Учет основных средств
Учет поступления и выбытия основных средств. Инвентаризация и переоценка основных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета. Раскрытие информации об основных средствах в отчетности. Составление журнала хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.02.2014 |
| Размер файла | 121,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Протоколы рабочей инвентаризационной комиссии рассматриваются постоянно действующей инвентаризационной комиссией и утверждаются руководителем предприятия.
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете в течение 10 дней после ее окончания.
В соответствии с Законом " О бухгалтерском учете и отчетности" выявленные в результате инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке:
A) Стоимость выявленных при инвентаризации излишков основных средств, материальных ценностей, денежных средств и другого имущества подлежит оприходованию и зачислению на увеличение прибыли отчетного года с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц;
B) стоимости недостачи, порчи и другой утраты имущества в пределах норм списывается по распоряжению руководителя предприятия на
издержки производства ("Общепроизвоздсвенные расходы", "Общехозяйственные расходы"), издержки обращения.
C) Недостачи сельскохозяйственной продукции в пределах норм естественной убыли списываются по основным направлениям ее использования, включая и остаток продукции на складах, т.е. списывают на счета "Основное производство" (в части продукции, использованной на семена, на корм животным, направленной на промышленную переработку), "Реализация" (не реализованная продукцию), "Материалы" или "Готовая продукция" (на остаток кормов, семян и товарной продукции, хранящихся на складах).
Нормы убыли могут применяться лишь в случаях выявленных фактических недостач;
D) убыль ценностей в пределах установленных норм определяется после зачета недостач ценностей излишками по пересортице. Последний может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. В том случае, если после зачета по пересортице, все же оказалась недостача ценностей, то нормы естественной убыли должны применятся только по тому наименованию ценностей, по которому установлена недостача. При отсутствии норм убыль рассматривается как недостача сверх норм;
E) недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц или за счет страхового возмещения.
1.12 Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчётности.
Раскрытие в бухгалтерской отчётности информации об основных средствах- в бухгалтерской отчетности в части основных средств подлежит раскрытию с учетом существенности, как минимум, информация: о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным группам основных средств на начало и конец отчетного года; о движении основных средств в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т. п.); о способах оценки объектов основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами; об изменениях стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (достройка, дооборудование, реконструкция, частичная ликвидация и переоценка объектов); о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным группам); об объектах основных средств, стоимость которых не погашается; об объектах основных средств, предоставленных и полученных по договору аренды; о способах начисления амортизационных отчислений по отдельным группам объектов основных средств; об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и фактически используемых, находящихся в процессе государственной регистрации.
Глава 2.Расчётная часть
2.1 Задание
1. На основании приведённых ниже данных остатков по счетам синтетического учёта построить начальный баланс на 01.04.0Хг.
2. Открыть счета бухгалтерского учёта. По данным остатков по счетам записать в них начальное сальдо.
3. По данным ведомости остатков на 1 марта по счету Материалы открыть субсчета по счёту Материалы и записать в них остатки на 1 марта.
4. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Основное производство открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки на 1 марта.
5. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Основное производство открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки на 1 марта.
6. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Готовая продукция открыть аналитические счета по видам продукции и записать в них остатки по плановой себестоимости и отклонении на 1 марта.
7. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту счёт с поставщиками и подрядчиками открыть счёт и записать в них остатки на 1 марта с учётом авансов выданных.
8. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты с покупателями и заказчиками открыть счёт и записать в них остатки на 1 марта с учётом авансов полученных.
9. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты по налогом и сборам открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
10. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёты по социальному страхованию и обеспечению открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
11. По данным ведомости остатков на 1 марта по счёту Расчёт с разными дебиторами и кредиторами открыть субсчета и записать в них остатки на 1 марта.
12. Открыть регистрационный журнал, записать в него хозяйственные операции за март, указать в нём корреспонденцию счетов по каждой нижеприведённой хозяйственной операции. Бухгалтерские проводки записать в счета бухгалтерского учёта. Сумму хозяйственной операции 1а,в; 2а,в; 2д,2е; 5; 8а,в; 9а,в; 10а,в; 11а,в; 12а.в; 13 б,в; 14 б,в; 15 б,в; 16 б,в; 38; 39; 54 а,в; 55 а,д; 57 а,в; 60 а,в; 61; 63 а,в; 65 а,в; 75; 89 в,д; 95; 97; 103; 104 определить самостоятельно.
13. По мере составления записей сделать необходимые расчёты к операциям 6 а,б; 7; 23 а,б; 25 а,б,в; 26; 27; 47 а,б,в,г,д; 48 а,б,в,г,д; 49 а,б,в,г,д; 50 а,б,в,г,д; 51 а,б,в,г,д; 53 а,б,в,г,д; 66 а,б; 67 а,б; 68 а,б,в; 69 а,б; 70 а,б; 71 а,б; 73 аб; 74 а,б.
14. Определить первоначальную стоимость основных средств, принятых в эксплуатацию.
15. Определить цену реализации продукции покупателям с учётом налога на добавленную стоимость.
16. Подсчитать обороты по счетам, вывести конечное сальдо, произвести закрытие счетов.
17. Определить фактическую себестоимость реализованной продукции и остатка отгруженной на конец месяца.
18. Определить финансовый результат за март месяц.
19. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март.
20. На основании оборотной ведомости составить баланс на 1 апреля (ф. №1).
21. Используя данные по счетам 84, 90, 91, 99, составить отчётную форму (ф.№2) Отчёт о прибыли и убытках.
2.2 Исходные данные
1. Предприятие ОАО «Экран» вырабатывает два вида изделий - изделие «А» и изделие «Б». Технологический процесс осуществляется в цехе основного производства.
Учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции ведётся по видам продукции на счёте Основное производство (поиздельный метод).
2. По строке 110 «Нематериальные активы» и по строке 120 «Основные средства» нематериальные активы и основные средства показываются в балансе по остаточной стоимости.
Основные средства общепроизводственного назначения составляют 86% балансовой стоимости всех основных средств, в том числе: оборудование - 46%; здания, сооружения, инвентарь - 40%; основные средства общехозяйственного назначения - 14%.
Амортизация начисляется линейным методом.
3. Нематериальные активы используются в общехозяйственных целях. Срок полезного использования нематериальных активов - 6 лет. Амортизация начисляется линейным методом.
4. Стоимость поступивших материалов от поставщиков дана без учёта налога на добавленную стоимость (НДС). Сумма транспортнозаготовительных расходов (ТЗР) дана с учётом налога на добавленную стоимость. Учёт материалов ведётся по отпускным ценам поставщиков с обособленным учётом транспортнозаготовительных расходов (ТЗР).
Таблица 1
Группировка основных средств по амортизационным группам
|
Амортизационные группы |
Основные средства общепроизводственного назначения, руб. |
Основные средства общехозяйственного назначения, руб. |
||
|
Оборудование |
Здания, сооружения, инвентарь |
|||
|
I |
||||
|
II |
25 |
|||
|
III |
15 |
20 |
||
|
IV |
10 |
7 |
||
|
V |
25 |
19 |
||
|
VI |
50 |
10 |
||
|
VII |
9 |
|||
|
VIII |
38 |
|||
|
IX |
45 |
|||
|
X |
17 |
10 |
||
|
Итого: |
5. Для оплаты отпусков работникам организации создаётся резервный фонд от начисленной зарплаты. Норматив образования резерва на оплату предстоящих отпусков установлен в размере 7%.
6. Организация производит отчисления органам социального страхования и социального обеспечения.
Таблица 2
Ставки отчислений социального страхования и социального обеспечения
|
Страховой фонд |
Ставка страхового взноса |
|
|
ПФР |
26 |
|
|
ФСС |
2,9 |
|
|
ФФОМС |
3,1 |
|
|
ТФОМС |
2,0 |
|
|
НСиПЗ |
0,2 |
7. Учёт прямых затрат на производство ведётся на 20 счёте. Себестоимость единицы продукции считается в рублях и копейках. Расход материалов, заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение от заработной платы производственных рабочих по отдельным изделиям отражаются по прямому признаку.
8. Учёт затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведётся на 25 счёте, который надо открыть. На 25 счёте выделяются два субсчета:
25.1 - эксплуатация оборудования;
25.2 - цеховые расходы.
