Планирование аудита операций по движению наличных денежных средств организации
Сущность операций по движению наличных денежных средств. Анализ и оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица. Проверка соблюдения аудируемым лицом требования нормативно-правовых актов операций по движению наличных денежных средств организации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.10.2014 |
| Размер файла | 190,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
18. Лебедева Е.М. "Аудит", М: Академия, 2009 г., 176 с.
19. Мельник М.В. "Основы аудита", уч.пособие, М: Инфра - М, 2008 г., 410 с.
20. Миргородская Т.В. "Аудит", уч.пособие, М: КноРус, 2011 г., 288 с.
21. Овсийчук М.Ф. "Аудит. Организация. Методика проведения", М: ТОО "Интехтех", 2008 г., 418 с.
22. Палицин В.А. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", М: Высшая школа, 2010 г., 512 с.
23. Подольский В.И., Савин А.А. "Аудит", учебник. 3-е изд., перераб. И доп. М: Издательство Юрайт. ИД Юрайт, 2011 г., 605 с.
24. Пугачев В.В. "Внутренний аудит и контроль", М: ДиС, 2010 г., 224 с.
25. Рогуленко Т.М., Пономарева С.В. "Аудит", М: КНОРУС, 2010 г., 416 с.
26. Соколов Я.В., Терентьева Т.О. "Бухгалтерский учет и аудит. Современная теория и практика", М: Экономика, 2009 г., 440 с.
27. Хахонова Н.Н., Богатая И.Н. "Аудит", учебник, М: КНОРУС, 2009 г., 384 с.
Приложение 1
Общий план аудита денежных средств предприятия "Сфера"
|
Проверяемая организация |
Общество с ограниченной ответственностью "Сфера", г. Ухта |
||||
|
Период аудита |
1 квартал 2010 года |
||||
|
Количество человеко-часов |
32 |
||||
|
Руководитель аудиторской группы |
Баранова Н.А |
||||
|
Состав аудиторской группы |
Павлова В.О. |
||||
|
Планируемый аудиторский риск |
Средний |
||||
|
№ |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнители |
Методика аудиторской проверки |
|
|
1. |
Предварительное ознакомление с предприятием, проверка правовой основы деятельности юридического лица. |
25.05.10 |
Павлова В.О. |
выборочная |
|
|
2. |
Оценка общего состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. |
26.05.10. |
Павлова В.О. |
выборочная |
|
|
3. |
Аудит операций по учету денежных средств в кассе. |
27.05.10. |
Павлова В.О. |
выборочная |
|
|
4. |
Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, денежных документов. |
30.05.10. |
Павлова В.О. |
выборочная |
Приложение 2
"Программа аудита денежных средств ООО "Сфера"
|
Проверяемая организация |
Общество с ограниченной ответственностью "Сфера", г. Ухта |
|
|
Период аудита |
1 квартал 2010 года |
|
|
Количество человеко-часов |
32 |
|
|
Руководитель аудиторской группы |
Баранова Н.А. |
|
|
Состав аудиторской группы |
Павлова В.О. |
|
|
Планируемый аудиторский риск |
Средний |
|
№ |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнители |
Источник информации |
|
|
1. |
Предварительное ознакомление с учреждением, проверка правовой основы деятельности юридического лица. |
25.05.10 |
Павлова В.О. |
Устав предприятия, свидетельство о внесении в Единый государственный реестр, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, лицензии, статистические данные, сведения о рублевых счетах в банках. |
|
|
2. |
Оценка общего состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. - проверка правильности отражения отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете. |
26.05.10. |
Павлова В.О. |
Обороты Главной книги по счетам бухгалтерского учета предприятия за 1 квартал 2010 г., бухгалтерский баланс предприятия за 1 квартал 2010 г. |
|
|
3. |
Аудит операций по учету денежных средств в кассе: - проверка полноты и своевременности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете; - проверка соблюдения требований порядка ведения кассовых операций; - проверка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами; - правильность аналитического и синтетического учета денежных средств в кассе. |
27.05.10 |
Павлова В.О. |
Кассовый отчет, кассовые документы, первичные документы, оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2010 г. Анализ счета 50 "Касса", Бухгалтерский баланс форма № 1. |
|
|
4. |
Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, денежных документов: - проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского учета |
30.05.10. |
Павлова В.О. |
Оборотно-сальдовая ведомость, главная книга по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет" за 1 квартал 2010 г., выписки банка и первичные учетные документы за 1 квартал 2010 г. |
Приложение 3
Опросный лист для аудиторской экспертизыкассы и кассовых операций ООО "Сфера"
|
№ п/п |
Вопрос |
Ответ |
Что следует запросить |
|
|
1 |
Заключен ли договор с кассиром о полной индивидуальной материальной ответственности |
+ |
||
|
2 |
Обеспечена ли касса отдельным отдельным помещением |
- |
||
|
3 |
Оснащена ли касса сейфом |
+ |
Осмотр сейфа |
|
|
4 |
Подключена ли в кассе сигнализация |
+ |
Осмотр кассы |
|
|
5 |
У кого находятся дубликаты ключей от сейфа |
У директора |
||
|
6 |
Кому предоставлено право подписи ПКО и РКО |
Гл.бух |
Образец подписи |
|
|
7 |
Кому предоставлено право подписи РКО в качестве руководителя |
Только руководителю |
Образец подписи |
|
|
8 |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации ПКО |
+ |
Журнал регистрации ПКО |
|
|
9 |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации РКО |
