Концептуальные основы бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике
Сущность и назначение бухгалтерской отчетности в России, основные правила (принципы) ведения бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Цели формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности по МСФО, ее отличия от российских стандартов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.01.2013 |
| Размер файла | 139,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
9700
09
68-2
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
5 300
68-2
77
69
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых обязательств
740
77
68-2
73
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" в конце года:
выявлена нераспределенная прибыль
876 409
99
84-1
74
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце года:
а) субсчета 90-1 "Выручка"
10 732 400
90-1
90-9
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"
6 968 191
90-9
90-2
в) субсчета 90-3 "НДС"
1 637 146
90-9
90-3
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"
765 396
90-9
90-5
д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы"
233 030
90-9
90-6
75
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года:
а) субсчета 91-1 доход
461742
91-1
91-9
б) субсчета 91-2 расход
385100
91-9
91-2
Заключение
Из рассмотренного выше, можно заключить, что Россия постепенно пытается перевести статьи российской бухгалтерской отчетности в формат финансовой отчетности в соответствии с другими бухгалтерскими стандартами, отличными от российских норм бухгалтерского отчета и отчетности. В настоящее время большое количество российских организаций проводят или собираются проводить трансформацию бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Внедрение МСФО в России сопряжено с немалыми трудностями и затратами как материальных так и трудовых ресурсов. Можно выделить ряд проблем, которые препятствуют повышению качества раскрываемой в финансовой отчетности информации, составленной в соответствии с российским законодательством:
- информация, отражаемая в финансовой отчетности, ориентирована на удовлетворение информационных запросов фискальных органов;
- юридическая форма превалирует над экономическим содержанием;
- на государство возложены функции разработки, утверждения учетных стандартов и контроля их выполнения;
- отсутствуют учетные стандарты, регулирующие составление консолидированной отчетности;
- отсутствует методика раскрытия нефинансовой информации.
Кроме того, переход на международные стандарты финансовой отчётности нельзя рассматривать как единственную цель реформирования. В действительности реформа должна быть гораздо глубже и заключаться в построении эффективной надстройки над новым типом хозяйственных отношений в России. В итоге должна быть создана среда, обеспечивающая формирование полезной и объективной информации о финансовом положении и результатах деятельности компаний. Невозможность перехода на МСФО “в один день” обусловлена необходимостью осуществления целого комплекса взаимосвязанных мероприятий.
Список литературы
1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб.для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит»/ под ред. В.Д. Новодворского. - М.: Издательство «Омега-Л», 2009. - 608 с.
2. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А., Пласкова Н.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 320 с.
3.Каморджанова И.А., Карташова И.В. Бухгалтерский (финансовый) учет. 3-е изд. - СПб.: Питер. 2008. - 480с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. -М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 448 с.
5. Концепция финансовой отчетности в условиях глобализации мировой экономики / АфторефератКондрабаевой Е.А.:МГУ им. М.В. Ломоносова - М., 2009.
Приложение 1
«Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2011г.)»
|
№ п/п |
Показатель расчета |
Изделие, руб. |
||
|
А |
Б |
|||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
32 234,00 |
16 000,00 |
|
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат) |
693 532,00 |
611 051,00 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца (операция 47) |
31 701,00 |
30 142,00 |
|
|
4 |
Себестоимость окончательного брака (операция 44) |
2 280,00 |
||
|
5 |
Стоимость возвратных отходов (операция 33) |
2 040,00 |
1 560,00 |
|
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47) |
689 745,00 |
595 349,00 |
|
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48) |
677 840,00 |
565 160,00 |
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49) |
11 905,00 |
30 189,00 |
Приложение 2
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2011 г. и в целом за год
|
|
Показатель |
Готовая продукция, руб. |
|
|
за отчетный месяц |
Оборот по кредиту |
|
|
|
Суммы вырученные, списанные |
1 581 600,00 |
||
|
Оборот по дебету |
|
||
|
Нормативная стоимость |
854 880,00 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
42 094,00 |
||
|
НДС |
241 261,00 |
||
|
Коммерческие расходы |
51 630,00 |
||
|
Управленческие расходы |
132 206,00 |
||
|
Прибыль от продаж |
259 529,00 |
||
|
с начала года по отчетный месяц включительно |
Оборот по кредиту |
|
|
|
Суммы вырученные, списанные |
10 732 400,00 |
||
|
Оборот по дебету |
|
||
|
Нормативная стоимость |
7 480 780,00 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
512 589,00 |
||
|
НДС |
1 637 146,00 |
||
|
Коммерческие расходы |
233 030,00 |
||
|
Управленческие расходы |
765 396,00 |
||
|
Прибыль от продаж |
1 128 637,00 |
Приложение 3
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(за январь-декабрь 2011г.)
|
Статья аналитического учета |
обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт. |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
|
|
|
90 000 |
|
90 000 |
|
|
Стоимость акций по цене приобретения |
|
|
75 000 |
|
75 000 |
|
|
|
Выручка от реализации основных средств |
|
|
|
59 200 |
|
59 200 |
|
|
НДС по реализованным основным средствам |
|
|
9 030 |
|
9 030 |
|
|
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
|
47 000 |
|
48 970 |
|
|
|
Материалы от ликвидных основных средств |
|
69 700 |
|
12 300 |
|
82 000 |
|
|
Расходы на демонтаж оборудования |
14 800 |
|
3 162 |
|
17 962 |
|
|
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
|
|
2 500 |
|
2 500 |
|
|
|
Проценты по облигациям |
|
|
|
12 000 |
|
12 000 |
|
|
За пользование денежными средствами на расчетном счете |
|
4 950 |
|
|
|
4 950 |
|
|
За расчетно-кассовое обслуживание банка |
5 638 |
|
3 720 |
|
9 358 |
|
|
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
15 360 |
2 155 |
63 070 |
178 265 |
|
|
НДС по штрафам |
26 864 |
|
328 |
|
27 192 |
|
|
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
|
38 400 |
|
90 610 |
|
|
|
Сверхнормативные расходы по приобретению путевок |
|
|
7 500 |
|
7 500 |
|
|
|
Налог на имущество |
24 926 |
|
8 982 |
|
33 908 |
|
|
|
Излишки материалов |
|
|
|
600 |
|
600 |
|
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
|
|
34 727 |
76 642 |
34 727 |
|
|
ИТОГО |
250 760 |
250 760 |
210 982 |
210 982 |
461 742 |
461 742 |
Приложение 4
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011г.
