Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учет текущих операций и расчетов

Учет текущих операций и расчетов

Сущность, основные принципы и особенности ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Задачи, роль и значение учета текущих операций и расчетов. Учет расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 20.06.2013
Размер файла 82,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

ПФ -накопит. часть - 6%

ФОМС Федеральный - 5,1%

ФСС - несчастный случай - 1,4%

Иванов А.А.

18827,87

546,01

3012,46

1129,67

960,22

263,59

Петров Б.Б.

9252,84

268,33

1480,45

555,17

471,89

129,54

Итого

28080,71

814,34

4492,91

1684,84

1432,12

393,13

Персонал цеха

Сидоров В.В.

Начисления

Повременно 6600*15/22=4500

РК 4500*0,25=1125

Премия (4500+1125)*0,35= 1968,75

Доход по договору подряда 3100

Ценный подарок 1600

Больничный лист (132825*2*3)/730*0,8= 873,37

Всего начислено 13167,12

Удержания

НДФЛ (13167,12-2800-6000-1600)*0,13=359

Алименты 13167,12/2=6583,56

Всего удержано 6583,56+359=6942,56

К выдаче 13167,12-6942,56=6224,56.

Семёнова Г.Г.

Начисления

Повременно 6100*19/22= 5268,18

РК 5268,18*0,25=1317,05

Премия (5268,18+1317,05)*0,35=2304,83

Мат. помощь в связи с тяжелым финансовым положением 4200

Больничный лист (122700*2*3)/730*0,8=806,79

Всего начислено 13896,85

Удержания

НДФЛ (13896,85-2800-4200)*0,13=896

К выдаче 13896,85-896=13000,26

Таблица 8 Расчетная ведомость персонала цеха

ФИО

Начисления

Удержания

Сумма к выдаче

Повременно

РК

Отпускные

Б/лист на Предпр.

Всего начислено

НДФЛ

Всего удержано

Сидоров В.В.

4500

1125

873,37

13167,12

359

6942,5

6224,56

Семенова Г.Г.

5268,18

1317,05

806,79

13896,85

896

896

13000,26

Итого

9768,18

2442,05

1680,16

27063,97

1255

7838,50

19224,82

Составим расчет удержаний из заработной платы персонала цеха.

Таблица 9 Расчетная ведомость по начислению взносов во внебюджетные фонды

ФИО

ФОТ

ФСС - 2,9%

ПФ - страх. часть - (16% или 22%)

ПФ -накопит. часть - 6%

ФОМС Федеральный - 5,1%

ФСС - несчастный случай - 1,4%

Сидоров В.В.

12293,75

356,52

1967,00

737,63

626,98

172,11

Семенова Г.Г.

13090,06

379,61

2094,41

785,40

667,59

183,26

Итого

25383,81

736,13

4061,41

1523,03

1294,57

355,37

Персонал заводоуправления

Кузнецов Д.Д.

Начисления

Повременно12600*15/22=8590,91

РК 8590,91*0,25=2147,73

Премия (8590,91+2147,73)*0,15= 1610,8

Ценный подарок 3100

Отпускные 216825/12/29,4*28=17208,33

Всего начислено 32657,77

Удержания

НДФЛ (32657,77-2800-3100)*0,13=3478

К выдаче 29179,26

Таблица 10 Расчетная ведомость персонала заводоуправления

ФИО

Начисления

Удержания

Сумма к выдаче

Повременно

РК

Отпускные

Б/лист на Предпр

Всего начислено

НДФЛ

Всего удержано

Кузнецов Д.Д.

8590,91

2147,73

17208,33

32657,77

3478

3478

29179,26

Итого

8590,91

2147,73

17208,33

32657,77

3478

3478

29179,26

Составим расчет удержаний из заработной платы персонала заводоуправления.

Таблица 11 Расчетная ведомость по начислению взносов во внебюджетные фонды

ФИО

ФОТ

ФСС - 2,9%

ПФ - страх. часть - (16% или 22%)

ПФ -накопит. часть - 6%

ФОМС Федеральный - 5,1%

ФСС - несчастный случай - 1,4%

Сидоров В.В.

32657,77

947,07

7184,7

-

1665,54

457,20

Итого

32657,77

947,07

7184,7

-

1665,54

457,20

Заполним журнал хозяйственных операций.

Расчеты:

№ 1 б = 70650*0,18=12717

№ 2 = 12717+70650= 83367

№4 б = 45100*0,18=8118

№5= 12717+8118=20835

№6= 70650+26 600=97250

№10. Найдём процент отклонения в стоимости материалов

45100*100/(76200+97250)=26%

№10а = 66200*0,26=17212

№10б=40350*0,26=10491

№10в=15850*0,26=4121

№10г=9900*0,26=2574

№10д=9490*0,26=2467

№10е=6100*0,26=1586

№13а= 94100*0,3=28230

№13б = 53200*0,3=15960

№13в=11100*0,13=1443

№14а=3478+2790+1255=7523

№14б=6583,56

№15=118200+4000=122200

№16а= 19100+10100=29200

№16б=121000

№17е = (15955+11925+9398+14000+13000)*0,18=11570

№18 = 15955+11925+9398+14000+13000+11570=75848

№21а 1) ОД25/1=78926,59

2) 78926,59*94100/(94100+53200)= 50420,85

№21б = 78926,59-50420,85=28505,74

№22а 1) ОД25/2=73613,67

2) 73613,67*94100/(94100+53200)= 47026,79

№22б = 73613,67-47026,79=26586,88

№23а 1) ОД26= 80548,51

2) 80548,51*94100/(94100+53200)= 51457

№23б=80548,51-51457=29091,51

№24= 118200-75 200=43000

№25а=ОД20а=370601,64

№25б=ОД20б*0,95=216110,13*0,95=205304,62

№26а=370601,64*1,10=407661,8

№26б=205304,62*0,9=184774,2

№27= (407661,8+184774,2)-( 370601,64+205304,62)= 16529,74

№30= ОД43*0,85=592436*0,85=503570,6

№35а= 6500/1,18=5508

№35б=6500-5508=992

№37= ОК90/1*18/118=807000*18/118=123102

№38=ОД44=29237

№39=ОК90-ОД90= 807000-639379,86=167620,14

№40=50100*90*0,28/365=3459

№41=30100*90*0,28/365=2078

№50= ОК91-ОД91=76000-54193=21807

№52= ОК99*0,2=189427,14*0,2=37885

Таблица 12 Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Д

К

1

Акцептован счет поставщика за материалы:

А).стоимость материалов

Б).НДС

70650

12717

15

19

60

60

2

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы

83367

60

51

3

Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы

26 600

15

60

4

Акцептован счет за доставку материалов со станции железной дороги на склад предприятия:

а).Стоимость перевозки;

б).НДС

4 5100

8118

15

19

60

60

5

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным материалам и услугам

20835

68

19

6

Оприходованы поступившие материалы в оценке по учетным ценам

97250

10

15

7

Списывается отклонение фактической стоимости от стоимости материалов по учетным ценам за отчетный месяц

45100

16

15

8

Начислен износ оборудования за месяц:

Машин и оборудования основного производства

16625

25/1

02

Зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

13000

25/2

02

Зданий и прочих основных средств общезаводского назначения

12680

26

02

9

Отпущены материалы по учетным ценам:

На производство изделия А

66200

20а

10

На производство изделия Б

40350

20б

10

На обслуживание оборудования

15850

25/1

10

На цеховые нужды

9900

25/2

10

На нужды заводоуправления

9490

26

10

На упаковку готовой продукции

6100

44

10

10

Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от стоимости их по учетным ценам:

- На производство изделия А;

17212

20а

15

- На производство изделия Б;

10491

20б

15

- На обслуживание оборудования;

4121

25/1

15

- На цеховые нужды;

2574

25/2

15

- На нужды заводоуправления

2467

26

15

- На упаковку готовой продукции

1586

44

15

11.

Начислена и распределена заработная плата за месяц

Основных производственных рабочих по производству изделий А

94100

20а

70

Основных производственных рабочих по производству изделий Б

53200

20б

70

Рабочих за упаковку готовой продукции

11100

44

70

Рабочих, обслуживающих м обслуживающих оборудование

28158

25/1

70

Персонала цеха

27063

25/2

70

Персонала заводоуправления

32657

26

70

12.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

За счет работодателя

78,25

25/1

70

1680,16

25/2

70

13.

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы:

Производственных рабочих по изделиям А

28230

20а

69

Производственных рабочих по изделиям Б

15960

20б

69

Рабочих за упаковку готовой продукции

1443

44

69

Рабочих, обслуживающих машины и оборудование

8817,34

25/1

69

Персонала цеха

7970,51

25/2

69

Персонала заводоуправления

10254,51

26

69

14.

Произведены удержания из заработной платы:

А).налога на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия

Б).по исполнительным документам

7523

70

68

6583,56

70

76

15.

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов за февраль месяц

122200

50

51

16.

Перечислено с расчетного счета:

А).налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия

29200

68

51

Б).Произведенные отчисления органам социального страхования и обеспечения

121000

69

51

17.

Акцептованы счета за электроэнергию, использованную на изготовление:

Изделий А

15955

20а

76

Изделий Б

11925

20б

76

Обслуживание производственного оборудования

9398

25/1

76

Отопление и освещение цеха основного производства

14000

25/2

76

Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

13000

26

76

- НДС за приобретенные услуги по электроэнергии

11570

19

76

18.

Оплачены с расчетного счёта счета за электроэнергию, использованную на изготовление:

75848

76

51

19.

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным услугам

11570

68

19

20.

Выдана из кассы заработная плата персоналу

75 200

70

50

21.

Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

На изделие А

50420,85

20а

25/1

На изделие Б

28505,74

20б

25/1

22.

Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы:

На изделие А

47026,79

20а

25/2

На изделие Б

26586,88

20б

25/2

23.

Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы:

На изделие А

51457

20а

26

На изделие Б

29091,51

20б

26

24.

Депонирована заработная плата за февраль 2012г.

43000

76

70

25.

Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости

На изделие А

370601,64

40

20

На изделие Б

205304,62

40

20

26.

Отражена нормативная производственная себестоимость продукции:

На изделие А

407661,8

43

40

На изделие Б

184774,2

43

40

27.

Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной

-16529,74

90/2

40

28.

Отгружена готовая продукция покупателям

551000

62

90/1

29.

Поступила выручка от реализации продукции за наличные

256000

50

90/1

30.

Списана нормативная себестоимость реализованной продукции

503570,6

90/2

43

31.

Внесена на расчетный счет из кассы выручка за реализованную продукцию

256000

51

50

32.

Сдана депонированная заработная плата за февраль 2012г. на расчетный счет

43000

51

50

33.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя:

а). стоимость услуги

б). НДС

3 500

44

60

630

19

60

34.

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным транспортным услугам

630

68

19

35.

Акцептован счет за выполненные работы по изготовлению бланков технической документации, паспортов на готовую продукцию (в т.ч. НДС)

6500

60

50

А). стоимость работ

5508

44

60

Б). НДС (18%)

992

19

60

36.

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

992

68

19

37.

Начислен НДС по реализованной продукции

123102

90/3

68

38.

Включены в себестоимость проданной продукции расходы по продаже (списать полностью)

29237

90/2

44

39.

Выявлен и списан финансовый результат от обычных видов деятельности

167620,14

90/9

99

40.

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (займу) (за отчетный год проценты не начислялись)

3459

91/2

67

41.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту (займу) (за отчетный год проценты не начислялись)

2078

91,2

66

42.

Перечислены в конце месяца проценты по долгосрочному кредиту (займу)

3459

67

51

43.

Перечислены в конце месяца проценты по краткосрочному кредиту (займу)

2078

66

51

44.

Передано покупателю оборудование по договорной стоимости

76 000

62

91/1

45.

Списана первоначальная стоимость оборудования

45100

01/1

01

46.

Списана сумма начисленной амортизации на момент передачи

2500

02

01/1

47.

Начислен НДС по реализованному оборудованию

11593

91/2

68

48.

Списана сумма остаточной стоимости реализованного оборудования

42600

91/2

01/1

49.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации оборудования

76 000

51

62

50.

Выявляется и списывается финансовый результат от прочих видов деятельности

21807

91/9

99

51.

Выдано на командировочные расходы главному бухгалтеру

4000

71

50

52.

По итогам работы предприятия в 1 квартале начислен налог на прибыль

37885

99

68

Итого:

5 041 109,36

Составим расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Таблица 14 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Показатели

Всего

В т.ч. по продукции

А

Б

1. Заработная плата основных рабочих

147300

94100

53200

2.Удельный вес з/ платы по продукции (%)

100%

64

36

3.Расходы по обслуживанию оборудования

78926,59

50420,85

28505,74

4.Общепроизводственные расходы

73613,67

47026,79

26586,88

5.Общехозяйственные расходы

80548,51

51457

29091,51

Составим оборотную ведомость за 1 квартал 2012г. по счетам бухгалтерского учета.

Таблица 15 Оборотная ведомость за 1 квартал 2012г

Номер счета

Остатки на 1 января

Обороты за 1 квартал

Остатки на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

318455

45100

273355

04

50100

50100

10

105200

50640

54560

19

25500

56311

81811

20

63000

10805,51

73805,51

41

54100

54100

43

101320

88865,4

190185,4

50

14150

6 500

7 650

51

85720

62152

23568

58

40800

40800

60

60050

75 830

135 880

71

5 100

4000

9 100

97

15600

15600

02

8600

39805

48405

05

5100

5100

62

54100

551000

496900

66

30100

30100

67

106200

106200

68

30800

116876

147676

69

35880

48324,64

12444,64

70

118200

201729,41

319929,4

80

190300

190300

82

28000

28000

83

18735

18735

84

41980

41980

96

75800

75800

98

15000

15000

99

60 200

151542,14

211 742

ИТОГО:

879045

879045

750174,55

750174,55

1383979,6

1383979,6

Таблица 16 Бухгалтерский баланс на конец месяца

Актив

Пассив

№ счета

Наименование

Сумма

№ счета

Наименование

Сумма

01

Основные средства

273355

02

Амортизация ОС

48405

04

Нематериальные активы

50100

05

Амортизация НМА

5100

10

Материалы

54560

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

75800

19

НДС по приобретенным ценностям

81811

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

30100

20

Основное производство

73805,51

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

106200

41

Товары

54100

68

Расчеты по налогам и сборам

147676

43

Готовая продукция

190185,4

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

35880

50

Касса

7 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

319929,4

51

Расчетный счет

23568

80

Уставный капитал

190300

58

Финансовые вложения

40800

82

Резервный капитал

28000

71

Расчеты с подотчетными лицами

9 100

83

Добавочный капитал

18735

97

Расходы будущих периодов

15600

84

Нераспределенная прибыль

41980

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

496900

96

Резервы предстоящих расходов

75800

98

Доходы будущих периодов

15000

99

Прибыли и убытки

211 742

Итого

1383979,6

Итого

1383979,6

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков.

В Российской Федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством.

Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

Становление рыночной экономики расширяет границы применения бухгалтерского учета, поскольку появляются новые его объекты и как результат этого появляются новые пользователи учетной информации. Поэтому перед бухгалтерским учетом стоят иные, новые задачи по адаптации его к новым условиям. Постоянный рост объема учетной информации, не в ущерб ее качествам, вызывает объективную необходимость дальнейшего совершенствования форм и методов бухгалтерского учета, сокращения времени регистрации и обработки первичных учетных данных путем применения вычислительной техники.

Данная работа посвящена бухгалтерскому учету текущих операций и расчетов. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет текущих операций и расчетов.

В контрольной работе была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций . Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.

В работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала.

Список используемых источников

1. Бухгалтерский учет в торговле: практическое пособие.-М.: Дашков и К, 2012.

2. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие;под ред. д.э.н., проф. Ю.А. Бабаева.-М.: РИОР, 2012.

3. Бухгалтерский учет: Учебник , МО РФ.-М.: ИНФРА-М, 2012.

4. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие , УМО по образ. в обла.-М.: Вузовский учебник, 2011.

5. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие, МО РФ.-М.: Юрайт, 2011.

6. Бухгалтерский финансовый учет: Для бакалавров и специалистов. -СПб.: Питер, 2011.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены