Проверяемая организация

ООО «Лотос»

Период аудита

01.01.2010 - 31.12.2010

Количество человеко - часов

320

Руководитель аудиторской группы

Басангова Б.В.

Планируемый аудиторский риск

Средний

Планируемый частный уровень существенности

5% валюты баланса

№

п/п

Планируемые виды работ

(комплексы задач)

Период проведения

Исполнители

1

Аудит операций по поступлению материальных ценностей

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

2

Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складе предприятия

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

3

Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

4

Аудит сводного учета материальных ценностей

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

№

п/п

Наименование аудиторских процедур

Период проведения

Исполнители

Рабочие документы аудитора

1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей

1.1

Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей

12 месяцев

Басангова Б.В.

Ведомости по учету поступления

1.2

Аудит учета операций по поступлению (передаче) материалов в порядке обмена (бартер)

12 месяцев

Басангова Б.В.

Ведомости по учету поступления

2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей

2.1.

Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складски карточек)

IV квартал

Басангова Б.В.

Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния склада.

2.2.

Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.

IV квартал

Басангова Б.В.

Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.

2.3.

Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки

12 месяцев

Басангова Б.В.

Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков

2.4.

Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов

12 месяцев

Басангова Б.В.

Оборотные ведомости, карточки складского учета

2.5.

Проверка полноты и качества инвентаризации материальных запасов

Ноябрь 2010г.

Басангова Б.В.

Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей

3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений

3.1.

Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов

12 месяцев

Басангова Б.В.

Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры

3.2.

Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

Акты и другие документы на списание расхода материалов

3.3.

Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей

Декабрь 2010г.

Басангова Б.В.

Акты на списание хищений, недостач

4. Аудит сводного учета материальных ценностей

4.1.

Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, ж/ор № 10

4.2.

Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности

Один раз в квартал

Басангова Б.В.

Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, ж/орд № 10

4.3.

Сверка оформления результатов инвентаризации

Ноябрь 2010г.

Басангова Б.В.

Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №

00057545

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО «Лотос»

по ОКПО

Структурное подразделение

Основной склад

Дата составления

Код вида операции

Склад

Поставщик

Страховая компания

Корреспондирующий счет

Номер документа

наименование

код

счет, субсчет

код аналитического учета

сопроводительного

платежного

03.02.10

Основной склад

ООО «Ника Моторс Холдинг»

00000005

60.1

№ 9823

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб. коп.

Сумма без учета НДС, руб. коп.

Сумма НДС, руб. коп.

Всего с учетом НДС, руб. коп.

Номер паспорта

Порядковый номер по складской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номен-клатур-ный номер

код

наименование

по доку-менту

принято

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Corolla(06)/Auris R17 Диск литой Snowflake, 17??

000000009

796

шт

4.00

4.00

6 591,36

26 365,44

4 745,78

31 111,22

Автошина зимняя Yokohama IG20

000000010

796

шт

4.00

4.00

5 308,47

21 233,88

3 822,10

25 055,98

Вентиль для шины

000000011

796

шт

4.00

4.00

60,25

241,00

43,38

284,38

Итого

12

Х

48 016,60

8 642,99

56 659,59

Принял

кладовщик

Крымова

Сдал

экспедитор

Мочалина

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Единица измерения

Количество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога

Страна происхождения

Номер таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Вентиль для шины

шт.

4,00

60,25

241,00

-

18.00

43,38

284,38

Германия

10122110/131108/0013172/2

Автошина зимняя Yokohama IG20

шт.

4,00

5 308,47

21 233,88

-

18.00

3 822,10

25 055,98

Япония

1020050/110808/0006439/1

Corolla(06)/Auris R17 Диск литой Snowflake, 17??

шт.

4,00

6 591,36

26 365,44

-

18.00

4 745,78

31 111,22

Италия

10210130/070808/П011428/21

Всего к оплате

8 642,99

56 659,59

Руководитель организации

(предприятия)

________ ____Косов Михаил Семенович_______________

(подпись) (ф.и.о.)

Главный бухгалтер

________ _Косов Михаил Семенович___________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

________ _____Косов Михаил Семенович______________

(подпись) (ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального предпринимателя)