Аудит учета денежных средств и бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год на примере ООО "Теплоэнергетик"

По результатам проведенной проверки можно сделать следующие выводы.

Ответственность за внутренний контроль бухгалтерского учета лежит на главном бухгалтере Почтарь Т. Н. При этом отсутствуют должностные инструкции главного бухгалтера, регламентирующие обязанности.

Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован. Бухгалтерия ведется с применением программы 1С Предприятие версии 8. 0, заработная плата ведется с применением программы 1С Предприятие версии 8. 0.

С вышеизложенным основной аспект проверки ложится на правильность отнесения сумм на счета «Плана счетов», «чтение» баланса предприятия, составление отчетов, отражение хозяйственных операций в Главной книге организации.

Для аудиторской проверки финансовой отчетности ООО «Теплоэнергетик» были предъявлены следующие документы:

- уставООО «Теплоэнергетик»;

- бухгалтерский баланс (форма № 1) ;

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

В ходе проверки значительных нарушений не обнаружено.

Вся бухгалтерская отчетность представлена в полном объеме и в соответствии с нормативными актами. Все формы отчетности заполнены надлежащим образом при наличии соответствующих подписей и печати. Достоверность в подсчетах итоговых сумм подтверждаю.

Бухгалтерская отчетность на предприятии составляется в соответствии положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ПБУ 4/99 и Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности.

Перед составлением годового отчета проводится инвентаризация всех активов и обязательств организации, результаты оформляются соответствующими документами.

Проводится закрытие операционных и результативных счетов, и выявляется финансовый результата деятельности организации за отчетный год. Правильность составления форм отчетности подтверждает соблюдение взаимоувязки показателей отчетности, что было проверено в ходе аудита.

4. Аудиторское заключение

Был проведен аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ООО «Теплоэнергетик» за период с 1 января 2011 года по31 декабрь 2011 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ООО «Теплоэнергетик» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организацииООО «Теплоэнергетик». Моя обязанность - выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Я провели аудит в соответствии с:

- федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

- нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился с целью удостовериться в том, что отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности, информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой отчетности, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. По моему мнению, финансовая отчетность и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период сс 1 января 2011 года по31 декабрь 2011 г. включительно в Обществе находится в соответствии с действующими нормативными документами, обеспечен аналитический и синтетический учет денежных средств. порядок ведения бухгалтерского учета соответствует законодательству РФ». В ходе проверки не были установлены существенные нарушения по данному виду учета.

Заключение

Цель данной курсовой работы изучить и раскрыть порядк аудита денежных средств и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Были рассмотрены вопросы, связанные с аудиторской проверкой, её основные этапы и организация.

Курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложения. В первой главе был произведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации, составлено письмо о проведении аудита, произведена оценка надежности бухгалтерского учета и внутреннего контроля и уровня существенности. Во второй главе раскрыты цели, задачи аудита учета денежных средств на примере предприятия. В третьей главе раскрыты цели, задачи аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, теоретические основы аудита на примере предприятия. В четвертой главе раскрыто содержание аудиторского заключения.

Так одной из наиболее важных рекомендаций является проведение внутреннего контроля на предприятии, причем постоянного контроля за денежными средствами. Что позволит сократить объем работы аудиторам, и позволит работать слаженно и без ошибок.

Список литературы

Патров В. В, Быков В. А. Составление годовой бухгалтерской отчётности - / В. В. Патров, В. А. Быков// Бухгалтерский учёт. - 2009. - № 1. - С. 7- 11.

Положение о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ № 34н от 26. 07. 1998 г.)

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. Приказом Минфина РФ № 43н от 6. 07. 1999 г.) - устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности, а также пояснения ко всем формам отчетности;

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утв. Приказом Минфина РФ № 67н от 22. 07. 2003 г.)

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ (1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 6. 10. 2008 №106н.

Постановление Правительства РФ от 23. 09. 2002г. № 696 «Федеральные правила стандарты аудиторской деятельности» в ред. от 2. 08. 10 №586

Подольский, В. И. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / В. И. Подольский, А. А. Савин, Л. В. Сотникова. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 744с.

Размещено на Allbest.ru