Учет затрат на производство, выпуска и продажи готовой продукции, финансовых результатов деятельности предприятия

Учет затрат на производство продукции, а также затрат связанных с её реализацией. Формирование фактической себестоимости товарного выпуска. Распределение заработной платы и отчислений на социальное страхование. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.12.2014
Размер файла 132,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 3

Ст. 4

Ст. 7

1

546,48

2257,2

181,37

2985,05

Итого

546,48

2257,2

181,37

2985,05

Приложение В

Разработочная таблица № 1 Распределение расхода материалов

Номер строки

Номер цеха

В дебет счетов

10 «Сырье и материалы»

10.2 «Комплектующие»

10.3 «Топливо»

10.9 «Инвентарь и хозяйственные

принадлежности»

Итого

Всего

Код счета

Код аналитического учета

Характеристика затрат

% ТЗР

% ТЗР

% ТЗР

% ТЗР

по уч.

ценам

транспортно-заготовительные расходы

по уч.

ценам

транспортно-заготовительные расходы

По

Уч.

ценам

транспортно-заготовительные расходы

по

уч.

ценам

транспортно-заготовительные расходы

По

Уч.

ценам

транспортно-заготовительные расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

14

15

17

18

19

1

-

26

-

Ст. 4

11400

570

11400

570

11970

2

-

26

-

Ст. 3

8300

415

8300

415

8715

3

Итого по счету 26:

19700

985

19700

985

20685

4

Итого по заводоуправлению:

19700

985

19700

985

20685

5

-

44

-

Ст.4

1250

62,5

1250

62,5

1312,5

6

-

44

-

Ст.3

1300

65

1300

65

1365

7

Итого по счету 44:

2550

127,5

2550

127,5

2677,5

8

Итого по отделу продаж:

2550

127,5

2550

127,5

2677,5

9

-

20

ДК-1

-

250

12,5

450

27

700

39,5

739,5

10

-

20

ДК-3

-

275

13,75

275

16,5

550

30,25

580,25

11

-

20

ВПУ-1

-

240

12

320

19,2

560

31,2

591,2

12

Итого по счету 20:

765

38,25

1045

62,7

1810

100,95

1910,95

13

-

25

1

Ст. 3

1900

95

1900

95

1995

14

-

25

1

Ст. 2

1550

77,5

1550

77,5

1627,5

15

-

25

1

Ст. 7

760

38

760

38

798

16

Итого по счету 25:

1900

95

2310

115,5

4210

210,5

4420,5

17

Итого по цеху основного производства:

2665

133,25

1045

62,7

2310

115,5

6020

311,45

6331,45

18

1

23

пар

25500

2040

25500

2040

27540

19

Итого по счету 23:

25500

2040

25500

2040

27540

20

1

25

Ст. 2

1450

72,5

1450

72,5

1522,5

21

1

25

Ст. 7

2780

139

2780

139

2919

22

Итого по счету 25:

4230

211,5

4230

211,5

4441,5

23

Итого по котельной

25500

2040

4230

211,5

29730

2251,5

31981,5

24

2

23

ремонт

16000

800

16000

800

16800

25

Итого по счету 23:

16000

800

16000

800

16800

26

2

25

Ст. 2

1950

97,5

1950

97,5

2047,5

27

2

25

Ст. 7

680

34

680

34

714

28

Итого по счету 25:

2630

131,5

2630

131,5

2761,5

29

Итого по ремонтному цеху:

16000

800

2630

131,5

18630

931,5

19561,5

30

3

23

пут. лист

22000

1760

22000

1760

23760

31

Итого по счету 23:

22000

1760

22000

1760

23760

32

3

25

Ст. 2

900

45

900

45

945

33

3

25

Ст. 7

2100

105

2100

105

2205

34

Итого по счету 25:

3000

150

3000

150

3150

35

Итого по транспортному цеху:

22000

1760

3000

150

25000

1910

26910

36

Всего:

18665

933,25

1945

62,7

47500

47500

34420

1721

101630

6516,95

108146,95

Приложение Г

Ведомость распределения возвратных отходовматериалов цеха № _Основное производство______

Кредит

База распределения - учетная стоимость материалов

Получено возвратных отходов

Код счета

Вид изделия

20

устройство ДК-1

700

285,96

20

устройство ДК-2

550

224,38

20

прибор ВПУ-1

560,2

189,66

Итого

1810

700

Коэффициент распределения

0,3867

Приложение Д

Расчет амортизации основных средств

№ п/п\

Наименование подразделения, объекта

Норма амортизации, %

Первоначальная стоимость, руб. коп.

Годовая сумма амортизации, руб. коп.

Сумма амортизации за месяц, руб. коп.

Заводоуправление

1

Здание заводоуправления

1,82

1440000

26208

2184

2

Здание склада материалов

2,22

400000

8880

740

Итого:

х

х

х

2924

3

Забор железобетонный

2,86

67000

1916,2

159,68

4

Вычислительная техника

25

161000

40250

3354,17

5

Сейф

4

32000

1280

106,67

6

Мебель

12,5

601000

75125

6260,42

Итого:

х

х

х

9880,94

ИТОГО ЗАВОДОУПРАВЛЕНИЕ:

12804,94

Отдел продаж

1

Здание склада

2,5

680000

17000

1416,67

Итого:

х

х

х

1416,67

2

Погрузчик

7,69

100000

7690

640,83

3

Компьютер

25

12000

3000

250

4

Мебель

12,5

9500

1187,5

98,96

Итого:

х

х

х

989,79

ИТОГО ОТДЕЛ ПРОДАЖ:

2406,46

Цех основного производства

1

Здание цеха

14600000

2,86

417560

34796,67

Итого:

х

х

Х

34796,67

2

Станки производственные

4575000

4,17

190777,5

15898,13

3

Сварочная установка

550000

10

55000

4583,33

4

Прочее оборудование

110000

33,33

36663

3055,25

Итого:

х

х

х

23536,71

ИТОГО ЦЕХ ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА:

58333,38

Котельная

1

Здание цеха

1190000

2,86

34034

2836,17

Итого:

х

х

х

2836,17

2

Котельная установка

1500000

8,33

124950

10412,5

3

Прочее оборудование

115000

7,69

8843,5

736,96

Итого:

х

х

х

11149,46

ИТОГО КОТЕЛЬНАЯ:

13985,63

Ремонтный цех

1

Здание цеха

990000

1,82

18018

1501,5

Итого:

х

х

х

1501,5

2

Станок токарный

1850000

7,69

142265

11855,42

3

Прочее оборудование

115000

9,09

10453,5

871,13

Итого:

х

х

х

12726,55

ИТОГО РЕМОНТНЫЙ ЦЕХ:

14228,05

Транспортный цех

1

Здание цеха

1140000

2,5

28500

2375

Итого:

х

х

х

2375

2

Транспортные средства

1650000

11,11

183315

15276,25

3

Прочее оборудование

125000

16,67

20837,5

1736,46

Итого:

х

х

х

19387,71

ИТОГО ТРАНСПОРТНЫЙ ЦЕХ:

19387,71

ВСЕГО ПО ПРЕДРИЯТИЮ:

121146,19

Приложение Е

Разработочная таблица № 6

Начисление амортизации за январь

Номер строки

Код структурного подразделения (номер цеха, название подразделения)

В дебет счетов

Сумма амортизации за конец месяца, руб.

Код счета

Код аналитического учета

Характеристика затрат

1

2

3

4

5

6

1

Заводоуправление

26

-

Ст. 2

12804,94

2

Итого по счету 26:

12804,94

3

ИТОГО ЗАВОДОУПРАВЛЕНИЕ:

12804,94

4

Отдел продаж

44

-

Ст. 2

2406,46

5

Итого по счету 44:

2406,46

6

ИТОГО ОТДЕЛ ПРОДАЖ:

2406,46

7

Цех основного производства

25

-

Ст. 6

34796,67

8

Цех основного производства

25

-

Ст. 1

23536,71

9

Итого по счету 25:

58333,38

10

ИТОГО ЦЕХ ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА:

58333,38

11

Котельная

25

1

Ст. 6

2836,17

12

Котельная

25

1

Ст. 1

11149,46

13

Итого по счету 25:

13985,63

14

ИТОГО КОТЕЛЬНАЯ:

13985,63

15

Ремонтный цех

25

2

Ст. 6

1501,5

16

Ремонтный цех

25

2

Ст. 1

12726,55

17

Итого по счету 25:

14228,05

18

ИТОГО РЕМОНТНЫЙ ЦЕХ:

14228,05

19

Транспортный цех

25

3

Ст. 6

2375

20

Транспортный цех

25

3

Ст. 1

17012,71

21

Итого по счету 25:

19387,71

22

ИТОГО ТРАНСПОРТНЫЙ ЦЕХ:

19387,71

23

ВСЕГО ПО ПРЕДРИЯТИЮ:

121146,19

Приложение Ж

Журнал-ордер № 6 и листки-расшифровки к нему

Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

(по расчетам за выполненные работы и оказанные услуги) за ________________ 20 _____ г.

№ строки

Номер счета-фактуры, сче-та платежного документа

Поставщик

За что

С кредита счета 60 в дебет счетов

23

25

26

44

1

№5562

Поставщик электроэнергии

Электроэнергия

59150

9100

6300

2

№ 1548

Поставщик воды

Вода

13970

88

88

66

3

№ 256

Поставщик услуг связи

Услуги связи

2031,96

4

№ 166

Поставщик размещения рекламы

Рекламы

2273,86

5

13970

59238

11219,96

8639,86

№ строки

С кредита счета 60

в дебет счетов

Сумма по счету в

пределах акцепта или

задолженность на начало

месяца

Отметки об оплате, зачете

Сальдо на конец

месяца

19

Дата

С расчетного

счета

Корр. счет

Сумма

1

13419

87969

2

4944,06

32411,06

3

446,04

2478

4

499,14

2773

5

19308,24

125631,06

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _25___ Цех №Основного производства

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 7

1

25200

25200

2

88

88

Итого

25288

25288

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _25___ Цех № Котельная

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 7

1

11900

11900

Итого

11900

11900

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _23___ Цех № Котельная

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Пар

2

13910

13910

Итого

13910

25810

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _25___ Цех № Транспортный

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 7

1

11900

11900

2

11880

11880

Итого

23780

23780

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _25___ Цех № Ремонтный

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 7

1

10150

10150

2

1375

1375

Итого

11525

11525

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _44___ Цех № Склад готовой продукции

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 3

1

6300

6300

2

66

66

Итого

6366

6366

ЛИСТОК-РАСШИФРОВКА к журналу-ордеру №_6__ по кредиту счета __60__ в дебет счета _26___ Цех № Заводоуправление

№ стр.**

Статья аналитического учета

Итого по

кредиту

Ст. 3

1

9100

9100

2

88

88

Итого

9188

9188

Приложение И

Разработочная таблица №9

Распределение услуг вспомогательных производств за _________ 20___г.

1. Расчет фактической себестоимости продукции (услуг) и материальных ценностей, выпущенных вспомогательными производствами, и их плановая себестоимость

Вспомогательные производства (наименование цеха)

Собственные затраты (без стоимости принятых встречных услуг)

Плановая себестоимость принятых встречных услуг

Остаток

незавершенного производства

Плановая себестоимость оказанных встречных услуг

Фактическая стоимость услуг, оказанных основным потребителям и выпущенных материалов

Плановая себестоимость всех указанных услуг и стоимость выпущенных материалов по ценам согласно учетной политике

на начало месяца (+)

на конец месяца (-)

Котельная

154609,77

154609,77

Ремонтный цех

187250,38

187250,38

Транспортный цех

175972,36

175972,36

Итого:

2. Распределение услуг цехов, являющихся поставщиками услуг

№ стр.

Потребители

Поставщики услуг

Итого по кредиту счета 23

Код счета

Код аналитического учета

Характеристика затрат

Котельная

Ремонтный

цех

Транспортный цех

Котельная

Ремонтный

цех

Транспортный цех

Количество

Сумма

1

26

-

Ст. 3

350

34261,5

34261,5

2

26

-

Ст. 5

570

11058

11058

3

25

-

Ст. 7

350

34261,5

34261,5

4

25

2

Ст. 7.

500

48945

48945

5

25

3

Ст. 7

200

19578

19578

6

25

-

Ст. 3

1900

187250,38

187250,38

7

44

-

Ст. 3

180

17623,77

17623,77

8

44

-

Ст. 6

8500

164914,36

164914,36

9

Итого

1580

1900

9070

154609,77

187250,38

175972,36

517889,51

10

Фактическая себестоимость единицы услуг, оказанных основным потребителям

х

х

х

97,89

98,55

19,4

Приложение К

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Цеха № __Основное производство_

Дебет

База распределения

Общепроизводственные расходы

Код счета

Вид изделия

устройство ДК-1

6065,42

131423,21

устройство ДК-3

6524,18

141360,29

прибор ВПУ-1

4852,04

105035,25

Итого

17441,67

377918,75

Коэффициент распределения

21,6676

Приложение Л

Ведомость №12

Затраты по цеху __Основное производство_________ производства за _январь_ 2013 г.