9. Согласно учётной политике сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы распределяется между отдельными изделиями пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (без премиальных м дополнительной заработной платы). Цеховые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в целях упрощения в курсовой работе списываются общей суммой без распределения по статьям.
10. Учёт расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведётся на 26 счёте, который надо открыть. Затраты, собранные на 26 счёте, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.
11. Незавершённое производство оценивается по прямым статьям затрат.
12. Готовые изделия передаются на склад предприятия для дальнейшей их отгрузки покупателям.
Таблица 3
Объём выпуска изделий за март
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Изделия в незавершённом производстве с учётом остатка на начало месяца, шт. |
2364 |
1910 |
|
|
2. Выпущено готовой продукции на склад, шт. |
2094 |
1570 |
|
|
3. Осталось в незавершённом производстве на конец месяца, шт. |
270 |
340 |
13. Учёт готовой продукции покупателям осуществляется по рыночным ценам с учётом налога на добавленную стоимость.
Таблица 4
Плановая себестоимость готовой продукции, руб.
|
Показатели |
III |
|
|
1. Изделия А |
1053 |
|
|
2. Изделия Б |
1437 |
14. Отгрузка готовой продукции покупателям осуществляется по рыночным ценам с учётом налога на добавленную стоимость.
Таблица 5
Ведомость отгрузки готовой продукции покупателям за март
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Остаток готовых изделий на складе на начало месяца, шт. |
376 |
283 |
|
|
2. Поступило на склад готовой продукции из производства, шт. |
2094 |
1570 |
|
|
3. Отгружена готовая продукция покупателям |
2303 |
1727 |
|
|
4. Остаток готовой продукции на конец месяца, шт. |
167 |
126 |
Таблиц 6
Цена реализации продукции (без НДС)
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Цена реализации, руб. |
1763 |
1983 |
По продукции, выпускаемой предприятием, установлена ставка НДС 18% стоимости реализации изделий.
15. Право собственности на отгруженную продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю согласно предоставленным документам (по отгрузке).
16. Доходы и расходы по обычным видам деятельности учитывают на счете «Продажи», прочие доходы и расходы отражаются на счёте «Прочие доходы и расходы», которые нужно открыть.
17. Предприятие производит уплату налога на прибыль ставке 20,0%.
18. Краткосрочный кредит в банке получен под 14% годовых.
Таблица 7
Остатки по счетам на 01.04.0Х
|
Номер счёта |
Наименование счёта |
III Вариант |
|
|
01 |
Основные средства |
25200000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
10080000 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
193300 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
88918 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы (кап. вложения) |
97539 |
|
|
10 |
Материалы |
5597639 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
- |
|
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
16700 |
|
|
20 |
Основное производство |
70673 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
848070 |
|
|
50 |
Касса |
29000 |
|
|
51 |
Расчётные счета |
660000 |
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
51900 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
26113 |
|
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
207557 |
|
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
917790 |
|
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам |
131500 |
|
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
744535 |
|
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
141689 |
|
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
378965 |
|
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
5800 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
724000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
36200 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
97407 |
|
|
84 |
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) |
21019997 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
63756 |
Таблица 8
Ведомость остатков на 1 марта по счёту Материалы
|
№ п/п |
Субсчёт |
III Вариант |
|
|
1 |
Сырьё и материалы |
2770700 |
|
|
2 |
Покупные полуфабрикаты |
1939683 |
|
|
3 |
Прочие материалы |
460680 |
|
|
4 |
Запасные части |
106790 |
|
|
5 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
75170 |
|
|
6 |
Транспортно-заготовительные расходы |
244616 |
Таблица 9
Ведомость остатков на 1 марта по счёту Основное производство
|
№ п/п |
Изделия |
III Вариант |
|
|
1 |
Изделия А |
438305 |
|
|
2 |
Изделия Б |
32638 |
|
|
3 |
Итого |
70673 |
Таблица 10
Ведомость остатков на 1 марта по счёту Готовая продукция
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1. Учётная плановая себестоимость |
427928 |
417158 |
|
|
2. Отклонения фактической производственно себестоимости от учётной |
+24093 |
-21109 |
|
|
3. Итого |
452021 |
396049 |
Таблица 11
Ведомость остатков на 1 марта по счёту
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
№ п/п |
Показатели |
III Вариант |
|
|
1 |
Поставщики по акцептованным документам, срок оплаты которых не наступил |
367557 |
|
|
2 |
Авансы выданные |
160000 |
|
|
3 |
Итого |
207557 |
Таблица 12
Ведомость остатков на 1 марта по счёту
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
№ п/п |
Показатели |
III Вариант |
|
|
1 |
Покупали по расчётным документам, срок оплаты которых не наступил |
1217790 |
|
|
2 |
Авансы, полученные от покупателей |
300000 |
|
|
3 |
Итого |
917790 |
Таблица 13
Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты по налогам и сборам
|
№ п/п |
Налоги |
III Вариант |
|
|
1 |
НДФЛ |
74548 |
|
|
2 |
НДС |
480000 |
|
|
3 |
Налог на прибыль |
159495 |
|
|
4 |
Налог на имущество |
30492 |
Таблица 14
Ведомость остатков на 1 марта по счёту
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
|
№ п/п |
ФСС и СО |
III Вариант |
|
|
1 |
ФСС |
15290 |
|
|
2 |
ПФР |
105793 |
|
|
3 |
ФФОМС |
5711 |
|
|
4 |
ТФОМС |
10579 |
|
|
5 |
НСПЗ |
4316 |
Таблица 15
Ведомость остатков на 1 марта по счёту
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
|
№ п/п |
Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
III Вариант |
|
|
1 |
Расчёты с дебиторами |
7000 |
|
|
2 |
Расчёты с кредиторами |
1200 |
Таблица 16
Журнал хозяйственных операций
|
п/п |
Содержание операций |
Д-т |
К-т |
Сумма |
|
|
1 |
Приобретено оборудование для основного производства: |
179360 |
|||
|
а) стоимость оборудования |
08 |
60 |
152000 |
||
|
б) НДС от стоимости оборудования |
19 |
60 |
27360 |
||
|
2 |
Оплачено с расчётного счёта поставщику за оборудование |
60 |
51 |
145000 |
|
|
3 |
Монтаж оборудования выполнен специализированной монтажной организацией: |
20461 |
|||
|
а) стоимость монтажа |
08 |
60 |
17340 |
||
|
б) НДС от стоимости монтажа |
19 |
60 |
3121 |
||
|
4 |
Оплачено с расчётного счёта монтажной организации за полностью законченный монтаж |
60 |
51 |
20461 |
|
|
5 |
Оборудование принято в эксплуатацию. |
01 |
08 |
169340 |
|
|
6 |
Начислена амортизация по основным средствам за март: |
||||
|
а) по основным средствам производственного назначения |
25-1 |
02 |
99130 |
||
|
б) по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
48909 |
||
|
7 |
Начислена амортизация по нематериальным активам за март |
25-2 |
05 |
2577 |
|
|
8 |
В течение месяца поступили основные материалы от поставщиков: |
640722 |
|||
|
а) стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков |
10-1 |
60 |
542985 |
||
|
б) учтён НДС со стоимости поступивших материалов |
19 |
60 |
97737 |
||
|
9 |
Поступили полуфабрикаты от поставщиков: |
506966 |
|||
|
а) стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков |
10-2 |
60 |
429632 |
||
|
б) учтён НДС со стоимости поступивших материалов |
19 |
60 |
77334 |
||
|
10 |
В течение месяца поступили прочие материалы от поставщиков: |
80136 |
|||
|
а) стоимость прочих материалов по ценам поставщиков |
10-6 |
60 |
67912 |
||
|
б) учтён НДС с суммы поступивших прочих материалов |
19 |
60 |
12224 |
||
|
11 |
В течение месяца поступили запасные части от поставщиков: |
16620 |
|||
|
а) стоимость запчастей по ценам поставщиков |
10-5 |
60 |
14085 |
||
|
б) учтён НДС с суммы поступивших запчастей |
19 |
60 |
2535 |
||
|
12 |
В течение месяца поступил малоценный инвентарь от поставщиков: |
8590 |
|||
|
а) стоимость инвентаря по ценам поставщиков |
10-9 |
60 |
7280 |
||
|
б) начислен НДС с суммы поступившего инвентаря |
19 |
60 |
1310 |
||
|
13 |
В течение месяца акцептованы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку основных материалов: |
30113 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке основных материалов |
10-12 |
60 |
25519 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг |
19 |
60 |
4594 |
||
|
14 |
В течение месяца акцептованы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку полуфабрикатов: |
23827 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке полуфабрикатов |
10-12 |
60 |
20192 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по полуфабрикатам |
19 |
60 |
3635 |
||
|
15 |
В течение месяца акцептованы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку прочих материалов |
3766 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке прочих материалов |
10-12 |
60 |
3192 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по прочим материалам |
19 |
60 |
574 |
||
|
16 |
В течение месяца акцептованы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку запчастей: |
781 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке запчастей |
10-12 |
60 |
662 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по запчастям |
19 |
60 |
119 |
||
|
17 |
В течение месяца акцептованы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку инвентаря |
403 |
|||
|
а) расходы по транспортировке и разгрузке инвентаря |
10-12 |
60 |
342 |
||
|
б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по прочим материалам |
19 |
60 |
61 |
||
|
18 |
Отпущены со склада в цех основные материалы: |
||||
|
а) на производство «А»:- по ценам поставщиков |
20А |
10-1 |
1047000 |
||
|
б) на производство изделия «Б»:- по ценам поставщиков |
20Б |
10-1 |
1049300 |
||
|
19 |
Отпущены со склада в цех полуфабрикаты: |
||||
|
а) на производство изделия «А»:- по ценам поставщиков |
20А |
10-2 |
889740 |
||
|
б) на производство изделия «Б»:- по ценам поставщиков |
20Б |
10-2 |
523500 |
||
|
20 |
Отпущены со склада прочие материалы: |
||||
|
а) для обслуживания оборудования цеха:- по ценам поставщиков |
25-1 |
10-6 |
21715 |
||
|
б) на общецеховые нужды:- по ценам поставщиков |
25-2 |
10-6 |
27222 |
||
|
в) на хозяйственные нужды предприятия:- по ценам поставщиков |
26 |
10-6 |
3141 |
||
|
21 |
Отпущен со склада малоценный инвентарь на общецеховые нужды:- по ценам поставщиков |
25-2 |
10-9 |
4348 |
|
|
22 |
Списаны запасные части на ремонт оборудования:- по ценам поставщиков |
25-1 |
10-5 |
9423 |
|
|
23 |
Списываются транспортно - заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным основным материалам: |
||||
|
а) на производство изделия «А» |
20А |
10-12 |
47115 |
||
|
б) на производство изделия «Б» |
20Б |
10-12 |
47219 |
||
|
24 |
Списываются транспортно - заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным полуфабрикатам: |
||||
|
а) на производство изделия «А» |
20А |
10-12 |
54007 |
||
|
б) на производство изделия «Б» |
20Б |
10-12 |
31776 |
||
|
25 |
Списываются транспортно - заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным прочим материалам |
||||
|
а) на работу оборудования |
25-1 |
10-12 |
1129 |
||
|
б) на общецеховые нужды |
25-2 |
10-12 |
1416 |
||
|
в) на хозяйственные нужды |
26 |
10-6 |
163 |
||
|
26 |
Списываются транспортно - заготовительные расходы, относящиеся к отпущенному на общецеховые нужды инвентарю. |
25-2 |
10-12 |
148 |
|
|
27 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным на ремонт оборудования запчастям. |
25-1 |
10-12 |
433 |
|
|
28 |
Зачислены на расчётный счёт денежные средства в погашение дебиторской задолженности от покупателей |
51 |
62 |
740000 |
|
|
29 |
Начислена зарплата: |
555450 |
|||
|
а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия «А» |
20А |
70 |
174590 |
||
|
б) производственным рабочим, занятым на производстве изделия «Б» |
20Б |
70 |
142810 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
70 |
63480 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
70 |
95220 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
79350 |
||
|
30 |
Начислены премии за счёт фонда заработной платы: |
113170 |
|||
|
а) рабочим основного производства, занятым на производстве изделия «А» |
20А |
70 |
37640 |
||
|
б) рабочим основного производства, занятым на производстве изделия «Б» |
20Б |
70 |
36250 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
70 |
12475 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
70 |
13710 |
||
|
д) административно-управленческому персонала |
26 |
70 |
13095 |
||
|
31 |
Начислена заработная плата за время очередного отпуска: |
48190 |
|||
|
а) рабочим основного производства, занятым на производстве изделия «А» |
96 |
70 |
16480 |
||
|
б) рабочим основного производства, занятым на производстве изделия «Б» |
96 |
70 |
14430 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
96 |
70 |
4340 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
96 |
70 |
6530 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
96 |
70 |
6430 |
||
|
32 |
Начислена сумма пособия по временной нетрудоспособности |
69-1 |
70 |
1300 |
|
|
33 |
Получено в кассу с расчётного счёта по чеку на выплату пособий по временной нетрудоспособности и отпускных |
50 |
51 |
2338 |
|
|
34 |
Выплачена из кассы сумма пособия по временной нетрудоспособности |
70 |
50 |
1300 |
|
|
35 |
Выплачена из кассы заработная плата за время очередного отпуска |
70 |
50 |
1038 |
|
|
36 |
Получено с расчётного счёта по чеку на выплату заработной платы за II половину февраля |
50 |
51 |
378965 |
|
|
37 |
Выплачена работникам заработная плата за вторую половину февраля |
70 |
50 |
371112 |
|
|
38 |
Депонируется неполученная заработная плата |
70 |
76 |
7853 |
|
|
39 |
Внесена из кассы на расчётный счёт депонированная заработная плата |
51 |
50 |
7853 |
|
|
40 |
Получены с расчётного счёта по чеку денежные средства на выплату премий |
50 |
51 |
23170 |
|
|
41 |
Выплачена работникам из кассы премия, начисленная в марте |
70 |
50 |
23170 |
|
|
42 |
Получено с расчётного счёта по чеку на выплату заработной платы за 1 половину марта |
50 |
51 |
222180 |
|
|
43 |
Выплачена работникам заработная плата за 1 половину марта |
70 |
50 |
222180 |
|
|
44 |
Удержано из зарплаты: |
||||
|
а) НДФЛ |
70 |
68 |
93185 |
||
|
б) по исполнительным листам |
70 |
76 |
1220 |
||
|
45 |
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
68 |
51 |
74548 |
|
|
46 |
Перечислено с расчётного счёта по исполнительным листам |
76 |
51 |
1220 |
|
|
47 |
Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
69-2 |
59465 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
69-2 |
50307 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-2 |
20877 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
69-2 |
30014 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-2 |
25708 |
||
|
48 |
Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
69-1 |
6633 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
69-1 |
5611 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-1 |
3348 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
69-1 |
2867 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-1 |
2448 |
||
|
49 |
Произведены отчисления в ФФОМС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
69-3 |
7090 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
69-3 |
5998 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-3 |
2489 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
69-3 |
3579 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-3 |
3065 |
||
|
50 |
Произведены отчисления в ТФОМС от начисленной зарплаты: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
69-4 |
4574 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
69-4 |
3870 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-4 |
1606 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
69-4 |
2309 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-4 |
1978 |
||
|
51 |
Произведены отчисления в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ): |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
69-5 |
457 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
69-5 |
387 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
69-5 |
161 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
69-5 |
231 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
69-5 |
198 |
||
|
52 |
Перечислены с расчётного счёта взносы органам социального страхования и социального обеспечения: |
141689 |
|||
|
а) перечислены с расчётного счёта взносы в ФСС |
69-1 |
51 |
15290 |
||
|
б) перечислены с расчётного счёта взносы в ПФР |
69-2 |
51 |
105793 |
||
|
в) перечислены с расчётного счёта взносы в ФФОМС |
69-3 |
51 |
5711 |
||
|
г) перечислены с расчётного счёта взносы в ТФОМС |
69-4 |
51 |
10579 |
||
|
д) перечислены с расчётного счёта в ФСС взносы от НС и ПЗ |
69-5 |
51 |
4316 |
||
|
53 |
Начислена сумма резерва на оплату предстоящих отпусков: |
||||
|
а) основных рабочих по изделию «А» |
20А |
96 |
19936 |
||
|
б) основных рабочих по изделию «Б» |
20Б |
96 |
16821 |
||
|
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
25-1 |
96 |
7135 |
||
|
г) инженерно-техническим работникам цеха |
25-2 |
96 |
10233 |
||
|
д) административно-управленческому персоналу |
26 |
96 |
8684 |
||
|
54 |
Приняты от подрядчика работы по текущему ремонту здания центрального офиса всего на сумму: |
396043 |
|||
|
а) стоимость работ |
26 |
60 |
335630 |
||
|
б) НДС от стоимости выполненных работ |
19 |
60 |
60413 |
||
|
55 |
Получена от городских электрических сетей электроэнергия, всего на сумму |
211696 |
|||
|
а) на работу оборудования |
25-1 |
60 |
146720 |
||
|
б) на хознужды цеха |
25-2 |
60 |
31440 |
||
|
в) на хознужды центрального офиса |
26 |
60 |
5235 |
||
|
г) учтена сумма НДС от стоимости полученной электроэнергии |
19 |
60 |
33011 |
||
|
56 |
Списана с расчётного счёта платёжным требованием сумма за электроэнергию |
60 |
51 |
216406 |
|
|
57 |
Оказаны специализированной организацией услуги по охране труда рабочих: |
19273 |
|||
|
а) стоимость услуг |
26 |
60 |
16333 |
||
|
б) учтены суммы НДС от стоимости услуг по охране труда рабочих |
19 |
60 |
2940 |
||
|
58 |
Получены из банка в кассу денежные средства на командировки работникам |
50 |
51 |
8120 |
|
|
59 |
Выданы из кассы под отчёт денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
8120 |
|
|
60 |
Работником представлен авансовый отчёт по служебной командировке с приложенными авиабилетами и квитанцией о проживании в гостинице на общую сумму: |
7413 |
|||
|
а) стоимость транспортных услуг |
26 |
71 |
6282 |
||
|
б) начислен НДС от стоимости транспортных услуг и проживания в гостинице |
19 |
71 |
1131 |
||
|
61 |
Остаток неиспользованной подотчётной суммы внесён в кассу |
50 |
71 |
||
|
62 |
Учтены услуги сторожевой охраны, оказанные частным охранным предприятием (НДС не облагаются) |
26 |
60 |
12564 |
|
|
63 |
Учтены консультационные услуги, оказанные консультационной фирмой (сумму определить): |
2348 |
|||
|
а) стоимость услуг |
26 |
60 |
1990 |
||
|
б) начислен НДС от стоимости консультационных услуг |
19 |
60 |
358 |
||
|
64 |
Учтены услуги по повышению квалификации, оказанные высшим учебным заведением (НДС не облагаются) |
26 |
60 |
17170 |
|
|
65 |
Учтены представительские расходы, оказанные предприятием общественного питания: |
3088 |
|||
|
а) стоимость представительских услуг |
26 |
60 |
2617 |
||
|
б) начислен НДС от представительских расходов |
19 |
60 |
471 |
||
|
66 |
Списываются на счёт основного производства расходы по содержанию и эксплуатации оборудования с одновременным их распределением между отдельными изделиями: |
||||
|
а) изделия «А» |
20А |
25-1 |
213824 |
||
|
б) изделие «Б» |
20Б |
25-1 |
174904 |
||
|
67 |
Списываются на счёт основного производства общецеховые расходы с одновременным их распределением между отдельными изделиями: |
||||
|
а) изделия «А» |
20А |
25-2 |
133272 |
||
|
б) изделие «Б» |
20Б |
25-2 |
109014 |
||
|
68 |
Списываются общехозяйственные расходы:в) методом Директ-костинг: |
90 |
26 |
568646 |
|
|
69 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости: |
||||
|
а) изделие «А» |
43-А |
20А |
2204982 |
||
|
б) изделие «Б» |
43-Б |
20Б |
2256090 |
||
|
70 |
Списана со счета основного производства фактическая себестоимость выпущенной продукции: |
||||
|
а) изделие «А» |
43-А |
20 А |
+256599 |
||
|
б) изделие «Б» |
43-Б |
20 Б |
-372160 |
||
|
71 |
В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости: |
||||
|
а) изделие «А» |
90-А |
43-А |
2425059 |
||
|
б) изделие «Б» |
90-Б |
43-Б |
2481699 |
||
|
72 |
Включена сумма выявленного отклонения в себестоимость реализуемой продукции: |
||||
|
а) изделие «А» |
90-А |
43-А |
+258535 |
||
|
б) изделие «Б» |
90-Б |
43-Б |
-365082 |
||
|
73 |
Отгружена покупателям продукция по ценам реализации: |
||||
|
а) изделие «А» |
62 |
90 |
4791023 |
||
|
б) изделие «Б» |
62 |
90 |
4041076 |
||
|
74 |
Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции: |
||||
|
а) изделие «А» |
90 |
68 |
730834 |
||
|
б) изделие «Б» |
90 |
68 |
616435 |
||
|
75 |
Списывается финансовый результат от реализации продукции: |
90 |
99 |
2115973 |
|
|
76 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей |
51 |
62 |
7242320 |
|
|
77 |
Перечислена сумма с расчетного счета подрядчику |
60 |
51 |
290000 |
|
|
78 |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам основных материалов |
60 |
51 |
590000 |
|
|
79 |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам полуфабрикатов |
60 |
51 |
506965 |
|
|
80 |
Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам прочих материалов |
60 |
51 |
75365 |
|
|
81 |
Перечислена сумма с расчетного счета за запасные части |
60 |
51 |
16620 |
|
|
82 |
Перечислена сумма с расчётного счёта за инвентарь |
60 |
51 |
8590 |
|
|
83 |
Перечислено с расчётного счёта транспортной организации за доставку материалов |
60 |
51 |
54940 |
|
|
84 |
Перечислена сумма с расчётного счёта специализированной организации по охране труда |
60 |
51 |
19273 |
|
|
85 |
Перечислено частному охранному предприятию |
60 |
51 |
12564 |
|
|
86 |
Перечислено консультационной фирме |
60 |
51 |
2348 |
|
|
87 |
Перечислена сумма с расчётного счёта за повышение квалификации |
60 |
51 |
17170 |
|
|
88 |
Перечислено предприятию общественного питания |
60 |
51 |
3088 |
|
|
89 |
Реализован станок бывший в эксплуатации: |
||||
|
а) списывается первоначальная стоимость станка |
01-2 |
01-1 |
42000 |
||
|
б) сумма амортизации |
02 |
01-2 |
12600 |
||
|
в) списана остаточная стоимость проданного станка |
91 |
01-2 |
29400 |
||
|
г) выручка от реализации станка |
62 |
91 |
49123 |
||
|
д) начислен НДС с выручки от реализации станка |
91 |
68 |
7493 |
||
|
90 |
Произведена дооценка основных средств:а) первоначальной стоимости |
01 |
83 |
2520000 |
|
|
б) износа |
83 |
02 |
1008000 |
||
|
91 |
На основании распоряжения вышестоящей организации оприходованы безвозмездно полученные основные материалы |
10 |
98-2 |
155000 |
|
|
92 |
а) начислен налог на имущество |
91 |
68 |
27720 |
|
|
б) перечислен в бюджет налог на имущество |
68 |
51 |
30492 |
||
|
93 |
Принят к возмещению «входной» НДС |
68 |
19 |
170826 |
|
|
94 |
Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость |
68 |
51 |
480000 |
|
|
95 |
Начислены проценты за месяц за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
1564 |
|
|
96 |
Погашен с расчетного счета банковский кредит |
66 |
51 |
100000 |
|
|
97 |
Увеличен уставный капитал на 15% |
75 |
80 |
108600 |
|
|
98 |
Поступили списанные безнадежные долги |
51 |
91 |
41000 |
|
|
99 |
Списаны в убытки безнадежные долги |
91 |
62 |
27000 |
|
|
100 |
а)штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров полученные |
51 |
91 |
18000 |
|
|
б) штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров уплаченные |
91 |
51 |
11000 |
||
|
101 |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
91 |
99 |
3946 |
|
|
102 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
314100 |
|
|
103 |
Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
99 |
84 |
2374465 |
|
|
104 |
Направлено 5% чистой прибыли в резервный капитал |
84 |
82 |
118723 |
2.4 Расчётные таблицы
Таблица 19
Расчёт амортизационных отчислений по основным средствам
|
Основные средства |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, лет/лет |
Сумма амортизационных отчислений за март, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
Всего |
11592000 |
99130 |
|||
|
1.Оборудование |
Д25-К02 |
||||
|
В том числе:третья амортизационная группа |
1738800 |
5лет/60мес |
28980 |
||
|
четвёртая амортизационная группа |
1159200 |
7лет/84мес |
13800 |
||
|
пятая амортизационная группа |
2898000 |
10лет/120мес |
24150 |
||
|
шестая амортизационная группа |
5796000 |
15лет/180мес |
32200 |
||
|
Всего |
10080000 |
29448 |
|||
|
2. Здания, сооружения, инвентарь |
Д25-К02 |
||||
|
восьмая амортизационная группа |
3830400 |
25лет/300мес |
12768 |
||
|
девятая амортизационная группа |
4536000 |
30лет/360мес |
12600 |
||
|
десятая амортизационная группа |
1717600 |
35лет/420мес |
4080 |
||
|
Всего |
3528000 |
48909 |
|||
|
3. Общехозяйственного назначения |
Д26-К02 |
||||
|
вторая амортизационная группа |
882000 |
3года/36мес |
24500 |
||
|
третья амортизационная группа |
705600 |
5лет/60мес |
11760 |
||
|
четвёртая амортизационная группа |
246960 |
7лет/84мес |
2940 |
||
|
пятая амортизационная группа |
670320 |
10лет/120мес |
5586 |
||
|
шестая амортизационная группа |
352800 |
15лет/180мес |
1960 |
||
|
седьмая амортизационная группа |
317520 |
20лет/240мес |
1323 |
||
|
десятая амортизационная группа |
352800 |
35лет/420мес |
840 |
||
|
Итого: |
25200000 |
177487 |
Комментарий: Первоначальная стоимость: процентную ставку из табл. 2.1 умножить на соответствующие суммы основных средств.
