Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности
Понятие, классификация и оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Принципы организации учета дебиторской и кредиторской задолженности. Своевременность денежных расчетов, учет кредитных и расчетных операций, анализ состояния задолженности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.01.2014 |
| Размер файла | 114,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
19 000
66
51
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
150 762
67
51
Итого:
1 543 810
73
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)
1 151 912
68
19
74
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
- по ранее полученному беспроцентному товарному векселю;
1 179 800
51
62
- за отгруженную продукцию
2 805 100
51
62
Итого:
3 984 900
75
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»
840 000
81
51
76
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900 000
73
81
77
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акции и стоимость их размещения работающим предприятия (сумму определить)
60 000
81
91.1
78
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
900 000
50
73
79
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (суму определить по Приложению 5)
76 205
91
99
80
Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800 000
84
75
81
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
900 000
51
50
82
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
- постоянные налоговые обязательства;
1 000
99
68
- отложенные налоговые обязательства;
27 631
68
77
- отложенные налоговые активы
1 196
09
68
83
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)
172 859
99
68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)
146 635
X
X
84
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив
4 288
68
09
85
Погашено налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
3 500
77
68
86
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
117 060
68
51
- бюджету по налогу на доходы физических лиц;
245 780
68
51
- бюджету по налогу на прибыль с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить);
107 935
68
51
- внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
208 610
69
51
Итого: (сумму определить)
679 385
Выписка из Главной книги
|
Приложение 1 |
||||||
|
СЧЕТ 01 «Основные средства» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
17 176 809 |
|||||
|
апрель |
9 |
9 176 000 |
апрель |
12 |
9 150 |
|
|
апрель |
9 |
120 000 |
апрель |
13 |
36 620 |
|
|
Оборот |
9 296 000 |
Оборот |
45 770 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
26 427 039 |
|||||
|
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
10 623 700 |
|||||
|
апрель |
12 |
9 150 |
апрель |
10 |
87 600 |
|
|
Оборот |
9 150 |
Оборот |
87 600 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
10 702 150 |
|||||
|
СЧЕТ 03 «Доходные вложения в материальные ценности» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
470 301 |
|||||
|
апрель |
9 |
508 179 |
апрель |
|||
|
Оборот |
508 179 |
Оборот |
||||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
978 480 |
|||||
|
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
637 500 |
|||||
|
апрель |
18 |
12 400 |
апрель |
22 |
12 130 |
|
|
апрель |
23 |
48 520 |
||||
|
Оборот |
12 400 |
Оборот |
60 650 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
589 250 |
|||||
|
СЧЕТ 05 «Амортизация Нематериальных активов» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
191 250 |
|||||
|
апрель |
22 |
12 130 |
апрель |
19 |
17 850 |
|
|
апрель |
20 |
9 170 |
||||
|
Оборот |
12 130 |
Оборот |
27 020 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
206 140 |
|||||
|
СЧЕТ 07 «Оборудование к установке» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
17 180 |
|||||
|
апрель |
апрель |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
17 180 |
|||||
|
СЧЕТ 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
4 543 217 |
|||||
|
апрель |
1 |
103 400 |
апрель |
9 |
9 804 179 |
|
|
апрель |
2 |
11 300 |
18 |
12 400 |
||
|
апрель |
3 |
8 300 |
||||
|
апрель |
3 |
1 100 |
||||
|
апрель |
4 |
135 762 |
||||
|
апрель |
5 |
4 300 |
||||
|
апрель |
6 |
4 980 000 |
||||
|
апрель |
7 |
4 000 |
||||
|
апрель |
8 |
25 200 |
||||
|
Оборот |
5 273 362 |
Оборот |
9 816 579 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 09 «Отложенные налоговые активы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
25 600 |
|||||
|
апрель |
82 |
1 196 |
апрель |
84 |
4 288 |
|
|
Оборот |
1 196 |
Оборот |
4 288 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
22 508 |
|
СЧЕТ 10 «Материалы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
896 910 |
|||||
|
апрель |
30 |
981 015 |
апрель |
32 |
1 220 900 |
|
|
апрель |
62 |
6 200 |
апрель |
34 |
58 900 |
|
|
Оборот |
987 215 |
Оборот |
1 279 800 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
604 325 |
|||||
|
СЧЕТ 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
10 870 |
|||||
|
апрель |
апрель |
37 |
5 980 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
5 980 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
16 850 |
|||||
|
СЧЕТ 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
27 |
1 071 000 |
апрель |
30 |
981 015 |
|
|
апрель |
29 |
53 550 |
апрель |
31 |
143 535 |
|
|
Оборот |
1 124 550 |
Оборот |
1 124 550 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
76 576 |
|||||
|
апрель |
31 |
143 535 |
апрель |
33 |
146 508 |
|
|
апрель |
34 |
7 068 |
||||
|
Оборот |
143 535 |
Оборот |
153 576 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
71 769 |
|
СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
||||||
|
апрель |
1 |
18 612 |
апрель |
73 |
1 151 912 |
|
|
апрель |
2 |
2 034 |
||||
|
апрель |
3 |
1 494 |
||||
|
апрель |
3 |
198 |
||||
|
апрель |
5 |
774 |
||||
|
апрель |
6 |
896 400 |
||||
|
апрель |
7 |
720 |
||||
|
апрель |
8 |
4 536 |
||||
|
апрель |
16 |
99 |
||||
|
апрель |
27 |
192 780 |
||||
|
апрель |
29 |
9 639 |
||||
|
апрель |
51 |
22 376 |
||||
|
апрель |
57 |
2 250 |
||||
|
Оборот |
1 151 912 |
Оборот |
1 151 912 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 20 «Основное производство» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
1 973 509 |
|||||
|
апрель |
32 |
511 920 |
апрель |
60 |
2 972 |
|
|
апрель |
33 |
61 430 |
апрель |
62 |
6 200 |
|
|
апрель |
38 |
493 200 |
апрель |
63 |
3 562 152 |
|
|
апрель |
40 |
172 620 |
||||
|
апрель |
59 |
1 274 154 |
||||
|
апрель |
61 |
1 001 |
||||
|
Оборот |
2 514 325 |
Оборот |
3 571 324 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
916 510 |
|||||
|
СЧЕТ 23 «Вспомогательные производства» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
10 |
18 100 |
апрель |
56 |
172 406 |
|
|
апрель |
17 |
73 000 |
апрель |
58 |
399 930 |
|
|
апрель |
32 |
185 872 |
||||
|
апрель |
33 |
22 305 |
||||
|
апрель |
38 |
179 200 |
||||
|
апрель |
40 |
62 720 |
||||
|
апрель |
51 |
31 139 |
||||
|
Оборот |
572 336 |
Оборот |
572 336 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
10 |
51 200 |
апрель |
59 |
1 274 154 |
|
|
апрель |
17 |
63 320 |
||||
|
апрель |
19 |
10 400 |
||||
|
апрель |
20 |
9 170 |
||||
|
апрель |
32 |
294 354 |
||||
|
апрель |
33 |
35 322 |
||||
|
апрель |
38 |
283 700 |
||||
|
апрель |
40 |
99 295 |
||||
|
апрель |
48 |
1 840 |
||||
|
апрель |
51 |
45 800 |
||||
|
апрель |
58 |
379 751 |
||||
|
Оборот |
1 274 154 |
Оборот |
1 274 154 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
10 |
18 300 |
апрель |
69 |
499 514 |
|
|
апрель |
17 |
21 580 |
||||
|
апрель |
19 |
7 450 |
||||
|
апрель |
32 |
146 374 |
||||
|
апрель |
33 |
17 563 |
||||
|
апрель |
38 |
173 200 |
||||
|
апрель |
40 |
60 620 |
||||
|
апрель |
48 |
15 742 |
||||
|
апрель |
51 |
18 506 |
||||
|
апрель |
58 |
20 177 |
||||
|
Оборот |
499 514 |
Оборот |
499 514 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 28 «Брак в производстве» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
60 |
2 972 |
апрель |
61 |
1 971 |
|
|
апрель |
61 |
1 001 |
||||
|
Оборот |
2 972 |
Оборот |
2 972 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
63 |
3 562 152 |
апрель |
64 |
4 200 000 |
|
|
апрель |
65 |
637 848 |
||||
|
Оборот |
3 562 152 |
Оборот |
3 562 152 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 43 «готовая продукция» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
3 174 000 |
|||||
|
апрель |
64 |
4 200 000 |
апрель |
67 |
5 974 000 |
|
|
Оборот |
4 200 000 |
Оборот |
5 974 000 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
1 400 000 |
|||||
|
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
0 |
|||||
|
апрель |
32 |
82 380 |
апрель |
70 |
246 344 |
|
|
апрель |
33 |
9 886 |
||||
|
апрель |
38 |
79 300 |
||||
|
апрель |
40 |
27 755 |
||||
|
апрель |
48 |
7 158 |
||||
|
апрель |
51 |
28 865 |
||||
|
апрель |
52 |
11 000 |
||||
|
Оборот |
246 344 |
Оборот |
246 344 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 50 «Касса» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
9 800 |
|||||
|
апрель |
41 |
600 000 |
апрель |
42 |
523 473 |
|
|
апрель |
45 |
783 940 |
апрель |
44 |
23 000 |
|
|
апрель |
49 |
1 560 |
апрель |
47 |
840 572 |
|
|
апрель |
78 |
900 000 |
апрель |
81 |
900 000 |
|
|
Оборот |
2 285 500 |
Оборот |
2 287 000 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
8 300 |
|||||
|
СЧЕТ 51 «Расчетные счета» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
269 844 |
|||||
|
апрель |
24 |
132 042 |
апрель |
26 |
6 062 368 |
|
|
апрель |
25 |
251 000 |
апрель |
41 |
600 000 |
|
|
апрель |
36 |
80 055 |
апрель |
55 |
157 686 |
|
|
апрель |
47 |
840 527 |
апрель |
72 |
1 543 810 |
|
|
апрель |
53 |
4 513 640 |
апрель |
75 |
840 000 |
|
|
апрель |
74 |
3 984 900 |
апрель |
86 |
679 385 |
|
|
апрель |
80 |
900 000 |
||||
|
Оборот |
10 702 164 |
Оборот |
9 883 249 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
1 088 759 |
|||||
|
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
696 910 |
|||||
|
апрель |
26 |
122 012 |
апрель |
1 |
122 012 |
|
|
апрель |
26 |
13 334 |
апрель |
2 |
13 334 |
|
|
апрель |
26 |
11 092 |
апрель |
3 |
11 092 |
|
|
апрель |
26 |
5 074 |
апрель |
5 |
5 074 |
|
|
апрель |
26 |
5 876 400 |
апрель |
6 |
5 876 400 |
|
|
апрель |
26 |
4 720 |
апрель |
7 |
4 720 |
|
|
апрель |
55 |
157 686 |
апрель |
27 |
1 263 780 |
|
|
апрель |
72 |
1 341 719 |
апрель |
29 |
63 189 |
|
|
апрель |
51 |
146 686 |
||||
|
апрель |
52 |
11 000 |
||||
|
апрель |
57 |
14 750 |
||||
|
Оборот |
7 532 037 |
Оборот |
7 532 037 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
696 910 |
|||||
|
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
1 245 813 |
|||||
|
апрель |
14 |
67 378 |
апрель |
24 |
132 042 |
|
|
апрель |
23 |
64 664 |
апрель |
36 |
80 055 |
|
|
апрель |
34 |
80 055 |
апрель |
45 |
783 940 |
|
|
апрель |
66 |
8 106 718 |
апрель |
53 |
4 513 640 |
|
|
апрель |
74 |
3 984 900 |
||||
|
Оборот |
8 318 815 |
Оборот |
9 494 577 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
70 051 |
|||||
|
СЧЕТ 66 «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
579 600 |
|||||
|
апрель |
72 |
19 000 |
апрель |
25 |
251 000 |
|
|
апрель |
28 |
5 220 |
||||
|
Оборот |
19 000 |
Оборот |
256 220 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
816 820 |
|||||
|
СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
8 129 500 |
|||||
|
апрель |
72 |
150 762 |
апрель |
4 |
135 762 |
|
|
Оборот |
150 762 |
Оборот |
135 762 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
8 114 500 |
|||||
|
СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
Остаток на 01.03.1Хг. |
657 000 |
||||
|
апрель |
68 |
808 105 |
||||
|
апрель |
73 |
1 151 912 |
апрель |
15 |
10 278 |
|
|
апрель |
82 |
27 631 |
апрель |
23 |
9 864 |
|
|
апрель |
84 |
4 288 |
апрель |
35 |
12 212 |
|
|
апрель |
86 |
117 060 |
апрель |
39 |
106 730 |
|
|
апрель |
86 |
245 780 |
апрель |
39 |
120 000 |
|
|
апрель |
86 |
107 935 |
апрель |
46 |
119 584 |
|
|
апрель |
54 |
688 521 |
||||
|
апрель |
68 |
1 236 618 |
||||
|
апрель |
82 |
1 000 |
||||
|
апрель |
82 |
1 196 |
||||
|
апрель |
83 |
172 859 |
||||
|
апрель |
84 |
3 500 |
||||
|
Оборот |
2 462 711 |
Оборот |
2 482 362 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
Остаток на 01.04.1Хг. |
676 651 |
||||
|
СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
208 610 |
|||||
|
апрель |
38 |
26 560 |
апрель |
40 |
423 010 |
|
|
апрель |
85 |
208 610 |
||||
|
Оборот |
235 170 |
Оборот |
423 010 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
396 450 |
|||||
|
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
579 473 |
|||||
|
апрель |
39 |
245 287 |
апрель |
38 |
1 235 160 |
|
|
апрель |
42 |
523 473 |
||||
|
апрель |
43 |
56 527 |
||||
|
Оборот |
825 287 |
Оборот |
1 235 160 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
989 346 |
|||||
|
СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
4 300 |
|||||
|
апрель |
44 |
23 000 |
апрель |
48 |
24 740 |
|
|
апрель |
49 |
1 560 |
||||
|
апрель |
50 |
1 000 |
||||
|
Оборот |
23 000 |
Оборот |
27 300 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
0 |
|||||
|
СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
54 544 |
|||||
|
апрель |
50 |
1 000 |
апрель |
39 |
1 400 |
|
|
апрель |
61 |
1 971 |
апрель |
39 |
1 971 |
|
|
апрель |
76 |
900 000 |
апрель |
78 |
900 00 |
|
|
Оборот |
902 971 |
Оборот |
903 371 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
54 144 |
|||||
|
СЧЕТ 76/1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
17 846 |
Остаток на 01.03.1Хг. |
||||
|
апрель |
46 |
119 584 |
апрель |
68 |
808 105 |
|
|
апрель |
54 |
688 521 |
апрель |
|||
|
Оборот |
808 105 |
Оборот |
808 105 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
17 846 |
|||||
|
СЧЕТ 76/2 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дебет Кредит Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма Остаток на 01.03.1Хг. Остаток на 01.03.1Хг. 581 100 апрель 26 29 736 апрель 8 29 736 апрель 72 32 329 апрель 16 649 23 680 39 15 186 43 56 527 Оборот 62 065 Оборот 102 778 Остаток на 01.04.1Хг. 621 813 СЧЕТ 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
13 800 |
|||||
|
апрель |
85 |
3 500 |
апрель |
82 |
27 631 |
|
|
Оборот |
3 500 |
Оборот |
27 631 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
37 931 |
|
СЧЕТ 81 «Собственные акции (доли)» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
1 113 000 |
|||||
|
апрель |
75 |
840 000 |
апрель |
76 |
900 000 |
|
|
апрель |
77 |
60 000 |
||||
|
Оборот |
900 000 |
Оборот |
900 000 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
1 113 000 |
|||||
|
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
1 980 000 |
|||||
|
апрель |
80 |
800 000 |
апрель |
|||
|
Оборот |
800 000 |
Оборот |
0 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
1 180 000 |
|||||
|
СЧЕТ 96 «Резервы предстоящих расходов» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.03.1Хг. |
101 256 |
|||||
|
апрель |
56 |
172 406 |
апрель |
17 |
157 900 |
|
|
апрель |
57 |
12 500 |
||||
|
Оборот |
184 906 |
Оборот |
157 900 |
|||
|
Остаток на 01.04.1Хг. |
74 250 |
|||||
|
СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
|
апрель |
13 |
36 620 |
апрель |
14 |
67 378 |
|
|
15 |
10 278 |
23 |
64 664 |
|||
|
16 |
550 |
34 |
80 055 |
|||
|
23 |
48 520 |
77 |
60 000 |
|||
|
23 |
680 |
|||||
|
23 |
9 864 |
|||||
|
28 |
5 220 |
|||||
|
34 |
58 900 |
|||||
|
34 |
7 067 |
|||||
|
35 |
12 212 |
|||||
|
37 |
5 980 |
|||||
|
79 |
76 205 |
|||||
|
Оборот |
272 097 |
Оборот |
272 097 |
|||
|
СЧЕТ 90 «Продажи» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
|
апрель |
65 |
(637 848) |
апрель |
66 |
8 106 718 |
|
|
67 |
5 974 000 |
|||||
|
апрель |
68 |
1 236 618 |
||||
|
апрель |
69 |
499 514 |
||||
|
апрель |
70 |
246 344 |
||||
|
апрель |
71 |
788 090 |
||||
|
Оборот |
8 106 718 |
Оборот |
8 106 718 |
|||
|
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки» |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
|
апрель |
82 |
1 000 |
апрель |
71 |
788 090 |
|
|
апрель |
83 |
172 859 |
апрель |
79 |
76 205 |
|
|
Оборот |
173 859 |
Оборот |
864 295 |
|||
|
Остаток на 01.04.04г. |
690 436 |
Приложение 2
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2011 г. (руб.)»
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта |
Основание |
Сумма |
|
|
Здание производственного назначения |
||||
|
1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Х г. (табл.2) |
Договор подряда |
4 035 038 |
|
|
2 |
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: |
|||
|
- стоимость стороительно - монтажных работ (операция 6); |
Акт выполненных ст/монт. работ |
4 980 000 |
||
|
- затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); |
Кредитный договор |
135 762 |
||
|
- расходы на регистрацию права собственности (операция 8) |
Акт об оказании услуг |
25 200 |
||
|
Итого затрат за месяц |
5 140 962 |
|||
|
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) |
Окончательный акт выполн.ст/монт.работ |
9 176 000 |
|
|
Оборудование, предназначенное для использования в цехах |
||||
|
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) |
Расчетные документы поставщика |
103 400 |
|
|
2 |
Стоимость монтажных работ (операция 7) |
Акт монтажных работ по договору подряда |
4 000 |
|
|
3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) |
Счет за консультационные услуги |
8 300 |
|
|
4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) |
Расчетные документы транспортной организации |
4 300 |
|
|
5 |
ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) |
Акт о приемке-передачи |
120 000 |
Приложение 3
|
Бухгалтерская справка |
||||||||
|
"Расчет распределения отклонений фактической себестоимости |
||||||||
|
материалов от их учетной цены за Март 201Хг." |
||||||||
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
|||||
|
1 |
Остатки на начало месяца |
896 910 |
76 576 |
|||||
|
2 |
Поступило материалов и оплачено рас- ходов за месяц (опер. 30) |
|||||||
|
981 015 |
143 535 |
|||||||
|
3 |
Итого с остатком |
1 877 925 |
220 111 |
|||||
|
4 |
Процент отклонений в стоимости материалов |
12% |
12% |
|||||
|
5 |
Расход материалов за месяц (опер. 32,33) и относящаяся к ним сумму отклонений (опер. 33,34) - всего |
|||||||
|
1 279 800 |
153 576 |
|||||||
|
В том числе: |
||||||||
|
6 |
на основное производство |
511 920 |
61 400 |
|||||
|
7 |
на обслуживание основного производства |
294 354 |
35 322 |
|||||
|
8 |
во вспомогательных производствах |
185 872 |
22 305 |
|||||
|
9 |
на нужды управления |
146 374 |
17 565 |
|||||
|
10 |
на упаковку и транспортировку продукции |
82 380 |
9 886 |
|||||
|
11 |
продажи материалов |
58 900 |
7 068 |
|||||
|
12 |
Остатки на конец месяца (3-5) |
598 125 |
66 535 |
|||||
|
13 |
Итого расхода вместе с остатком на конец Месяца (5+12) |
1 877 925 |
220 111 |
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
|
№ п/п |
Налоговые вычеты |
Сумма |
|||||||
|
1 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: |
||||||||
|
а |
- по приобретенным материалам |
202 419 |
|||||||
|
б |
- по потребленным работам и услугам |
24 725 |
|||||||
|
в |
- по приобретенным и введенным в эксплуатацию ОС |
922 536 |
|||||||
|
г |
- по приобретенным НМА |
2 232 |
|||||||
|
2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
1 151 912 |
|||||||
|
Приложение 5 |
|||||||||
|
Бухгалтерская справка |
|||||||||
|
«Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.) |
|||||||||
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат (+,-) |
|||||
|
1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: |
||||||||
|
- ОС (опер. 13-16) |
57 100 |
37 170 |
19 930 |
||||||
|
- НМА (опер. 23) |
54 800 |
49 200 |
5 600 |
||||||
|
- материалов (опер. 34,35) |
67 843 |
65 967 |
1 876 |
||||||
|
2 |
Проценты полученные и уплаченные за представленные в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
||||||||
|
5220 |
|||||||||
|
(5220) |
|||||||||
|
3 |
Отчисления в оценочные резервы |
5 980 |
(5 980) |
||||||
|
4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке |
||||||||
|
60 000 |
60000 |
||||||||
|
5 |
Итого: |
239 743 |
163 538 |
76 205 |
|||||
|
6 |
Финансовый результат |
76 205 |
Приложение 5
Бухгалтерская справка
«Расчет текущего налога на прибыль» (руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли |
Ставка налога на прибыли |
Налог на прибыль |
Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) |
Дебет |
Кредит |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
В |
Г |
Д |
|
|
1 |
Прибыль от продаж (операция 71) счет 90 |
788 090 |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
2 |
Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) |
76 205 |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
3 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) |
864 295 |
20% |
172 859 |
УР |
99 |
68 |
|
|
4 |
Увеличивается: |
5000 |
20% |
1000 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
4.1 |
на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) |
3 000 |
20% |
600 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
4.2 |
на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) |
2 000 |
20% |
400 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
5. |
Увеличивается: |
|||||||
|
5.1 |
на величину создаваемого резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) |
5 980 |
20% |
1196 |
ОНА |
09 |
68 |
|
|
5.2 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
21 440 |
20% |
4 288 |
ОНА |
68 |
09 |
|
|
6 |
Уменьшается: |
Х |
Х |
Х |
||||
|
6.1 |
на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) |
135 762 |
20% |
27 152 |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
6.2 |
на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) |
2 400 |
20% |
480 |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
6.3 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде |
17 500 |
20% |
3 500 |
ОНО |
77 |
68 |
|
|
7 |
Итого Налогооблагаемая прибыль |
733 173 |
20% |
146 635 |
ТНП |
X |
X |
Приложение 6
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательные производств (руб.)
