Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учет операций по договорам купли-продажи

Учет операций по договорам купли-продажи

Цели бухгалтерского учёта. Нормативное регулирование ответственности договора купли-продажи. Оценка приобретённого товара, порядок оприходования его на баланс организации. Включение имущества в базу обложения налогом. Исчисление прибыли с оборота.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	26.04.2014
Размер файла	358,9 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Уплачиваемое комиссионеру, поверенному или агенту вознаграждение отражается в учете комитента, доверителя или принципала как расходы по продаже товаров. Сумма вознаграждения без НДС относится в дебет счета 90 "Продажи" субсчет 2 "Себестоимость продаж". Сумма надога на добавленную стоимость, относящаяся к вознаграждению, списывается в дебет счета 19 "НДС по приобретенным ценностям".

После перечисления денег комиссионеру, поверенному или агенту на сумму НДС, предъявляемого бюджету, составляется запись:

Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам"Кредит 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Рассмотрим схему отражения операций по договорам комиссии, поручения и агентскому договору в учете комитента, доверителя и принципала:

Дебет 45 "Товары отгруженные", Кредит 41 "Товары", 43 "Готовая продукция"

- отражается передача товаров комиссионеру, поверенному, агенту на сумму учетной стоимости реализуемых ценностей

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", Кредит 90 "Продажи" субсчет "Выручка"

- на основании отчета комиссионера, поверенного, агента отражается реализация товаров покупателям на сумму стоимости реализации имущества с НДС, включая вознаграждения посредника

Дебет 90 "Продажи" субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 45 "Товары отгруженные"

- списываются реализованные товары (учетная стоимость реализованных ценностей)

Дебет 90 "Продажи" субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- начисляется задолженность бюджету НДС с оборота по реализации товаров (сумма причитающегося уплате в бюджет НДС)

Дебет 90 "Продажи" субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

- на сумму причитающегося вознаграждения без НДС

Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

- на сумму НДС, относящаяся к вознаграждению начисляется задолженность перед комиссионером, поверенным, агентом по уплате вознаграждения по сделке

Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

- отражается получение денег за реализованные товары (сумма фактически полученных денежных средств)

Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета"

- отражается перечисление комиссионеру, поверенному, агенту вознаграждения по сделке (сумма фактически перечисленных поверенному денежных)

Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

- отражается зачет обязательства покупателя оплатить товары на задолженность перед комиссионером, поверенным, агентом в части вознаграждения, причитающегося по сделке (в случае, если реализация товаров производится на условиях участия комиссионера, поверенного, агента в расчетах) на сумму вознаграждения поверенного с НДС

1.8 Бухгалтерский учет приобретения товаров для комитента, доверителя или принципала

Комиссионером, поверенным или агентом могут не только продаваться товары комитента, доверителя, или принципала, но и приобретаться для последних какие-либо ценности.

В данном случае процесс фактического поступления товаров комитенту, доверителю или принципалу может быть организован одним из двух наиболее часто используемых способов:

товар поступает на склад комиссионера, поверенного или агента и впоследствии передается им комитенту доверителю или принципалу;

получателем товара является непосредственно комитент, доверитель или принципал.

В первом случае поступление товара и последующая передача его комитенту, доверителю или принципалу отражаются на счете 004 "Товары, принятые на комиссию" или 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 "Учет материально - производственных запасов", утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы, включаются в состав фактических затрат на приобретение МПЗ. Следовательно, в бухгалтерском учете комитента, доверителя или принципала сумма уплачиваемого комиссионеру, поверенному или агенту вознаграждения включается в стоимость приобретаемых товаров.

2. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций

Остатки средств малого предприятия "Вектор" на 1 января 2007 г. по данным бухгалтерского учета составили, тыс. руб.:

1.Первоначальная восстановительная стоимость основных средств - 18000.

2.Износ основных средств - 4000.

3.Первоначальная стоимость НМА - 1000.

4.Износ НМА - 200.

5.Уставный капитал - 20000.

6.Резервный фонд - 340.

7.Прибыль - 4506.

8.Производственные запасы - 1200.

9.Авансы, выданные на срок в течение 12 месяцев после отчетной даты - 1230.

10.Расчеты с кредиторами за товары, работы, услуги - 100.

11.Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 10.

12.Расчеты с бюджетом - 50.

13.Незавершенное производство - 100.

14.Готовая продукция - 400.

15.НДС по приобретенным ценностям - 276.

16.Касса - 10.

17.Расчетный счет - 6700.

18.Тара - 290.

2.1 Приказ об учетной политике

На основании Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 N 34н, Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 N 60н,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять учетную политику на 2009 год (для целей бухгалтерского учета).

1. Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер путем двойной записи на счетах бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях. Документирование имущества, обязательств и хозяйственных операций, ведение отчетности осуществляется на русском языке.

2. Учет ведется на компьютере.

3. Не проводится переоценка основных средств.

4. При выбытии основных средств формирование остаточной стоимости на счете 91 .

5. Приобретаемые МПЗ отражаются в учете по фактической себестоимости на счете 10.

6. Отпущенные в производство материальные ресурсы списываются по фактической производственной себестоимости единицы запасов.

7. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.

8. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально прямым затратам.

9. Общехозяйственные расходы списываются с отнесением на счет 90 "Продажи".

10. Учет списания коммерческих расходов и издержек обращения - признание расходов в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном периоде их признания в учете.

11. Учет предстоящих расходов и платежей ведется по мере возникновения.

12. Резервы по сомнительным долгам не создаются.

14.Определение финансового результата при выполнении договоров долгосрочного характера ведется по объекту в целом.

15.Инвентаризация проводится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 01 октября.

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Вектор"

за 1 квартал 2009 года

№ операции

Хозяйственная операция и документы её подтверждающие

Сумма, ден.ед

Проводка операции

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Получено в кассу на хозяйственные нужды и командировки

400

50

51

2

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

50

68\4

51

3

Получено от поставщика "Волна" материалов "А" на сумму

5 700

10\ 1

60\1

1026

19

60

4

Отпущены материалы А в производство

4 300

20

10

5

Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные нужды

80

71

50

6

Выдано в подотчет Петрову на командировку

70

71

50

7

Поступила в кассу выручка от реализации продукции на общую сумму (с НДС) 295

295

50

90\1

8

Предъявлен счет за материалы покупателю "С" на общую сумму (с НДС) 177, себестоимость реализованных материалов 100

177

62

91\1

27

91\2

68\2

100

91\2

10

9

В производство переданы: а)три пары рукавиц, по цене 50 руб. за пару б) три спецкостюма, по цене 600 руб. за единицу.

150

20

10

1 800

20

10

10

Получен счет от фирмы "Квант" за услуги, потребленные в производстве на общую сумму (с НДС)

1 300

20

60

234

19\3

60

234

68

19/3

11

Безвозмездно в январе от физического лица получено оборудование рыночной стоимостью 15000 руб. Расходы по доставке составили 5400 руб. Срок службы определен в 3 года. Основное средство введено в эксплуатацию

15 000

08

98/2

5 400

08

60

972

19

60

20 400

01

08

12

Начислена амортизация за отчетный период по безвозмездно полученному оборудованию

1334

25

02

13

Списывается сумма признанных доходов отчетного периода по безвозмездно полученному оборудованию

834

98/2

91\1

14

Оплачено поставщику фирмы "Волна" за материалы "А"

6 726

60

51

15

Получен аванс от покупателя в счет будущей поставки

767

51

62/2

117

62

68

16

Утвержден авансовый отчет Петрова:

- на себестоимость списано

53,48

20

71

- на материалы

15

10

71

- НДС

6,74

19\3

71

17

Оплачен перерасход по командировке Петрову

5,22

71

50

18

Выдано на командировку Сидорову

4,5

71

50

19

Куплен станок; в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс на общую сумму (с НДС)