Срок полезного использования указан в Гаранте. Количество лет учитывается максимальное.
Сумма амортизационных отчислений вычисляется по формуле: первоначальная стоимость\количество месяцев.
Таблица 20
Расчёт амортизационных отчислений по нематериальным активам
|
НМА |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, лет/. |
Сумма амортизационных отчислений, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
Всего: |
|||||
|
НМА общехозяйственного назначения |
193300 |
6 лет (72 месяца) |
2577 |
Д 25, К 05 |
Комментарии:
Ана = Сна * Нна\ 100\12
Комментарии: ТЗР в 1 строке рассчитывается по формуле: коэффициент соответствующего субсчёта умножить на ТЗР из табл.2.8.
Данные ко второй строке брать из 8-13 проводку. 3 строка - сумма 1+2.
% ТЗР : (ТЗР\ Ст-ть по ценам поставщиков) * 100
5 строка: 18 - 27 проводка. ТРЗ рассчитать, умножив стоимость на %ТЗР. И поделить на 100
6 строка: сумма пятой строки по изделиям.
7 строка: 3-6 строка.
Таблица 21
Расчёт транспортно-заготовительных расходов
|
Показатели |
Основные материалы |
Покупные полуфабрикаты |
Прочие материалы |
Запасные части |
Малоценный инвентарь |
||||||
|
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
Стоимость по ценам поставщиков |
ТЗР |
||
|
1. Остаток 1.03 |
2770700 |
122308 |
1939683 |
97846 |
460680 |
24462 |
106790 |
4892 |
75170 |
2446 |
|
|
2. Поступило за месяц |
542985 |
25519 |
429632 |
20192 |
67912 |
3192 |
14085 |
662 |
7280 |
342 |
|
|
3. Итого с остатком |
3313685 |
147827 |
2369315 |
118038 |
528592 |
27634 |
120875 |
5554 |
82450 |
2788 |
|
|
4. % ТЗР к стоимости по отпускным ценам |
4,5 |
6,07 |
5,2 |
4,6 |
3,4 |
||||||
|
5. Израсходовано за месяц: |
|||||||||||
|
- на изделия А |
1047000 |
47115 |
889740 |
54007 |
|||||||
|
- на изделия Б |
1049300 |
47219 |
523500 |
31776 |
|||||||
|
- на цеховые расходы |
2171527222 |
11291416 |
9423 |
433 |
4348 |
148 |
|||||
|
- на общехозяйственные расходы |
3141 |
163 |
|||||||||
|
6. Итого израсходовано |
2096300 |
94334 |
1413240 |
85783 |
52078 |
2708 |
9423 |
433 |
4348 |
148 |
|
|
7. Остаток на 1.04 |
1217385 |
53493 |
956075 |
32255 |
514 |
24926 |
111452 |
5121 |
78102 |
2640 |
Таблица 23
Расчёт отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения
|
Показатели |
ЗП |
ФСС2,9 |
ПФР26 |
ФФОМС3,1 |
ТФОМС2,0 |
НСиПЗ0,2 |
Корреспондирующие счета |
|
|
Рабочие основного производства, занятые на производстве: |
||||||||
|
-изделия А |
228710 |
6633 |
59465 |
7090 |
4574 |
457 |
Д20А-К69, К70 |
|
|
-изделия Б |
193490 |
5611 |
50307 |
5998 |
3870 |
387 |
Д20Б-К69, К70 |
|
|
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования |
80295 |
2329 |
20877 |
2489 |
1606 |
161 |
Д25-1-К-69, К70 |
|
|
Инженерно-технические работники цеха |
115440 |
3348 |
30014 |
3579 |
2309 |
231 |
Д25-2-К69, К70 |
|
|
Административно-управленческий персонал |
98875 |
2867 |
25708 |
3065 |
1978 |
198 |
Д26-К69, К70 |
|
|
Итого |
716810 |
20788 |
183371 |
22221 |
14337 |
1434 |
Комментарии: в ЗП суммируется з\п, премии, отпускные. Сумма отчислений в фонд равна = ЗП * % ставки.
Таблица 24
Расчёт резервов на оплату отпусков
|
Показатели |
Сумма начисленной заработной платы (без отпускных) с учетом отчислений в фонды социального страхования и социального обеспечения, руб. |
Сумма отчислений в резерв на оплату отпусков, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
Рабочие основного производства, занятые на производстве: |
||||
|
-изделия А |
284812 |
19936 |
Д20-К96 |
|
|
-изделия Б |
240299 |
16821 |
Д20-К96 |
|
|
Рабочие, занятые обслуживанием оборудования |
101932 |
7135 |
Д25-1-К96 |
|
|
Инженерно-технические работники цеха |
146184 |
10233 |
Д25-2-К96 |
|
|
Административно-управленческий персонал |
124061 |
8684 |
Д26-К96 |
Комментарии: Ставка отчислений в резерв - 7%. В сумму входит: з\п, премии, отчисления в фонды.
Таблица 25
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Статьи затрат |
Всего |
Изделие А |
Изделие Б |
Корреспондирующие счета |
|
|
1.Заработная плата производственных рабочих, руб. |
317400 |
174590 |
142810 |
Д 20 А, 20 Б- К 70 |
|
|
2.Удельный вес расходов по оплате труда, % |
100 |
55,006 |
44,994 |
Х |
|
|
3.К распределению расходы по эксплуатации оборудования, всего, руб. |
388728 |
Х |
Х |
Х |
|
|
4.Расходы по эксплуатации оборудования по изделиям, руб. |
Х |
213800 |
174928 |
Д 20 А,Д 20 Б-К25-1 |
|
|
5.К распределению общецеховые расходы, всего, руб. |
242286 |
Х |
Х |
Х |
|
|
6.Общецеховые расходы по изделиям, руб. |
Х |
133257 |
109029 |
Д 20 А, 20 Б-К25-2 |
Комментарии: Удельный вес расходов рассчитывается путём деления з\п по определённому изделию на общую з\п по двум изделиям.
3 строка - оборот по 25-1
5строка - оборот по 25-2
4,6: 3,5 строка * удельный вес.
Таблица 26
Оценка незавершённого производства по стоимости прямых затрат
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1.Сальдо начальное счёта 20 (остаток НЗП на начало месяца) |
38305 |
32638 |
|
|
2. Прямые затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе: |
2348247 |
1913849 |
|
|
- оплата труда |
232166 |
195881 |
|
|
- отчисления в ФСС и СО |
78219 |
66173 |
|
|
- материалы |
2037862 |
1651795 |
|
|
3. Итого с остатком, руб. (1+2) |
2386552 |
1946487 |
|
|
4. Производство продукции с учётом остатка на начало месяца, шт. |
2364 |
1910 |
|
|
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт. |
2094 |
1570 |
|
|
6. Осталось в незавершённом производстве, шт. |
270 |
340 |
|
|
7. КНЗП ( 6:4) |
0, 114 |
0, 178 |
|
|
8. Стоимость незавершённого производства, руб. (3х7) |
272067 |
346475 |
Комментарии: 1 строка - табл. 2.9
2 строка - Д20 счёт в корреспонденции с К10, 69, 70.