(справка бухгалтерии)
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
259 529,00 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
34 727,00 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
224 802,00 |
|
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
20,00 |
|
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011г. (операция 65) (стр. 3Хстр. 4:стр.100 |
44 960 |
Приложение 5
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2011 г.
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего (операция 72) |
80 868,00 |
|
|
1.1. |
в том числе: по основным средствам 19-1 |
38 880,00 |
|
|
1.2. |
по расходам на командировки 19-5 |
240,00 |
|
|
1.3. |
по материалам 19-3 |
28 728,00 |
|
|
1.4. |
по услугам 19-4 |
13 020,00 |
Приложение 6
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь - декабрь 21011г.
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт. |
||
|
Прибыль (убыток) от продажи продукции |
|
869 108 |
|
259 529 |
|
1 128 637 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
76 642 |
34 727 |
|
|
41 915 |
|
|
Условный расход налога на прибыль |
189 150 |
|
44 960 |
|
234 110 |
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
56 953 |
|
3 320 |
|
60 273 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
|
|
|
|
1 328 309 |
|
|
|
ИТОГО |
246 103 |
945 750 |
83 007 |
259 529 |
1 622 692 |
1 170 552 |
Приложение 7
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г.:
Расчет поступления денежных средств в 2011 г. (справка бухгалтерии)
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953 |
679 215 |
6 955 168 |
|
|
Авансы полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577 |
|
3 060 577 |
|
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
718 960 |
4 029 149 |
|
|
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
13 690 |
32 690 |
|
|
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060 |
141 155 |
922 215 |
|
|
Итого |
|
13 446 779 |
1 553 020 |
14 999 799 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации |
|
|
|
0 |
|
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
|
59 200 |
59 200 |
|
|
проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
|
12 000 |
12 000 |
|
|
Итого |
|
0 |
71 200 |
71 200 |
|
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
|
1 123 200 |
1 123 200 |
|
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
|
90 000 |
90 000 |
|
|
Итого |
|
0 |
1 213 200 |
1 213 200 |
|
|
Всего |
|
13 446 779 |
2 837 420 |
16 284 199 |
Расчет расходования денежных средств в 2011 г. (справка бухгалтерии)
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
878 637 |
188 328 |
1 066 965 |
|
|
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330 |
692 320 |
3 868 650 |
|
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876 135 |
122 325 |
998 460 |
|
|
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600 |
10 400 |
142 000 |
|
|
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463 |
|
1 342 463 |
|
|
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102 |
109 716 |
1 778 818 |
|
|
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210 |
38 400 |
90 610 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
884 496 |
1 005 174 |
1 889 670 |
|
|
Из кассы в банк |
оборот по дебету счета 50 и дебету счета 51 |
19 000 |
13 690 |
32 690 |
|
|
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
718 960 |
4 029 149 |
|
|
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 84 |
210 500 |
22 650 |
233 150 |
|
|
Итого |
|
12 550 662 |
2 921 963 |
15 472 625 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств |
операции по дебету счетов 60,76 |
1 126 900 |
|
1 126 900 |
|
|
Приобретение нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60,76 |
60 000 |
0 |
60 000 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
0 |
140 000 |
|
|
Итого |
|
1 326 900 |
0 |
1 326 900 |
|
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
290 000 |
1 218 130 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
0 |
75 000 |
75 000 |
|
|
Итого |
|
928 130 |
365 000 |
1 293 130 |
|
|
Всего |
|
14 805 692 |
3 286 963 |
18 092 655 |
Приложение 8
Счет 01 «Основные средства»
|
Счет 01 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4 871 974 |
|
|
|
|
3 |
217 640 |
|
|
|
|
|
|
4а |
151 000 |
|
|
|
|
5а |
50 000 |
|
|
Оборот |
217 640 |
Оборот |
201 000 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4 888 614 |
|
|
Счет 01 субсчет «Выбытие основных средств»
|
Счет 01.Выбытие |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
4а |
151 000 |
|
|
|
|
|
|
4б |
150 000 |
|
|
|
|
4в |
1 000 |
|
|
5а |
50 000 |
|
|
|
|
|
|
5б |
4 000 |
|
|
|
|
5в |
46 000 |
|
|
Оборот |
201 000 |
Оборот |
201 000 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Счет 02 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
2 945 184 |
|
|
4б |
150 000 |
|
0 |
|
|
5б |
4 000 |
|
0 |
|
|
|
|
9 |
20 100 |
|
|
|
|
9 |
17 200 |
|
|
|
|
9 |
6 050 |
|
|
|
|
9 |
10 600 |
|
|
|
|
9 |
10 200 |
|
|
|
|
9 |
1 400 |
|
|
|
|
9 |
9 700 |
|
|
Оборот |
154 000 |
Оборот |
75 250 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
2 866 434 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Счет 04 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
162 000 |
|
|
|
|
7 |
336 000 |
|
|
|
|
Оборот |
336 000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
498 000 |
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Счет 05 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
27 015 |
|
|
|
|
10 |
2 190 |
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
2 190 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
29 205 |
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
|
Счет 08.5 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
|
|
6а |
334 030 |
|
|
|
|
6б |
1 970 |
|
|
|
|
|
|
7 |
336 000 |
|
|
Оборот |
336 000 |
Оборот |
336 000 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 09 Отложенные налоговые активы
|
Счет 09 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
100 320 |
|
|
|
|
67 |
9 700 |
|
|
|
|
|
|
70 |
14 800 |
|
|
Оборот |
9 700 |
Оборот |
14 800 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
95 220 |
|
|
Счет 10 Материалы
|
Счет 10 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 450 000 |
|
|
|
|
4г |
12 300 |
|
|
|
|
17а |
60 400 |
|
|
|
|
17б |
95 200 |
|
|
|
|
|
|
19а |
70 500 |
|
|
|
|
19а |
60 100 |
|
|
|
|
19б |
90 400 |
|
|
|
|
19б |
58 700 |
|
|
|
|
19в |
6 300 |
|
|
|
|
19в |
4 700 |
|
|
|
|
19г |
2 200 |
|
|
|
|
19г |
2 400 |
|
|
|
|
19г |
1 500 |
|
|
|
|
19д |
1 100 |
|
|
21 |
600 |
|
|
|
|
33а |
2 040 |
|
|
|
|
33б |
1 560 |
|
|
|
|
45 |
650 |
|
|
|
|
Оборот |
172 750 |
Оборот |
297 900 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
1 324 850 |
|
|
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
Счет 15 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
14а |
62 400 |
|
|
|
|
14б |
97 200 |
|
|
|
|
|
|
17а |
60 400 |
|
|
|
|
17б |
95 200 |
|
|
|
|
18 |
4 000 |
|
|
Оборот |
159 600 |
Оборот |
159 600 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
Счет 16 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
87 000 |
|
|
|
|
18 |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
20а |
3 525 |
|
|
|
|
20а |
3 005 |
|
|
|
|
20б |
4 520 |
|
|
|
|
20б |
2 935 |
|
|
|
|
20в |
315 |
|
|
|
|
20в |
235 |
|
|
|
|
20г |
110 |
|
|
|
|
20г |
120 |
|
|
|
|
20г |
75 |
|
|
|
|
20д |
55 |
|
|
Оборот |
4 000 |
Оборот |
14 895 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
76 105 |
|
|
Счет 19.1 НДС
|
Счет 19.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
1б |
38 880 |
|
|
|
|
|
|
72а |
38 880 |
|
|
Оборот |
38 880 |
Оборот |
38 880 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
|
|
Счет 19.3 НДС |
||||
|
Счет 19.3. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
14а |
11 232 |
|
|
|
|
14б |
17 496 |
|
|
|
|
|
|
72б |
28 728 |
|
|
Оборот |
28 728 |
Оборот |
28 728 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 19.4 НДС
|
Счет 19.4 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
2б |
295 |
|
|
|
|
34д |
977 |
|
|
|
|
35б |
549 |
|
|
|
|
36б |
686 |
|
|
|
|
37б |
139 |
|
|
|
|
50б |
1 134 |
|
|
|
|
54б |
8 970 |
|
|
|
|
55б |
270 |
|
|
|
|
|
|
72в,д-л |
13 020 |
|
|
Оборот |
13 020 |
Оборот |
13 020 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 19.5 НДС
|
Счет 19.5 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
38б |
240 |
|
|
|
|
|
|
72г |
240 |
|
|
Оборот |
240 |
Оборот |
240 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 20 Основное производство
|
Счет 20 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
48 234 |
|
|
|
|
19а |
70 500 |
|
|
|
|
19а |
60 100 |
|
|
|
|
19б |
90 400 |
|
|
|
|
19б |
58 700 |
|
|
|
|
20а |
3 525 |
|
|
|
|
20а |
3 005 |
|
|
|
|
20б |
4 520 |
|
|
|
|
20б |
2 935 |
|
|
|
|
22а |
129 286 |
|
|
|
|
22а |
122 224 |
|
|
|
|
22б |
96 964 |
|
|
|
|
22б |
88 188 |
|
|
|
|
24а |
45 250 |
|
|
|
|
24а |
42 778 |
|
|
|
|
24б |
33 938 |
|
|
|
|
24б |
30 866 |
|
|
|
|
|
|
33а |
2 040 |
|
|
|
|
33б |
1 560 |
|
|
41а |
114 146 |
|
|
|
|
41а |
107 911 |
|
|
|
|
41б |
103 733 |
|
|
|
|
41б |
94 344 |
|
|
|
|
|
|
44 |
2 280 |
|
|
46 |
1 270 |
|
|
|
|
|
|
47а |
689 745 |
|
|
|
|
47б |
595 349 |
|
|
Оборот |
1 304 583 |
Оборот |
1 290 974 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
61 843 |
|
|
Счет 23 Вспомогательные производства
|
Счет 23 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
19в |
6 300 |
|
|
|
|
19в |
4 700 |
|
|
|
|
20в |
315 |
|
|
|
|
20в |
235 |
|
|
|
|
22в |
33 820 |
|
|
|
|
22в |
27 186 |
|
|
|
|
24в |
11 837 |
|
|
|
|
24в |
9 515 |
|
|
|
|
39 |
43 120 |
|
|
|
|
39 |
34 662 |
|
|
|
|
|
|
40 |
95 392 |
|
|
|
|
40 |
76 298 |
|
|
Оборот |
171 690 |
Оборот |
171 690 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы
|
Счет 25 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
9 |
20 100 |
|
|
|
|
9 |
17 200 |
|
|
|
|
9 |
6 050 |
|
|
|
|
9 |
10 600 |
|
|
|
|
9 |
10 200 |
|
|
|
|
9 |
1 400 |
|
|
|
|
19 |
2 200 |
|
|
|
|
19 |
2 400 |
|
|
|
|
19 |
1 500 |
|
|
|
|
20 |
110 |
|
|
|
|
20 |
120 |
|
|
|
|
20 |
75 |
|
|
|
|
22 |
26 758 |
|
|
|
|
22 |
24 188 |
|
|
|
|
22 |
17 338 |
|
|
|
|
22 |
41 098 |
|
|
|
|
22 |
42 596 |
|
|
|
|
22 |
32 964 |
|
|
|
|
24 |
9 365 |
|
|
|
|
24 |
8 466 |
|
|
|
|
24 |
6 068 |
|
|
|
|
24 |
14 384 |
|
|
|
|
24 |
14 909 |
|
|
|
|
24 |
11 537 |
|
|
|
|
34 |
2 050 |
|
|
|
|
34 |
1 700 |
|
|
|
|
34 |
850 |
|
|
|
|
|
|
39 |
43 120 |
|
|
|
|
39 |
34 662 |
|
|
40 |
95 392 |
|
|
|
|
40 |
76 298 |
|
|
|
|
|
|
41 |
114 146 |
|
|
|
|
41 |
107 911 |
|
|
|
|
41 |
103 733 |
|
|
|
|
41 |
94 344 |
|
|
Оборот |
497 916 |
Оборот |
497 916 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы
|
Счет 26 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
9 |
9 700 |
|
|
|
|
10 |
2 190 |
|
|
|
|
19 |
1 100 |
|
|
|
|
20 |
55 |
|
|
|
|
22 |
65 928 |
|
|
|
|
23 |
1 180 |
|
|
|
|
24 |
23 075 |
|
|
|
|
34 |
825 |
|
|
|
|
35 |
3 050 |
|
|
|
|
36 |
3 814 |
|
|
|
|
37 |
771 |
|
|
|
|
38 |
10 920 |
|
|
|
|
43 |
3 298 |
|
|
|
|
50 |
6 300 |
|
|
|
|
|
|
51 |
132 206 |
|
|
Обороты за период |
132 206 |
Оборот |
132 206 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 28 Брак в производстве
|
Счет 28 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
360 |
|
|
44 |
2 280 |
|
|
|
|
|
|
45 |
650 |
|
|
|
|
45 |
1 270 |
|
|
Обороты за период |
2 280 |
Оборот |
2 280 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 40 Выпуск продукции
|
Счет 40 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
47 |
689 745 |
|
|
|
|
47 |
595 349 |
|
|
|
|
|
|
48 |
677 840 |
|
|
|
|
48 |
565 160 |
|
|
|
|
49 |
11 905 |
|
|
|
|
49 |
30 189 |
|
|
Обороты за период |
1 285 094 |
Оборот |
1 285 094 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 43 Готовая продукция
|
Счет 43 |
Сумма, руб |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
696 813 |
|
|
|
|
48 |
677 840 |
|
|
|
|
48 |
565 160 |
|
|
|
|
|
|
52 |
854 880 |
|
|
Оборот |
1 243 000 |
Оборот |
854 880 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 084 933 |
|
|
Счет 44 Расходы на продажу
|
Счет 44.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
54 |
49830 |
|
|
|
|
55 |
1 500 |
|
|
|
|
|
|
57 |
51 330 |
|
|
Обороты за период |
51 630 |
Оборот |
51 630 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
Счет 50 Касса
|
Счет 50 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
10 730 |
|
|
|
|
26 |
718 960 |
|
|
|
|
|
|
27 |
445 320 |
|
|
|
|
27 |
247 000 |
|
|
|
|
27 |
10 400 |
|
|
|
|
27 |
2 550 |
|
|
|
|
30 |
13 690 |
|
|
Обороты за период |
718 960 |
Оборот |
718 960 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
10 730 |
|
|
|
Счет 50.3 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
28 |
20 100 |
|
|
|
|
|
|
31 |
20 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за период |
20 100 |
Оборот |
20 100 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
|
Счет 51 Расчетные счета
|
Счет 51 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
690 461 |
|
|
|
|
|
|
8 |
254 880 |
|
|
|
|
8 |
334 030 |
|
|
|
|
8 |
1 935 |
|
|
|
|
8 |
1 970 |
|
|
|
|
12 |
75 000 |
|
|
13 |
12 000 |
|
|
|
|
|
|
16 |
73 632 |
|
|
|
|
16 |
114 696 |
|
|
26 |
|
|
718 960 |
|
|
30 |
13 690 |
|
|
|
|
56 |
679 215 |
|
|
|
|
60 |
268 100 |
|
|
|
|
60 |
2 155 |
|
|
|
|
60 |
1 123 200 |
|
|
|
|
|
|
62 |
122 325 |
|
|
|
|
62 |
27 700 |
|
|
|
|
62 |
15 360 |
|
|
|
|
62 |
58 800 |
|
|
|
|
62 |
20 100 |
|
|
|
|
62 |
1 770 |
|
|
|
|
62 |
303 600 |
|
|
|
|
71 |
47 121 |
|
|
|
|
71 |
34 895 |
|
|
|
|
71 |
290 000 |
|
|
|
|
71 |
38 400 |
|
|
|
|
71 |
3 599 |
|
|
|
|
71 |
4 500 |
|
|
|
|
71 |
910 |
|
|
|
|
71 |
3 720 |
|
|
Оборот |
2 098 360 |
Оборот |
2 547 903 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
240 918 |
|
|
Счет 58.1.2 Финансовые вложения
|
Счет 58.1.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
140 000 |
|
|
|
|
12 |
75 000 |
|
|
|
|
|
|
12 |
75 000 |
|
|
Обороты за период |
75 000 |
Оборот |
75 000 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
140 000 |
|
|
|
|
Счет 58.1.2 |
Сумма, руб |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
2 500 |
|
|
Обороты за период |
0 |
Оборот |
2 500 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
2 500 |
Счет 60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Счет 60.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
921 230 |
|
|
|
|
1 |
216 000 |
|
|
|
|
1 |
38 880 |
|
|
|
|
6 |
334 030 |
|
|
8 |
254 880 |
|
|
|
|
8 |
334 030 |
|
|
|
|
|
|
14 |
62 400 |
|
|
|
|
14 |
11 232 |
|
|
|
|
14 |
97 200 |
|
|
|
|
14 |
17 496 |
|
|
16 |
73 632 |
|
|
|
|
16 |
114 696 |
|
|
|
|
|
|
34 |
2 050 |
|
|
|
|
34 |
1 700 |
|
|
|
|
34 |
850 |
|
|
|
|
34 |
825 |
|
|
|
|
34 |
977 |
|
|
|
|
35 |
3 050 |
|
|
|
|
35 |
549 |
|
|
71 |
3 599 |
|
|
|
|
Обороты за период |
780 837 |
|
787 239 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
927 632 |
Счет 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Счет 62.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
383 370 |
|
|
|
|
52 |
1 581 600 |
|
|
|
|
|
|
56 |
679 215 |
|
|
Обороты за период |
1 581 600 |
|
679 215 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
1 285 755 |
|
|
Счет 66.1.2 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам субсчет
Основная сумма долга
|
Счет 66.1.2 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
753 870 |
|
|
|
|
42 |
38 400 |
|
|
|
|
60 |
1 123 200 |
|
|
71 |
290 000 |
|
|
|
|
71 |
38 400 |
|
|
|
|
Обороты за период |
328 400 |
|
1 161 600 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
1 587 070 |
Счет 68.1 Расчеты по налогам и сборам НДС
|
Счет 68.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
47 121 |
|
|
|
|
5 |
9 030 |
|
|
|
|
53 |
241 261 |
|
|
59 |
|
|
328 |
|
|
71 |
47 121 |
|
|
|
|
72 |
38 880 |
|
|
|
|
72 |
28 728 |
|
|
|
|
72 |
240 |
|
|
|
|
72 |
13 020 |
|
|
|
|
Обороты за период |
127 989 |
|
250 619 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
169 751 |
Счет 68.2 Расчеты по налогам и сборам Налог на прибыль
|
Счет 68.2 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
34 895 |
|
|
|
|
66 |
3 320 |
|
|
|
|
67 |
9 700 |
|
|
68 |
5 300 |
|
|
|
|
69 |
|
|
12 740 |
|
|
70 |
14 800 |
|
|
|
|
71 |
34 895 |
|
|
|
|
65 |
|
|
157 996 |
|
|
Обороты за период |
54 995 |
|
183 756 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
163 656 |
Счет 68.3 Расчеты по налогам и сборам Налог на доходы физических лиц
|
Счет 68.3 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
27 700 |
|
|
|
|
25 |
69 120 |
|
|
62 |
27 700 |
|
|
|
|
Обороты за период |
27 700 |
|
69 120 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
69 120 |
Счет 68.5 Расчеты по налогам и сборам
|
Счет 68.5 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
63 |
8 982 |
|
|
Обороты за период |
0 |
|
8 982 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
8 982 |
Счет 68.6 Расчеты по налогам и сборам
|
Счет 68.6 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
3 298 |
|
|
Обороты за период |
0 |
|
3 298 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
3 298 |
Счет 69.1.1 Страховые взносы в Фонд социального страхования
|
Счет 69.1.1. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
10 136 |
|
|
|
|
4 |
68 |
|
|
23 |
4 940 |
|
|
|
|
|
|
24 |
21 708 |
|
|
32 |
12 600 |
|
|
|
|
62 |
10 136 |
|
|
|
|
Обороты за период |
27 676 |
Оборот |
21 776 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
4 236 |
Счет 69.1.2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве
|
Счет 69.1.2. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
3 495 |
|
|
|
|
4 |
23 |
|
|
|
|
24 |
7 485 |
|
|
62 |
3 495 |
|
|
|
|
Обороты за период |
3 495 |
Оборот |
7 508 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
7 508 |
Счет 69.2 Страховые взносы в Пенсионный фонд
|
Счет 69.2. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
90 870 |
|
|
|
|
4 |
609 |
|
|
|
|
24 |
194 620 |
|
|
62 |
90 870 |
|
|
|
|
Обороты за период |
90 870 |
|
195 229 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
195 229 |
Счет 69.3.1 Страховые взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования
|
Счет 69.3.1. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
10 834 |
|
|
|
|
4 |
73 |
|
|
|
|
24 |
23 205 |
|
|
62 |
10 834 |
|
|
|
|
Обороты за период |
10 834 |
|
23 278 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
23 278 |
Счет 69.3.2 Страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
|
Счет 69.3.2. |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
47 |
|
|
|
|
24 |
14 970 |
|
|
62 |
6 990 |
|
|
|
|
Обороты за период |
6 990 |
|
15 017 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
6 990 |
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Счет 70 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
447 870 |
|
|
|
|
4 |
2 342 |
|
|
|
|
22 |
129 286 |
|
|
|
|
22 |
122 224 |
|
|
|
|
22 |
96 964 |
|
|
|
|
22 |
88 188 |
|
|
|
|
22 |
33 820 |
|
|
|
|
22 |
27 186 |
|
|
|
|
22 |
26 758 |
|
|
|
|
22 |
24 188 |
|
|
|
|
22 |
17 338 |
|
|
|
|
22 |
41 098 |
|
|
|
|
22 |
42 596 |
|
|
|
|
22 |
32 964 |
|
|
|
|
22 |
65 928 |
|
|
|
|
23 |
4 940 |
|
|
|
|
23 |
1 180 |
|
|
25 |
69 120 |
|
|
|
|
25 |
5 520 |
|
|
|
|
25 |
360 |
|
|
|
|
27 |
445 320 |
|
|
|
|
27 |
247 000 |
|
|
|
|
27 |
2 550 |
|
|
|
|
29 |
13 690 |
|
|
|
|
Обороты за период |
783 560 |
|
757 000 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
421 310 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
Счет 71 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
5 540 |
|
|
|
|
27 |
10 400 |
|
|
|
|
|
|
38 |
10 920 |
|
|
|
|
38 |
240 |
|
|
Обороты за период |
10 400 |
|
11 160 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4 780 |
|
|
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
Счет 73 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
128 000 |
|
|
|
|
31 |
20 100 |
|
|
|
|
|
|
32 |
12 600 |
|
|
|
|
32 |
7 500 |
|
|
Обороты за период |
20 100 |
|
20 100 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
128 000 |
|
|
Счет 76.1 Расчеты с разными дебиторами
|
Счет 76.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
216 000 |
|
|
|
|
5 |
59 200 |
|
0 |
|
|
12 |
90 000 |
|
0 |
|
|
13 |
12 000 |
|
|
|
|
|
|
13 |
12 000 |
|
|
59 |
2 155 |
|
|
|
|
|
|
60 |
268 100 |
|
|
|
|
60 |
2 155 |
|
|
Обороты за период |
163 355 |
|
282 255 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
97 100 |
|
|
Счет 76.2 Расчеты с разными кредиторами
|
Счет 76.2 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
1 022 286 |
|
|
|
|
2 |
1 970 |
|
|
|
|
2 |
295 |
|
|
|
|
6 |
1 640 |
|
|
8 |
1 935 |
|
|
|
|
8 |
1 970 |
|
|
|
|
|
|
12 |
75 000 |
|
|
12 |
75 000 |
|
|
|
|
|
|
15 |
3 720 |
|
|
|
|
25 |
5 520 |
|
|
|
|
28 |
20 100 |
|
|
|
|
29 |
13 690 |
|
|
|
|
36 |
3 814 |
|
|
|
|
36 |
686 |
|
|
|
|
37 |
771 |
|
|
|
|
37 |
139 |
|
|
|
|
50 |
6 300 |
|
|
|
|
50 |
1 134 |
|
|
|
|
54 |
50 130 |
|
|
|
|
54 |
8 970 |
|
|
|
|
55 |
1 500 |
|
|
|
|
55 |
270 |
|
|
61 |
|
|
15 360 |
|
|
62 |
15 360 |
|
|
|
|
62 |
58 800 |
|
|
|
|
62 |
20 100 |
|
|
|
|
62 |
1 770 |
|
|
|
|
62 |
303 600 |
|
|
|
|
71 |
4 500 |
|
|
|
|
71 |
910 |
|
|
|
|
71 |
3 720 |
|
|
|
|
Обороты за период |
487 665 |
|
211 009 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
745 630 |
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
Счет 77 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
21 600 |
|
|
|
|
68 |
5 300 |
|
|
69 |
12 740 |
|
|
|
|
Обороты за период |
12 740 |
|
5 300 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
14 160 |
Счет 84.1 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Счет 84.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
692 176 |
|
|
|
|
73 |
763 133 |
|
|
Обороты за период |
|
|
763 133 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
1 455 309 |
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.1 «Выручка»
|
Счет 90.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
9 150 800 |
|
|
|
|
52 |
1 581 600 |
|
|
74 |
10 732 400 |
|
|
|
|
Обороты за период |
10 732 400 |
|
1 581 600 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
0 |
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.2 «Себестоимость продаж»
|
Счет 90.2 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
6 071 217 |
|
|
|
|
52 |
854 880 |
|
|
|
|
49 |
11 905 |
|
|
|
|
49 |
30 189 |
|
|
|
|
|
|
74 |
6 968 191 |
|
|
Обороты за период |
896 974 |
|
6 968 191 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.3 «НДС»
|
Счет 90.3 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 395 885 |
|
|
|
|
53 |
241 261 |
|
|
|
|
|
|
74 |
1 637 146 |
|
|
Обороты за период |
241 261 |
|
1 637 146 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.5 «Общехозяйственные расходы»
|
Счет 90.5 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
633 190 |
|
|
|
|
51 |
132 206 |
|
|
|
|
|
|
74 |
765 396 |
|
|
Обороты за период |
132 206 |
|
765 396 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.6 «Коммерческие расходы»
|
Счет 90.6 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
181 400 |
|
|
|
|
57 |
51 630 |
|
|
|
|
|
|
74 |
233 030 |
|
|
Обороты за период |
51 630 |
|
233 030 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 90 «Продажи» субсчет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
|
Счет 90.9 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
869 108 |
|
|
|
|
58 |
259 529 |
|
|
|
|
|
|
74 |
10 732 400 |
|
|
74 |
6 968 191 |
|
|
|
|
74 |
1 637 146 |
|
|
|
|
74 |
233 030 |
|
|
|
|
74 |
765 396 |
|
|
|
|
Обороты за период |
9 863 292 |
|
10 732 400 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.1 Прочие доходы
|
Счет 91.1 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
250 760 |
|
|
|
|
4 |
12 300 |
|
|
|
|
5 |
59 200 |
|
|
|
|
12 |
90 000 |
|
|
|
|
13 |
12 000 |
|
|
|
|
21 |
600 |
|
|
|
|
59 |
2 155 |
|
|
75 |
427 015 |
|
|
|
|
Обороты за период |
427 015 |
|
176 255 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
0 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 Прочие расходы
|
Счет 91.2 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
174 118 |
|
|
|
|
4 |
1 000 |
|
|
|
|
4 |
2 342 |
|
|
|
|
4 |
68 |
|
|
|
|
4 |
23 |
|
|
|
|
4 |
609 |
|
|
|
|
4 |
73 |
|
|
|
|
4 |
47 |
|
|
|
|
5 |
46 000 |
|
|
|
|
5 |
9 030 |
|
|
|
|
12 |
75 000 |
|
|
|
|
13 |
2 500 |
|
|
|
|
15 |
3 720 |
|
|
|
|
32 |
7 500 |
|
|
|
|
42 |
38 400 |
|
|
|
|
59 |
328 |
|
|
|
|
61 |
15 360 |
|
|
|
|
63 |
8 982 |
|
|
|
|
|
|
64 |
34 727 |
|
|
|
|
74 |
350 373 |
|
|
Обороты за период |
210 982 |
|
385 100 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов»
|
Счет 91.9 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
76 642 |
|
|
|
|
|
|
74 |
427 015 |
|
|
74 |
385100 |
|
|
|
|
Обороты за период |
385100 |
|
461742 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Счет 99 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
699 647 |
|
|
66 |
3 320 |
|
|
|
|
64 |
34 727 |
|
|
|
|
|
|
58 |
259 529 |
|
|
65 |
157 996 |
|
|
|
|
73 |
763 133 |
|
|
|
|
Обороты за период |
959 176 |
|
259 529 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
0 |
Счет 001 «Арендованные основные средства»
|
Счет 001 |
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
№ операции |
Дт |
№ операции |
Кт |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
|
11 |
|
|
94 800 |
|
|
Обороты за период |
0 |
|
94 800 |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.
