Бухгалтерский баланс как важнейшая форма отчетности
Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной экономике. Характеристика нормативно-законодательной базы по составлению бухгалтерского баланса. Изучение состава, классификации и характеристики статей актива и пассива бухгалтерского баланса.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 23.10.2014 |
Размер файла | 107,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
А0 - О0 = К0,
где А0 - актив на начало периода;
О0 - обязательства на начало периода;
К0 - собственный капитал.
А1 - П1 = К1,
где А1, П1, К1 - те же величины, но на конец отчетного периода.
К1 - К0 = (±) L,
где L - финансовый результат.
Д - Р = (±) L,
где Д - доходы;
Р - расходы. Их разность образует финансовый результат.
В научном мире идет дискуссия о том, что важнее: бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках.
Величины активов, привлеченного капитала, доходов и расходов не могут быть исчислены точно, поэтому постулат Пизани не позволяет реально выявлять финансовый результат деятельности организации.
Современная бухгалтерская отчетность представлена в отечественной и зарубежной практике двумя основными формами отчетности. Исторически первой отчетной формой был бухгалтерский баланс. Тем не менее он представляет собой логическое следствие отчета о прибылях и убытках.
Вместе с тем для коммерческих организаций в нашей стране главную роль играет бухгалтерский баланс. На макроуровне решающее значение имеет национальное счетоводство, полностью ориентированное на отчет о прибылях и убытках.
Приложение к бухгалтерскому балансу дает расшифровки отдельных показателей баланса.
Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала» расшифровывает изменения, произошедшие с составляющими собственного капитала как за отчетный период, так и за период, предшествующий ему. Взаимная увязка должна происходить по входящим (на 1 января) и исходящим (на 31 декабря) показателям бухгалтерского баланса по строкам 410 «Уставный капитал», 420 «Добавочный капитал», 430 «Резервный капитал» и 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» с соответствующими остатками составляющих собственного капитала, отраженными в разделе I формы № 3 на пять отчетных дат.
В форме № 3 приводится расшифровка причин увеличения и уменьшения всех составляющих капитала. Раздел II формы № 3 увязан с показателями бухгалтерского баланса по строкам 431 «Резервы, образованные в соответствии с законодательством» и 432 «Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами» и с соответствующими показателями раздела II формы № 3. Кроме того, увязка проводится со строкой 650 «Резервы предстоящих расходов» бухгалтерского баланса и расшифровкой аналогичного резерва в форме № 3.
Увязка показателей бухгалтерского баланса с формой № 4 проводится по показателям строки 260 «Денежные средства», графа 3, с показателем строки 100 «Остаток денежных средств на начало отчетного года», за исключением сальдо счета 57 «Переводы в пути», отраженного в бухгалтерском балансе. Остаток денежных средств на конец отчетного периода по показателю строки 260 «Денежные средства», графа 4, должен соответствовать показателю строки 430 «Остаток денежных средств на конец отчетного года» формы № 4.
Расшифровка ряда показателей баланса приводится в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», например таких показателей, как «Нематериальные активы», «Основные средства», «Финансовые вложения», «Дебиторская и кредиторская задолженность».
3. Практическая часть курсовой работы. Вариант №8
1. Составить бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов:
1 |
ОС |
50680 |
|
2 |
Амортизация ОС |
80320 |
|
4 |
НМА |
7200 |
|
5 |
Амортизация НМА |
4255 |
|
0 |
Материалы |
56150 |
|
6 |
Отклонение в стоимости МЦ |
0000 |
|
9 |
НДС по приобретенным ценностям |
38680 |
|
0 |
Основное производство |
5720 |
|
3 |
Готовая продукция |
0700 |
|
1 |
Расчетный счет |
66475 |
|
8 |
Финансовые вложения |
10000 |
|
0 |
Расчеты с поставщиками |
52150 |
|
2 |
Расчеты с покупателями |
89500 |
|
6 |
Краткосрочные кредиты |
70000 |
|
8 |
Расчеты по налогам и сборам |
1500 |
|
9 |
Расчеты по социальному страхованию |
2100 |
|
0 |
Расчеты с персоналом |
5150 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
200 |
|
0 |
Уставной капитал |
24800 |
|
2 |
Резервный капитал |
20000 |
|
3 |
Добавочный капитал |
08680 |
|
4 |
Нераспределенная прибыль |
92350 |
НМА = ОС-Амортизация ОС
НМА = 950680-480320= 470360
ОС = НМА-Амортизация НМА
ОС = 87200-34255 = 52945
Запасы = Материалы + Отклонения в стоимости МЦ + Основное производство + Готовая продукция
Запасы = 256150 + 60000 + 75720 + 50700 = 442570
ДЗ = Расчеты с покупателями + расчеты с подотчетными лицами
ДЗ = 289500 + 6200 = 295700
КЗ = Расчеты с поставщиками + расчеты по налогам и сборам + Расчеты по социальному страхованию + Расчеты с персоналом
КЗ = 252150 + 21500 + 12100 + 75150 = 360900
2. Факты хозяйственной жизни отразить в журнале регистрации по форме, предоставленной в таблице 1.