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемые

счета

02

05

10

16

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

Итого

за месяц

96

60

1

Счет 25

2

1. Амортизация оборудования

23536,71

23536,71

3

2. Содержание и эксплуатация машин и оборудования

1550

77,5

3456

10800

855,36

16738,86

4

3. Ремонт производственного оборудования

1900

95

187250,38

1344

4200

332,64

195122,02

5

4. Содержание аппарата

управления цехом

10016

31300

2478,96

43794,96

6

5. Содержание прочего

цехового персонала

0

7

6. Амортизация зданий и

сооружений

34796,67

34796,67

8

7. Содержание зданий и

сооружений

760

38

34261,5

787,2

2460

194,83

25288

63789,53

9

8. Прочие общепроизводственные расходы.

140

140

10

Итого по счету 25

58333,38

140

4210

210,5

221511,88

15603,2

48760

3861,79

25288

0

377918,75

11

Счет 20

1810

100,95

3712

11600

918,72

377918,75

396060,42

12

Счет 28

13

Всего по корреспондирующим счетам

58333,38

140

6020

311,45

221511,88

19315,2

60360

4780,51

25288

377918,75

773979,17

Приложение М

Ведомость №12

Затраты по цеху __Котельная___________ производства за _январь_ 2013 г.

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемые

счета

02

05

10

16

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

Итого

за месяц

96

60

1

Счет 25

2

1. Амортизация оборудования

11149,46

11149,46

3

2. Содержание и эксплуатация машин и оборудования

1450

72,5

1504

4700

372,24

8098,74

4

3. Ремонт производственного оборудования

5

4. Содержание аппарата

управления цехом

9408

29400

2328,48

41136,48

6

5. Содержание прочего

цехового персонала

7

6. Амортизация зданий и

сооружений

2836,17

2836,17

8

7. Содержание зданий и

сооружений

2780

139

736

2300

182,16

11900

18037,16

9

8. Прочие общепроизводственные расходы.

10

Итого по счету 25

13985,63

-

4230

211,5

-

11648

36400

2882,88

11900

-

81258,01

11

Счет 23

25500

2040

7296

22800

1805,76

13970

81258,01

154669,77

12

Счет 28

13

Всего по корреспондирующим счетам

13985,63

29730

2251,5

18944

59200

4688,64

25810

81258,01

235927,78

Приложение Н

Ведомость №12

Затраты по цеху __Ремонтный цех___________ производства за _январь_ 2013 г.

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемые

счета

02

05

10

16

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

Итого

за месяц

96

60

1

Счет 25

2

1. Амортизация оборудования

1501,5

1501,5

3

2. Содержание и эксплуатация машин и оборудования

1950

97,5

1824

5700

451,44

10022,94

4

3. Ремонт производственного оборудования

0

5

4. Содержание аппарата

управления цехом

9984

31200

2471,04

43655,04

6

5. Содержание прочего

цехового персонала

0

7

6. Амортизация зданий и

сооружений

12726,55

12726,55

8

7. Содержание зданий и

сооружений

680

34

48945

627,2

1960

155,23

11525

63926,43

9

8. Прочие общепроизводственные расходы.

10

Итого по счету 25

14228,05

0

2630

131,5

48945

12435,2

38860

3077,71

11525

131832,46

11

Счет 23

16000

800

8832

27600

2185,92

131832,46

187250,38

12

Счет 28

13

Всего по корреспондирующим счетам

14228,05

0

18630

931,5

48945

21267,2

66460

5263,63

11525

131832,46

319082,84

Приложение П

Ведомость №12

Затраты по цеху __Транспортный цех___________ производства за _январь_ 2013 г.

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемые

счета

02

05

10

16

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

Итого

за месяц

96

60

1

Счет 25

2

1. Амортизация оборудования

17012,71

17012,71

3

2. Содержание и эксплуатация машин и оборудования

900

45

945

4

3. Ремонт производственного оборудования

2208

6900

546,48

9654,48

5

4. Содержание аппарата

управления цехом

9120

28500

2257,2

39877,2

6

5. Содержание прочего

цехового персонала

0

7

6. Амортизация зданий и

сооружений

2375

2375

8

7. Содержание зданий и

сооружений

2100

105

19578

732,8

2290

181,37

23780

48767,17

9

8. Прочие общепроизводственные расходы.

0

10

Итого по счету 25

19387,71

0

3000

150

19578

12060,8

37690

2985,05

23780

0

118631,56

11

Счет 23

22000

1760

7680

24000

1900,8

118631,56

175972,36

12

Счет 28

13

Всего по корреспондирующим счетам

19387,71

0

25000

1910

19578

19740,8

61690

4885,85

23780

118631,56

294603,92

Приложение Р

Сводная ведомость № 12

Всего по корреспондирующим счетам (к переносу в журнал-ордер 10)

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемы

счета

02

05

10

20

23

28

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

Итого

за месяц

60

96

1

Счет 20 «Основное производство»

1810

100,95

3712

11600

918,72

377918,75

396060,42

2

Счет 23 «Вспомогательные производства»

63500

4600

23808

74400

13970

5892,48

331722,03

517892,51

3

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

105934,77

140

12170

608,5

290034,88

51747,2

161710

72493

12807,43

105934,77

707645,78

4

Счет 28 «Брак в производстве»

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5

ВСЕГО

105934,77

140

77480

5309,45

290034,88

79267,2

247710

86463

19618,63

709640,78

105934,77

1621598,71

Приложение С

Ведомость №15

Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов, расходы на продажу за январь_ 2013 г.

№ стр.

Кредитуемые

счета

Дебетуемы

счета

02

05

10

16

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

Итого

за месяц

96

60

1

Счет 26

2

1. Содержание аппарата управления предприятием

8320

26000

2059,2

36379,2

3

2. Амортизация зданий и сооружений

12804,94

12804,94

4

3. Содержание зданий и сооружений

8300

415

34261,5

9188

32284,5

5

4. Ремонт основных средств

11400

570

11970

6

5. Прочие общехозяйственные расходы

320

11058

2100

5239,1

7

Итого по счету 26

12804,94

320

19700

985

45319,5

8320

26000

2059,2

11288

126796,64

8

Счет 97

9

10

11

Итого по счету 97

12

Счет 44

13

1. Содержание персонала, связанного с продажей продукции

2880

9000

712,8

12592,8

14

2. Амортизация основных средств

2406,46

2406,46

15

3. Содержание помещений для хранения готовой продукции

1300

65

17623,77

6366

25354,77

16

4. Ремонт основных средств

1250

62,5

1312,5

17

5. Расходы на рекламу

2350

18

6. Расходы на транспортировку готовой продукции

164914,36

164914,36

19

7. Прочие расходы на продажу

270

270

20

Итого по счету 44

2406,46

270

2550

127,5

182538,13

2880

9000

712,8

8716

209200,89

21

Всего по корреспондирующим

счетам

15211,4

590

22250

1112,5

227857,63

11200

35000

2772

20004

335997,53

Приложение Т

Журнал-ордер №10

за ________ 20__ г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 97

I. Издержки производства

№ стр.

Основание

С кредита

счетов

В дебет

счетов

02

05

10

16

20

23

69

70

Разные суммы уже отраженные в журналах-ордерах

25

26

Итого за месяц

60

96

1

Ведомость №12

25 Общепроизводственные расходы

105934,77

140

12170

608,5

290034,88

51747,2

161710

72493

12807,43

105934,77

-

707645,78

2

23 Вспомогательные производства

-

-

63500

4600

-

-

23808

74400

13970

5892,48

331722,03

-

517892,51

3

28 Брак в производстве

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4

20 Основное производство

-

-

1810

100,95

-

-

3712

11600

-

918,72

377918,75

-

396060,42

5

Всего по счетам 25,23,28,20

105934,77

140

77480

5309,45

-

290034,88

79267,2

247710

86463

19618,63

709640,78

-

1621598,71

6

Ведомость №15

26 Общехозяйственные расходы

12804,94

320

19700

985

-

45319,5

8320

26000

11288

2059,2

-

-

126796,64

7

97 Расходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8

44 Расходы на продажу

2406,46

270

2550

127,5

-

182538,13

2880

9000

8716

712,8

-

-

105063,23

9

Всего по счетам 26, 97, 44

15211,4

590

22250

1112,5

-

227857,63

11200

35000

20004

2772

-

-

209200,89

Всего по журналу

по экономическим элементам

121146,17

730

99730

6421,95

х

х

90467,2

282710

106467

22390,63

х

х

730062,95

комплексных расходов

х

х

х

х

-

517892,51

х

х

х

х

709640,78

-

1227533,29

II. Расчет затрат по экономическим элементам

№ стр.

Элементы

затрат

Наименование

показателей

Материальные

затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизация

Прочие затраты

А

Б

1

2

3

4

5

1

Всего затрат по экономическим элементам (согласно разделу I этого журнала-ордера)

106151,95

282710

90467,2

121876,17

124407,63

2

Добавляется

Стоимость недостачи сырья и материалов, списанные со счета 94 на счета 25 и 26

х

х

х

Х

3

Исключаются как внутризаводские обороты

Стоимость оприходованных со счетов 20, 23 и 28 отходов, материалов и топлива собственной выработки

700

х

х

х

Х

4

Стоимость списанных на производственные счета готовых изделий собственной выработки

х

х

х

Х

5

Сумма амортизации инструментов и спецприспособлений собственной выработки

х

х

х

Х

6

Услуги собственного транспорта списанные на счета материалов

х

х

х

Х

7

Исключаются из суммы затрат по сырью и основным материалам и добавляется к з/плате сумма з/ платы, отнесенная на счет сырья и материалов

х

х

8

Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота

За месяц

105451,95

282710

90467,2

121876,17

124407,63

9

С начала года

105451,95

282710

90467,2

121876,17

124407,63

III. Расчет себестоимости продукции

№ стр.

Статья

расходов

Наименование

показателей

Сырье и

материалы

З/плата производственных рабочих

Отчисления на социальные нужды

Прочие производственные расходы

Общепроизводственные расходы

Потери от брака

Общехозяйственные расходы

Итого

1

Затраты по дебету счета 20 (согласно разделу I журнала-ордера)

1910,95

11600

3712

918,72

377918,75

-

-

396050,42

Корректировка по статьям затрат:

2

- на стоимость излишков или недостач незавершенного производства

х

х

3

- на стоимость излишков или недостач и испорченных изделий на складе

Х

4

- на стоимость деталей и узлов, списанных с производства в связи с модернизацией выпускаемых изделий

Х

5

- на издержки производства, связанные с неисправимым браком и с порчей полуфабрикатов при наладке оборудования (-)

Х

6

Суммы, обращенные в возмещение потерь по недостаче незавершенного производства, по неисправимому браку, порче полуфабрикатов при наладке оборудования, по недостаче и порче готовых изделий на складе и по списанным в связи с модернизации выпускаемых изделий, деталей и узлам (+)

7

Стоимость ценных отходов (-)

700

700

8

Остаток

незавершенного

производства

На начало месяца (+)

198,36

1200

312

1710,36

9

На конец месяца (-)

197,98

1200

312

1709,98

10

Фактическая себестоимость выпущенной продукции:

1211,33

11600

3712

918,72

377918,75

395360,8

11

в том числе затраты на выпущенные материальные ценности, не входящие в состав

товарной продукции (-)

12

Фактическая себестоимость товарной

продукции основного производства

1211,33

11600

3712

918,72

377918,75

395360,8

Приложение У

Журнал-ордер №10/1

за ____________ 20__ г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 21, 23, 25, 26, 28 и др.

№ стр.

С кредита

счетов

В дебет

счетов

02

05

10

16

20

23

69

70

Разные суммы

25

26

Итого за месяц

96

60

1

08

2

10

700

700

3

40

395360,8

395360,8

4

69

5630

5630

5

70

6

73

7

76

8

91

9

94

10

90

126796,64

126796,64

11

96

9120

28500

37620

12

99

13

Итого

-

-

-

396060,8

-

9120

34130

-

-

-

126796,64

566107,4

14

По журналу-ордеру №10

121146,17

730

99730

6421,95

-

517892,51

90467,2

282710

106467

22390,63

709640,78

-

1957596,24

15

Всего

121146,17

730

99730

6421,95

396060,8

517892,51

99587,2

316840

106467

22390,63

709640,78

126796,64

2523703,64

Приложение Ф

Карточки аналитического учета затрат

Карточка аналитического учета производственных затрат

Наименование изделия __усторойство ДК-1___ Количество выпуска _____50_______

Статьи затрат

Незавершенное производство на 01 января т. г.

Затраты за текущий месяц

Итого затрат с остатком

Незавершенное производство на 01 февраля т. г.

Себестоимость окончательного брака

Себестоимость товарного выпуска

1. Сырье и материалы

70

700

770

70

700

2. Транспортно-заготовительные расходы

4,2

39,5

43,7

3,85

39,85

3. Возвратные отходы (-)

1,12

285,96

287,08

0,91

286,17

4. Заработная плата основных производственных рабочих

400

4000

4400

400

4000

5. Отчисления на социальное страхование

104

1280

1384

104

1280

6. Резерв на оплату отпусков рабочих

316,8

316,8

316,8

7. Потери от брака

-

-

8. Общепроизводственные расходы

131423,21

131423,1

131423,21

9. Общехозяйственные расходы

Итого

577,08

137473,55

138050,63

576,94

137473,88

Карточка аналитического учета производственных затрат

Наименование изделия __устройство ДК-3__ Количество выпуска _____55_________

Статьи затрат

Незавершенное производство на 01 января т. г.

Затраты за текущий месяц

Итого затрат с остатком

Незавершенное производство на 01 февраля т. г.

Себестоимость окончательного брака

Себестоимость товарного выпуска

1. Сырье и материалы

50

550

600

50

550

2. Транспортно-заготовительные расходы

3

30,25

33,25

2,75

30,5

3. Возвратные отходы (-)

0,8

224,38

225,18

0,65

224,53

4. Заработная плата основных производственных рабочих

400

4400

4800

400

4400

5. Отчисления на социальное страхование

104

1408

1512

104

1408

6. Резерв на оплату отпусков рабочих

348,48

348,48

348,48

7. Потери от брака

8. Общепроизводственные расходы

141360,29

141360,29

141360,29

9. Общехозяйственные расходы

Итого

556,2

147872,64

148428,84

556,1

147872,74

Карточка аналитического учета производственных затрат

Наименование изделия __прибор ВПУ-1__ Количество выпуска _______40_____

Статьи затрат

Незавершенное производство на 01 января т. г.

Затраты за текущий месяц

Итого затрат с остатком

Незавершенное производство на 01 февраля т. г.

Себестоимость окончательного брака

Себестоимость товарного выпуска

1. Сырье и материалы

70

560

630

70

560

2. Транспортно-заготовительные расходы

4,2

31,2

35,4

3,85

31,55

3. Возвратные отходы (-)

1,12

189,66

190,78

0,91

189,87

4. Заработная плата основных производственных рабочих

400

3200

3600

400

3200

5. Отчисления на социальное страхование

104

1024

1128

104

1024

6. Резерв на оплату отпусков рабочих

253,44

253,44

253,44

7. Потери от брака

8. Общепроизводственные

расходы

105135,25

105135,25

105135,25

9. Общехозяйственные расходы

Итого

577,08

110014,23

110591,31

576,94

110014,37

Приложение Х

Калькуляционная ведомость выпуска готовой продукции за _______ 20___ г.

Статьи затрат

Устройство ДК-1

Устройство ДК-3

Прибор ВПУ-1

Итого на

выпуск

на 1 шт.

на выпуск

на 1 шт.

на выпуск

на 1 шт.

на выпуск

50

55

40

Материалы

14

700

10

550

14

560

1810

Транспортно-завоговительные расходы

0,8

39,85

0,55

30,5

0,79

31,55

101,9

Возвратные отходы (вычитаются)

5,72

286,17

4,08

224,63

4,75

189,87

700,57

Итого материальные затраты

9,07

453,68

6,47

355,87

10,04

401,68

1211,23

Заработная плата основных производственных рабочих

80

4000

80

4400

80

3200

11600

Отчисления на социальные нужды

25,6

1280

25,6

1408

28,2

1024

3712

Прочие прямые расходы

6,34

316,8

6,34

348,48

6,34

253,44

918,72

Расходы на подготовку и освоение производства

-

-

-

-

-

-

-

Потери от брака

-

-

-

-

-

-

-

Общепроизводственные расходы

2628,46

131423,21

25703,19

141360,29

2628,38

105135,25

377918,75

Общехозяйственные расходы

-

-

-

-

-

-

-

Фактическая себестоимость

2749,48

137473,88

2688,6

147872,74

2750,36

110014,23

395360,8

Стоимость по учетным ценам

630

31500

610

33550

630

25200

90250

Приложение Ц

Ведомость №16

Аналитический учет операций по отгрузке и продаже готовой продукции за ____________ 20 ___ г.

1. Движение готовой продукции в стоимостном выражении (руб. коп.)

Наименование показателя

По учетным ценам

По фактической

себестоимости

Отклонение

1. Остаток на начало месяца

148000

2. Поступило из производства

90250

395360,8

305110,8

3. Итого с остатком

238250

4. Средний процент отклонений*, %

х

х

5. Отгружено покупателям за месяц

211800

6. Остаток на конец месяца

26450

*округлять до двух знаков после запятой

2. Отгрузка и продажа продукции

Номер строки

Покупатель

Количество отгруженной продукции

Суммы по счетам-фактурам

Отметка об оплате

ДК-1

ДК-3

ВПУ-1

За

продукцию

НДС

Сальдо на начало месяца, оборот за

месяц

Дата

Корр. счет

Сумма, руб. коп.

ИТОГО

110

120

110

Учетная цена, руб./шт.

630

610

630

Стоимость по учетным

ценам, руб.

69300

73200

69300

211800

Цена отпускная, руб./шт.

1100

1010

1040

Стоимость по продажным ценам, руб.

121000

121200

114400

356600

64188

420788

Приложение Ш

Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 43, 44, 62, 90

№ стр.

С кредита

счетов

В дебет

счетов

40

43

44

62

90

Итого за месяц

1

43

211800

211800

2

50

-

3

51

-

4

60

-

5

62

420788

420788

6

91

-

7

90

305160,8

211800

206850,89

72381169

8

99

496308,33

496308,33

9

Итого

516960,8

211800

206850,89

-

917096,33

1852708,02

Аналитические данные к счету 90 «Продажи»

Наименованиепоказателей

Сумма, руб. коп.

Наименованиепоказателей

Сумма, руб. коп.

Заотчетныймесяц

Сначалагода

Выручкаотпродажи

420788

Выручкаотпродажи

420788

Налогнадобавленнуюстоимость

64188

Налогнадобавленнуюстоимость

64188

Фактическая себестоимость

516910,8

Фактическая себестоимость

516910,8

Коммерческиерасходы

209200,89

Коммерческиерасходы

209200,89

Управленческиерасходы

126796,64

Управленческиерасходы

126796,64

Прибыль (убыток) отпродаж

(496308,33)

Прибыль (убыток) отпродаж

(496308,33)

Приложение Ш

Журнал-ордер №15

по кредиту счетов 99 «Прибыли и убытки» и аналитические данные по этому счету за январь 20____ г.

Сальдо на начало месяца ___________0__________

записи

Основание (где требуется

содержание записи)

С кредита счета 99 в дебет счетов

Итого

90

1

Отражена прибыль от обычных видов деятельности

2

3

4

Итого

Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»

№ строки

Статья аналитического учета

Обороты

с начала года до отчетного месяца

за отчетный месяц

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Прибыль/убыток от обычных видов деятельности

(496308,33)

2

Сальдо прочих доходов и расходов

3

Текущий налог на прибыль

5

Нераспределенная прибыль /непокрытый убыток

отчетного года

6

ИТОГО

(496308,33)

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учет затрат на производство, материальных затрат, затрат на оплату труда. Учет продажи готовой продукции и выявление финансовых результатов от продажи. Учет финансовых результатов деятельности организации. Учет собственного, резервного капитала.

    курс лекций [146,7 K], добавлен 21.02.2008

  • Синтетический и аналитический учет затрат на производство, их классификация. Учет выпуска готовой продукции. Учет затрат на производство продукции и исчисление ее себестоимости в СХПК "Сарыал". Первичное оформление учета затрат и выхода продукции.

    курсовая работа [59,3 K], добавлен 28.04.2012

  • Теоретические аспекты учета готовой продукции: понятие, задачи, способы оценки. Изучение методики учета выпуска и реализации готовой продукции на предприятии. Учет и формирование затрат на производство продукции, определение ее фактической себестоимости.

    курсовая работа [58,6 K], добавлен 21.11.2010

  • Классификация затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции. Особенности учета затрат на производство продукции, расходов будущих периодов и выпуска готовой продукции, а также расчетов с поставщиками, подрядчиками, дебиторами и кредиторами.

    контрольная работа [214,7 K], добавлен 22.08.2010

  • Учет денежных, расчетных и кредитных операций. Учет основных средств. Учет материалов, товаров. Учет труда и заработной платы. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Учет готовой продукции, ее реализации. Учет капитала.

    отчет по практике [90,4 K], добавлен 15.10.2004

  • Классификация производственных затрат. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Учет расходов по элементам затрат. Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции. Сводный учет затрат на производство.

    курсовая работа [40,7 K], добавлен 06.03.2007

  • Теоретические аспекты учета выпуска готовой продукции. Учет производственных затрат и методы калькулирования себестоимости. Организация бухгалтерского и управленческого учета на примере ОАО "Кемеровохлеб", пути увеличения выпуска готовой продукции.

    курсовая работа [101,4 K], добавлен 25.12.2010

  • Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.

    отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011

  • Бухгалтерский учет и классификация затрат на производство продукции. Методы определения себестоимости продукции как базы для исчисления продажных (отпускных) цен и формирования финансовых результатов. Порядок составления и анализ бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [110,3 K], добавлен 13.05.2015

  • Экономическая сущность затрат на производство и их значение в экономике предприятия. Учет затрат на производство основного вида деятельности. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции. Анализ себестоимости отдельных изделий.

    дипломная работа [83,1 K], добавлен 17.03.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.