Основы бухгалтерского учёта

3. векселя полученные

63

Расчеты по претензиям

А

64

Расчеты по авансам полученным

П

65

Расчеты по имущественному и личному страхованию

67

Расчеты по внебюджетным платежам

П

По видам платежей

68

Расчеты с бюджетом

П

По видам платежей

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

П

1. расчеты по социальному страхованию

2. расчета по пенсионному обеспечению

3. расчеты по медицинскому страхованию

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

П

71

Расчеты с подотчетными лицами

А-П

72

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

А-П

1. расчеты за товары, проданные в кредит

2. расчеты предоставленным займам

3. расчеты по возмещению материального ущерба

74

75

Расчеты с учредителями

А-П

1. расчета по вкладам в уставный фонд

2. расчеты по доходам

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

А-П

77

78

Расчеты с дочерними предприятиями

А-П

79

Внутрихозяйственные расчеты

А-П

1. по выделенному имуществу

2. по текущим операциям

Раздел 7. Финансовые результаты и использование прибыли.

80

Прибыли и убытки

А-П

81

Использование прибыли

А

1. платежи в бюджет из прибыли

2. использование прибыли на другие цели

82

Резервы по сомнительным долгам

П

83

Доходы будущих периодов

П

1. доходы, полученные в счет будущих периодов

2. предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

3. разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

84

Недостачи и потери от порчи ценностей

П

Раздел 8. Фонды и резервы.

85

Уставный фонд

П

86

Резервный фонд

П

87

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

А-П

1. нераспределённая прибыль (убыток) отчетного года

2. нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

88

Фонды специального назначения

П

По видам фондов

89

Резервы предстоящих расходов и платежей

П

По видам резервов

Раздел 9. Кредиты и финансирование.

90

Краткосрочные кредиты банков

П

По видам кредитов

91

92

Долгосрочные кредиты банков

П

По видам кредитов

93

Кредиты банков для работников

П

По видам кредитов

94

Краткосрочные займы

П

95

Долгосрочные займы

П

96

Целевые финансирование и поступления

П

97

Арендные обязательства

П

98

99

Забалансовые счета.

001

Арендованные основные средства.

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

003

Материалы, принятые в переработку

004

Товары, принятые на комиссию

005

Оборудование, принятое для монтажа

006

Бланки строго отчетности

007

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

008

Обеспечения обязательств и платежей полученные

009

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Учёт поступления основных средств.

Созданных предприятием и проведенных как капитальные вложения.

Д сч 01. К сч 08-на стоимость фактических затрат по возведению

Если приобретены основные средства, не требующие монтажа, то :

Д сч 08. К сч 60.

Д сч 60. К сч 51-на сумму перечисленной задолженности.

Д сч 01. К сч 08-послс приемки основных средств в эксплуатацию

При приобретении оборудования, требующего монтажа:

Д сч 07. К сч 60.

Д сч 60. К сч 51-после перечисления задолженности поставщикам.

Д сч 08. К сч 07-на стоимость переданного оборудования в монтаж.

Д сч 08. К сч 10, 70, 69, 60 и других счетов в зависимости от производственных ресурсов - на затраты по монтажу.

Д сч 01, К сч 08-на стоимость принятого в эксплуатацию оборудования.

Новые основные средства, полученные безвозмездно и в качестве субсидии:

Д сч 01. К сч 88 (Субсчет «Безвозмездно полученные ценности»).

Безвозмездно поступившие, бывшие в эксплуатации:

А) на остаточную стоимость: Д сч 01. К сч 88.

Б) на сумму износа: Д сч 01. К сч 02.

На стоимость предоставленных учредителями основных средств в собственность предприятия:

Дсч01.Ксч75.

ыбытие основных средств:

На первоначальную стоимость: Д сч 47. К сч 01.

На сумму износа: Д сч 02. К сч 47

На сумму начисленной зарплаты за разборку: Д сч 47. К сч 70

На величину отчислений в фонд соц. защиты населения : Д сч 47. К сч 69.

На стоимость оприходованного лома: Д сч 10. К сч 47.

Доход или убыток (ПС зарплата + отчисления в ФСЗН - износ - полученные материалы от разборки). Д сч 47. К сч 80.

Убытки от безвозмездной передачи основных средств относятся на счет 81.

Излишки основных средств подлежат оприходованию и зачислению на финансовые результаты, а в учреждениях, состоящих на бюджете - на увеличение финансирования:

На первоначальную стоимость излишков: Д сч 01. К сч 80.

На сумму установленного износа: Д сч 02. К сч 80.

Недостачи или порча за счет виновных лиц:

На первоначальную стоимость: Д сч 47. К сч 01. .

На сумму износа: д сч02. К сч 47.

На сумму нанесенного ущерба: Д сч 84. К сч 47.

На сумму недостачи: Д сч 73. К сч 84.

На сумму, взыскать которую отказано судом: Д сч 80. К сч 84.

Внесенные или удержанные суммы отразятся по Д сч50,51, 70, 73.

Баланс.

Актив	Пассив
1.Внеоборотные активы ( 01, 02,03) 2.Оборотные активы (10. 40, 51, 12,52,62,71,13,50)	3.Собственный капитал (80, 81,85) 4.Долгосрочные обязательства 5.Краткосрочные обязательства (90, 68, 69,60,70)

Начислена зарплата, вознаграждение, премия по итогам расчетов за год: Д сч 20, 23, 25, 26, 44, 08. К сч 70.

