Учет средств на валютных счетах
Нормативное регулирование на валютных счетах, методика и основные направления документального оформления денежных средств на них. Организация бухгалтерского учета денежных средств на валютных счетах: принципы и подходы. Составление баланса предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.03.2012 |
| Размер файла | 104,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
43)
1 890
2)
1 800
22)
25 200
25)
2 600
43)
7 200
3)
900
23)
2 700
43)
1 800
5)
27 180
34)
2 124
43)
1 080
6)
14 400
4)
29 700
43)
270
6)
36 000
43)
513
7)
3 600
7)
6 300
22)
25 200
23)
2 700
27)
1 080
32)
2 124
31)
10 800
обор
27 600
обор
14 643
обор
159 084
обор
102 024
с.к.
22 957
с.к.
57 060
сч. 20 «Основное производство»
сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
Д К
Д К
с.н.
с.н.
19)
80 000
13)
20 000
46)
83 060
32)
11 800
14)
19 000
43)
7 200
15)
6 460
46)
83 060
19)
20 000
46)
48 100
39)
14 000
43)
1 800
43)
1 800
обор
230 160
обор
обор
83 060
обор
83 060
с.к.
230 160
с.к.
сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
сч. 51 «Расчетный счет»
Д К
Д К
с.н.
с.н.
543 000
13)
22 000
46)
83 060
20)
165 000
9)
7 890
14)
6 000
11)
330 400
15)
2 040
11)
64 900
19)
12 000
21)
165 200
39)
3 000
31)
70 800
40)
250
31)
10 800
43)
1 800
42)
3 300
обор
230 160
обор
обор
165 000
обор
653 290
с.к.
230 160
с.к.
сч. 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
сч. 62 «Расчеты покупателями и заказчиками»
Д К
Д К
с.н.
234 000
с.н.
11)
330 400
1)
177 000
27)
6 000
11)
64 900
2)
11 800
26)
2 040
3)
5 900
19)
165 200
6)
94 400
6)
236 000
7)
23 600
7)
41 300
22)
165 200
23)
17 700
32)
13 924
обор
560 700
обор
786 824
обор
6 000
обор
с.к.
460 124
с.к.
сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»
сч. 68 «НДС»
Д К
Д К
с.н.
400 000
с.н.
9)
7 890
8)
7 890
4)
29 700
28)
1080
42)
3 300
20)
165 000
12)
42 300
41)
3 300
22)
25 200
23)
2 700
34)
2 124
обор
11 190
обор
176 190
обор
102 024
обор
1 080
с.к.
565 000
с.к.
100 944
сч. 66 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д К
Д К
с.н.
400 000
с.н.
15)
8 500
17)
300
25)
2 600
37)
1 700
обор
11 190
обор
12 800
обор
обор
300
с.к.
12 800
с.к.
300
сч. 70 «Расчеты с персоналом по
оплате труда»
сч. 73.2 «Расчеты по возмещению
материального ущерба»
Д К
Д К
с.н.
400 000
с.н.
14)
19 000
44)
3 270
14)
6 000
45)
730
24)
10 000
36)
5 000
обор
обор
40 000
обор
4 000
обор
с.к.
40 000
с.к.
4 000
сч. 75 «Расчеты с
учредителями»
сч. 76 «Расчеты по авансам выданным»
Д К
Д К
с.н.
400 000
с.н.
14)
19 000
21)
165 200
33)
13 924
14)
6 000
31)
70 800
26)
165 200
24)
10 000
33)
13 924
36)
5 000
обор
обор
40 000
обор
249 924
обор
179 124
с.к.
40 000
с.к.
70 800
сч. 80 «Уставный капитал»
сч. 91.1 «Прочие доходы»
Д К
Д К
с.н.
1 010 000
с.н.
5)
27 180
27)
7 080
38)
2 000
45)
730
обор
обор
обор
обор
36 990
с.к.
1 010 000
с.к.
36 990
сч. 91.2 «Прочие расходы»
сч. 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Д К
Д К
с.н.
с.н.
28)
1 080
47)
14 697
27)
5 700
35)
5 000
36)
5 000
37)
1 700
41)
3 300
43)
513
обор
22 293
обор
обор
обор
14 697
с.к.
22 293
с.к.
14 697
сч. 94 «Недостачи и потери от
порчи имущества»
сч. 98.2 «Безвозмездное поступление»
Д К
Д К
с.н.
с.н.
29)
3 000
44)
3 270
16)
25 000
43)
270
обор
3 270
обор
3 270
обор
обор
25 000
с.к.
с.к.
25 000
сч. 99 «Прибыли и убытки»
сч. 001 «Арендованные ОС»
Д К
Д К
.
с.н.
330 000
с.н.
47)
14 697
30)
240 000
обор
14 697
обор
обор
240 000
обор
с.к.
14 697
с.к.
330 000
с.к.
240 000
Таблица 3. Оборотная ведомость по счетам за октябрь 2011 г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
01.1 |
«Основные средства» |
1404000 |
411300 |
85000 |
1730300 |
|||
|
01.2 |
«Выбытие основных средств» |
85000 |
85000 |
|||||
|
02 |
« Амортизация основных средств» |
302000 |
80000 |
17000 |
239000 |
|||
|
04 |
«Нематериальные активы» |
30000 |
165000 |
195000 |
||||
|
05 |
« Амортизация нематериальных активов» |
6000 |
250 |
6250 |
||||
|
07 |
« Оборудование к установке» |
100000 |
100000 |
|||||
|
08 |
« Вложения во внеоборотные активы» |
584190 |
576300 |
7890 |
||||
|
10 |
«Материалы» |
144000 |
142000 |
162700 |
123300 |
|||
|
10 ТЗР |
«Транспортно заготовительные расходы» |
10000 |
27600 |
14643 |
22957 |
|||
|
19 |
« НДС по приобретенным ценностям» |
159084 |
102024 |
57060 |
||||
|
20 |
«Основное производство» |
230160 |
230160 |
|||||
|
25 |
«Общепроизводственные расходы» |
83060 |
83060 |
|||||
|
26 |
« Общехозяйственные расходы» |
48350 |
48350 |
|||||
|
51 |
« Расчетный счет» |
543000 |
165000 |
653290 |
54710 |
|||
|
60 |
« Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
234000 |
560700 |
786824 |
460124 |
|||
|
62 |
« Расчеты с покупателями и заказчиками» |
6000 |
6000 |
|||||
|
66 |
« Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
400000 |
11190 |
176190 |
565000 |
|||
|
68 |
« Расчеты по налогам и сборам» |
102024 |
1080 |
100944 |
||||
|
69 |
« Расходы по социальному страхованию и обеспечению» |
12800 |
12800 |
|||||
|
70 |
« Расчеты с персоналом по оплате труда» |
40000 |
40000 |
|||||
|
71 |
« Расчеты с подотчетными лицами» |
300 |
300 |
|||||
|
73-2 |
« Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
4000 |
4000 |
|||||
|
75 |
« Расчеты с учредителями» |
151000 |
151000 |
|||||
|
76 |
«Расчеты по авансам выданным» |
249924 |
179124 |
70800 |
||||
|
80 |
« Уставный капитал» |
1010000 |
1010000 |
|||||
|
94 |
« Недостачи и потери от порчи ценностей» |
3270 |
3270 |
|||||
|
91-1 |
« Прочие доходы» |
36990 |
36990 |
|||||
|
91-2 |
« Прочие расходы» |
22293 |
22293 |
|||||
|
91-9 |
« Сальдо прочих доходов и расходов» |
14697 |
14697 |
|||||
|
98-2 |
« Безвозмездное поступление» |
25000 |
25000 |
|||||
|
99 |
« Прибыли и убытки» |
330000 |
14697 |
14697 |
330000 |
|||
|
Итого: |
2282000 |
2282000 |
3254892 |
3254892 |
2711490 |
2711490 |
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 октября |
20 |
11 |
г. |
Коды |
|
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Салют» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
4568876534698 |
|||||
|
Вид деятельности |
промышленным предприятием, выпускающим продукцию. |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
||||||
|
Дата утверждения |
31.10.2011 |
|||||
|
Дата отправки (принятия) |
||||||
|
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
24 |
189 |
|||
|
Основные средства |
120 |
1102 |
1491 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
108 |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
|
Итого по разделу I |
190 |
1126 |
1788 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
154 |
380 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
154 |
146 |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
230 |
|||||
|
прочие запасы и затраты |
4 |
|||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
158 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) |
230 |
6 |
||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
71 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
151 |
||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||||
|
Денежные средства |
260 |
543 |
55 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||
|
Итого по разделу II |
290 |
848 |
670 |
|||
|
БАЛАНС |
300 |
1974 |
2458 |
|
Пассив |
Код по- |
На начало отче-тного периода |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1010 |
1010 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
330 |
330 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
15 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
1340 |
1355 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
400 |
565 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
234 |
513 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
234 |
460 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
40 |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
13 |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
25 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
634 |
1103 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
1974 |
2458 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
240 |
||
|
в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Задание №2.