Таблица 1
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
1 |
Счет, накладная, счет-фактура №31. Приобретено производственное оборудование у механического завода: |
||||
Отпускная цена |
40000 |
8 |
60 |
||
Сумма НДС |
7200 |
19 |
60 |
||
Итого |
47200 |
||||
2 |
Акт приемки-передачи основных средств №149. |
||||
Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
40000 |
1 |
8 |
||
3 |
Акт на списание ОС №41. Списано производственное оборудование со 100% износом: |
||||
Амортизация на дату выбытия |
60000 |
2 |
1 |
||
Начислена зарплата за демонтаж оборудования |
1000 |
91.2 |
70 |
||
Начислены страховые взносы в т.ч.: |
300 |
||||
- в фонд социального страхования (2,9%) |
29 |
91.2 |
69.1 |
||
- на пенсионное обеспечение (22%) |
220 |
91.2 |
69.2 |
||
- в фонд медицинского страхования (5,1%) |
51 |
91.2 |
69.3 |
||
Оприходованы материалы от демонтажа оборудования |
1100 |
10 |
91.1 |
||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
4 |
Акт приемки-передачи ОС №35. Продано малому предприятию «Парус» производственное оборудование: |
||||
Стоимость продаж (с НДС) |
118000 |
62 |
91.1 |
||
Сумма НДС |
18000 |
91.2 |
68.1 |
||
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия |
1600 |
2 |
1 |
||
Остаточная стоимость |
78400 |
91.2 |
1 |
||
5 |
Счет поставщика, счет-фактура №25 ООО «Интеллект». |
||||
Приобретен компьютер: |
|||||
Отпускная цена |
30000 |
8 |
60 |
||
Сумма НДС |
5400 |
19 |
60 |
||
Итого |
35400 |
||||
6 |
Акт приемки-передачи №150 ОС. |
||||
Принят в эксплуатацию компьютер |
30000 |
1 |
8 |
||
7 |
Акт приемки-передачи НМА, договор купли продажи №9. |
||||
Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счет-фактура №118. |
|||||
Стоимость продажи (с НДС) |
106900 |
76 |
91.1 |
||
Сумма НДС |
16200 |
91.2 |
68.1 |
||
Сумма амортизации на дату продажи |
34225 |
5 |
4 |
||
Остаточная стоимость |
50745 |
91.2 |
4 |
||
8 |
Выписка банка. Списано с расчетного счета: |
||||
Механическому заводу за оборудование |
47200 |
60 |
51 |
||
ООО «Интеллект» за компьютер |
35400 |
60 |
51 |
||
Итого |
82600 |
||||
9 |
Выписка банка. Поступило на расчетный счет: |
||||
От МП «Парус» за производственное оборудование |
118000 |
51 |
62 |
||
От ООО «Вектор» за право на изобретение |
106900 |
51 |
76 |
||
Итого |
224900 |
||||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|||
Дт |
Кт |
||||
10 |
Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы. |
||||
Счет №1041. ОАО «Техника». |
|||||
Покупная стоимость |
40000 |
15 |
60 |
||
Сумма НДС |
7200 |
19 |
60 |
||
Итого |
47200 |
||||
Счет №196 ОАО «Продмаш». |
|||||
Покупная стоимость |
25000 |
15 |
60 |
||
Сумма НДС |
4500 |
19 |
60 |
||
Итого |
29500 |
||||
11 |
Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе. |
||||
От ОАО «Продмаш» |
24100 |
10 |
15 |
||
От ОАО «Техника» |
38900 |
10 |
15 |
||
Итого |
63000 |
||||
12 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
16 |
15 |
||
13 |
Выписка банка. |
||||
Перечислено с расчетного счета: |
|||||
ОАО «Продмаш» за материалы |
29500 |
60 |
51 |
||
ОАО «Техника» за материалы |
47200 |
60 |
51 |
||
Итого |
76700 |
||||
14 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов: |
||||
Цеху №1 на производство |
170360 |
20 |
10 |
||
Ремонтному цеху |
16290 |
23 |
10 |
||
На текущее обслуживание оборудования |
12850 |
25 |
10 |
||
Заводоуправлению |
12300 |
26 |
10 |
||
Итого |
211800 |
||||
15 |
Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости отпущенных материалов: |
||||
Цеху №1 для производства |
8518 |
20 |
16 |
||
Ремонтному цеху |
814 |
23 |
16 |
||
На текущее обслуживание оборудования |
642 |
25 |
16 |
||
Заводоуправлению |
615 |
26 |
16 |
||
Итого |
10589 |
||||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
16 |
Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: |
||||
В цех №1 |
6300 |
20 |
10 |
||
В ремонтный цех |
5600 |
23 |
10 |
||
Итого |
11900 |
||||
17 |
Разработочная табл. №6. Начислена амортизация ОС производственного оборудования: |
||||
Цеха №1 |
23350 |
20 |
2 |
||
Ремонтного цеха |
8100 |
23 |
2 |
||
Зданий и хозяйственного инвентаря: |
|||||
Цеха №1 |
11750 |
20 |
2 |
||
Ремонтного цеха |
2500 |
23 |
2 |
||
Заводоуправления |
9430 |
26 |
2 |
||
Итого |
55130 |
||||
18 |
Счет-фактура 116 от ОАО«Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам, начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: |
||||
Обслуживания цеха №1 |
6400 |
20 |
60 |
||
Обслуживания ремонтного цеха |
1100 |
23 |
60 |
||
Заводоуправления |
2300 |
26 |
60 |
||
НДС по приобретенным услугам |
1764 |
19 |
60 |
||
Итого |
11564 |
||||
19 |
Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: |
||||
Рабочим цеха №1 |
115400 |
20 |
70 |
||
Рабочим ремонтного цеха |
22000 |
23 |
70 |
||
Рабочим, обслуживающим оборудование |
24600 |
25 |
70 |
||
Персоналу заводоуправления |
63800 |
26 |
70 |
||
Итого |
225800 |
||||
20 |
Листки временной нетрудоспособности. |
||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
14000 |
69.1 |
70 |
||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
21 |
Начислены страховые взносы: |
||||
Рабочим цеха №1, в т.ч.: |
34620 |
||||
- в фонд социального страхования |
3347 |
20 |
69.1 |
||
- на пенсионное обеспечение |
25388 |
20 |
69.2 |
||
- в фонд медицинского страхования |
5885 |
20 |
69.3 |
||
Рабочим ремонтного цеха, в т.ч.: |
6600 |
||||
- в фонд социального страхования |
638 |
23 |
69.1 |
||
- на пенсионное обеспечение |
4840 |
23 |
69.2 |
||
- в фонд медицинского страхования |
1122 |
23 |
69.3 |
||
Рабочим, обслуживающим оборудование, в т.ч.: |
7380 |
||||
- в фонд социального страхования |
713 |
25 |
69.1 |
||
- на пенсионное обеспечение |
5412 |
25 |
69.2 |
||
- в фонд медицинского страхования |
1255 |
25 |
69.3 |
||
Персоналу заводоуправления, в т.ч.: |
19140 |
||||
- в фонд социального страхования |
1850 |
26 |
69.1 |
||
- на пенсионное обеспечение |
14036 |
26 |
69.2 |
||
- в фонд медицинского страхования |
3254 |
26 |
69.3 |
||
Итого |
67740 |
||||
22 |
Счет-фактура №28 от ОАО «Знание». Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: |
||||
Отражена задолженность перед ООО «Знание» |
1500 |
91.2 |
76 |
||
Учтен НДС |
270 |
19 |
76 |
||
Итого |
1770 |
||||
23 |
Требование-накладная. |
||||
Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства |
10300 |
10 |
20 |
||
24 |
Авансовые отчеты. |
||||
Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. |
1500 |
26 |
71 |
||
25 |
Начислена амортизация производственного оборудования: |
2000 |
20 |
2 |
|
26 |
В январе 2011 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема». |
||||
Стоимость программы |
12000 |
4 |
60 |
||
НДС |
2160 |
19 |
60 |
||
Итого |
14160 |
||||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
27 |
Выписка банка. |
||||
Перечислено с расчетного счета за компьютерную программу ООО «Свема» |
14160 |