1 000

08

60

180

19\1

60\2

1180

60/1

60/2

20

Станок введен в состав основных средств

1 000

01

08

21

Перечислено посреднику за продажу ксерокса на общую сумму (с НДС)

118

60

51

22

Предъявлен счет покупателю за ксерокс на общую сумму (с НДС)

5 900

62

91\1

900

91\2

68\2

Продан ксерокс:

23

- списана его первоначальная стоимость

4 000

01\2

01

- списан начисленный износ

1 000

02

01\2

3 000

91\2

01\2

- списаны коммерческие расходы посреднику

100

91\2

76

24

Отгружена готовая продукция из производства на склад

3 500

43

20

25

Предъявлен счет покупателю "У" (с НДС)

767

62\1

90\1

Себестоимость реализованной готовой продукции - 500. Зачтен ранее полученный аванс.

117

90\3

68\2

500

90\2

43

26

Начислено:

- заработная плата основным производственным рабочим - 1150 ;

1 150

20

70

- по больничным листам - 50;

50

69\2

70

- пенсии работающим - 200;

200

69\1

70

- за ремонт вычислительной техники - 1000.

1 000

23

70

27

Начислено в органы государственного страхования и обеспечения - рассчитать самостоятельно

299

20

69

260

23

69

20,7

20

69

28

Удержаны из заработной платы:

- НДФЛ - 210;

210

70

68\2

- по исполнительным листам 5.

5

70

76

29

Перечислено:

- НДФЛ - 210;

210

68\2

51

- в Пенсионный фонд - 424.

424

69

51

30

Перечислена заработная плата по договорам подряда на счета в Сбербанк

840

70

51

31

Получен в феврале безвозмездно станок по рыночной стоимости на сумму 2500. Срок эксплуатации установлен 4 года.

2 500

08

98\2

2 500

01\1

08

2 500

98/2

91

32

Начислена амортизация за март месяц по безвозмездно полученному станку

52,08

20

02

33

Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс

5 900

51

62\1

34

Получено в кассу на выплату зарплаты, пенсий, пособий

1 328

50

51

35

Выплачено:

- зарплата, больничные

1 128

70

50

- пенсии работающим

200

70

50

36

Предъявлен счет покупателю "Z" (с НДС)

3 776

62\1

90\1

Себестоимость готовой продукции - 2000

576

90\3

68\2

2 000

90\2

43

37

Начислен износ по основным средствам:

- вычислительная машина

16

26

02

- принтер

15

26

02

38

Получено от покупателя "Z":

- в кассу

350

50

62

- на расчетный счет

3 426

51

62

39

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа

30

51

91\1

40

Внесено из кассы на расчетный счет

350

51

50

41

Перечислена в бюджет сумма НДС

500

68\2

51

42

Списана продукция со склада вследствие пожара как не компенсируемые убытки (по себестоимости)

200

94

43

200

99

94

43

Ликвидирован станок:

86

01\2

01\1

- первоначальная стоимость

82

02\1

01\2

- сумма начисленной амортизации на день ликвидации

4

91\2

01\2

44

Уплачено подрядчику за демонтаж станка:

- отпускная стоимость услуги

7

91\2

60

- НДС

1,26

19\3

60

1,26

68

19\3

- итого

8,26

60

51

45

Оприходованы по цене возможного использования запасные части от демонтажа станка

5,2

10

91\1

46

Выявлен и списан финансовый результат от ликвидации станка

5,8

99

91\2

47

Выявлен неучтенный резервуар. По оценочной стоимости

120

01\1

91\1

48

Выявлен неучтенный резервуар. По оценочной стоимости

170

01\1

91\1

49

. Списана с баланса недостача ксерокса:

- первоначальная стоимость

20

01\2

01\1

- сумма начисленной амортизации

1

02\1

01\2

- недостача ксерокса отнесена на материально ответственное лицо по рыночной стоимости

19

94

01\2

- разница между рыночной стоимостью и остаточной стоимостью отнесена на счет 98 “Доходы будущих периодов”.

