Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и покупателями ООО "Владмебель"
Оценка эффективности организации и функционирования системы внутреннего контроля и рисков существенного искажения финансовой отчетности. Составление программы аудита. Подготовка информации руководству экономического субъекта по результатам проверки.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.11.2012 |
| Размер файла | 44,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
16.08.12 -17.08.12
Мозговая Ю.И.
1.1.
Проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов, контроль законности совершения операции и создания первичного документа
16.08.12
Мозговая Ю.И.
Договоры, контракты, копии переписки (за 2011 год)
Применить метод системат. отбора
1.2.
Проверка полноты регистрации оперативных фактов первичными документами
17.08.12
Мозговая Ю.И.
Первичные документы(накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки) (за 2011 год)
Применить метод системат. отбора
1.3.
Проверка контроля системы защиты информации
17.08.12
Мозговая Ю.И.
Распорядительная документация по вопросам доступа к первичной учетной документации
2.
Аудит внешних расчетных операций
20.08.12- 24.08.12
Мозговая Ю.И.
2.1.
Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками:
20.08.12 -21.08.12
- Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;
- проверка полноты и точности фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг;
- проверка оперативности регистрации фактов совершения хозяйственной операции;
- проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах.
Мозговая Ю.И.
Договоры, соглашения, контракты, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, график документооборота, книга покупок, книга продаж, регистры бухгалтерского учета, отчетность (за 2011 год)
Применить метод систематич. отбора
2.2
Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками:
- проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности;
- проверка правильности списания дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежной ко взысканию.
22.08.12 -23.08.12
Мозговая Ю.И.
Регистры бухгалтерского учета, Главная книга, отчетность, акты сверки расчетов, акты инвентаризации расчетов, ответы на запросы поставщикам, протоколы о зачете взаимных требований, платежные документы, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию (за 2011 год)
Провести выборочную инвентар-цию задолжен-тей;
безнадежные долги проверять сплошным методом
2.3
Аудит расчетов по претензиям
23.08.12
Мозговая Ю.И.
Регистры бухгалтерского учета по счету 76-2 «Расчеты по претензиям», договоры выполнения работ, оказания услуг, поставки продукции, акты сверки расчетов, данные складского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры)
Проводить проверку сплошным методом
2.4.
Аудиторская проверка полноты и правильности учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами:
- проверка правильности оформления документов по депонированию заработной платы;
- проверка правильности и обоснованности удержаний по исполнительным листам;
- проверка полноты и своевременности перечисления удержанных сумм получателям;
- проверка правильности и своевременности учета расчетов по операциям некоммерческого характера;
24.08.12
Мозговая Ю.И.
Положение об учетной политике предприятия, копии платежных документов, исполнительные листы, договоры выполнения работ, оказания услуг некоммерческого характера, акты сверки расчетов, регистры бухгалтерского учета, Главная книга, бухгалтерская отчетность (за 2011 год)
Применить метод систематич. отбора
2.5.
Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей:
- проверка правильности формирования налогооблагаемой базы каждому уплачиваемому предприятием налогу, сбору, платежу, правильности применения налоговых ставок;
- проверка правомерности применения льгот при расчете и уплате налогов;
- проверка правильности начисления, полноты и своевременности перечисления налоговых платежей;
25.08.12 -26.08.08
Мозговая Ю.И.
Положение об учетной политике, регистры бухгалтерского учета, книга покупок, книга продаж, журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур, платежные поручения, выписки банка, налоговые декларации, налоговые карточки по учету НДФЛ и ЕСН, расчетно-платежные ведомости, бухгалтерская отчетность (за 2011 год)
Применить метод систематич. отбора
- проверка соответствия аналитического и синтетического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- проверка правильности составления и своевременности сдачи налоговой отчетности по каждому уплачиваемому предприятием налогу, сбору, платежу.
Применить метод систематич. отбора
3.
Аудит внутренних расчетных операций
27.08.12 -02.09.12
3.1.
Общая оценка организации учета операций по оплате труда
27.08.12
Мозговая Ю.И.
Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, график-календарь, личные карточки, коллективный договор, расчетные, расчетно-платежные, платежные ведомости, расходные кассовые ордера и др. (за 2011 год)
Применить метод сбора аудиторских доказательств по сопоставлению соответствующих документов (личных карточек, табелей рабочего времени) с приказами и распоряжениями
3.2.
Аудит системы начислений заработной платы
28.08.12 -30.08.12
Мозговая Ю.И.
