Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций.

Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами.

В деятельности банка важную роль играет бухгалтерский учет, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их источников.

Обобщая выше изложенное можно выделить основные задачи бухгалтерского учета в коммерческих банках:

1.Формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, необходимой для оперативного руководства и составления отчетности.

2. Контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников.

3. Обеспечение клиентов банка своевременной и точной информацией о движении средств на расчетных, ссудных и других счетах. Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется Положением Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У).

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный, балансовый счет 51 «Расчетные счета», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У).

Ведение полного учета операций по расчетным счетам и прочим счетам в банках является неотъемлемой частью бухгалтерского учета любой организации. Учет необходим для организации чтобы осуществлять:

- контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;

- обеспечивать сохранность денежных средств и документов в кассе и на расчетных счетах, регулярно проводить инвентаризацию, выявлять результаты;

- обеспечивать, своевременны, полные и достоверные расчеты по всем видам платежей и поступлений, выявлять возможности более рационального использования и вложения свободных денежных средств.

На сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009)

2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У).

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 01/2008) (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н)

4. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115 н)

5. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учёт. Учебник для студентов вузов. . -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

6. Безруких П.С. Бухгалтерский учёт: учебное пособие, - 5^ое издание, переработанное и дополненное - М.: Бухучет, 2004. - 733 с.

7. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. - М.: Омега-Л, 2005. -638 с.

8. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2005. - 464 с.

9. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2003. - № 24. -234 с.

10. Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет: финанасовый учет, управленческий учет, финансовая. отчетность. - М.: КноРус, 2005. - 523 с.

11. Семикова П.В. Безналичные расчеты. - М., 2004. - 304 с.

12. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е издание - М.: ООО «Нитар-альянс», 2004. - 730 с.

13.http://accounting-book.ru/accounting-t14r1part1.html/Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках

16. http://dic.academic.ru/dic.nsf/lower/17846/ Юридический словарь

17.http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/ Энциклопедический словарь экономики и права

18.http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.html / Анализ денежных потоков

19.http://www.r-ooo.ru/byx_obsluzyvanie.php?pid=63/ Учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банке

Размещено на Allbest.ru