3 строка - сумма 1+2
4, 5, 6 строка - данные из табл. 2.3
Таблица 27
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
|
|
1.Незавершённое произ-во на начало месяца,руб. |
38305 |
32638 |
|
|
2. Затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе: |
2695343 |
2197767 |
|
|
- основное производство |
1094115 |
1096519 |
|
|
- полуфабрикаты |
943747 |
555276 |
|
|
-электроэнергия |
- |
- |
|
|
- заработная плата: основная производственных рабочих |
212230 |
179060 |
|
|
- заработная плата: дополнительная производственных рабочих |
19936 |
16821 |
|
|
- отчисления на социальное страхование |
78219 |
66173 |
|
|
- амортизация основных средств |
- |
- |
|
|
- общепроизводственные расходы |
347096 |
283918 |
|
|
- общехозяйственные расходы |
- |
- |
|
|
3. Незавершённое производство на конец месяца, руб. |
272067 |
346475 |
|
|
4. Себестоимость выпущенной продукции, всего, руб.(1+2-3) |
2461581 |
1883930 |
|
|
5. Выпущена готовая продукция на склад, шт. |
2094 |
1570 |
|
|
6. Себестоимость единицы выпущенной продукции, руб. (4:5) |
1176 |
1200 |
Себестоимость фактически выпущенной продукции
Комментарии: НЗП на начало месяца - сальдо начальное счёта 20А, 20Б.
2 строка - дебет 20 счёта по изделиям.
3 строка - сальдо конечное 20А, 20Б.
5 строка - данные из табл. 2.3
Таблица 28
Расчёт отклонений фактической себестоимости от плановой себестоимости готовых изделий
|
Показатели |
Плановая себестоимость, руб. |
Отклонения от плановой себестоимости: Экономия(-) руб. Перерасход(+)руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
||||
|
Изделия А |
Изделия Б |
Изделия А |
Изделия Б |
Изделия А |
Изделия Б |
||
|
1. Остаток готовых изделий на складе на начало месяца |
427928 |
41715 |
+ 24093 |
-21109 |
452021 |
396049 |
|
|
2. Выпущено из производства |
2204982 |
2256090 |
+256599 |
-372160 |
2461542 |
1883969 |
|
|
3. Всего |
2632910 |
2673248 |
+280692 |
-393269 |
2913602 |
2279979 |
|
|
4. Средний процент отклонений |
Х |
Х |
10,661 |
14,711 |
Х |
Х |
|
|
5. Реализовано продукции за месяц |
245059 |
2481699 |
+258487 |
-365053 |
2683594 |
2116617 |
|
|
6. Остаток готовых изделий на конец месяца |
207851 |
191519 |
+22157 |
-28187 |
230008 |
163362 |
Комментарии: По строке 1 берутся данные из табл. 2.10.
Строка 2: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл. 2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4), по фактической с/б записывается сумма из табл.2.24 (строка 4). Отклонения рассчитываются как разность между факт. и план. с/б, учитывая знак.
Средний % отклонений рассчитывается как отношение отклонения по строке 3 к плановой с/б по строке 3.
Строка 5: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл.2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4). Затем эти сумма умножается на средний % отклонений, и результат записывается в соответствующий столбец. Фактич. с/б рассчитывается как арифметическая сумма плановой с/б и отклонения.
Строка 6 рассчитывается как сумма строк: 3-5.
Таблица 29
Расчёт суммы налога на добавленную стоимость
|
Показатели |
Изделия А |
Изделия Б |
Итого |
|
|
1. Реализовано продукции покупателям, шт. |
2303 |
1727 |
4030 |
|
|
2. Цена реализации изделия (без НДС), руб. |
1763 |
1983 |
3746 |
|
|
3. Стоимость реализованной продукции без учёта НДС, руб. |
4060189 |
3424641 |
7484830 |
|
|
4. Ставка налога на добавленную стоимость, руб. |
18 |
18 |
||
|
5. Сумма налога на добавленную стоимость, руб. |
730834 |
616435 |
1347269 |
|
|
6. Выручка от реализации продукции с учётом НДС, руб. |
4791023 |
4041076 |
8832099 |
Комментарии: Данные по 1 строке - табл. 2.5;
2 строка - табл. 2.6,;
3 строка - 1*2 строка;
5 строка - 3*4,;
6 строка - 3+5.
2.5 Счета
Дебет Счёт 01-1 «Основные средства» Кредит
|
Сальдо начальное: 25200000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
5) 169340 |
89) 42000 |
|
|
90)2520000 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 2689340 |
Итого оборотов по кредиту: 42000 |
|
|
Сальдо конечное:27847340 |
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
|
Сальдо начальное: 0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
89) 42000 |
89) 12600 |
|
|
89)29400 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 42000 |
Итого оборотов по кредиту: 42000 |
|
|
Сальдо конечное:0 |
Дебет Счёт 02 «Амортизация основных средств» Кредит
|
Сальдо начальное: 10080000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
89) 12600 |
90) 1008000 |
|
|
6а) 132603 |
||
|
6б)49154 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 12600 |
Итого оборотов по кредиту:1189757 |
|
|
Сальдо конечное: 11257157 |
Дебет Счёт 04 «Нематериальные активы» Кредит
|
Сальдо начальное: 193300 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: |
|
|
Сальдо конечное: 193300 |
Дебет Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит
|
Сальдо начальное: 88918 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
7) 2577 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: 2577 |
|
|
Сальдо конечное: 91495 |
Дебет Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит
|
Сальдо начальное: 97539 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
1) 152000 |
5) 169340 |
|
|
3) 17340 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 169340 |
Итого оборотов по кредиту: 169340 |
|
|
Сальдо конечное: 97539 |
Дебет Счет 10-1 «Сырьё и материалы» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 2770700 |
||
|
8) 542985 |
18) 2096300 |
|
|
91) 155000 |
||
|
Сальдо конечное: 1372385 |
Дебет Счет 10-2 «Покупные полуфабрикаты» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 1939683 |
||
|
19) 1413240 |
||
|
9) 429632 |
||
|
Сальдо конечное: 956075 |
Дебет Счет 10-6 «Прочие материалы» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 460680 |
||
|
10) 67912 |
20) 48937 |
|
|
сальдо конечное: 479655 |
Дебет Счет 10-5 «Запасные части» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 106790 |
||
|
11) 14085 |
22) 9423 |
|
|
сальдо конечное: 111452 |
Дебет Счет 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежности» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 75170 |
||
|
12) 7280 |
21) 4348 |
|
|
сальдо конечное: 78102 |
Дебет Счет 10-12 «Транспортно-заготовительные расходы» Кредит
|
По отпускным ценам |
По отпускным ценам |
|
|
Начальное сальдо: 244616 |
||
|
13) 25519 |
23)94334 |
|
|
14) 20192 |
24) 85783 |
|
|
15) 3192 |
25) 2708 |
|
|
16)662 |
26) 148 |
|
|
17) 342 |
27) 433 |
|
|
Оборот по дебету: 49907 |
Оборот по кредиту: 183406 |
|
|
Сальдо конечное: 111117 |
Дебет Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Кредит
|
Сальдо начальное: 16700 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
1) 27360 |
93) 170826 |
|
|
3) 3121 |
||
|
8) 97737 |
||
|
9) 77334 |
||
|
10) 12224 |
Итого оборотов по кредиту:170826 |
|
|
11) 2535 |
||
|
12) 1310 |
||
|
13) 4594 |
||
|
14) 3635 |
||
|
15) 574 |
||
|
16) 119 |
||
|
17) 61 |
||
|
54) 60413 |
||
|
55) 33011 |
||
|
57) 2940 |
||
|
60) 1131 |
||
|
63) 358 |
||
|
65) 471 |
||
|
Итого оборотов по дебету:328928 |
||
|
Сальдо конечное: 174802 |
Дебет Счёт 20А «Основное производство» Кредит
|
Сальдо начальное: 38305 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
18)1047000 |
69) 2204982 |
|
|
19)889740 |
70) +256599 |
|
|
23) 47115 |
||
|
24) 54007 |
||
|
29) 174590 |
||
|
30) 37640 |
||
|
47) 59465 |
||
|
48) 6633 |
||
|
49) 7090 |
||
|
50) 4574 |
||
|
51) 457 |
||
|
53) 19936 |
||
|
66)213824 |
||
|
67) 133272 |
Итого оборотов по кредиту: 2461581 |
|
|
Итого оборот по дебету: 2695343 |
||
|
Сальдо конечное: 272067 |
Дебет Счёт 20Б «Основное производство» Кредит
|
Сальдо начальное: 32638 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
18) 1049300 |
69) 2256090 |
|
|
19) 523500 |
70)-372160 |
|
|
23) 47219 |
||
|
24) 31776 |
||
|
29) 142810 |
||
|
30) 36 250 |
||
|
47) 50307 |
||
|
48) 5611 |
||
|
49) 5998 |
||
|
50) 3870 |
||
|
51) 387 |
||
|
53) 16821 |
||
|
66)174904 |
||
|
67)109014 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 2197767 |
Итого оборотов по кредиту: 1883930 |
|
|
Сальдо конечное: 346475 |
Дебет Счёт 25-1 «Общепроизводственные расходы» Кредит
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
20) 21715 |
66) 388728 |
|
|
22) 9423 |
||
|
25) 1129 |
||
|
27) 433 |
||
|
29) 63480 |
||
|
30) 12475 |
||
|
47) 20877 |
||
|
48) 2329 |
||
|
49) 2489 |
||
|
50) 1606 |
||
|
51) 161 |
||
|
53) 7135 |
||
|
55) 146720 |
||
|
6)99130 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 388728 |
Итого оборотов по кредиту: 388728 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Дебет Счёт 25-2 «Общепроизводственные расходы» Кредит
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
20) 27222 |
67) 242286 |
|
|
21) 4348 |
||
|
25) 1416 |
||
|
26) 148 |
||
|
29) 95220 |
||
|
30) 13710 |
||
|
47) 30014 |
||
|
48) 3948 |
||
|
49) 3549 |
||
|
50) 2309 |
||
|
51) 231 |
||
|
53) 10233 |
||
|
55) 31440 |
||
|
57)1633 |
||
|
7) 2577 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 242286 |
Итого оборотов по кредиту:242286 |
|
|
Сальдо конечное:0 |
Дебет Счёт 26 «Общепроизводственные расходы» Кредит
|
Сальдо начальное: 0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
6) 48909 |
68) 568646 |
|
|
20) 3141 |
||
|
25) 163 |
||
|
29) 79350 |
||
|
30) 13095 |
||
|
47) 25708 |
||
|
48)2867 |
||
|
49) 3065 |
||
|
50) 1978 |
||
|
53) 8684 |
||
|
54) 335630 |
||
|
51) 198 |
||
|
55) 5235 |
||
|
60) 6282 |
||
|
62) 12564 |
||
|
63) 1990 |
||
|
64) 17170 |
||
|
65) 2617 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 568646 |
Итого оборотов по кредиту:568646 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Дебет Счёт 43 «Готовая продукция» Кредит
|
Плановая (учётная) себестоимость готовой продукции |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой (учётной) себестоимости |
Фактическая себестоимость готовой продукции |
Плановая (учётная) себестоимость готовой продукции |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой (учётной) себестоимости |
Факти ческая себестоимость готовой продукции |
|
|
«А» Сальдо начальное: 427928 Оборот: 69) 2204982 Сальдо конечное: 207851 |
Сальдо начальное: + 24093 70) +256599 Сальдо конечное: 22157 |
452021 2461581 Сальдо конечное: 230008 |
71) 2425059 |
72) +258535 |
2683594 |
|
|
«Б» Сальдо начальное: 417158 Оборот: 69) 2256090 Сальдо конечное: 191549 |
Сальдо начальное: -21109 Оборот: 70) -372160 Сальдо конечное: -28187 |
396049 1883930 Сальдо конечное: 163362 |
71) 2481699 |
72) -365082 |
2116617 |
Дебет Счёт 50 «Касса» Кредит
|
Сальдо начальное: 29000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
33) 2338 |
34) 1300 |
|
|
36) 378965 |
35) 1038 |
|
|
40) 23170 |
37) 371112 |
|
|
42) 222180 |
39) 7853 |
|
|
58) 8120 |
41) 23170 |
|
|
61) 707 |
43) 222180 |
|
|
59) 8120 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 635480 |
Итого оборотов по кредиту: 634773 |
|
|
Сальдо конечное: 29707 |
Дебет Счёт 51 «Расчётные счета» Кредит
|
Сальдо начальное: 660000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
28) 740000 |
2) 145000 |
|
|
39) 7853 |
4) 20461 |
|
|
76) 7242320 |
33) 2338 |
|
|
98) 41000 |
36) 378965 |
|
|
100) 18000 |
40) 23170 |
|
|
42) 222180 |
||
|
45) 74548 |
||
|
46) 1220 |
||
|
52) 141689 |
||
|
56) 216406 |
||
|
58) 8120 |
||
|
77) 290000 |
||
|
78) 590000 |
||
|
79) 506965 |
||
|
80) 75365 |
||
|
81) 16620 |
||
|
82) 8590 |
||
|
83) 54940 |
||
|
84) 19273 |
||
|
85) 12564 |
||
|
86) 2348 |
||
|
87) 17170 |
||
|
88) 3088 |
||
|
92) 30492 |
||
|
94) 480000 |
||
|
96) 100000 |
||
|
100) 11000 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 8049173 |
Итого оборотов по кредиту: 3452512 |
|
|
Сальдо конечное: 5256661 |
Дебет Счёт 55 «Специальные счета в банках» Кредит
|
Сальдо начальное: 51900 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: |
|
|
Сальдо конечное: 51900 |
Дебет Счёт 58 «Финансовые вложения» Кредит
|
Сальдо начальное: 26113 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: |
|
|
Сальдо конечное: 26113 |
Дебет Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» Кредит
|
Сальдо начальное: 160000 |
Сальдо начальное: 367557 |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
2) 145000 |
1) 179360 |
|
|
4) 20461 |
3) 20461 |
|
|
56) 216406 |
8) 640722 |
|
|
77) 290000 |
9) 506966 |
|
|
78) 590000 |
10)80136 |
|
|
79) 506965 |
11) 16620 |
|
|
80) 75365 |
12) 8590 |
|
|
81) 16620 |
13) 30112 |
|
|
82) 8590 |
14) 23737 |
|
|
83)54940 |
15) 3767 |
|
|
84) 19273 |
16) 781 |
|
|
85)12564 |
17) 404 |
|
|
86) 2348 |
54) 396043 |
|
|
87)17170 |
55) 216406 |
|
|
88)3088 |
57) 19273 |
|
|
62) 12564 |
||
|
63) 2348 |
||
|
64) 17170 |
||
|
65) 3088 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 1978790 |
Итого оборотов по кредиту: 2178548 |
|
|
Сальдо конечное: 2138790 |
Сальдо конечное: 2546105 |
Дебет Счёт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит
|
Сальдо начальное: 1217790 |
Сальдо начальное: 300000 |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
73) 4791023 4041076 с НДС |
28) 740000 |
|
|
89г) 41630 |
76) 7242320 |
|
|
99) 27000 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 8873729 |
Итого оборотов по кредиту: 8009320 |
|
|
Сальдо конечное: 10091519 |
Сальдо конечное: 8309320 |
Дебет Счёт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» Кредит
|
Сальдо начальное: 131500 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
96) 100000 |
95) 100000 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 100000 |
Итого оборотов по кредиту: 100000 |
|
|
Сальдо конечное: 131500 |
Дебет Счёт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит
|
Сальдо начальное: 744535 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
45) 74548 |
44) 93185 |
|
|
92) 30492 |
74) 1347269 |
|
|
93) 170826 |
92) 27720 |
|
|
94) 480000 |
102) 314100 |
|
|
89) 7493 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 755866 |
Итого оборотов по кредиту: 1789767 |
|
|
Сальдо конечное: 1778436 |
Дебет Счёт 69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит
|
Сальдо начальное: 15290 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
32) 1300 |
48) 20788 |
|
|
52) 15290 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 16590 |
Итого оборотов по кредиту:20788 |
|
|
Сальдо конечное: 19488 |
Дебет Счёт 69-2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит
|
Сальдо начальное: 105793 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 105793 |
47) 183371 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 105793 |
Итого оборотов по кредиту: 183371 |
|
|
Сальдо конечное: 183371 |
Дебет Счёт 69-3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит
|
Сальдо начальное: 5711 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 5711 |
49)22221 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 5786 |
Итого оборотов по кредиту: 22221 |
|
|
Сальдо конечное: 22221 |
Дебет Счёт 69-4 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит
|
Сальдо начальное: 10579 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 10579 |
50) 14337 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 10748 |
Итого оборотов по кредиту:14337 |
|
|
Сальдо конечное:14337 |
Дебет Счёт 69-5 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит
|
Сальдо начальное: 4316 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
52) 4316 |
51) 1434 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 4316 |
Итого оборотов по кредиту:1434 |
|
|
Сальдо конечное:1434 |
Дебет Счёт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит
|