Исходные данные:
Некоторые сведения об организации.
ООО «Заря» согласно утвержденной учетной политике образует резерв на оплату очередных отпусков работников. Размер ежемесячных отчислений в резерв - 10% от начисленной заработной платы. Страховые взносы организация начисляет, не используя регрессивную шкалу по следующим ставкам:
Таблица 4
|
Наименование внебюджетного фонда |
Ставка, % |
|
Пенсионный фонд РФ- страховая часть- накопительная частьФонд социального страхования РФ (ФСС)Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС), в т. ч.:Федеральный ФОМСТерриториальный ФОМС |
2062,95,13,12,0 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев составляют 0,3% от суммы выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам (если это прописано в последних). Согласно ст. 9, п.п. 1, 3 №212-ФЗ, не облагаются взносами во внебюджетные фонды единовременная материальная помощь, выплаченная физ. лицам, а также «пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию» (в нашем случае - пособия по временной нетрудоспособности). Поэтому в нашем случае базой для начисления взносов во внебюджетные фонды является заработная плата и премии, выплаченная работникам по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам (подрядчики), а базой для начисления взносов в ФСС - только выплаты по трудовым договорам.
Таблица 5 Остатки по отдельным счетам бухгалтерского учета на начало месяца (тыс. руб.)
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
50 |
« Касса» |
24 |
|
|
51 |
« Расчетный счет» |
390 |
|
|
69-1 |
« Расчеты с ФСС» |
8 |
|
|
69-2 |
« Расчеты с пенсионным фондом (страховая часть)» |
36 |
|
|
69-3 |
« Расчеты с ФОМС» |
7,3 |
|
|
69-4 |
« Расчеты с пенсионным фондом (накопительная часть)» |
16 |
|
|
69-5 |
« Расчеты с ФСС РФ по НС и ПЗ» |
0 |
|
|
68-3 |
« Расчеты с бюджетом по НДФЛ» |
31 |
|
|
96 |
« Резерв на оплату отпусков» |
72 |
|
|
70 |
« Расчеты с персоналом по оплате труда» |
229 |
|
|
76-4 |
«Депонированная заработная плата» |
14 |
Таблица 6. Журнал хозяйственных операций за октябрь 2011 г. (руб.)