Приказы, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, листки нетрудоспособности, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2011 год)
Применить выборочный метод (по разл.категориям работающих и по разным временным периодам), а также контроль арифметических расчетов
3.3.
Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платы
30.08.12 -31.08.12
Мозговая Ю.И.
Расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы, исполнительные листы, заявления сотрудников на предоставление вычетов и копии предоставленных ими документов (за 2011 год)
Применить метод систематич. отбора
3.4.
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета расчетов по заработной плате
01.09.12
Мозговая Ю.И.
Регистры синтетического и аналитического учета (Главная книга, журналы-ордера №№ 1,2,10, разработочная таблица РТ-5 «Сводка начисления заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служащими» (за 2011 год)
Применить метод сбора аудиторских доказательств по сопоставлению соответств. документов
3.5.
Проверка достоверности учетных и отчетных данных по расчетам с подотчетными лицами
02.09.12 -04.09.12
Мозговая Ю.И.
Авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы, приказы о направлении сотрудников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы, сметы представительских расходов и приказы об их утверждении, Главная книга, журнал-ордер №7, расходно-кассовые ордера
Применить сплошной метод проверки
приходно-кассовые ордера, кассовая книга, бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о движении денежных средств) (за 2011 год)
3.6.
Проверка достоверности учетных и отчетных данных о расчетах с персоналом по прочим операциям
04.09.12
Мозговая Ю.И.
Расчетно-платежные ведомости, договора о материальной ответственности, акты инвентаризации, регистры бухгалтерского учета по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», Главная книга (за 2011 год)
Применить сплошной метод проверки
3.7.
Проверка полноты и правильности учета расчетов с учредителями
05.09.12
Мозговая Ю.И.
Учредительные документы (копии), копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов, регистры бухгалтерского учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», бухгалтерская отчетность (за 2011 год)
4.
Оформление результатов аудита расчетных операций
06.09.12 - 10.09.12
Мозговая Ю.И.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Цели, задачи, информационная база аудита расчетов. Подготовка, планирование и проведение аудиторской проверки. Оценка системы внутреннего контроля и совершенствование планирования организации расчетов. Система контроля расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [46,9 K], добавлен 08.07.2008Цели и задачи проверки расчетных операций предприятия. Исследование нормативной и информационной базы аудита, программа. Особенности деятельности ООО "Формат 8", аудит договоров. Подготовка информации руководству предприятия по результатам проверки.
курсовая работа [115,1 K], добавлен 28.05.2012Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности. Оценка аудитором результатов аудиторской проверки. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.
курсовая работа [15,8 K], добавлен 25.04.2005Теоретические основы аудиторской проверки расчетов с поставщиками. Проверка организации внутреннего контроля по учету расчетов с поставщиками. Методы сбора аудиторских доказательств, применяемых при проверке. Разработка общего плана и программы аудита.
курсовая работа [30,4 K], добавлен 25.10.2012Оценка способности экономического субъекта продолжать свою деятельность. Оценка результатов проверки (аудита) и обобщение полученной информации. Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и его представителям.
реферат [27,7 K], добавлен 04.07.2010Организация учета и аудита по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО "Крым". Расчет уровня существенности и аудиторского риска. Письменная отчет аудитора руководству по результатам проверки.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 11.12.2012Цель, задачи и источники информации аудита расчетов с покупателями и поставщиками организации. Типичные ошибки и недостатки учета расчетов. Краткая характеристика ЗАО "Гулливер". Планирование аудиторской проверки, ее проведение и обобщение результатов.
курсовая работа [55,4 K], добавлен 24.04.2015Аудиторская проверка учредительных документов и расчетов с учредителями с учетом результатов проверки системы внутреннего контроля. Экспертиза договоров с поставщиками и с подрядчиками, реальность сальдо отчетов. Операции по зачету взаимных требований.
контрольная работа [19,5 K], добавлен 01.03.2010Цель, задачи, информационная база аудита расчетов с поставщиками и покупателями. Подготовка и планирование аудиторской проверки. Аудит состояния расчетов с поставщиками, с покупателями. Совершенствование аудита расчетов с использованием компьютера.
курсовая работа [36,7 K], добавлен 25.03.2005Характеристика проведения аудиторской проверки учета расчетов с покупателями и заказчиками в ОАО "Садовод". Исследование проверки правильности документального оформления расчетных операций. Оценка системы внутреннего и внешнего контроля на предприятии.
курсовая работа [96,6 K], добавлен 08.01.2012