Сальдо начальное: 378965 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
34) 1300 |
29) 555450 |
|
|
35) 1038 |
30) 113170 |
|
|
37) 371112 |
32) 1300 |
|
|
38) 7853 |
31) 48190 |
|
|
41) 23170 |
Итого оборотов по кредиту:718110 |
|
|
43) 222180 |
Сальдо конечное:376017 |
|
|
44) 94405 |
||
|
Итого оборотов по дебету:721058 |
Дебет Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» Кредит
|
Сальдо начальное:0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
59) 8120 |
60) 7413 |
|
|
61) 707 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 8120 |
Итого оборотов по кредиту: 8120 |
|
|
Сальдо конечное:0 |
Дебет Счёт 75 «Расчёты с учредителями» Кредит
|
Сальдо начальное:0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
97) 108600 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 108600 |
Итого оборотов по кредиту: |
|
|
Сальдо конечное:108600 |
Дебет Счёт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» Кредит
|
Сальдо начальное: 7000 |
Сальдо начальное: 1200 |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
46) 1220 |
38) 7853 |
|
|
44) 1220 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 1220 |
Итого оборотов по кредиту: 9073 |
|
|
Сальдо конечное: 8220 |
Сальдо конечное: 10273 |
Дебет Счёт 80 «Уставный капитал» Кредит
|
Сальдо начальное: 724000 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
97) 108600 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту: 108600 |
|
|
Сальдо конечное: 832600 |
Дебет Счёт 82 «Резервный капитал» Кредит
|
Сальдо начальное: 36200 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
104) 90291 |
||
|
Итого оборотов по дебету: |
Итого оборотов по кредиту:90291 |
|
|
Сальдо конечное: 126491 |
Дебет Счёт 83 «Добавочный капитал» Кредит
|
Сальдо начальное: 197407 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
90) 1008000 |
90) 2520000 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 1008000 |
Итого оборотов по кредиту: 2520000 |
|
|
Сальдо конечное:1709407 |
Дебет Счёт 84 «Нераспределённая прибыль» Кредит
|
Сальдо начальное: 21019997 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
104) 90291 |
103) 1805819 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 90291 |
Итого оборотов по кредиту: 1805819 |
|
|
Сальдо конечное: 22735525 |
Дебет Счёт 90 «Продажи» Кредит
|
Сальдо начальное: |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
68) 568646 |
||
|
71а) 2425059 71б) 2481699 |
73а) 4791023 73б) 4041076 |
|
|
72а) (+258535) 72б) (-365082) |
||
|
74а) 730834 74б) 616435 |
||
|
75) 2115973 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 8832099 |
Итого оборотов по кредиту: 8832099 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Сальдо конечное: 0 |
Дебет Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит
|
Сальдо начальное:0 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
89) 29400 |
100) 18000 |
|
|
89) 7493 |
89) 49123 |
|
|
92) 27720 |
98) 41000 |
|
|
95) 1564 |
||
|
99) 27000 |
||
|
100) 11000 |
||
|
101)3946 |
||
|
Итого оборотов по дебету: 108123 |
Итого оборотов по кредиту: 108123 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Дебет Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов» Кредит
|
Сальдо начальное: 63756 |
||
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
31) 48190 |
53) 62809 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 48190 |
Итого оборотов по кредиту: 62809 |
|
|
Сальдо конечное: 78375 |
Дебет Счёт 99 «Прибыли и убытки» Кредит
|
Сальдо начальное: 0 |
Сальдо начальное: 0 |
|
|
Обороты по дебету: |
Обороты по кредиту: |
|
|
102) 314100 |
75)2115973 |
|
|
103) 1805819 |
101) 3946 |
|
|
Итого оборотов по дебету: 2119919 |
Итого оборотов по кредиту: 2119919 |
|
|
Сальдо конечное: 0 |
Таблица 2.27
Оборотная ведомость за март по счетам синтетического учёта
|
Наименование счёта |
Остаток на 1 марта |
Обороты за март |
Остаток на 1 апреля |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 «Основные средства» |
25200000 |
2731340 |
84000 |
27847340 |
|||
|
02 ««Амортизация основных средств» |
10080000 |
12600 |
1189757 |
11257157 |
|||
|
04 «Нематериальные активы» |
193300 |
193300 |
|||||
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
88918 |
2577 |
91495 |
||||
|
Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
97539 |
169340 |
169340 |
97539 |
|||
|
10 «Материалы» |
5597639 |
1266801 |
3755654 |
3108786 |
|||
|
19 «НДС по приобретённым ценностям» |
16700 |
328928 |
170826 |
174802 |
|||
|
20 «Основное производство» |
70673 |
4893110 |
4345511 |
618542 |
|||
|
Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» |
0 |
631014 |
631014 |
0 |
|||
|
Счёт 26 «Общепроизводственные расходы» |
0 |
568646 |
568646 |
0 |
|||
|
Счёт 43 «Готовая продукция» |
848070 |
4345511 |
Подобные документы
Принятие активов в состав основных средств, документальное оформление. Учет выбытия основных средств, отражение информации об основных средствах в финансовой отчетности. Организация учета и документооборота основных средств ООО "Электроаппарат".
курсовая работа [62,6 K], добавлен 03.07.2012Экономическое содержание основных средств, их классификация и учет. Оценка и переоценка объектов основных средств. Документальное оформление операций по поступлению основных средств, организация их аналитического учета. Инвентаризация основных средств.
курсовая работа [126,6 K], добавлен 25.11.2013Задачи учета, классификация и оценка основных средств. Учет поступления, наличия и выбытия объектов, амортизации основных средств. Организация учета и внутреннего контроля в ООО "Формула". Первичный и синтетический учет, инвентаризация основных средств.
курсовая работа [432,8 K], добавлен 10.11.2010Понятие, классификация, оценка и переоценка основных средств. Учет поступления, выбытия основных средств и порядок проведения их инвентаризации. Учет амортизации, ремонта, модернизации и реконструкции основных средств. Источники аудита основных средств.
дипломная работа [252,3 K], добавлен 30.03.2009Экономическая сущность основных средств. Понятие, оценка основных средств и их признание. Инвентаризация и переоценка основных средств, отражение в учете их результатов. Методика проведения инвентаризации основных средств и отражение ее результатов.
курсовая работа [515,5 K], добавлен 26.10.2010Задачи, классификация и группировка основных средств. Инвентарный объект основных средств, оценка их стоимости. Учет поступления и перемещения основных средств, начисление амортизации. Порядок и сроки проведения инвентаризации, отражение на счетах.
контрольная работа [30,8 K], добавлен 13.11.2010Исследование нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета поступления и выбытия основных средств. Виды основных средств: материальные фонды, здания, сооружения и жилища. Документальное оформление операций по учету движения средств труда.
курсовая работа [647,7 K], добавлен 16.04.2014Понятие основных средств. Принятие активов в состав основных средств, документальное оформление. Амортизация основных средств. Отражение информации об основных средствах в финансовой отчетности. Финансовый учет основных средств в ООО "Электроаппарат".
курсовая работа [53,1 K], добавлен 06.08.2011Классификация основных средств, их первоначальная и последующая оценка. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок начисления и учет амортизации. Учет лизинговых операций. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
реферат [191,4 K], добавлен 21.02.2015Теоретическое исследование учета основных средств: классификация, оценка, учет поступления и выбытия. Особенности движения основных средств, которое предполагает осуществление хозяйственных операций по их поступлению, внутреннему перемещению и выбытию.
курсовая работа [27,6 K], добавлен 02.03.2011
