Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Теоретические аспекты учета объекта. Раскрытие сущности налогов. Бухгалтерский учет предприятия. Основные нормативные положения, определения и документы. Задачи учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также сроки предоставления отчетов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.10.2014 |
| Размер файла | 67,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Платежное поручение
69/1-1, 69/1-2, 69/2, 69/3-1, 69/3-2
51
В соответствии с Конституцией РФ граждане России имеют право на получение государственного пенсионного, социального и медицинского обеспечения. Для реализации этих прав в РФ создана и действует система обязательного социального страхования. Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального или социального положения работающих граждан в случае наступления социальных страховых рисков (таблица № 2), подлежащих обязательному социальному страхованию.
Сроки предоставления отчётов во внебюджетные фонды.
|
Социальный фонд |
Форма отчёта |
Срок представления |
|
|
Фонд социального страхования |
4 -ФСС РФ |
Не позднее 15-го числа (апреля, июля, октября, января) |
|
|
ИФНС РФ |
Расчётная ведомость по взносам (ФБ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС) |
Не позднее 20-го числа (апреля, июля, октября, января) |
|
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
Справка 2 НДФЛ |
Ежегодно. Не позднее 30 марта |
2. Практическая часть
Операции по отражению расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Предприятие ООО Завод «А&G» заключило трудовой договор с работником основного производства 1971 года рождения. Его выплаты в январе 2009 года составили 15000 руб.
Ставки ЕСН:
Федеральный бюджет (ФБ) - 20%
Фронд социального страхования (ФСС) - 2,9%
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС - 2,0%
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС - 1,1%
Несчастные случаи (НС) - 1% (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) (В данном примере для Завода по производству автотехники).
Так как работник 1971 года рождения, то страховая часть трудовой пенсии составляет 8%, а накопительная 6%.
При начислении заработной платы, ЕСН и страховых взносов в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Дебет 20 Кредит 70 - 15 000, 00 руб. (начислена заработная плата за январь).
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с бюджетом по ЕСН» - 3 000, 00 руб. (15000*20% - начислена доля ЕСН подлежащая зачислению в Федеральный бюджет).
Дебет 20 Кредит 69субсчет»Расчеты с ФСС РФ по ЕСН» - 435, 00 руб. (15000*2,9% - начислена доля ЕСН в ФСС РФ).
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по ЕСН» - 165,00 руб. (15000*1,1% - начислена доля ЕСН в ФФОМС).
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ТФОМС по ЕСН» - 300,00 руб. (15000*2% - начислена доля ЕСН в ТФОМС).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с бюджетом по ЕСН» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части - 1 200, 00 руб. (15000*8% - уменьшена доля ЕСН в федеральный бюджет на сумму, перечисляемую в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии.
Дебет 69 субсчет «Расчеты с бюджетом по ЕСН» Кредит 69 субсчет «Расчеты СПФР по накопительной части - 900, 00 руб. (15000*6% - уменьшена доля ЕСН в федеральный бюджет на сумму, перечисляемую в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС РФ по страховым взносам на ОСНО» - 150, 00 руб. (15000*1% - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» - 1 950, 00 руб. (15000*13% - начислен НДФЛ).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с бюджетом по ЕСН» Кредит 51 - 900, 00 руб. (3000,00-1200,00-900,00 - перечислены денежные средства в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии» Кредит 51 - 1 200, 00 руб. (перечислены денежные средства на финансирование страховой части трудовой пенсии).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии» Кредит 51 - 900, 00 руб. (перечислены денежные средства на финансирование накопительной части трудовой пенсии).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по ЕСН» Кредит 51 - 165, 00 руб. (перечислены денежные средства в счет уплаты ЕСН в ФФОМС).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с ТФОМС по ЕСН» Кредит 51 - 300, 00 руб. (перечислены денежные средства в счет уплаты ЕСН в ТФОМС).
Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС РФ по страховым взносам на «ОСНО» Кредит 51 - 150, 00 руб. (перечислены денежные средства в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Кредит 51 - 1 950, 00 руб. (перечислен налог на доходы физических лиц)
Дебет 70 Кредит 50 - 13 050, 00 руб. (15000,00-1950,00 - выплачена заработная плата работнику за январь 2009г.)
Задача
Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь.
При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в целях налогообложения признается «по мере отгрузки».
2. Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости с использованием 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Исходные данные
Сальдо по счетам на 01.12.03 года из Главной книги
|
№ счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Сумма, руб. |
|
|
01 |
930 000, 00 |
60 |
238 100, 00 |
|
|
02 |
193 430, 00 |
62 |
380 200, 00 |
|
|
04 |
3 350, 00 |
66 |
28 400, 00 |
|
|
05 |
1 500, 00 |
67 |
7 000, 00 |
|
|
08 |
5 340, 00 |
68 |
7 140, 00 |
|
|
10 |
280 800, 00 |
69 |
5 300, 00 |
|
|
19 |
3 200, 00 |
70 |
28 600, 00 |
|
|
20 |
100 100, 00 |
71 |
2 600, 00 |
|
|
43 |
386 200, 00 |
76 |
Д 4 000, 00 / К 2 990, 00 |
|
|
44 |
380, 00 |
80 |
1 850 000, 00 |
|
|
50 |
940, 00 |
83 |
38 500, 00 |
|
|
51 |
487 980, 00 |
84 |
185 670, 00 |
|
|
52 |
30 000, 00 |
99 |
28 460, 00 |
Актив - 2 615 090 руб.
Пассив - 2 615 090 руб.
Хозяйственные операции за декабрь
|
Наименование хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости |
29 000, 00 |
43 |
40 |
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции |
28 400, 00 |
40 |
20 |
|
|
Списано отклонение фактической себестоимости от плановой |
(29 000,00- 28 400,00) 600, 00 |
40 |
90/2 |
|
|
Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС |
23 600, 00 |
62 |
90/1 |
|
|
Списана себестоимость реализованной продукции |
10 200, 00 |
90/2 |
43 |
|
|
Начислен НДС по реализованной продукции |
3 600, 00 |
90/3 |
68 |
|
|
Списаны коммерческие расходы |
150, 00 |
90/2 |
44 |
|
|
Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы |
320, 00 |
52 |
91/1 |
|
|
Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат |
760, 00 |
91/2 |
68 |
|
|
Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта |
500, 00 |
51 |
91/1 |
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
20 100, 00 |
51 |
62 |
|
|
Получено безвозмездно оборудование: а) первоначальная стоимость б) износ |
20 000, 00 20 000, 00 6 500, 00 6 500, 00 |
08 01 20 98/2 |
98/2 08 02 91/1 |
|
|
Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа: а) первоначальная стоимость б) износ на момент выбытия в) остаточная стоимость г) оприходован металлолом от ликвидации объекта |
15 000, 00 6 500, 00 5 500, 00 800, 00 |
01/9 02 91/2 10 |
01/1 01/9 01/9 91/1 |
|
|
Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств |
11 800, 00 |
01 |
91/1 |
|
|
Проданы нематериальные активы: а) первоначальная стоимость б) амортизация на момент продажи в) остаточная стоимость г) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС д) начислен НДС по реализованным активам |
1 400, 00 800, 00 600, 00 1 416, 00 216, 00 |
04/9 05 91/2 62 91/2 |
04/1 04/9 04/9 91/1 68 |
|
|
Возвращен кредит банку |
7 000, 00 |
67 |
51 |
|
|
Начислена заработная плата производственным рабочим |
20 000, 00 |
20 |
70 |
|
|
Начислен ЕСН от зарплаты |
(20 000, 00 26%) 5 200, 00 |
20 |
69 |
|
|
Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца |
(600+23600-10200-3600-150) 10 250, 00 |
90/9 |
99 |
|
|
Определен финансовый результат по прочим операциям |
(320+500+6500+800+11800+1416-760-5500-600-216) 14 260, 00 |
91/9 |
99 |
|
|
Начислен налог на прибыль |
((10250+14260=24510)*20%) 4 902, 00 |
99 |
68 |
|
|
Произведена реформация баланса |
(28460+24510-4 902) 48 068, 00 |
99 |
84 |
|
|
Закрыты счета к 90 и 91 счетам. |
23 600, 00 9 750, 00 3 600, 00 10 250, 00 21 336, 00 7 076, 00 14 260, 00 |
90/1 90/2 90/3 90/9 91/1 91/2 91/9 |
90/9 90/9 99 99 91/9 91/9 99 |
|
|
Итого: |
323 942, 00 |
|||
|
Регламентная операция закрытие месяца (90 счет) |
1 200, 00 |
90 |
99 |
|
|
Регламентная операция закрытие месяца (91 счет) |
14 260, 00 |
91 |
99 |
|
|
Итого: |
339 402, 00 |
|
01. |
02. |
04. |
|||||||||
|
С.н. |
930000,00 |
С.н. |
193430,00 |
С.н. |
3350,00 |
||||||
|
20000,00 |
15000,00 |
6500,00 |
6500,00 |
1400,00 |
1400,00 |
||||||
|
15000,00 |
6500,00 |
800,00 |
|||||||||
|
11800,00 |
5500,00 |
600,00 |
|||||||||
|
об-т |
46800,00 |
27000,00 |
об-т |
6500,00 |
6500,00 |
об-т |
1400,00 |
2800,00 |
|||
|
С.к. |
949800,00 |
С.к. |
193430,00 |
С.к. |
1950,00 |
||||||
|
05. |
08. |
10. |
|||||||||
|
С.н. |
1500,00 |
С.н. |
5340,00 |
С.н. |
280800,00 |
||||||
|
800,00 |
. |
20000,00 |
20000,00 |
800,00 |
|||||||
|
об-т |
800,00 |
0,00 |
об-т |
20000,00 |
20000,00 |
об-т |
800,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
700,00 |
С.к. |
5340,00 |
С.к. |
281600,00 |
||||||
|
19. |
20. |
40. |
|||||||||
|
С.н. |
3200,00 |
С.н. |
100100,00 |
С.н. |
|||||||
|
6500,00 |
28400,00 |
28400,00 |
29000,00 |
||||||||
|
20000,00 |
600,00 |
||||||||||
|
5200,00 |
|||||||||||
|
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
31700,00 |
28400,00 |
об-т |
29000,00 |
29000,00 |
|||
|
С.к. |
3200,00 |
С.к. |
103400,00 |
С.к. |
|||||||
|
43. |
44. |
50. |
|||||||||
|
С.н. |
386200,00 |
С.н. |
380,00 |
С.н. |
940,00 |
||||||
|
29000,00 |
10200,00 |
150,00 |
|||||||||
|
об-т |
29000,00 |
10200,00 |
об-т |
0,00 |
150,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
405000,00 |
С.к. |
230,00 |
С.к. |
940,00 |
||||||
|
51. |
52. |
60. |
|||||||||
|
С.н. |
487980,00 |
С.н. |
30000,00 |
С.н. |
238100,00 |
||||||
|
500,00 |
7000,00 |
320,00 |
|||||||||
|
20100,00 |
|||||||||||
|
об-т |
20600,00 |
7000,00 |
об-т |
320,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
501580,00 |
С.к. |
30320,00 |
С.к. |
238100,00 |
||||||
|
62. |
66. |
67. |
|||||||||
|
С.н. |
380200,00 |
С.н. |
2840,00 |
С.н. |
7000,00 |
||||||
|
23600,00 |
20100,00 |
7000,00 |
|||||||||
|
1416,00 |
|||||||||||
|
об-т |
25016,00 |
20100,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
7000,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
385116,00 |
С.к. |
2840,00 |
С.к. |
0,00 |
||||||
|
68. |
69. |
70. |
|||||||||
|
С.н. |
7140,00 |
С.н. |
5300,00 |
С.н. |
28600,00 |
||||||
|
3600,00 |
5200,00 |
20000,00 |
|||||||||
|
760,00 |
|||||||||||
|
216,00 |
|||||||||||
|
4902,00 |
|||||||||||
|
об-т |
0,00 |
9478,00 |
об-т |
0,00 |
5200,00 |
об-т |
0,00 |
20000,00 |
|||
|
С.к. |
16618,00 |
С.к. |
10500,00 |
С.к. |
48600,00 |
||||||
|
71. |
76. |
80. |
|||||||||
|
С.н. |
2600,00 |
С.н. |
4000,00 |
2990,00 |
С.н. |
1850000,00 |
|||||
|
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
2600,00 |
С.к. |
1010,00 |
С.к. |
1850000,00 |
||||||
|
83. |
84. |
90. |
|||||||||
|
С.н. |
38500,00 |
С.н. |
185670,00 |
С.н. |
|||||||
|
48068,00 |
10200,00 |
600,00 |
|||||||||
|
3600,00 |
23600,00 |
||||||||||
|
150,00 |
|||||||||||
|
10250,00 |
|||||||||||
|
об-т |
0,00 |
0,00 |
об-т |
0,00 |
48068,00 |
об-т |
24200,00 |
24200,00 |
|||
|
С.к. |
38500,00 |
С.к. |
233738,00 |
С.к. |
|||||||
|
91. |
98. |
99. |
|||||||||
|
С.н. |
С.н. |
С.н. |
28460,00 |
||||||||
|
760,00 |
320,00 |
6500,00 |
20000,00 |
4902,00 |
10250,00 |
||||||
|
5500,00 |
500,00 |
48068,00 |
14260,00 |
||||||||
|
600,00 |
6500,00 |
||||||||||
|
216,00 |
800,00 |
||||||||||
|
14260,00 |
11800,00 |
||||||||||
|
1416,00 |
|||||||||||
|
об-т |
21336,00 |
21336,00 |
об-т |
6500,00 |
20000,00 |
об-т |
52970,00 |
24510,00 |
|||
|
13500,00 |
|||||||||||
|
90/1 |
90/2 |
90/3 |
|||||||||
|
С.н. |
С.н. |
С.н. |
|||||||||
|
23600,00 |
10200,00 |
600,00 |
3600,00 |
||||||||
|
150,00 |
|||||||||||
|
об-т |
0,00 |
23600,00 |
об-т |
10350,00 |
600,00 |
об-т |
3600,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
23600,00 |
С.к. |
9750,00 |
С.к. |
3600,00 |
||||||
|
90/9 |
91/1 |
91/2 |
|||||||||
|
С.н. |
С.н. |
С.н. |
|||||||||
|
9750,00 |
23600,00 |
320,00 |
760,00 |
||||||||
|
3600,00 |
500,00 |
5500,00 |
|||||||||
|
6500,00 |
600,00 |
||||||||||
|
800,00 |
216,00 |
||||||||||
|
11800,00 |
|||||||||||
|
1416,00 |
|||||||||||
|
об-т |
13350,00 |
23600,00 |
об-т |
0,00 |
21336,00 |
об-т |
7076,00 |
0,00 |
|||
|
С.к. |
10250,00 |
С.к. |
21336,00 |
С.к. |
7076,00 |
||||||
|
91/9 |
|||||||||||
|
С.н. |
|||||||||||
|
7076,00 |
21336,00 |
||||||||||
|
об-т |
7076,00 |
21336,00 |
|||||||||
|
С.к. |
14260,00 |
|
Счет |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01. |
930 000,00 |
46 800,00 |
27 000,00 |
949 800,00 |
|||
|
02. |
193 430,00 |
6 500,00 |
6 500,00 |
193 430,00 |
|||
|
04. |
3 350,00 |
1 400,00 |
2 800,00 |
1 950,00 |
|||
|
05. |
1 500,00 |
800,00 |
700,00 |
||||
|
08. |
5 340,00 |
20 000,00 |
20 000,00 |
5 340,00 |
|||
|
10. |
280 800,00 |
800,00 |
281 600,00 |
||||
|
19. |
3 200,00 |
3 200,00 |
|||||
|
20. |
100 100,00 |
31 700,00 |
28 400,00 |
103 400,00 |
|||
|
40. |
29 000,00 |
29 000,00 |
0,00 |
||||
|
43. |
386 200,00 |
29 000,00 |
10 200,00 |
405 000,00 |
|||
|
44. |
380,00 |
0,00 |
150,00 |
230,00 |
|||
|
50. |
940,00 |
940,00 |
|||||
|
51. |
487 980,00 |
20 600,00 |
7 000,00 |
501 580,00 |
|||
|
52. |
30 000,00 |
320,00 |
0,00 |
30 320,00 |
|||
|
60. |
238 100,00 |
238 100,00 |
|||||
|
62. |
380 200,00 |
25 016,00 |
20 100,00 |
385 116,00 |
|||
|
66. |
28 400,00 |
28 400,00 |
|||||
|
67. |
7 000,00 |
7 000,00 |
|||||
|
68. |
7 140,00 |
0,00 |
9 478,00 |
16 618,00 |
|||
|
69. |
5 300,00 |
0,00 |
5 200,00 |
10 500,00 |
|||
|
70. |
28 600,00 |
0,00 |
20 000,00 |
48 600,00 |
|||
|
71. |
2 600,00 |
2 600,00 |
|||||
|
76. |
4 000,00 |
2 990,00 |
4 000,00 |
2 990,00 |
|||
|
80. |
1 850 000,00 |
1 850 000,00 |
|||||
|
83. |
38 500,00 |
38 500,00 |
|||||
|
84. |
185 670,00 |
0,00 |
48 068,00 |
233 738,00 |
|||
|
90. |
24 200,00 |
24 200,00 |
|||||
|
91. |
21 336,00 |
21 336,00 |
|||||
|
98. |
6 500,00 |
20 000,00 |
13 500,00 |
||||
|
99. |
28 460,00 |
52 970,00 |
24 510,00 |
||||
|
Итого: |
2 615 090,00 |
2 615 090,00 |
323 942,00 |
323 942,00 |
2 675 076,00 |
2 675 076,00 |
Заключение
Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Иными словами, в данной курсовой работе даны представление о следующих основных понятиях, связанных с учетом платежей в бюджет и внебюджетные фонды:
виды налогов и других обязательных платежей;
учет расчетов по НДС;
учет расчетов суммы акцизов;
учет расчетов по налогу на прибыль;
учет расчетов по другим налогам;
учет расчетов по единому социальному налогу.
Список используемой литературы
1. ЕСН в 2009 г. БУХ.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера.- http://www.buh.ru.
2. Инструкция о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации: Утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11. 11 94 г. № 258, с изменениями и дополнениями.
3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004.
4. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (утв. приказом МНС РФ от 13.11.2001 № БГ-3-05/502)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 / Основные кодексы и законы Российской Федерации. - СПб.: ИД «Весь», 2003. - 992 с.
6. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: Федеральный Закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
7. ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль”, Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 декабря 2002 г. № 4090, Министерство финансов Российской Федерации, приказ от 19.11.02 № 114н, об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” ПБУ 18/02.
8. ПБУ-1 "Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность".
9. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации"
10. Практическое пособие по ЕСН. - Электронный ресурс информационно-правовой базы «Консультант Плюс», 2009.
11. Федеральный закон «О бюджете федерального фонда обязательного медицинского страхования на 1999 год» от 1.05.99 г. № 91-ФЗ.
12. Чижов Б., Новицкая Л. Расчет среднего заработка для больничных и отпускных. Сходства и различия // Главбух, 2007. - № 14. - с. 67-73
Приложение
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
1 850,00 |
1 250,00 |
|
|
Нематериальные активы |
||||
|
Основные средства |
120 |
736 570,00 |
756 370,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
5 340,00 |
5 340,00 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
743 760,00 |
762 960,00 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
|||
|
Запасы |
||||
|
в том числе: |
280 800,00 |
281 600,00 |
||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
100 100,00 |
103 400,00 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
386 200,00 |
405 000,00 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
380,00 |
230,00 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3 200,00 |
3 200,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
380 200,00 |
385 116,00 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
518 920,00 |
532 840,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
6 600,00 |
6 600,00 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1 676 400,00 |
1 717 986,00 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
2 420 160,00 |
2 480 946,00 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
1 850 000,00 |
1 850 000,00 |
|
|
Уставный капитал |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
38 500,00 |
38 500,00 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
214 130,00 |
233 738,00 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
2102630,00 |
2 122 238,00 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
7 000,00 |
||
|
Займы и кредиты |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
7 000,00 |
0,00 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
28 400,00 |
28 400,00 |
|
|
Займы и кредиты |
||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: |
238 100,00 |
238 100,00 |
||
|
поставщики и подрядчики |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
28 600,00 |
48 600,00 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
5 300,00 |
10 500,00 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
7 140,00 |
16 618,00 |
||
|
прочие кредиторы |
2 990,00 |
2 990,00 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
13 500,00 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
310 530,00 |
358 708,00 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
2 420 160,00 |
2 480 946,00 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические основы организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Налоговая система РФ, виды, функции налогов и сборов. Организация учета расчетов с бюджетом по налогам, сборам, расчетов с внебюджетными фондами в ЗАО ПТК "Владспецстрой".
дипломная работа [211,3 K], добавлен 21.03.2010Система нормативного регулирования учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Порядок подготовки отчетности. Особенности УСН в системе бухгалтерского учета. Организация учёта расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами на примере предприятия.
дипломная работа [116,4 K], добавлен 24.08.2016Ведение бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Использование активно-пассивного синтетического счета 68 "Расчеты с бюджетом". Порядок учета расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам.
контрольная работа [25,3 K], добавлен 08.07.2011Принципы формирования бюджета государства. Проблемы организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Система бухгалтерского учета расчетов на примере ООО "Золотой Флок". Недостатки учета, возможности его оптимизации и совершенствования.
дипломная работа [840,1 K], добавлен 22.12.2010Характеристика и роль внебюджетных фондов. Нормативно-правовое регулирование расчетов с внебюджетными фондами. Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами. Организация бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами в ООО "Полимикс Принт".
курсовая работа [317,9 K], добавлен 31.07.2010Методика ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Сроки предоставления отчётов во внебюджетные фонды. Единый налог на вмененный доход. Постоянные разницы, постоянные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.
курсовая работа [39,0 K], добавлен 06.05.2015Организация бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами ООО "Бытовик". Недостатки в организации учета и рекомендации по его совершенствованию. Налоговый учет с государственными внебюджетными фондами. Способы автоматизации бухгалтерского учета.
курсовая работа [289,3 K], добавлен 27.03.2016Методы аудиторской проверки расчетов предприятий с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов по обязательному медицинскому страхованию: метод анализа бухгалтерских счетов, метод определения уровня существенности ошибки и анализа налоговых деклараций.
курсовая работа [44,0 K], добавлен 26.11.2011Суть и виды налогов. Принципы построения системы налогообложения в Украине. Учет, анализ и аудит расчетов предприятия с государственным бюджетом. Альтернативные варианты возмещения НДС. Методы оптимизации налогообложения.
дипломная работа [136,1 K], добавлен 29.03.2004Теоретические основы учета расчетов организации с внебюджетными фондами и их роль в экономическом и социальном развитии общества. Методика расчета и порядок выплат пособий по обязательному социальному страхованию. Аудит расчетов по страховым взносам.
дипломная работа [612,9 K], добавлен 22.01.2015