-за разборку основных средств: Д сч 47. К сч 70.

- по ликвидации потерь от стихийных бедствий. Д сч 80. К сч 70.

- по устранению брака: д сч 28. К сч 70.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности: Д сч69. К сч 70.

- возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты Д сч 50. К сч 70.

Выплата из кассы зарплаты, пособий: Д сч 70. К сч 50.

Удержан подоходный налог. Д сч 70. К сч 68.

- 1% в ФСЗН. Д сч 70. К сч69.

- за товары, купленные в кредит по банковским ссудам, возмещение ущерба по недостачам и порчам: Д сч 70. К сч 73.

- по исполнительным листам, профвзносы, депонированная зарплата: Д сч 70. К сч 76.

- выдача депонированной зарплаты: Д сч 76. к сч50.

4% чрезвычайный налог, 1% в фонд занятости, 35% ФСЗН. Д сч 20,23, 25,26, 44, 08. К сч 68.44. 69 Перечисления начисленных сумм производится одновременно с получением денег с р/с на выплату зарплаты. Д сч 68. 69. Ксч51:

Хоз операции	По оплате	По отгрузке
Отгружена продукция покупателю	45	40	46_	40
Отражена дебиторская задолженность за покупателя	-	-	62	46
Поступила выручка за отгруженную продукцию	51	46	-	-
Списана фактическая себестоимость реализованной прод	46	45	-	-
Списана доля ком расходов, относ к реализованной прод	46	43	46	43
Начислен НДС и др налоги от выручки	46	68	46	68
Определен фин результат от реализованной прод Убытки прибыль Поступили деньги от покупателей за отгруженную прод	80 46	46 80	80 46 51	46 80 62

Отгружены материалы на упаковку отгруженной продукции. Д сч43. К сч 10.

Начислена зарплата рабочим занятым пр-вом (за сборку станков). Д сч20. К сч 70.

- грузчикам за погрузку. Д сч 43. К сч 70.

- цеховому персоналу Д сч 25/2. К сч70.

- персоналу завода управления Д сч 26. К сч 70.

Произведены отчисления в ФСЗН от начисленной зарплаты рабочих занятых изготовлением продукции.

Д сч20. К сч 69.

- цехового персонала Д сч 25/2. К сч 69.

- персонала завода управления Д сч 26. К сч 69.

- грузчикам занятых отгрузкой продукции покупателям. Д сч 43. К сч69.

Выпущена из пр-ва и сдана на склад готовая продукция по фактической себест-ти. Д сч 40. К сч 20.

Отпущены материалы в пр-во на изготовление продукции. Д сч20. К сч 10.

Начислен объединенный налог ( 4% чрезвычайный и 1% ФЗ) от фонда зарплаты. Д сч 20. К сч68.

- цехового персонала Д сч 25/2. К сч 68.

- персонала завода управления Д сч 26. К сч 68.

Израсходованы прочие материалы на хоз нужды цеха Д сч 25/2. К сч 10.

- на содержание завода управления Д сч 26. К сч 10.

С расчетного счета списана сумма на нужды основного пр-ва Д сч 20. К сч 51.

- на нужды цеха Д сч 25/2. К сч 51.

- на содержание завода управления Д сч 26. К сч 51.

Отпущены МБП на нужды цеха Д сч 25. К сч 12/1.

- на хоз нужды завода управления Д сч 26. К сч 12/1.

Начислена амортизация по основным ср-вам цеха Д сч 25. К сч 02.

Начислена амортизация по нематериальным активам Д сч 26. К сч 05.

Списана и распределена заплата производственных рабочих Д сч 20. К сч25.

Прибыль и убытки.

Доход от сдачи имущества в аренду Д сч 76. К сч 80.

Излишки денежных ср-в. выявленных в результате инвентаризации кассы Д сч50. К сч 80.

Оприходование основных ср-в, нематериальных активов. МБП Д сч 01.04,10,12,40. К сч 80

Поступления по возмещению причиненных убытков Д сч 76. К сч80.

Уплачены штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора или просрочку платежа в бюджет Д сч 80. К сч51,52.

Списана просроченная дебеторская задолженность Д сч 80. К сч 76, 60. 62.

Некомпенсируемые потери от стихийных бедствий Д сч 80. К сч 10, 12.40,01.

Использование прибыли.

Начислен налоговый платеж в бюджет Д сч 81. К сч 68.

За осуществление запрещенных видов деятельности, сокрытие объектов налогообложения начислены штрафы Д сч 81. К сч 51.

Образование спец фондов Д сч 81. К сч 88.

Образование резервного фонда Д сч 81. К сч 86.

Утрата %-ов по долгосрочным кредитам, а также просроченные краткосрочные кредиты Д сч 82. К сч 51.

Выплата командировочных, сверхурочных, установленных зак-вом. По решению руководителя предприятия Д сч 81. К сч71.

Благотворительная помощь и спонсорские взносы Д сч 81. К сч 51.

Списание сумм использований прибыли Д сч 80. К сч 81.

Списание прибыли отчет года Д сч 80. К сч 87/1.

Непокрытый убыток прошлых лет списывается за счет прибыли отчетного года Д сч 81. К сч 87/2.

Размещено на Allbest.ru