+ |
Журнал регистрации РКО |
|
|
10 |
В каком размере банком установлен лимит остатка денег в кассе в отчетном году |
19000 |
Лимит |
|
|
11 |
Установлены ли на предприятии сроки внезапной ревизии кассы приказом руководителя |
- |
||
|
12 |
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде |
+ |
||
|
13 |
Была ли проведена ревизия при смене кассиров |
- |
||
|
14 |
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы |
+ |
Приказ о назначении |
|
|
15 |
Последняя дата проведения внезапной ревизии кассовой наличности |
16.12.2009 |
Акт ревизии кассы |
|
|
16 |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, услуг населению за наличные |
+ |
||
|
17 |
Имеются ли на предприятии ККМ |
- |
||
|
18 |
Ведется ли на предприятии кассовая книга |
+ |
Кассовая книга |
|
|
19 |
Составляется ли ежедневно отчет кассира по кассовой книге |
+ |
Кассовые отчеты |
|
|
20 |
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности |
+ |
Книга кассира |
|
|
21 |
Ведется ли журнал регистрации выданных доверенностей |
+ |
Журнал регистрации доверенностей |
|
|
22 |
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей |
+ |
Журнал регистрации ведомостей |
|
|
23 |
При выдаче денег на хоз.нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются |
- |
||
|
24 |
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм |
+ |
Реестр депонированных сумм |
|
|
25 |
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов |
+ |
Журнал учета депонентов |
|
|
26 |
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов |
На кассира |
Приложение № 4
"Тесты для проведения проверки операций на расчетном счете ООО "Сфера"
|
Вопрос |
Вариант ответа |
|||
|
да |
нет |
другое |
||
|
Предприятие имеет один расчетный счет |
+ |
|||
Применяются ли при безналичных платежах:- платежные поручения- аккредитивы- чеки- другие формы |
++ |
++ |
||
В какой форме производятся денежные расчеты:- в виде безналичных платежей- наличными деньгами |
++ |
|||
|
Выписки по счетам в банке получаются на следующий день после совершения операции |
+ |
|||
|
Имеет ли кто-нибудь из сотрудников (помимо руководителя и главного бухгалтера) право подписи банковских документов |
+ |
|||
|
Предусмотрено ли договором списание денежных средств со счета клиента по требованию третьих лиц |
+ |
|||
|
Ведется ли журнал регистрации первичных документов по расчетному счету |
+ |
|||
|
Имеется ли письменное заявление предприятия о назначении лиц, осуществляющих от имени предприятия распоряжения о перечислении и выдаче денежных средств со счета |
+ |
|||
|
Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета расчетных операций |
+ |
|||
|
Сверяются ли данные, указанные в выписке банка, с данными, указанными в оправдательных документах |
+ |
|||
|
Сверяются ли данные об остатке средств на конец периода в предыдущей выписке с данными об остатке средств на начало периода в следующей выписке |
+ |
|||
|
Сверяются ли данные, указанные в выписках, с данными, указанными в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 |
+ |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия. Сущность денежных средств. Виды денежных средств и их функции. Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег.
дипломная работа [95,6 K], добавлен 29.11.2010Изучение порядка установления соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению денежных средств нормативным актам. Анализ финансовой отчетности и оценка степени надежности системы внутреннего контроля.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 10.11.2008Объекты, цели и задачи аудита денежных средств. План аудиторской проверки. Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций. Установление соответствия учета и налогообложения операций по движению денежных средств нормативным актам.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 23.12.2010Задачи, объекты и источники информации по проверке денежных средств предприятия. Методика аудита операций по движению денежных средств в ООО "Токурский рудник". Ведение учета и внутреннего контроля денежных средств в кассе, на расчетном счете, в банке.
курсовая работа [101,1 K], добавлен 11.12.2013Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.
курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Начало аудиторской проверки денежных средств - сверка кассовых операций. Проверка правильности ведения кассовых операций. Оформление аудитором результатов инвентаризации наличных денежных средств и других ценностей в кассе актом по типовой форме.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 02.03.2009Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО "ЮгСтройСистема". Поступление наличных денежных средств в кассу. Требования к документальному оформлению выдачи денежных средств под отчет.
курсовая работа [30,9 K], добавлен 25.03.2011Денежные потоки организации и их классификация. Денежное обращение в организациях. Особенности учета кассовых операций на примере предприятия ООО "Строй-снаб". Учёт наличных денежных средств и денежных документов. Инвентаризация наличных денежных средств.
курсовая работа [120,1 K], добавлен 01.12.2014Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам. Состав первичной документации. Информация о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [234,2 K], добавлен 15.07.2014