19

73\2

94

6

73\2

98\1

50

Внесена в кассу виновным лицом часть суммы за ксерокс

3

50

73\2

51

Отпущены со склада ремонтному цеху запасные части для текущего ремонта оборудования основного цеха

20

25

10

52

Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за капитальный ремонт оборудования

70

23

70

53

Списываются затраты ремонтного цеха по законченному капитальному ремонту оборудования цеха основного производства

108,2

25

23

55

Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 5 лет под 15 % годовых

86

51

67\1

Финансовый результат от продаж (дебетовые обороты по 90\2, 90\3 и кредитовый по 90\1)

1645

90\9

90

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовый оборот 91\2 и кредитовый 91\1)

5604

91

99

56

Начислен условный расход по налогу на прибыль

1739,76

99

68

57

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

5604

91

99

58

Списываются доходы от продаж

1645

90

99

2.3 Счета синтетического учета

Д

счет 01 а

К

сальдо

18000

01

20400

08

01

1000

08

01\2

4000

01

01\1

2500

08

01\2

86

01\1

01\1

120

91\1

01\1

170

91\1

01\2

20

01\1

02\1

1

01\1

01\2

4000

1

02

1000

01\2

91\2

3000

01\2

01\2

86

01\1

02\1

82

01\2

91\2

4

01\2

01\2

20

01\1

94

19

01\2

оборот

28296

8212

КС

38084

Д

счет 02 п

К

сальдо

4000

25

1334

02

02

1000

01\2

20

52,08

02

26

16

02

26

15

02

02\1

82

01\2

02\1

1

01\1

оборот

1083

1418

КС

4335

Д

счет 04 а

К

сальдо

1000

оборот

КС

1000

Д

счет 05 п

К

сальдо

200

оборот

КС

200

Д

счет 08 а

К

сальдо

0

08

15000

98\2

08

5400

60

01

20400

08

08

1000

60

01

1000

08

08

2500

98\2

01\1

2500

08

оборот

23900

23900

КС

0

Д

счет 10 а

К

сальдо

1490

10

5700

60\2

20

4300

10

91\2

100

10

20

150

10

20

1800

10

10

5,2

91\1

10

15

71

25

20

10

оборот

5720,2

6370

КС

840,2

Д

счет 19 а

К

сальдо

276

19

1026

60

19

972

60

19\3

1,26

60

19

68

1,26

19\3

68

412

19/3

19\1

180

60\2

19\3

234

60

19\3

6,74

71

оборот

2412

414

КС

2274

Д

счет 20 а

К

сальдо

100

20

4300

10

20

150

10

20

1800

10

20

1300

60

20

53,48

71

43

3500

20

20

2378

20

1150

70

20

20

20

20

20

20

20,7

20

69

20

52,08

02

оборот

9125,48

3500

КС

5725,48

Д

счет 23 а

К

сальдо

23

1000

70

23

70

70

23

69

25

108

23

оборот

1090

108

КС

982

Д

счет 25 а

К

сальдо

25

1334

02

25

20

10

25

108

23

25

оборот

1442

КС

1442

Д

счет 26 а

К

сальдо

26

16

02

26

15

02

20

31

26

оборот

31

КС

31

Д

счет 43 а

К

сальдо

400

90\2

43

43

3500

20

90\2

500

43

90\2

2000

43

94

200

43

оборот

3500

2700

КС

1200

Д

счет 50 а

К