|
|
сальдо на 01.12.11. |
обороты по проводкам |
|
|
|||
|
счет |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Сальдо |
Сальдо |
|
|
01. |
4 871 974 |
|
217 640 |
201 000 |
4 888 614 |
|
|
|
01.выбытие |
|
|
201 000 |
201 000 |
|
|
|
|
02. |
|
2 945 184 |
154 000 |
75 250 |
|
2 866 434 |
|
|
04. |
162 000 |
|
336 000 |
0 |
498 000 |
|
|
|
05. |
|
27 015 |
0 |
2 190 |
|
29 205 |
|
|
08.4. |
|
|
217 640 |
217 640 |
|
|
|
|
08.5. |
|
|
336 000 |
336 000 |
|
|
|
|
09. |
100 320 |
|
9 700 |
14 800 |
95 220 |
|
|
|
10 |
1 450 000 |
|
172 750 |
297 900 |
1 324 850 |
|
|
|
15 |
|
|
159 600 |
159 600 |
|
|
|
|
16 |
87 000 |
|
4 000 |
14 895 |
76 105 |
|
|
|
19 |
|
|
80 868 |
80 868 |
|
|
|
|
20 |
48 234 |
|
1 304 583 |
1 290 974 |
61 843 |
|
|
|
изд.А |
32 234 |
|
|
|
|
|
|
|
изд.Б |
16 000 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
171 690 |
171 690 |
|
|
|
|
25 |
|
|
497 916 |
497 916 |
|
|
|
|
26 |
|
|
132 206 |
132 206 |
|
|
|
|
28 |
|
|
2 280 |
2 280 |
|
|
|
|
40 |
|
|
1 285 094 |
1 285 094 |
|
|
|
|
43 |
696 813 |
|
1 243 000 |
854 880 |
1 084 933 |
|
|
|
44.1. |
|
|
51 330 |
51 330 |
|
|
|
|
50 |
10 730 |
|
718 960 |
718 960 |
10 730 |
|
|
|
50.3. |
|
|
20 100 |
20 100 |
|
|
|
|
51 |
690 461 |
|
2 098 360 |
2 547 903 |
240 918 |
|
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
58.1. |
140 000 |
|
75 000 |
75 000 |
140 000 |
|
|
|
58.2. |
|
|
0 |
2 500 |
|
2 500 |
|
|
60 |
|
921 230 |
780 837 |
787 239 |
|
927 632 |
|
|
62.1. |
383 370 |
|
1 581 600 |
679 215 |
1 285 755 |
|
|
|
62.2. |
|
236 700 |
|
|
|
236 700 |
|
|
66 |
|
753 870 |
328 400 |
1 161 600 |
|
1 587 070 |
|
|
68 |
|
109 716 |
210 684 |
390799 |
|
289831 |
|
|
69 |
|
122 325 |
139 865 |
262 808 |
|
245 268 |
|
|
70 |
|
447 870 |
783 560 |
757 000 |
|
421 310 |
|
|
71 |
5 540 |
|
10 400 |
11 160 |
4 780 |
|
|
|
73 |
128 000 |
|
20 100 |
20 100 |
128 000 |
|
|
|
75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
76.1. |
216 000 |
|
163 355 |
282 255 |
97 100 |
|
|
|
76.2. |
|
1 022 286 |
487 665 |
211 009 |
|
745 630 |
|
|
77 |
|
21 600 |
740 |
5 300 |
|
26160 |
|
|
80 |
|
600 000 |
|
|
|
600 000 |
|
|
82 |
|
90 000 |
|
|
|
90 000 |
|
|
83 |
|
469 598 |
|
|
|
469 598 |
|
|
84 |
|
523 401 |
|
876409 |
|
1399810 |
|
|
90 |
|
|
21 917 763 |
21 917 763 |
|
|
|
|
90.1. |
|
9 150 800 |
10 732 400 |
1 581 600 |
|
|
|
|
90.2. |
6 071 217 |
|
896 974 |
6 968 191 |
|
|
|
|
90.3. |
1 395 885 |
|
241 261 |
1 637 146 |
|
|
|
|
90.5. |
633 190 |
|
132 206 |
765 396 |
|
|
|
|
90.6. |
181 400 |
|
51 330 |
232 730 |
|
|
|
|
90.9. |
869 108 |
|
9 863 292 |
10 732 400 |
|
|
|
|
91 |
|
|
988 370 |
988 370 |
|
|
|
|
91.1. |
|
250 760 |
427 015 |
176 255 |
|
|
|
|
91.2. |
174 118 |
|
210 982 |
385 100 |
|
|
|
|
91.9. |
76 642 |
|
385100 |
461742 |
|
|
|
|
99 |
|
699 647 |
959 476 |
259 829 |
|
|
|
|
ИТОГО |
18 392 002 |
18 392 002 |
37896959 |
37896959 |
9 934 348 |
9 934348 |
ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Бухгалтерский баланс
|
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31декабря 2009 г. |
|
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
469 |
90 |
70 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
|||||
|
Основные средства |
2022 |
1838 |
2010 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|||||
|
Отложенные налоговые активы |
95 |
18 |
27 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||||
|
Итого по разделу I |
2586 |
1946 |
2107 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
2547 |
1283 |
1450 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
154 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1383 |
556 |
1410 |
||
|
Финансовые вложения |
138 |
||||
|
Денежные средства |
252 |
822 |
587 |
||
|
Прочие оборотные активы |
133 |
||||
|
Итого по разделу II |
4453 |
2661 |
3601 |
||
|
БАЛАНС |
7039 |
4607 |
5708 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пояснения |
Наименование показателя |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31декабря 2009 г. |
|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
600 |
600 |
600 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
- |
||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
470 |
470 |
470 |
||
|
Резервный капитал |
90 |
90 |
90 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1287 |
692 |
660 |
||
|
Итого по разделу III |
2447 |
1852 |
1820 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
- |
- |
75 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
14 |
10 |
98 |
||
|
Резервы под условные обязательства |
- |
- |
|||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||
|
Итого по разделу IV |
14 |
10 |
173 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1587 |
444 |
1795 |
||
|
Кредиторская задолженность |
2991 |
2301 |
1920 |
||
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
|||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||
|
Итого по разделу V |
4578 |
2745 |
3715 |
||
|
БАЛАНС |
7039 |
4607 |
5708 |
Отчет о прибылях и убытках
|
Пояснения |
Наименование показателя |
За январь-декабрь 2011 г. |
За январь-декабрь 2010 г. |
|
|
Выручка |
9095 |
40900 |
||
|
Себестоимость продаж |
(6 968) |
(38 550) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2 127 |
2 350 |
||
|
Коммерческие расходы |
(233) |
(306) |
||
|
Управленческие расходы |
(765) |
(756) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1 129 |
1288 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
||
|
Проценты к получению |
17 |
30 |
||
|
Проценты к уплате |
(91) |
(20) |
||
|
Прочие доходы |
410 |
451 |
||
|
Прочие расходы |
(294) |
(909) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1 171 |
940 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
(45) |
(241) |
||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
-60 |
||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(4) |
-17 |
||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
77 |
10 |
||
|
Прочее |
- |
- |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