60 |
51 |
||
28 |
Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2011 г., приказом руководителя установлено: списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3 лет. |
||||
В состав расходов включено: |
4000 |
26 |
4 |
||
29 |
Разработочная таблица. |
||||
Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1 |
45472 |
20 |
25 |
||
30 |
Разработочная таблица. |
||||
Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1 |
63004 |
20 |
23 |
||
31 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции. |
113085 |
90.2 |
26 |
||
32 |
Ведомость выпуска готовой продукции. |
||||
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. |
|||||
Незавершенное производство на конец года составило |
32880 |
||||
Фактическая себестоимость готовой продукции |
519714 |
43 |
20 |
||
33 |
Счет-фактура №40 ООО «Стандарт». |
||||
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции |
10000 |
91.2 |
60 |
||
Сумма НДС |
1800 |
19 |
60 |
||
Итого |
11800 |
||||
34 |
Счет-фактура ЗАО «Крона». |
||||
Расходы на доставку готовой продукции до станции отправления и погрузку в транспортные средства |
37400 |
91.2 |
60 |
||
Сумма НДС |
6730 |
19 |
60 |
||
Итого |
44130 |
||||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
35 |
Выписка банка. Списано с расчетного счета: |
||||
ЗАО «Крона» - за транспортно-погрузочные работы |
44130 |
60 |
51 |
||
ООО «Стандарт» - за рекламу готовой продукции |
11800 |
60 |
51 |
||
ОАО «Знание» - за участие в семинаре |
1770 |
76 |
51 |
||
ОАО «Энергосбыт» |
11564 |
60 |
51 |
||
Итого |
69264 |
||||
36 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
31304 |
70 |
68.2 |
|
37 |
Выписка банка. |
||||
Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты |
228626 |
50 |
51 |
||
38 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. |
||||
Выдана из кассы зарплата и пособие по временной нетрудоспособности |
228626 |
70 |
50 |
||
39 |
Выписка банка. |
||||
Перечислены средства на депозитный счет в банке |
50000 |
55 |
51 |
||
40 |
Начислены проценты за использование денежных средств банком |
9000 |
55 |
91.1 |
|
41 |
Выписка банка. |
||||
Зачислены на расчетный счет проценты по депозитному вкладу |
9000 |
51 |
55 |
||
Оплачена покупателями проданная продукция |
289500 |
51 |
62 |
||
Итого |
298500 |
||||
42 |
Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс». |
||||
Фактическая себестоимость |
546203 |
90.2 |
43 |
||
Продажная стоимость, включая НДС |
961970 |
62 |
90.1 |
||
43 |
Расчет бухгалтерии, книга продаж. |
||||
Начислен НДС с выручки проданной продукции |
146741 |
90.3 |
68.1 |
||
44 |
Начислен налог на имущество |
22400 |
91.2 |
68.3 |
|
45 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции |
155941 |
90.9 |
99 |
||
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
Дт |
Кт |
||||
46 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
945 |
91.9 |
99 |
||
47 |
Расчет бухгалтерии. |
||||
Определен текущий налог на прибыль |
30999 |
99 |
68.4 |
||
Расчет бухгалтерии. |
|||||
Списана чистая прибыль отчетного года |
123997 |
99 |
84 |
||
48 |
Договор, счет-фактура ООО «Феникс». |
||||
Приобретен фин. вексель по номинальной стоимости |
85000 |
58 |
76 |
||
49 |
Выписка банка. Списано с расчетного счета: |
||||
ООО «Феникс» - за финансовый вексель |
85000 |
76 |
51 |
||
Налог на доходы физических лиц |
31304 |
68.2 |
51 |
||
Налог на имущество |
22400 |
68.3 |
51 |
||
Текущий налог на прибыль |
30999 |
68.4 |
51 |
||
Страховые взносы, в т.ч.: |
66140 |
||||
- в фонд социального страхования |
4677 |
69.1 |
51 |
||
- на пенсионное обеспечение |
49896 |
69.2 |
51 |
||
- в фонд медицинского страхования |
11567 |
69.3 |
51 |
||
Погашение кредита |
100000 |
66 |
51 |
||
50 |
Справка-расчет бухгалтерии. |
||||
Списан НДС в зачет по приобретенным материальным ценностям и услугам |
37024 |
68.1 |
19 |
||
51 |
Выписка банка. |
||||
Списан с расчетного счета налог на добавленную стоимость |
165417 |
68.1 |
51 |
3. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного года на основании совершенных фактов хозяйственной жизни отчетного года
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Основные средства |
950680 |
70000 |
140000 |
880680 |
|||
2 |
Амортизация ОС |
480320 |
61600 |
57130 |
475850 |
|||
4 |
НМА |
87200 |
12000 |
88970 |
10230 |
|||
5 |
Амортизация НМА |
34255 |
34225 |
30 |
||||
8 |
Влож.вовнеоборотн.активы |
70000 |
70000 |
|||||
10 |
Материалы |
256150 |
74400 |
223700 |
106850 |
|||
15 |
65000 |
65000 |
||||||
16 |
Отклонение в стоимости МЦ |
60000 |
2000 |
10589 |
51411 |
|||
19 |
НДС по приобр. ценностям |
138680 |
37024 |
37024 |
138680 |
|||
20 |
Основное производство |
75720 |
487174 |
530014 |
32880 |
|||
23 |
Вспомогательное производство |
63004 |
63004 |
|||||
25 |
Общепроизводственные расходы |
45472 |
45472 |
|||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
113085 |
113085 |
|||||
43 |
Готовая продукция |
50700 |
519714 |
546203 |
24211 |
|||
50 |
Касса |
228626 |
228626 |
|||||
51 |
Расчетные счета |
766475 |
523400 |
1022610 |
267265 |
|||
55 |
Специальные счета в банках |
59000 |
9000 |
50000 |
||||
58 |
Финансовые вложения |
110000 |
85000 |
0 |
195000 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками |
252150 |
240954 |
240954 |
252150 |
|||
62 |
Расч. с покупател. изак. |
289500 |
1079970 |
407500 |
961970 |
|||
66 |
Расчеты кредит и займ |
170000 |
100000 |
0 |
70000 |
|||
68 |
Налоги и сборы |
21500 |
287144 |
265644 |
||||
68.1 |
НДС |
21500 |
202441 |
180941 |
||||
68.2 |
НДФЛ |
31304 |
31304 |
|||||
68.3 |
Налог на имущество |
22400 |
22400 |
|||||
68.4 |
налог на прибыль |
30999 |
30999 |
|||||
69 |
Расч. по соц. страхованию |
12100 |
80140 |
68040 |
0 |
|||
69.1 |
ФСС |
12100 |
18677 |
6577 |
0 |
|||
69.2 |
ПФР |
49896 |
49896 |
|||||
69.3 |
ФОМС |
11567 |
11567 |
|||||
70 |
Расч. по оплате труда |
75150 |
259930 |
240800 |
56020 |
|||
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
6200 |
0 |
1500 |
4700 |
|||
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
193670 |
193670 |
|||||
80 |
Уставный капитал |
524800 |
524800 |
|||||
82 |
Резервный капитал |
120000 |
120000 |
|||||
83 |
Добавочный капитал |
508680 |
508680 |
|||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
592350 |
0 |
123997 |
716347 |
|||
90 |
Продажи |
961970 |
961970 |
|||||
90.1 |
Выручка |
0 |
961970 |
|||||
90.2 |
Себестоимость продаж |
659288 |
0 |
|||||
90.3 |
НДС |
146741 |
0 |
|||||
90.9 |
Прибыль / убыток от продаж |
155941 |
0 |
|||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
235945 |
235945 |
|||||
91.1 |
Прочие доходы |
0 |
235000 |
|||||
91.2 |
Прочие расходы |
235945 |
0 |
|||||
91.9 |
Сальдо |
0 |
945 |
|||||
99 |
Прибыли и убытки |
155941 |
155941 |
|||||
Итого |
2791305 |
2791305 |
6146388 |
6146388 |
2723877 |
2723877 |
Баланс
НМА = НМА н.к. - Амортизация НМА н.к.
НМА = 10230-30 = 10200
ОС = Основныесредстван.к. - Амортизация ОС
ОС = 880680-475850 = 404830
ФВ
Запасы = Материалы н.к. + отклонения в стоимости МЦ н.к. + Основное производство + Годовая продукция
Запасы = 106850 + 51411 + 32880 + 24211 = 215352
НДС = НДС по приобретенным ценностям = 138680
ДЗ = Расчеты с покупателем и заказчиком н.к. + Расчеты с подотчетными лицами
ДЗ = 961970 + 4700 = 966670
ДС = Расчетные счета + Специальные счета в банках
ДС = 267265 + 50000 = 317265
Прибыль = Нераспределенная прибыль = 716347
КЗ = Расчеты с поставщиками н.к. + Расчеты по оплате труда
КЗ = 252150 + 56020 = 308170
КР = Расчеты кредиты и займы = 70000
Прибыли и убытки
Выр. = Счет 90.1 - Счет 90.3
Выр = 961970-146741 = 815229
Себ. = 546203
УР = 113085
Проц. = 9000
Пр доходы Счет 91.1 - 9000
Пр. доходы = 235000-9000 = 226000
Пр. расходы = Счет 91.2 = 235945
4. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности:
· бухгалтерский баланс,
· отчет о финансовых результатах,
· отчет о движении денежных средств,
· отчет об изменении капитала,
· пояснения к бухгалтерскому балансуи отчету о финансовых результатах:
Показатели |
Сумма |
||
Остаток готовой продукции на складе на начало года (счет 43) |
|||
- по фактической себестоимости |
50700 |
||
- по договорной цене, или цене реализации |
76050 |
||
Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году: |
|||
- по фактической себестоимости |
519714 |
||
- по договорным ценам |
793179 |
||
Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (счет 62): |
|||
- по фактической себестоимости |
193200 |
||
- по договорным ценам |
289500 |
||
Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчетном году: |
|||
- по фактической себестоимости |
546203 |
||
- по договорным ценам, в т.ч. НДС |
961970 |
||
Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства): |
|||
- по фактической себестоимости |
193200 |
||
- по договорным ценам |
289500 |
||
Остатки готовой продукции на конец года: |
|||
- по фактической себестоимости |
24211 |
||
- по договорным ценам |
54000 |
||
Дебиторская задолженность покупателей на конец года: |
|||
- по фактической себестоимости |
546203 |
||
- по договорным ценам |
815229 |
||
НДС |
146741 |
||
Показатели |
В ценах реализации (договорные) |
Фактическая производственная себестоимость |
|
1 |
2 |
3 |
|
Готовая продукция на складе на начало года |
76050 |
50700 |
|
Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году |
793179 |
519714 |
|
Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года |
869229 |
570414 |
|
Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам |
66% |
||
Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции |
815229 |
546203 |
|
Готовая продукция на складе на конец года |
54000 |
24211 |
|
Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (счет 62) |
289500 |
193200 |
|
Отгружено покупателям готовой продукции в отчетном периоде |
815229 |
546203 |
|
Итого отгружено продукции с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года |
1104729 |
739403 |
|
Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к её стоимости по договорным ценам |
67% |
||
Дебиторская задолженность покупателей на конец года |
815229 |
546203 |
Заключение
На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия, а так же финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием. Аспекты, которые мы можем увидеть в бухгалтерском балансе, являются главными для любого предприятия. Рассмотренная в данной курсовой работе классификация балансов по различным признакам, особенности их составления в значительной степени содействует пониманию балансов.
Классификация балансов по видам и формам в бухгалтерском учете направлена, прежде всего, на разделение балансов с точки зрения счетоводства (то есть практики учета) по определенным характеристикам. К таким характеристикам, как выяснено, относятся: источники, сроки составления, объем включаемой информации, методы оценки статей баланса, характер деятельности организации, порядок реформирования и способ очистки балансов.
Также в работе изучены порядки составления основных видов бухгалтерских балансов, вступительного, санируемого, разделительного, ликвидационного, сводного, консолидируемого. Каждый из них имеет свои особенности, отличительные признаки. Например, вступительные составляются в момент организации предприятия, заключительные - на дату завершения деятельности хозяйствующего субъекта при осуществлении реорганизации его формы (слияние нескольких организаций, присоединении одной организации к другой, ранее действовавшей, разделение организаций, изменение организационно-правовой формы). Санируемые используются лишь в исключительных целях, когда предприятие находится на пороге банкротства. Ликвидационные балансы составляются при ликвидации предприятия и представляют информацию об имуществе организации, подлежащем распределению между его кредиторами и собственниками с применением методов оценки статей по цене возможной реализации каждого актива. Разделительные формируются в момент разделения крупного предприятия на несколько более мелких. Сводные составляются в рамках одного собственника, объединяя данные подразделений предприятия или для статистического обобщения показателей по отрасли. Консолидированные отражают положение группы юридически самостоятельных организаций, связанных совместным контролем имущества.
Таким образом, бухгалтерский баланс является основной формой бухгалтерского учета и очень важно правильно читать и понимать баланс.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 12011 г.
2. Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г.
3. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 №135н, От 18.09.2006 №115н).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению от 08 ноября 2010 года № 142н.
5. Образец форм, утвержденные приказом Минфина России от 22 июля 2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
6. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
7. МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка».
8. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2008.
9. Заббарова О.А. Балансоведение: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2009. 256 с.
10. Кутер М.И, Таранец Н.Ф., Уланова И.Н. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. 232 с.
11. Соколова Е.С. Бухгалтерское дело: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. 296.
12. Федосова Т.В Электронный курс 13.2. Виды и содержание бухгалтерской отчетности http://www.aup.ru/books/m176/13_2.htm.
13. Справочно-правовая система КонсультантПлюс http://www.consultant.ru/.
14. Справочно-информационный портал http://www.leasingworld.ru/audit/937-istochniki-informacii-dlja-audita-finansovykh.html, Статья «Источники информации для аудита финансовых результатов деятельности предприятия», 2008.
15. Электронная версия журнала Российский налоговый курьер Статья «Сводная отчетность». 2008г.www.rnk.ru/journal/archives/2006/1_2/buhgalterija/upravlencheskij_uchet/document691.phtml.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие баланса и балансового обобщения. Основная форма бухгалтерской отчетности. Принципы построения и требования к составлению бухгалтерского баланса. Запись хозяйственных операций в главную книгу и журналы. Значение и функции бухгалтерского баланса.
курсовая работа [129,9 K], добавлен 22.05.2009Сущность бухгалтерского баланса, его значение, функции, виды. Строение бухгалтерского баланса и содержание его статей в России. Пользователи, адреса и сроки предоставления отчетности. Правила оценки статей баланса и их влияние на его достоверность.
курсовая работа [251,2 K], добавлен 18.01.2013Бухгалтерский баланс: понятие, структура и особенности классификации. Общие правила заполнения бухгалтерского баланса. Роль и значение бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния предприятия. Пример общего анализа бухгалтерского баланса.
курсовая работа [32,4 K], добавлен 10.08.2012Исследование значения бухгалтерского баланса в системе бухгалтерской отчетности предприятия на примере баланса ЗАО "Фирма «Ярстрой". Содержание, схемы и принципы построения бухгалтерского баланса. Анализ инвентаризации и методов оценки статей баланса.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 19.12.2010Понятие бухгалтерского баланса, его виды и аналитические возможности. Требования к бухгалтерскому балансу. Формирование показателей актива и пассива баланса. Сравнительная характеристика российского бухгалтерского баланса с балансами зарубежных стран.
курсовая работа [359,9 K], добавлен 27.08.2012Понятие, строение и особенности бухгалтерского баланса, его значение для управления предприятием. Состав статей актива и пассива при составлении бухгалтерского баланса предприятия. Показатели, используемые при анализе ликвидности, платежеспособности.
курсовая работа [73,7 K], добавлен 25.11.2013Понятие и значение бухгалтерской отчетности, значение и функции балансов, их классификация. Содержание и порядок составления актива и пассива бухгалтерского баланса. Методика проведения анализа финансового состояния по данным бухгалтерского баланса.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 04.11.2010Понятие бухгалтерского баланса. Классификационные признаки хозяйственных средств. Основная особенность бухгалтерского баланса - это равенство итогов актива и пассива. Требования, предъявляемые к балансовому отчету. Классификация бухгалтерских балансов.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 31.07.2010Правила составления и предоставления бухгалтерской отчетности фирмы. Порядок формирования показателей статей актива и пассива баланса; техника их определения при составлении годового отчета. Рассмотрение структуры бухгалтерского баланса ООО "Митра".
курсовая работа [339,0 K], добавлен 23.04.2013Значение бухгалтерского баланса как основной формы бухгалтерской финансовой отчетности организации. Методика составления бухгалтерского баланса: подготовительные работы, техника, способы оценки статей. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
курсовая работа [73,1 K], добавлен 18.04.2016