|
В дебед счетов |
С кредита счетов |
||||||||
|
Элементы затрат на производство |
Распределение затрат вспомогательных производств |
Итого |
|||||||
|
Материальные затраты (10,16) |
Затраты га оплату труда(70) |
Отчисления на социальные нужды (59) |
Амортизационные отчисления(02,05) |
Прочие затраты(05,28,60,71,76,96 и т.д.) |
Итого затрат на производство |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Основное производство (20) |
573 350 |
493 200 |
176 620 |
1 001 |
1 240 171 |
1274 154 |
2 514 325 |
||
|
Стоимость возвратных отходов(10) |
-6 200 |
-6 200 |
-6200 |
||||||
|
Вспомогательные производства(23) |
208 177 |
179 200 |
62 720 |
18 100 |
104 139 |
572 336 |
572 336 |
||
|
Общепроизводственные расходы(25) |
329 676 |
283 700 |
99 295 |
70 770 |
110 960 |
894 401 |
379 753 |
1 274 154 |
|
|
Общехозяйственные расходы(26) |
163 939 |
173 200 |
60 620 |
25 750 |
55 828 |
479 337 |
20 177 |
499 514 |
|
|
Брак в производстве(28) |
-1050 |
-670 |
-251 |
-1001 |
-2 972 |
-2 972 |
|||
|
Расходы на продажу(44) |
92 266 |
79 300 |
27 755 |
47 023 |
246 344 |
246 344 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов(96) |
-172 406 |
-172 406 |
-172 406 |
||||||
|
Всего |
1360 158 |
1 207 930 |
422 759 |
114 620 |
145544 |
3 251 011 |
Х |
4 925 095 |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости
выпущенной продукции по калькуляционным статьям за месяц
|
Наименование затрат по калькуляционным статьям |
Сумма, руб. |
Источник заполнения |
|
|
Материальные затраты |
979 074 |
Строка 6 графа 1 часть 3 за исключением брака |
|
|
Возвратные отходы (вычитаются) |
- |
Строка 2 графа 1 ч. 1 Приложения 7 |
|
|
Затраты на оплату труда |
697 030 |
Строка 6 графа 2 ч. 3 Приложения 7 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
245 989 |
Строка 6 графа 3 ч. 3 Приложения 7 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
1 639 058 |
Строка 6 графа 4 ч. 3 Приложения 7 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
499 514 |
Строка 5 графа 8 ч. 1 Приложения 7 |
|
|
Брак в производстве |
1001 |
Строка 6 графа 6 ч. 3 Приложения 7 |
|
|
Расходы на продажу |
246 344 |
Строка 7 графа 8 ч. 1 Приложения 7 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость |
4 308 010 |
Строка 9 графа 6,8 ч. 1 Приложения 7 |
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции(руб.)
|
Показатели расчета |
Статьи расхода |
Итого |
||||||
|
Материалы |
Основная и дополнительная з/п |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Потери от брака |
Амортиз. отчисл. |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Затраты за месяц |
573 350 |
493 200 |
172 620 |
1 274 154 |
1 001 |
0 |
2 514 325 |
|
|
Исключается |
||||||||
|
Стоимость ценных отходов |
6 200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6200 |
|
|
Себестоимость окончательного брака |
1 050 |
670 |
251 |
1 001 |
0 |
0 |
2 972 |
|
|
Остатки незавершенного производства на начало месяца |
865 748 |
374 900 |
134 964 |
597 897 |
0 |
0 |
1 973 509 |
|
|
Остатки незавершенного производства на конец месяца |
452 774 |
170 400 |
61 344 |
231 992 |
0 |
0 |
916 510 |
|
|
фактическая себестоимость выпуска продукции |
979 074 |
697 030 |
245 989 |
1 639 058 |
1 001 |
0 |
3 562 152 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма |
|
|
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) |
3 562 152 |
|
|
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) |
4 200 000 |
|
|
3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) |
(637 848) |
|
|
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) |
5 974 000 |
|
|
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) |
499 514 |
|
|
6 |
Расходы на продажу (операция 70) |
246 344 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
6 082 010 |
Приложение 7
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2011
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
01 |
17 176 809 |
- |
9 296 000 |
45 770 |
26 427 039 |
||
|
02 |
- |
10 623 700 |
9 150 |
87 600 |
10 702 150 |
||
|
03 |
470 301 |
- |
508 179 |
978 480 |
|||
|
04 |
637 500 |
- |
12 400 |
60 650 |
589 250 |
||
|
05 |
- |
191 250 |
12 130 |
27 020 |
206 140 |
||
|
07 |
17 180 |
- |
- |
- |
17 180 |
||
|
08 |
4 543 217 |
- |
5 273 362 |
9 816 579 |
0 |
||
|
09 |
25 600 |
- |
1 196 |
4 288 |
22 508 |
- |
|
|
10 |
896 910 |
- |
987 215 |
1 279 800 |
604 325 |
||
|
14 |
- |
10 870 |
- |
5 980 |
16 850 |
||
|
15 |
- |
- |
1 124 500 |
1 124 500 |
- |
- |
|
|
16 |
76 576 |
- |
143 535 |
153 576 |
66 535 |
- |
|
|
19 |
- |
1 151 912 |
1 151 912 |
- |
|||
|
20 |
1 973 509 |
- |
2 514 325 |
3 571 324 |
916 510 |
||
|
23 |
- |
- |
572 336 |
572 336 |
- |
- |
|
|
25 |
- |
- |
1 274 154 |
1 274 154 |
- |
||
|
26 |
- |
- |
499 514 |
499 514 |
- |
||
|
28 |
- |
- |
2 972 |
2 972 |
- |
||
|
40 |
- |
- |
3 562 152 |
3 562 152 |
- |
||
|
43 |
3 174 000 |
- |
4 200 000 |
5 974 000 |
1 400 000 |
||
|
44 |
- |
- |
246 344 |
246 344 |
- |
||
|
50 |
9 800 |
- |
2 285 500 |
2 287 000 |
8 300 |
||
|
51 |
269 844 |
- |
10 702 164 |
9 883 249 |
1 088 759 |
||
|
52 |
1 753 940 |
- |
- |
- |
1 753 940 |
||
|
57 |
57 760 |
- |
- |
- |
57 760 |
||
|
58 |
1 980 000 |
- |
- |
- |
1 980 000 |
||
|
59 |
- |
336 000 |
- |
- |
336 000 |
||
|
60 |
- |
696 910 |
7 532 037 |
7 532 037 |
- |
696 910 |
|
|
62 |
1 245 813 |
- |
8318 815 |
9 494 577 |
70 051 |
||
|
66 |
- |
579 600 |
19 000 |
256 220 |
816 820 |
||
|
67 |
38 700 |
8 129 500 |
150 762 |
135 762 |
8 114 500 |
||
|
68 |
657 000 |
2 462 711 |
2 482 362 |
676 651 |
|||
|
69 |
- |
208 610 |
235 170 |
423 010 |
- |
396 450 |
|
|
70 |
- |
579 473 |
825 287 |
1 235 160 |
- |
989 346 |
|
|
71 |
4 300 |
- |
23 000 |
27 300 |
- |
- |
|
|
73 |
54 544 |
- |
902 971 |
903 371 |
54 144 |
- |
|
|
75 |
- |
- |
800 000 |
- |
800 000 |
||
|
76/1 |
17 846 |
808 105 |
808 105 |
17 846 |
|||
|
76/2 |
581 100 |
62 065 |
102 778 |
621 813 |
|||
|
77 |
- |
13 800 |
3 500 |
27 631 |
37 931 |
||
|
80 |
- |
5 900 000 |
- |
- |
5 900 000 |
||
|
81 |
1 113 000 |
- |
900 000 |
900 000 |
1 113 000 |
||
|
82 |
- |
2 385 000 |
- |
- |
2 385 000 |
||
|
83 |
- |
2 650 600 |
- |
- |
2 650 600 |
||
|
84 |
- |
1 980 000 |
800 000 |
- |
- |
1 180 000 |
|
|
90 |
- |
- |
8 106 718 |
8 106 718 |
- |
- |
|
|
91 |
- |
- |
272 097 |
272 097 |
- |
- |
|
|
96 |
- |
101 256 |
184 906 |
157 900 |
74 250 |
||
|
97 |
193 890 |
- |
- |
- |
193 890 |
||
|
98 |
- |
106 370 |
- |
- |
106 370 |
||
|
99 |
- |
- |
173 859 |
864 295 |
- |
690 436 |
|
|
Итого: |
35 731 039 |
35 731 039 |
76 160 043 |
76 160 043 |
37 359 517 |
37 359 517 |
Приложение 8
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на «01» апреля 2011г
|
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 20______г. |
||
|
АКТИВ |
1110 |
383 110 |
466 250 |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Нематериальные активы |
||||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||
|
Основные средства |
1130 |
16 720 549 |
11 583 807 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
1 644 000 |
1 644 000 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
22 508 |
25 600 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
18 770 167 |
13 699 657 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
3 164 410 |
6 304 015 |
|||
|
Запасы |
||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
142 041 |
1 361 203 |
|||
|
Финансовые вложения |
1240 |
|||||
|
Денежные средства |
1250 |
2 908 759 |
2 091 344 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