1287 |
692 |
Форма 0710023 с.4
3. Чистые активы
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
На 31 декабря 2008 г. |
|
|
Чистые активы |
2868 |
1852 |
1820 |
|
Отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
За январь-декабрь 2011 г. |
За январь-декабрь 2010 г. |
|
|
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего |
10918 |
41090 |
|
|
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
10918 |
40405 |
|
|
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
- |
- |
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
|||
|
прочие поступления |
685 |
||
|
Платежи - всего |
(10 800) |
(40442) |
|
|
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
(2 368) |
(1 500) |
|
|
в связи с оплатой труда |
(3 869) |
(3 726) |
|
|
процентов по долговым обязательствам |
(91) |
(228) |
|
|
налога на прибыль организаций |
(47) |
(3097) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
(4425) |
(31891) |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
118 |
648 |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего |
71 |
415 |
|
|
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
59 |
409 |
|
|
от продажи акций других организаций |
|||
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг |
|||
|
дивидендов, процентов по долгосрочным финансовым вложениям |
12 |
6 |
|
|
прочие поступления |
- |
- |
|
|
Платежи - всего |
(1 916) |
(600) |
|
|
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией……………внеоборотных активов |
(1 776) |
(600) |
|
|
в связи с приобретением акций других организаций |
(140) |
( - ) |
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг |
|||
|
процентов по долговым ценным обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива |
|||
|
прочие платежи |
( - ) |
( - ) |
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
1845 |
185 |
Форма 0710004 с. 2
|
Наименование показателя |
За январь-декабрь 2011г. |
За январь-декабрь 2010 г. |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего |
1213 |
360 |
|
|
в том числе: получение кредитов и займов |
1123 |
360 |
|
|
денежных вкладов собственников |
|||
|
от выпуска акций |
- |
- |
|
|
от выпуска облигаций и др.долгосрочных ценных бумаг |
90 |
- |
|
|
прочие поступления |
- |
||
|
Платежи - всего |
(1 293) |
(588) |
|
|
в том числе: собственникам в связи с выкупом у них акций организации |
(1 218) |
(588) |
|
|
на уплату дивидендов |
|||
|
в связи с погашением векселей и других долгосрочных .ценных бумаг |
|||
|
прочие платежи |
( 75) |
( - ) |
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
-80 |
228 |
|
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
-1807 |
235 |
|
|
Остаток денежных средств и ден. эквивалентов на начало отчетного периода |
822 |
587 |
|
|
Остаток денежных средств и ден.эквивалентов на конец отчетного периода |
252 |
822 |
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
- |
- |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общие требования, состав, представление и публичность бухгалтерской отчетности, формирование ее показателей. Понятие и структура международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Основные цели и причины перехода Российской Федерации на МСФО.
курсовая работа [99,1 K], добавлен 05.03.2014Сравнительный анализ принципов составления и предоставления финансовой отчетности в Российской Федерации и международной практике. Этапы формирования стандартов бухгалтерской отчетности в стране: теоретические аспекты прогнозируемого реформирования.
курсовая работа [73,6 K], добавлен 12.05.2014Понятие бухгалтерских стандартов в России. Законодательные акты, регламентирующие организацию учета. Международные стандарты финансовой отчетности. Сравнительный анализ российских и международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
курсовая работа [261,5 K], добавлен 16.12.2014Суть бухгалтерских стандартов. Законодательные акты, регламентирующие организацию учета. Международные требования к качеству бухгалтерской информации. Сравнительный анализ российских и международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
курсовая работа [57,6 K], добавлен 10.12.2012Концепции бухгалтерской отчетности в России. Международные стандарты финансовой отчетности, их отличия от российских. Общие международные требования к качеству бухгалтерской информации. Применение международных стандартов бухгалтерского учета в России.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 11.11.2010Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Работа по реформированию российского бухгалтерского учета и отчетности на базе МСФО. Основные функции индивидуальной бухгалтерской отчетности как элемент метода бухгалтерского учета.
реферат [27,6 K], добавлен 17.06.2015Востребованность и применение международных стандартов бухгалтерской отчетности (МСФО). Основные причины их использования. Реформирование бухгалтерского учета и отчетности в России в соответствии с МСФО. Этапы их развития в среднесрочной перспективе.
реферат [43,6 K], добавлен 27.07.2009Содержание бухгалтерской отчетности в России и за рубежом. Сравнение бухгалтерского баланса по форме и содержанию. Реформирование бухгалтерского учета и отчетности в России в соответствии с МСФО. Достоверность и надежность бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [100,0 K], добавлен 23.03.2014Аспекты состава и требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности на современном этапе. Понятие бухгалтерского учета, сущность и задачи. Теоретические основы бухгалтерской отчетности предприятий. Значение бухгалтерской отчетности для предприятий.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 08.10.2010Сравнительная характеристика российских и международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Реформирование российской финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Перспективы перехода на международные стандарты в РФ, проблемы реформирования.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 27.03.2009