Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками

Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками

Понятие, классификация, оценка и основные задачи учета материально-производственных запасов. Особенности учета поступления материалов и управление движением материалов на складе и в бухгалтерии. Заполнение и оформление бухгалтерской документации.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 08.06.2013
Размер файла 115,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

по СММ марки «Б»

№

Наименование ОС

Первонач. стоимость, руб.

СПИ, лет

Способ начисл. Амортиз.

Норма Амортиз.

%

Сумма амортиз.

за год

Сумма амортизации за месяц

1

Дизельная установка

155600

10

линейный

10

15560

1297

2

Бетонная машина

218800

14

линейный

7,14

15622

1302

3

Буровое устройство

132000

10

линейный

10

13200

1100

4

Подъемник

105600

9

линейный

11,11

11732

978

5

Сварочный аппарат 1

29680

6

линейный

16,67

4948

412

6

Сварочный аппарат 2

33360

6

линейный

16,67

5561

463

Итого:

675040

66623

5552

по ОС общехозяйственного назначения

№

Наименование ОС

Первонач. стоимость, руб.

СПИ, лет

Способ начисл. Амортиз.

Норма Амортиз.%

Сумма амортиз.за год

Сумма амортиз. за месяц

1

Компьютерн. техника

89600

4

линейный

25

22400

1867

2

Офисная мебель

62720

5

линейный

20

12544

1045

3

Автомобиль

172000

12

линейный

8,33

14328

1194

Итого:

324320

-

49272

4106

по ОС обслуживающих производств и хозяйств

№

Наименование ОС

Первонач. стоимость, руб.

СПИ, лет

Способ начисл.

амортиз.

Норма амортиз.

%

Сумма амортиз.

за год

Сумма амортиз. за месяц

1

Оборудование

114400

8

линейный

12,5

14300

1192

2

Мебель

46560

7

линейный

14,29

6653

554

Итого:

160960

20953

1746

Сводная ведомость амортизационных отчислений за отчетный период

№

Назначение основных средств

Сумма, руб.

1

Строительные машины и механизмы марки «А»

6399

2

Строительные машины и механизмы марки «Б»

5552

3

ОС общехозяйственного назначения

4106

4

ОС обслуживающих производств и хозяйств

1746

Итого:

17803

Счет № 04 «Нематериальные активы»

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

120000

-

-

-

-

120000

Итого:

-

-

120000

Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

7152

-

26

1480

8632

Итого:

-

1480

8632

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

08/4

-

16

17

18

19

20

21

256000

232000

50400

56320

3200

8400

22

259200

240400

50400

56320

-

08/5

-

-

-

-

Итого:

-

606320

606320

-

Счет № 10 «Материалы»

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

10/1

256800

9

132000

23

24

47

168000

97600

1960

121240

10/2

237920

10

11

144000

107200

23

24

157600

120800

118400

11120

81200

10/3

131040

12

60000

25

34400

38400

6080

112160

10/9

71360

15

2000

26

61

3240

1040

9688

59392

10/10

73440

13

15200

23

24

9600

8800

70240

Итого:

770560

460400

786728

444232

Счет № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

15/1

-

1

6

137600

6400

9

62

132000

12000

-

15/2

-

2

3

7

152000

112000

7200

10

11

63

64

144000

107200

4800

15200

-

15/3

-

4

8

60800

2000

12

65

60000

2800

-

15/9

-

14

2080

15

66

2000

80

-

15/10

-

5

16000

13

67

15200

800

-

Итого:

-

496080

496080

-

Расчет % отклонений

Сн16 + ОбДт16

% откл. = ------------------------ => откл. = откл. Кт10 х % откл.

Сн10 + ОбДт10

22573 + 12000

% откл. = ------------------------ х 100 = 8,89%

(16/1) 256800 + 132000

откл. (об. №1) =168000 х 8,89% = 14935

(об. №2) = 99560 х 8,89% = 8851

20913 + 20000

% откл. = ------------------------ х 100 = 8,36%

(16/2) 237920 + 251200

откл. (об. №1) = 157600 х 8,36% = 13175 откл. (об. №1) = 120800 х 8,36% = 10099

дет. (об. №2) = 11120 х 8,36% = 930 констр. (об. №2) = 118400 х 8,36% = 9898

11518 + 2800

% откл. = ------------------------ х 100 = 7,49%

(16/3) 131040 + 60000

откл. А = 34400 х 7,49% = 2577 Б =38400 х 7,49% = 2876

Общехоз. = 6080 х 7,49% = 455

6273 + 80

% откл. = ------------------------ х 100 = 8,66%

(16/9) 71360 + 2000

откл. Общехоз. = 3240 х 8,66% = 281 Обслуж. = 1040 х 8,66% = 90

хоз.инв. = 9688 х 8,66% = 839

6483 + 800

% откл. = ------------------------ х 100 = 8,22%

(16/10) 73440 + 15200

откл. (об. №1) =9600 х 8,22% = 789

(об. №2) = 8800 х 8,22% = 723

Счет № 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

16/1

22573

62

12000

68

14935

8851

10787

16/2

20913

63

64

4800

15200

69

70

13175

9898

10099

930

6811

16/3

11518

65

2800

71

2577

2876

455

8410

16/9

6273

66

80

72

281

90

5982

16/10

6483

67

800

73

789

723

5771

Итого:

67760

35680

65679

37761

Счет № 19

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

19/1

14800

16

17

18

46080

41760

9072

83

87840

23872

19/2

-

-

-

-

-

-

19/3

43784

1

2

3

4

5

24768

27360

20160

10944

2880

83

83232

46664

19/6

35816

6

7

8

20

21

36

37

38

39

40

41

42

50

1152

1296

360

576

1512

61056

62208

6480

3168

461

259

4522

749

2592

83

126893

55314

Итого:

94400

329415

297965

125850

Счет № 20

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

20/1

2099200

23

29

30

31

32

33

34

36

68

69

70

73

74

75

76

168000

157600

120800

9600

6400

57090

1656

14843

1199

1713

339200

14935

13175

10099

789

83236

58198

59586

78

3217319

-

1118119

3217319

-

20/2

524800

24

29

30

31

32

33

34

36

49

68

69

70

73

74

75

76

97600

118400

11120

8800

7360

61123

1773

15892

1284

1834

345600

6160

8851

9898

930

723

89116

62309

63796

46

5720

1431649

912569

5720

Итого:

2624000

2030688

3223039

1431649

Счет № 25

Номер субсчета

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

25/1

25

28

29

30

31

32

33

34

41

71

34400

6399

8800

32248

935

8384

677

967

25120

2577

75

58198

62309

120507

120507

25/2

25

28

29

30

31

32

33

34

71

38400

5552

9120

50324

1459

13084

1057

1510

2876

76

59586

63796

123382

123382

Итого:

243889

243889

ОбДт 25

К- т распр. = ------------------------------

ЗП Об№1 + ЗП Об№2

120507

К-т распр. (25/1) = -------------------- = 1,01940564912

57090 + 61123

Об№1 = 57090 х 1,01940564912 = 58198

Об№2 = 61123 х 1,01940564912 = 62309

123382

К-т распр. (25/1) = -------------------- = 1,014372615532

57090 + 61123

Об№1 = 57090 х 1,014372615532 = 59586

Об№2 = 61123 х 1,014372615532 =63796

Счет № 26

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

25

6080

74

83236

26

3240

89116

27

1480

43194

28

4106

29

7600

30

91624

31

2657

32

23822

33

1924

34

2749

37

36000

38

17600

39

2560

40

1440

42

4160

45

7368

51

400

71

455

72

281

Итого:

215546

Итого:

215546

ОбДт 26

К- т распр. = -----------------------------------------------

ЗП Об№1 + ЗП Об№2 + ЗП обсл. п.

215546

К- т распр. = ------------------------------- = 1,457978

57090 + 61123 + 29626

Об№1 = 57090 х 1,457978 = 83236

Об№2 = 61123 х 1,457978 = 89116

Обсл. пр-ва = 29626 х 1,457978 = 43194

учет бухгалтерский материальный запас

Счет № 28

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

46

47

5720

1960

48

49

1520

6160

-

Итого:

7680

7680

-

Счет № 29

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

26

28

29

30

31

32

33

34

72

74

1040

1746

2400

29626

859

7703

622

889

90

43194

77

18480

69689

Итого:

88169

18480

69689

Счет №51

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

462880

52

81

6800000

560000

27376

40000

12800

37760

43

53

54

55

56

57

79

80

9520

72000

120000

42480

16000

3021

1699

240000

12000

59200

65680

2720

15296

1600

2240

49668

53177

28056

43782

79713

25775

1820

5011

18400

11200

7600

7200

1360

4000

6945168

Итого:

7477936

1000218

6940598

Счет №50

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

8000

43

9520

44

9520

8000

Итого:

9520

9520

8000

Счет №58

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

58/1

-

-

-

-

58/2

40000

-

-

40000

Итого:

40000

-

-

40000

Счет №60

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

295600

53

54

55

72000

120000

42480

16000

3021

1699

240000

1

2

3

4

5

16

17

18

36

37

38

39

40

137600

24768

152000

27360

112000

20160

60800

10944

16000

2880

256000

46080

232000

41760

50400

9072

339200

61056

345600

62208

36000

6480

17600

3168

2560

461

1440

259

1856256

Итого:

495200

2075856

1876256

Счет № 62

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

25840

60

61

77

78

56640

16614

37760

11200000

52

81

6800000

40000

12800

37760

4446294

Итого:

11311014

6890560

4446294

Счет № 66

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

1600000

52

82

560000

4570

2164570

Итого:

-

564570

2164570

Счет № 67

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

3600000

-

58

9696

3609696

Итого:

-

9696

3609696

Счет № 68

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

68/1

66040

56

83

59200

87840

83232

126893

59

60

61

77

78

4176

8640

2534

5760

1708475

1438460

68/2

29240

56

12000

35

7422

7946

4192

6542

11911

3851

272

749

60125

68/3

93840

56

65680

84

330731

358891

Итого:

189120

434845

2103201

1857476

Счет № 69

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

69/1

15584

30

57

2092

2720

31

1656

1773

935

1459

2657

859

167

20278

69/2

36880

57

15296

32

14843

15892

8384

13084

23822

7703

1498

106810

69/3-1

4152

57

1600

33

1199

1284

677

1057

1924

622

121

9436

69/3-2

6184

57

2240

34

1713

1834

967

1510

2749

889

173

13779

Итого:

62800

23948

111451

150303

Счет № 71

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

1600

44

9520

14

45

2080

7368

1672

Итого:

9520

9448

1672

Счет № 70

Подразделение

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Объект № 1

36800

35

79

80

7422

49668

18400

30

57090

18400

Объект № 2

22400

35

48

79

80

7946

1520

53177

11200

30

61123

9680

СММ марки «А»

15200

35

79

80

4192

28056

7600

30

32248

7600

СММ марки «Б»

14400

35

79

80

6542

43782

7200

30

50324

7200

Общехозяйственный персонал

2720

35

79

80

11911

79713

1360

30

91624

1360

Обслуживающий персонал

8000

35

79

80

3851

25775

4000

30

29626

4000

По больничн. листам

-

35

79

272

1820

30

2092

-

Отпуска

-

35

79

749

5011

30

5760

-

Итого:

99520

381167

329887

48240

Ведомость расчета заработной платы за отчетный период

по Объекту №1

№

Должность

Отр. дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итого начислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Начальник участка

22

6400

1080

3600

800

1600

-

-

13480

1752

11728

2

Мастер участка

22

5600

948

3160

720

1200

-

-

11628

1512

10116

3

Плиточник

22

4400

756

2520

640

960

-

-

9276

1206

8070

4

Маляр 1

22

4000

684

2280

560

800

-

-

8324

1084

7242

5

Маляр 2

17

3091

529

1762

433

640

976

-

7431

966

6465

6

Стекольщик

22

3840

648

2160

480

800

-

-

7928

1031

6897

Итого:

27331

4645

15482

3633

6000

976

-

58066

7549

50517

по Объекту №2

№

Должность

Отр. дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итого начислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Начальник участка

22

6400

1080

3600

800

-

-

-

11880

1544

10336

2

Мастер участка

22

5600

948

3160

720

-

-

-

10428

1356

9072

3

Каменщик 1

15

3491

565

1882

273

-

1116

-

7327

953

6374

4

Каменщик 2

22

5120

828

2760

400

-

-

-

9108

1184

7924

5

Плотник 1

22

4640

768

2560

480

-

-

-

8448

1098

7350

6

Плотник 2

22

4640

768

2560

480

-

-

-

8448

1098

7350

7

Маляр

22

4000

600

2000

-

-

-

-

6600

858

5742

Итого:

3389

5557

18522

3153

-

1116

-

62239

8091

54148

по Обслуживающим СММ марки «А»

№

Должность

Отр.дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итого начислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Водитель строительного крана

22

5600

1056

3520

1440

400

-

-

12016

1562

10454

2

Водитель КамАЗа 1

10

2182

327

1091

-

-

-

-

3600

468

3132

3

Водитель КамАЗа 2

22

4960

744

2480

-

-

-

-

8184

1064

7120

4

Водитель бульдозера

22

5120

768

2560

-

-

-

-

8448

1098

7350

Итого:

17862

2895

9651

1440

400

0

0

32248

4192

28056

по Обслуживающим СММ марки «Б»

№

Должность

Отр.дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итогоначислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Машинист дизельной установки

22

3200

576

1920

640

800

-

-

7136

928

6208

2

Водитель бетонной машины

22

4000

696

2320

640

640

-

-

8296

1078

7218

3

Машинист бурового устройства

22

3280

564

1880

480

400

-

-

6604

859

5745

4

Машинист подъемника

22

3120

528

1760

400

400

-

-

6208

807

5401

5

Сварщик 1

22

5600

960

3200

800

1120

-

-

11680

1518

10162

6

Сварщик 2

20

5091

873

2909

727

800

-

-

10400

1352

9048

Итого:

24291

4197

13989

3687

4160

-

-

50324

6542

43782

Общехозяйственного назначения

№

Должность

Отр дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итого

начислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Директор

22

11200

2016

6720

2240

3200

-

-

25376

3299

22077

2

Главный бухгалтер

22

9600

1656

5520

1440

2400

-

-

20616

2680

17936

3

Бухгалтер 1

10

2909

436

1455

-

1200

-

5760

11760

1529

10231

4

Бухгалтер 2

22

6400

960

3200

-

1200

-

-

11760

1529

10231

5

Кассир

22

3200

480

1600

-

800

-

-

6080

790

5290

6

Секретарь

22

4000

600

2000

-

1440

-

-

8040

1045

6995

7

Водитель

22

4800

792

2640

480

1600

-

-

10312

1341

8971

8

Уборщица

22

1600

240

800

-

800

-

-

3440

447

2993

Итого:

43709

7180

23935

4160

12640

0

5760

97384

12660

84724

Обслуживающего производства

№

Должность

Отр дней

ЗП по окладу

РК

СК

Надбавка

Премия

Б/лист

Отпуск

Итого

начислено

НДФЛ

ЗП к выдаче

1

Начальник

22

4800

936

3120

1440

800

-

-

11096

1442

9654

2

Рабочий 1

22

3200

588

1960

720

400

-

-

6868

893

5975

3

Рабочий 2

19

2764

508

1693

720

-

-

-

5586

726

4860

4

Рабочий 3

22

2800

516

1720

640

400

-

-

6076

790

5286

Итого:

13564

2548

8493

3422

1600

0

0

29626

3851

25775

Свод заработной платы за отчетный период

№

Подразделение

Итого начислено, руб.

Итого удержано, руб.

ЗП к выдаче, руб.

1

Объект № 1

57090

7422

49668

2

Объект № 2

61123

7946

53177

3

Обслуживающие СММ марки «А»

32248

4192

28056

4

Обслуживающие СММ марки «Б»

50324

6542

43782

5

Общехозяйственного назначения

91624

11911

79713

6

Обслуживающего производства

29626

3851

25775

7

По больничным листам

2092

272

1820

8

Отпуска

5760

749

5011

Итого:

329887

42885

287002

Счет № 73

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

48

1520

48

1520

-

Итого:

1520

1520

-

Счет №76

Номер субсчета

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

76/1

-

59

27376

81

27376

27376

76/2

16838

6

7

8

20

21

41

42

50

6400

1152

7200

1296

2000

360

3200

576

8400

1512

25120

4522

4160

749

14400

2592

100477

Итого:

16838

83639

Счет №80

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

8000

-

-

8000

Итого:

-

-

8000

Счет №84

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

280992

-

-

87

5977603

6258595

Итого:

-

5977603

6258595

Счет № 90

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

77

78

85

5760

18480

1708475

3217319

6287726

77

78

37760

11200000

-

Итого:

11237760

11237760

-

Счет № 91

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

58

59

60

61

82

86

9696

4176

8640

40718

2534

9688

4570

20608

59

60

61

27376

56640

16614

-

Итого:

100630

100630

-

Счет № 96

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

83760

30

31

32

33

34

5760

167

1498

121

173

29

6400

7360

8800

9120

7600

2400

117721

Итого:

7719

41680

117721

Счет № 97

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

992

50

14400

51

400

14492

Итого:

14400

400

14992

Счет № 98

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

-

-

19

56320

56320

Итого:

-

56320

56320

Счет № 99

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

-

84

87

330731

5977603

85

86

6287726

20608

-

Итого:

6308334

6308334

-

Оборотно-сальдовая ведомость

Заключение

В настоящее время большое внимание уделяется расчётам с поставщиками и подрядчиками. Это обусловлено тем, что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Одним из наиболее распространённых видов расчётов как раз и являются расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары и прочие материальные ценности.

Материальные ресурсы (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, конструкции, детали, топливо и др.), т.е. товарно-материальные ценности, являются предметами, на которые направлен труд человека с целью получения готового продукта (работ, услуг).

В отличие от средств труда, сохраняющих в производственном процессе свою первоначальную форму и переносящих стоимость на вырабатываемый с помощью их продукт (работы. услуги) постепенно, материальные ресурсы (предметы труда) потребляются целиком и полностью переносят свою стоимость на этот продукт (работы. услуги) и заменяются после каждого производственного цикла.

Список использованной литературы

1. Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально производственных запасов» (ПБУ 5/01)

2. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 279 с. - (Высшее образование).

3. Каморжанов Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 4-е изд. СПб.: Питер, 2007.- 288 с.:- (Серия «Завтра экзамен»).

4. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009. - 512 с.

5. План счетов бухгалтерского учета

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас