчет амортизации

Распределение основных средств по видам в процентах к первоначальной стоимости.

Таблица 3 - Расчет амортизации

Виды ОС	%	Стоимость	Амортизация за квартал
1. Заводоуправление	24	355,2
			10,18398571
- здание	13,3	196,84	0,9842
-вычислительная техника	3,5	51,8	3,2375
- транспортные средства	7,5	111	3,964285714
- хозяйственный инвентарь	2,7	39,96	1,998
2. Цех основной	53	784,4	16,058
- здание	19,5	288,6	1,443
- оборудование	27,5	407	10,175
- производственный и хозяйственный инвентарь	6	88,8	4,44
3. Вспомогательный цех	23	340,4	5,254
- здание	11	162,8	0,814
- оборудование	12	177,6	4,44

Сроки службы основных средств:

* здания- 50 лет;

* оборудование - 10 лет;

* производственный и хозяйственный инвентарь - 5 лет;

* транспортные средства - 7 лет;

* вычислительная техника - 4 года.

2.5 Расчет заработной платы

Таблица 4 - Расчет заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Директор	Гл. бухгалтер	Кассир	Бухгалтер-программист	Менеджер по снабжению	Менеджер по продажам	Уборщица помещений	Сторож
Оклад	34500	27800	14000	22800	17500	18500	10500	8300
РК	10350	8340	4200	6840	5250	5550	3150	2490
Премия	6900	5560	2800	4560	3500	3700	2100	1660
Всего за месяц	51750	41700	21000	34200	26250	27750	15750	12450
Всего за квартал	155250	125100	63000	102600	65625	83250	47250	37350
Вычеты	1400	2800	0	2800	1400	1400	1400	1400
НДФЛ к уплате	19636,5	15171	19636,5	15171	15782,356	15171	19636,5	15171
Прочие удержания					3000
Больничные за счет предприятия					1380,822
Больничные за счет ФСС					3221,918
ПФР	34155	27522	13860	22572	15400	18315	10395	8217
ОМС	4502,25	3627,9	1827	2975,4	2030	2414,25	1370,25	1083,15
ФСС	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1	7917,75	6380,1
Итого	135613,5	109929	54810	90354	66048,74	72973,5	41653,5	33040,5



Таблица 5 - Расчет заработной платы производственных рабочих

	Иванов	Петров	Сергеев	Цой	Антонов	Брежнев	Ельцов	Андреев
Сдел. расц. за мес.	13	10	8,8	10,46	10,2	12,2	9,8	13,7
Объем выпуска	1900	2220	2000	1900	1860	1870	1900	1850
Премия	4940	4440	3520	3974,8	3794,4	4562,8	3724	5069
РК	7410	6660	5280	5962,2	5691,6	6844,2	5586	7603,5
Всего за мес	37050	33300	26400	29811	28458	34221	27930	38017,5
Всего за квартал	111150	99900	79200	89433	85374	102663	83790	114053
Вычеты	0	2800	0	1400	1400	1400	1400	1400
НДФЛ к уплате в бюджет	14449,5	11895	10296	11080,29	10552,62	12800,2	10346,7	14280,8
ПФР	24453	21978	17424	19675,26	18782,28	22585,9	18433,8	25091,6
ОМС	3223,35	2897,1	2296,8	2593,557	2475,846	2977,23	2429,91	3307,52
ФСС	5668,65	5094,9	4039,2	4561,083	4354,074	5235,81	4273,29	5816,68
Итого	96700,5	88005	68904	78352,71	74821,38	89862,8	73443,3	99771,7

2.6 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 6 - Оборотно-сальдовая ведомость

Счет	Сальдо на начало	Обороты	Сальдо на конец
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01.	1 480,00		238,49	123,00	1 595,49
01 (выб).			123,00	123,00	0,00
02.		43,00	45,80	37,03		34,23
04.			64,14	0,00	64,14
05.			0,00	3,21		3,21
07.			203,39	203,39	0,00
08.4.			238,49	238,49	0,00
08.5.			64,14	64,14	0,00
10	36,00		724,65	590,50	170,15
15			545,00	545,00	0,00
16			35,00	28,94	6,06
19.1.			36,61	36,61	0,00
19.2.			10,53	10,53	0,00
19.3.			109,65	109,65	0,00
20	26,00		3 306,62	2 996,95	335,68
23			162,35	162,35	0,00
25			225,68	225,68	0,00
26			1 011,96	1 011,96	0,00
41			15,00	0,00	15,00
43			2 996,95	2 697,25	299,69
50	16,00		1 297,78	1 304,78	9,00
51	156,00		2 969,59	3 467,70	-342,11
58.1.			27,00	0,00	27,00
58.3.			30,00	0,00	30,00
58.5			60,00	0,00	60,00
60		220,00	692,28	1 125,20		652,92
62.1			3 927,31	2 437,59	1 489,72
62.2			220,00	400,00		180,00
66			18,65	428,65		410,00
67		95,00	0,00	0,00		95,00
68.НДС		16,00	627,44	627,44		16,00
68.НДФЛ			231,84	231,84		0,00
68.Прибыль			102,05	102,05		0,00
69.1		54,00	53,63	53,63		54,00
69.2			418,88	418,88		0,00
69.3			94,32	94,32		0,00
69.11			22,05	22,05		0,00
70			1 613,96	1 854,06		240,09
71			0,00	8,26		8,26
73			0,00	3,00		3,00
76	28,00	110,00	3,50	150,00	31,50	260,00
76 "Инвестиционная компания"			5,90	0,00		-5,90
76 "НДС по полученным авансам"			27,46	0,00	27,46
80		500,00	0,00	0,00		500,00
82		642,00	0,00	0,00		642,00
84.1.		62,00	0,00	404,64		466,64
90.1.			0,00	3 819,31		3 819,31
90.2.			2 697,25	0,00	2 697,25
90.3.			582,61	0,00	582,61
90.9.			539,45	0,00	539,45
91.1.			0,00	118,55		118,55
91.2			151,31	0,00	151,31
91.9.			12,02	44,78	-32,76
96			0,00	242,32		242,32
98.2			0,00	17,00		17,00
99			551,47	551,47		0,00
Итого	1 742	1 742	27 135,17	27 135,17	7 756,64	7 756,64



Заключение

В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, в ходе которых были сделаны следующие выводы.

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.

Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.



Список использованной литературы

1. Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов / М. В. Григорьева; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники. - Томск: ТУСУР, 2011. - 286 с.

2. Никитина В. Ю. Электронные деньги: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2012 г. №10. С. 55-57

3. Петрова В. Ю. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №2. С. 62-67

4. Горбатова О. В. "Чужие" деньги // Бухгалтерский учет. 2012 г. №3. С. 22-25

5. Верешко Н. Н. Учет инвестиционных средств // Бухгалтерский учет. 2013 г.№4. С. 21-26

6. Лавренова Н. Н. Учет недостачи денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №8. С. 35-42

7. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2012. - 717 с.

Размещено на Allbest.ru