Аудит денежных средств предприятий

Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов

Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов

6. Аудиторское заключение

Аудитор

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аудитор".

Место нахождения: 194356, г. Санкт- Петербург, пр. Комендантский, д.9

Государственная регистрация: №123456 от 30.06.1994

Лицензия: №Е 000904, 25.06.2005г., Министерство финансов РФ, срок действия 5 лет.

Является членом аудиторской палаты Санкт- Петербурга

Аудируемое лицо

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ППП»

Место нахождения: 198231, г. Санкт- Петербург ул.Ярослава Гашева 35 Лит А

Государственная регистрация: 78 № 987654321 от 02.03.2004г..

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ООО « ППП» за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.

Представленные документы:

Договор с банком на открытие расчетного счета, договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств, приказы руководителя, оборотно-сальдовая ведомость за 2010г, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 «касса», 51 "Расчетный счет", 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», кассовая книга (КО-4), отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера (КО-1, КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5), акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15), акт ревизии наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма N КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5), справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма N КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма N КМ-9),книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения; налоговые декларации по УСН.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ООО «ППП».

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Исследованная совокупность: операции по счетам: 50 «Касса» , 51 «Расчетные счета», «Валютный счет» , 55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути», 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда », 68 « Расчеты по налогам и сборам ».

Основные нормативные документы:

По нашему мнению, в организации ООО «ППП» неточностей в порядке законности, документальной обоснованности и правильности отражения в учете операций с денежными средствами не установлено.

Отклонений не выявлено, что позволяет сделать вывод о выражении безоговорочно положительного мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.

Список использованной литературы

Письмо Минфина России от 30.08.1993 N 104 "Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением";

Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", утвержденное Банком России 19.12.1997 (с изм. и доп.);

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40;

Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп.);

Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций".

Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке";

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп.);

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";

Размещено на Allbest.ru