Бухгалтерский отчет строительной организации

Од 6200

Ок 28221

Сальдо на 31.12. 517450

Сальдо на 31.12. 28221

68.2 «Расчеты по налогам и сборам (НДС)»		68.3 «Расчеты по налогам и сборам (штраф)»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
	Сальдо на 01.12.=25020			Сальдо на 01.12.=0
18	19.2	56360	1	62.2	12585		16	51	4100	16	99	4100
37	19.4	779	10	91.3	967
38	19.3	42440	11	91.3	3826
41	51	25020	12	91.3	3781
42	19.1	173756	19	91.3	564
46	62.1	2981	42	08.1	254125
			45	90.3	248130
			46	90.3	32886
Од 301336	Ок 556864		Од 4100	Ок 4100
	Сальдо на 31.12. 280548			Сальдо на 31.12. 0

68.4 «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество)»

68.5 «Расчеты по налогам и сборам (на прибыль)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12. 0

Сальдо на 01.12.=0

49

99

7131

51

99

251375

Од 0

Ок 7131

Од 0

Ок 251375

Сальдо на 31.12. 7131

Сальдо на 31.12. 251375

69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию»

69.1.2 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12.=2774

Сальдо на 01.12.=0

40

51

2774

31

08.1,20.1, 20.2, 24,91.2

6296

31

08.1,20.1,20.2, 24,91.2

1736

Од 2774

Ок 6296

Од 0

Ок 13025

Сальдо на 31.12 6296

Сальдо на 31.12. 1736

69.2.1 «Расчеты с пенсионным фондом»

69.2.2 «Расчеты с пенсионным фондом»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12.=14810

Сальдо на 01.12.=0

40

51

14810

31

08.1,20.1,20.2, 24,91.2

42639

31

08.1,20.1,20.2, 24,91.2

13024

Од 14810

Ок 42639

Од 0

Ок 13024

Сальдо на 31.12. 42639

Сальдо на 31.12. 13024

69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
	Сальдо на 01.12.=1856			Сальдо на 01.12.=44455
40	51	1856	31	08.1,20.1,20.2, 24,91.2	11071		7	50	44455	29	20.1	42801
							30	68.1	28221	29	20.2	45885
										29	08.1	48894
										29	24	13851
										29	23	11851
										29	26	53805
Од 1856	Ок 11071		Од 72676	Ок 217087
	Сальдо на 31.12. 11071			Сальдо на 31.12. 188866

71 «Расчеты с подотчетными лицами»		76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
Сальдо на 01.12.=0			Сальдо на 01.12.=34380
7	50	2000	8	26	2000		37	51	5105	4	51	34380
										33	24	2719
										33	23	855
										33	26	752
										33	19.4	779
Од 2000	Ок 2000		Од 5105	Ок 39485
Сальдо на 31.12. 0			Сальдо на 31.12. 0

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12.=3000000

Сальдо на 01.12.=65150

Од 0

Ок 0

Од 0

Ок 0

Сальдо на 31.12. 3000000

Сальдо на 31.12. 65150

83 «Добавочный капитал»

84.1 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12.=2904640

Сальдо на 01.12.=0

43

01

1000000

52

84.2

13060

53

99

990791

Од 0

Ок 1000000

Од 13060

Ок 990791

Сальдо на 31.12. 3904640

Сальдо на 31.12. 977731

84.2 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
Сальдо на 01.12.=13060
			52	84.1	13060
Од 0	Ок 13060
Сальдо на 31.12. 0



86 «Целевое финансирование»

90.1«Выручка от продаж»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

№ п/п

Кор. счет

Сумма

Сальдо на 01.12.=1000000

Сальдо на 01.12.=3250487

42

08.1

1000000

47

90.9

5092703

45

62.4

1626630

46

62.3

215586

Од 1000000

Ок 0

Од 5092703

Ок 1842216

Сальдо на 31.12. 0

Сальдо на 31.12. 0

90.2 «Себестоимость продаж»		90.3«Налог на добавленную стоимость (продажи)»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
Сальдо на 01.12.=2747300			Сальдо на 01.12.=495837
44	20.1	152502	47	90.9	3064347		45	68.2	248130	47	90.9	776853
44	20.2	164545					46	68.2	32886
Од 317047	Ок 3064347		Од 281016	Ок 776853
Сальдо на 31.12. 0			Сальдо на 31.12. 0

90.9 «Прибыль/ убыток от продаж»		91.1 «Прочие доходы»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
Сальдо на 01.12.=7350				Сальдо на 01.12.=7358
47	90.2	3064347	47	90.1	5092703		50	91.9	47706	10	50	6342
47	90.3	776853								12	51	24786
47	99	1244153								14	51	2010
										15	51	401
										19	51	3699
										20	51	1750
										27	98	1360
Од 5085353	Ок 5092703		Од 47706	Ок 40348
Сальдо на 31.12. 0				Сальдо на 31.12. 0

91.2 «Прочие расходы»		91.3 «Налог (по расходам и доходам)»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
Сальдо на 01.12.=12112			Сальдо на 01.12.=0
10	10.1	6040	50	91.9	33196		10	68.2	967	50	91.9	9138
11	01.1	13794					11	68.2	3826
25	94	710					12	68.2	3781
26	16	540
Од 21084	Ок 33196		Од 9138	Ок 9138
Сальдо на 31.12. 0			Сальдо на 31.12. 0

91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»		94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
	Сальдо на 01.12.=4754		Сальдо на 01.12.=590
50	91.2	33196	50	91.1	47706		25	07	10170	21	99	590
50	91.3	9138								25	10.1	9460
50	99	10126								25	91.2	710
Од 52460	Ок 47706		Од 10170	Ок 10760
	Сальдо на 31.12. 0		Сальдо на 31.12. 0

98 «Доходы будущих периодов»		99 «Прибыли и убытки»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма		№ п/п	Кор. счет	Сумма	№ п/п	Кор. счет	Сумма
	Сальдо на 01.12.=3085		Сальдо на 01.12.=15000	Сальдо на 01.12.=14708
27	91.1	1360	2	08.2	27300		16	68.3	4100	47	90.9	1244153
							21	94	590	50	91.9	10126
							49	68.4	7131
							51	68.5	251375
							53	84.1	990791
Од 13060	Ок 27300		Од 1253987	Ок 1254279
	Сальдо на 31.12. 29025		Сальдо на 31.12. 0	Сальдо на 31



4. Формі бухгалтерской отчетности

В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

· бухгалтерский баланс (форма №1);

· отчет о прибылях и убытках (форма №2);

· расчет налогооблагаемой прибыли;

· расчет налога на имущество предприятий;

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве -- источники образования этих средств и их целевое назначение. Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Это равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках.

Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы -- на статьи. Статьями бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.

Бухгалтерский баланс имеет типовую форму №1. Статьи бухгалтерского баланса заполняются на основании данных, отраженных в оборотно-сальдовой ведомости.



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 января 2013 год

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________ООО «Олимп»______________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ______Строительство_______________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности ___Общество с ограниченной ответственностью / Частная_________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) ___630132 г. Новосибирск, ул. Пушкина 533

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код стр.	На начало	На конец
		отчетного года	отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110	7680	5 314
Нематериальные активы
Основные средства	120	5159160	7 655 614
Прочие внеоборотные активы	150	200000
Итого по разделу I	190	5366840	7 660 928
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	272990	110 541
Запасы
в том числе:	211	272990	101 466
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
прочие запасы и затраты	217		9 075
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20000	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой	240	75000
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
в том числе:	241	75000
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	600000	100 000
Денежные средства	260	147570	1 523 349
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1115560	1 733 890
БАЛАНС	300	6482400	9 394 818
	Код стр.	На начало	На конец
ПАССИВ		отчетного года	отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	3000000	3000000
Уставный капитал
Добавочный капитал	420	2500000	3904640
Резервный капитал	430	80000	65150
Целевое финансирование	440	500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-13060	978142
Итого по разделу III	490	6066940	7947932
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	100000	517450
Займы и кредиты
Итого по разделу IV	590	100000	517450
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	265460	900411
в том числе:	621	60000
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	50000	188866
задолженность перед государственными	623	20460	74766
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	624	135000	566864
прочие кредиторы	625		69915
Доходы будущих периодов	640	50000	29025
Итого по разделу V	690	315460	929436
БАЛАНС	700	6482400	9394818



Отчет о прибылях и убытках

за декабрь 2012г.

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________ООО «Олимп»_____________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ______Строительство________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности ___Общество с ограниченной ответственностью / Частная_________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) ___630132 г. Новосибирск, ул. Пушкина 533

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	4315850
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	3064347
Валовая прибыль	029	1251503
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	1251503
Проценты к получению	060	4100
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	43606
Прочие расходы	100	42334
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1256875
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	255475
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	988340

Расчет налога на имущество

Налогом на имущество облагается в настоящее время основные средства и доходные вложения в материальные ценности по остаточной стоимости.

Ставка налога на имущество 2,2 %.

Таблица 4.1

Расчет налога на имущество

Дата	Стоимость основных средств	Жилой фонд	Налогооблагаемая база
На 01. 01	5159160	2800000	2359160
На 01.02	4100300	2800000	1300300
На 01.03	3901100	2800000	1101100
На 01.04	3703700	2800000	903700
На 01.05	3806200	2800000	1006200
На 01.06	3157340	2800000	357340
На 01.07	3104500	2800000	304500
На 01.08	3100300	2800000	300300
На 01.09	3090800	2800000	290800
На 01.10	3290400	2800000	490400
На 01.11	3280300	2800000	480300
На 01.12	5671521	2800000	2871521
На 01.01 следующего года	7655614	4465928	3189686

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитаем по формуле, предложенной ФНС: нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на первое число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Рассчитываем налог на имущество за 1 квартал, т. е. За 3 месяца:

X1 = ((На01.01 + На01.02 + На01.03 + На01.04 )/4)/ 4* 2,2%;

Х1 = ((2359760+1300300+1101100+903700)/4)/4 *0,022=7788;

Налог на имущество за пол года:

Х2=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07)/10)/4* 2,2%;

Х2 = ((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500)/7)/4 *0,022=5761;

Налог на имущество за 9 месяцев:

Х3=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07+На01.08+На01.09+На01.10)/10)/ 4* 2,2%;

Х3=((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500+300300+290800+490400)/10)/4 *0,022=4628;

Налог на имущество за 12 месяцев:

Х4=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07+На01.08+На01.09+На01.10+На01.11+На01.12+На01.01 след. Года)/13)* 2,2%;

Х4=((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500+300300+290800+490400+480300+2871521+3190255)/13) *0,022=25308;

Х=Х4-Х3-Х2-Х1= 25308-4628-5761-7788=7131;

Расчет налога на прибыль

1) Определим выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Для этого суммируем плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2012 г. без НДС, выручка равна - 4315850

2) Определим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. Она равна - 3064347

3) Определим прибыль от продаж: 4315850-3064347=1251503 р.

4) Прочие доходы организации составили 43606р. Прочие расходы составили 42334р

5) Рассчитаем прибыль (убыток) до налогообложения

1251503+4100+43606-42334=1256875 р

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Текущий налог на прибыль составит: 1256875*0,20=255475 р.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода составляет:

1256875-255475-4100-13060=988340 р.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия получили следующие показатели:

Рентабельность производства Рентабельность продаж

Р_пр-ва = Прибыль/себестоимость Р _прод. = прибыль/выручку

Р_пр-ва = (988340/3064347)*100%=32% Р _прод = (988340/4315850)*100% = 29,9%



Заключение

Финансовое благосостояние предприятия - понятие сложное, комплексное, свидетельствующее о стабильности его денежных капиталов, при котором создаются условия для развития, роста прибыли, поддержание платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности и рентабельности при рациональном уровне риска. Основы финансовой устойчивости предприятия, прежде всего выступают естественным результатом процессов, происходящих в ней самой. Однако на нее активно воздействуют и процессы, происходящие в обществе, т.е. внешние факторы.

Информация, содержащаяся в балансе по ряду объективных и субъективных причин дает лишь весьма приближенную характеристику состояния финансов предприятия. Бухгалтерская отчетность (в том числе и баланс) составляется с определенной периодичностью и является «фотографией» положения предприятия на определенную дату. Следовательно, рассчитанные на его основании показатели также являются одномоментными и характеризуют состояние предприятия лишь в статике.

По данным бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия можно сделать вывод, что предприятие в целом выполнила намеченные перед ним задачи.

- среднесписочная численность - 59 человек;

- среднемесячная заработная плата - 15772р.;

- рентабельность продаж - 29,9%

- рентабельность производства - 32%

Показателем рыночной стабильности фирмы является ее способность успешно развиваться в условиях трансформации внешней и внутренней среды. Для этого нужно располагать гибкой структурой финансовых ресурсов.

В современных экономических условиях России для укрепления финансового состояния предприятия представляется целесообразным придерживаться Международных стандартов финансовой отчетности и финансовой политики на предприятии, поэтому руководство.



Список литературы

1. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ А.И. Нечитайло. - М.: Проспект: КноРус, 2010. 271 с.

2. Касьянова Г.Ю. Учет 2011. Бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. М.: АБАК, 2011. 832 с.

3. Емельянова Т.Д. Методические указания по выполнению курсового проекта для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)» всех форм обучения/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина, Е.Н. Адыкаева, Е.А. Редькина. Н., 2012. 44с.

2. Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету/ Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин. М.: Герда, 2010. 400 с.

3. Адамов Н.А. Бухгалтерский учет в строительстве/ Н.А. Адамов. СПб.:Питер, 2006. 672с.

4. Положения по бухгалтерскому учету: ПБУ 1/98, 2/94, 3/2000, 4/99, 5/01, 6/01, 7/98, 8/01, 9/99, 10/99, 11/2000, 12/2000, 13/2000, 14/2000, 15/01, 16/02, 17/02, 18/02, 19/02, 20/03//Консультант Плюс.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н// Консультант Плюс.

6. О порядке составлении и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности: инструкция: утв. Приказом Минфина РФ от 21.01.2005г.№5н; в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 №137н//Консультант Плюс.

7. Вахрушина М.А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. М.: Омега-Л, 2011. 399 с.

8. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ / Н.А. Лытнева, Н.В. Парушина, Е.А. Кыштымова. М.: Феникс, 2011. 604 с.

9. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по его заполнению: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 марта 2004г. №САЭ-3-21/224//Консультант Плюс.

10. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по его заполнению: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 марта 2004г. №САЭ-3-21/224//Консультант Плюс.

11. Церпенто С.И. Бухгалтерский учет в строительстве / С.И. Церпенто, Н.В. Предеус. М.: КноРус, 2011. 448 с.

Размещено на Allbest.ru