сальдо

10

50

400

51

71

80

50

71

70

50

50

295

90\1

71

5,22

50

71

4,5

50

50

1328

51

70

1128

50

70

200

50

50

350

62

51

350

50

50

3

73\2

оборот

3143

1837,72

КС

1315,28

Д

счет 51 а

К

сальдо

6700

50

400

51

68\2

50

51

60

6726

51

51

767

62\2

60

118

51

68\2

424

51

70

840

51

51

5900

62\1

50

1328

51

51

3426

62

51

30

91\1

51

350

50

68\2

500

51

69

424

51

60

8,26

51

51

86

67/1

оборот

10426

10604,26

КС

6521,74

Д

счет 60 а-п

К

сальдо

100

19

1026

60

20

1300

60

19\3

234

60

08

5400

60

19

972

60

60

6726

51

08

1000

60

60

118

51

91\2

7

60

19\3

1,26

60

60

8,26

51

10\1

5700

90\1

19\1

180

60\2

оборот

6852,26

15820,26

КС

7738

Д

счет 67 п

К

сальдо

51

486

67\1

оборот

486

КС

486

Д

счет 62 а-п

К

сальдо

62

177

90\1

62

117

68

62

5900

91\1

50

350

62

51

3426

62

62\1

767

90\1

62\1

3776

90\1

51

767

62\2

51

5900

62\1

оборот

10737

10443

КС

294

Д	счет 68 а-п	К
сальдо		50
68	1,26		19\3
68	234		19/3
68/2	210		51
99		1739,76	68
68\2	50		51
62		117	68
91\2		27	68\2
91\2		900	68\2
90\3		117	68\2
70		210	68\2
68\2	424		51
90\3		576	68\2
68\2	500		51
оборот	948	3759,25
КС		2861,25

Д	счет 69 а-п	К
сальдо		10

69\1	200		70
69\2	50		70
20		299	69
23			69


20		20,7	69
69	424		51
оборот	674	319
КС	345

Д	счет 70 а-п	К
сальдо
20		1150	70
69\2		50	70
69\1		200	70
23		1000	70
70	210		68\2
70	5		76
70	840		51
70	1128		50
70	200		50
23		70	70
оборот	2383	2470
КС		87

Д	счет 71 а-п		К
сальдо
71	80		50
71	70		50
20		53,48	71
10		15	71
19\3		6,74	71
71	5,22		50
71	4,5		50
оборот	159,72	75,22
КС	84,5

Д	счет 73 а-п		К
сальдо
73\2	19		94
73\2	6		98\1
50		3	73\2
оборот	25	3
КС	22

Д	счет 80 п	К
сальдо		20000
оборот
КС		20000

Д	счет 82 п		К
сальдо		340
оборот
КС		340

Д	счет 90	К
сальдо	0
50		295	90\1
62\1		767	90\1
62\1		3776	90\1
90\2			50
90\2	500		43
90\2	2000		43
90\3			68\2
90/9	1645		99
90/9
90\3	117		68\2
90\3	576		68\2
оборот	4838	4838
КС		0
90\9	0		99

Д	счет 91	К
сальдо	0
62		177	91\1
98\2		834	91\1
62		5900	91\1
98/2		2500	91
51		30	91\1
10		5,2	91\1
01\1		120	91\1
01\1		170	91\1
91\2	27		68\2
91\2	100		10
91\2	900		68\2
91\2	3000		01\2
91\2	100		76
91\2	4		01\2
91\2	7		60
91	5604		99
99		5,8	91\2
оборот	9742	9742
КС		0
91\9	0		99

Д	счет 94 а		К
сальдо
94	200		43
99		200	94
94	19		01\2
73\2		19	94
оборот	219	219

КС	0

Д	счет 98 п	К
сальдо
08		15000	98
98	834		91\1
08		2500	98\2
98/2	2500		91
73\2		6	98\1
оборот	3334	17506
КС		14172

Д	счет 99 а-п	К
сальдо
90\9		1645	99
91\9		0	99
99	200		94
99		5,8	91\2
99	1739,76		68
91		5604	99
оборот	2018,05	7249
КС		5230,95

2.4 Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость за 01.01.08 - 31.01.08

Счет		Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	18 000,00		28 296,00	8 212,00	38 084,00
02	Амортизация ОС		4 000,00	1 083,00	1 418,00		4 335,00
04	Нематериальные активы	1 000,00				1 000,00
05	Амортизация НМА		200,00				200,00
08	Влож. во внеоборотн.активы			23 900,00	23 900,00
10	Материалы	1 490,00		5 720,20	6 370,00	840,20	0,00
19	НДС по приобр. ценностям	276,00		2 412,00	414,00	2 274,00
20	Основное производство	100,00		9 125,48	3 500,00	5 725,48
23	Вспомогательные произв-ва			1 090,00	108,00	982,00
25	Общепроизводственные расходы			1 442,00		1 442,00
26	Общехозяйственные расходы			31,00		31,00

43	Готовая продукция	400,00		3 500,00	2 700,00	1 200,00
50	Касса	10,00		3 143,00	1 837,73	1 315,28
51	Расчетные счета	6 700,00		10 426,00	10 604,26	6 521,74
60	Расчеты с поставщиками	1 230,00		6 852,26	15 820,26		7 738,00
62	Расч. с покупател. и зак.			10 737,00	10 443,00	294,00
67	Расч. по долгоср.кред.				486,00		486,00
68	Налоги и сборы		50,00	948,00	3 759,25		2 861,25
69	Расч. по соц. страхованию		10,00	674,00	319,00	345,00	0,00
70	Расч. по оплате труда			2 383,00	2 470,00	0,00	87,00
71	Расч. с подотчетн. лицами			159,73	75,22	84,51
73	Расч. с перс. по проч. опер.			25,00	3,00	22,00
76	Разн. дебиторы, кредиторы		100,00	0,00	105,00	0,00	205,00
80	Уставный капитал		20 000,00			0,00	20 000,00
82	Резервный капитал		340,00			0,00	340,00
84	Нераспределенная прибыль		4 506,00			0,00	4 506,00
90	Продажи			4 838,00	4 838,00	0,00	0,00
91	Прочие доходы и расходы			9 742,00	9 742,00		0,00
91.1	Прочие доходы			0,00	0,00		0,00
91.2	Прочие расходы			0,00	0,00
94	Недост. от порчи ценностей			219,00	219,00
98	Доходы будущих периодов			3 334,00	17 506,00		14 172,00


99	Прибыли и убытки			2 018,05	7 249,00		5 230,95
		29 206,00	29 206,00	132 098,72	132 098,72	60 161,20	60 161,20

2.5 Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	800	800,00
Основные средства	120	14000	33749,00
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгострочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	14800,00	34549,00
II. Оборотные активы
Запасы	210	1990	12858,46
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1490	840,20
	животные на выращивании и откорме	212	-	-
	затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	100	10818,26
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	400	1200,00
	товары отгруженные	215	-	-
	расходы будущих периодов	216	-	-
	прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	276	2460,74
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
	в том числе:
	покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1230	12328,04
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	1230	=
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260		7837,02
Прочие оборотные активы	270	6710	-
Итого по разделу II	290	10206	33023,52
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	25006	67573,44

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	20000	20000,00
Собственные акции выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	340	340,00
	в том числе:
	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4506	6151,00
Итого по разделу III	490	24846	26491,00
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510		86,00
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	86,00
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	160	11898,24
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	100	8868,00
	задолженность перед персоналом организации	622		87,00
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	10	763,70
	задолженность по налогам и сборам	624	50	1956,54
	прочие кредиторы	625		223
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640		14172,00
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	160	26070,24
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	25006	67573,44

Форма 0710001 с.3 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства	910	-	-
	в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Руководитель Главный бухгалтер

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.04 г.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96 г.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н.

6. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” (ПБУ 1/98). Утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. № 60н.

7. Инструкция «Об обязательных нормативах банков» (И-110, № 5529, 16 января 2004 года).

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. М: ИНФРА-М, 2005.

9. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005.

10. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Материалы журналов и газет: Бухгалтерский учет, Главбух.

Размещено на Allbest.ru