6 215 210 |
9 756 562 |
|||
|
БАЛАНС |
1600 |
24 985 377 |
23 456 219 |
|
ПАССИВ |
1310 |
5 900 000 |
5 900 000 |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал (складочный |
||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
(1 113 000) |
(1 113 000) |
|||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
2 650 600 |
2 650 600 |
|||
|
Резервный капитал |
1360 |
2 385 000 |
2 385 000 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1 870 436 |
1 980 000 |
|||
|
Итого по разделу III |
1300 |
11 693 036 |
11 802 600 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
|||||
|
Заемные средства |
8 114 500 |
8 129 500 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
37 932 |
13 800 |
|||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
8 152 432 |
8 143 300 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
816 820 |
579 600 |
|||
|
Заемные средства |
||||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
4 142 469 |
2 723 093 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
106 370 |
106 370 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
74 250 |
101 256 |
|||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
5 139 909 |
3 510 319 |
|||
|
БАЛАНС |
1700 |
24 985 377 |
23 456 219 |
Приложение 9
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток»
|
Показатель (наименование) |
Код |
За отчетный период |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
010 |
6 870 100 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
5 336 152 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
(1 533 948 ) |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
246 344 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(499 514) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(788 090) |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
(5 220) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие доходы |
090 |
239 743 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(158 318) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
864 295 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
141 |
146 635 |
|
|
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) |
1 000 |
||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
142 |
24 132 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
150 |
(3 092 ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
690 436 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности. Учет долговых обязательств по расчетным операциям и расчетов с покупателями, заказчиками и учредителями. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии "ООО Сигнал".
курсовая работа [2,8 M], добавлен 02.03.2009Необходимость учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система регистров, счетов и субсчетов, методов учета и контроля долговых обязательств. Порядок учета и анализ состояния расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Русь-молоко".
курсовая работа [36,8 K], добавлен 22.05.2013Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности. Краткая характеристика ОАО "Московское Объединение "ОПТИКА". Документальное оформление, синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности на исследуемом предприятии.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 25.09.2013Суть дебиторской и кредиторской задолженности - неизбежного следствия системы денежных расчетов между организациями, при которой имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар. Учет дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [54,6 K], добавлен 16.08.2011Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности. Совершенствование учетной политики дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
дипломная работа [221,6 K], добавлен 14.06.2016Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности и учёт её расчетов. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности, анализ финансового состояния организации, характеристика бухгалтерского учёта. Рекомендации по совершенствованию учёта.
дипломная работа [477,1 K], добавлен 25.07.2012Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, формы безналичных расчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками на примере БФ ОАО "Сибирьтелеком". Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
дипломная работа [143,2 K], добавлен 08.08.2011Понятие, классификация и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов на предприятии, отражение операций по учету задолженности в бухгалтерской финансовой отчетности. Организация эффективной работы с дебиторами и кредиторами.
дипломная работа [427,6 K], добавлен 02.10.2012Организация учета обязательств на предприятии ООО "Фирма "ЗИМ". Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, методы управления ею.
дипломная работа [75,0 K], добавлен 02.06.2011Теоретические аспекты учета дебиторской и кредиторской задолженности. Положительные стороны и недостатки расчетных операций. Анализ экономической деятельности СПК "Знамя", состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля предприятия.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 15.12.2010