|
№ п.п. |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов. |
Сумма руб. |
||
|
д |
к |
||||
|
1. |
Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности полностью: |
||||
|
- фонду социального страхования: |
69-1 |
51 |
8000 |
||
|
-пенсионному фонду (страховая часть); |
69-2 |
51 |
36000 |
||
|
-пенсионному фонду (накопительная часть); |
69-4 |
51 |
16000 |
||
|
-фонду обязательного медицинского страхования. |
69-3 |
51 |
7300 |
||
|
- бюджету НДФЛ; |
68-3 |
51 |
31000 |
||
|
2. |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за предыдущий месяц. |
50 |
51 |
240000 |
|
|
3. |
Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата за предыдущий месяц. |
70 |
50 |
203000 |
|
|
4. |
Реестр депонированной заработной платы. Депонируется неполученная в срок заработная плата. |
70 |
76-4 |
37000 |
|
|
5. |
Расходный кассовый ордер. Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата. |
51 |
50 |
37000 |
|
|
6. |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за текущий месяц. |
||||
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции; |
20 |
70 |
97300 |
||
|
- рабочим основного производства за обслуживание оборудования; |
25 |
70 |
7000 |
||
|
- рабочим вспомогательного производства; |
23 |
70 |
16100 |
||
|
-рабочим общехозяйственных служб; |
26 |
70 |
12200 |
||
|
- рабочим за установку и наладку приобретенных за плату основных средств; |
08 |
70 |
2600 |
||
|
- рабочим за разгрузку и складирование материалов; |
10 |
70 |
2000 |
||
|
- рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов; |
91-2 |
70 |
2900 |
||
|
- специалистам и служащим основного производства; |
25 |
70 |
11400 |
||
|
- специалистам и служащим вспомогательного производства; |
23 |
70 |
4200 |
||
|
- АУП предприятия; |
26 |
70 |
59500 |
||
|
- рабочим за время очередных отпусков; |
96 |
70 |
5600 |
||
|
- рабочим за упаковку готовой продукции; |
44 |
70 |
2100 |
||
|
- специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения; |
26 |
76 |
4800 |
||
|
7. |
Расчетная ведомость. Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании; |
||||
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции; |
20 |
70 |
9700 |
||
|
- рабочим основного производства за обслуживание оборудования; |
25 |
70 |
1000 |
||
|
- рабочим вспомогательного производства; |
23 |
70 |
1600 |
||
|
-рабочим общехозяйственных служб; |
26 |
70 |
1000 |
||
|
- специалистам и служащим основного производства; |
25 |
70 |
1500 |
||
|
- специалистам и служащим вспомогательного производства; |
23 |
70 |
700 |
||
|
- АУП предприятия; |
26 |
70 |
6500 |
||
|
8. |
Расчетная ведомость. Начислены: |
||||
|
- пособия по временной нетрудоспособности; |
|||||
|
а) за счет средств предприятия; |
26 |
70 |
300 |
||
|
б) за счет средств ФСС; |
69-1 |
70 |
2800 |
||
|
- материальная помощь; |
91-2 |
70 |
16800 |
||
|
9. |
Расчетная ведомость. Произведены удержания: |
||||
|
- НДФЛ; |
70 |
68-3 |
26000 |
||
|
- за брак: |
70 |
28 |
1700 |
||
|
- алименты; |
70 |
76 |
3500 |
||
|
10. |
Расчет бухгалтерии. Начислены взносы; |
||||
|
- ФСС (2,9%): |
69-1 «Расчеты с ФСС» |
||||
|
- основного производства |
20 |
69-1 |
3103 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
69-1 |
606,10 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
69-1 |
655,40 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
69-1 |
2436 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
69-1 |
75,40 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
69-1 |
58 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
69-1 |
455,30 |
||
|
- за отпуск |
96 |
69-1 |
162,40 |
||
|
- за упаковку готовой продукции |
44 |
69-1 |
60,90 |
||
|
- ФОМС (5,1%) |
69-3 «Расчеты с ФОМС» |
||||
|
- основного производства |
20 |
69-3 |
5457 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
69-3 |
1065,90 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
69-3 |
1152,60 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
69-3 |
4284 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
69-3 |
132,60 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
69-3 |
102 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
69-3 |
800,70 |
||
|
- за отпуск |
96 |
69-3 |
285,60 |
||
|
- за упаковку готовой продукции |
44 |
69-3 |
107,10 |
||
|
11. |
Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; (все рабочие предприятия моложе 1967 года рождения) |
||||
|
- страховая часть (20%): |
69-2 «Расчеты с пенсионным фондом (страховая часть)» |
||||
|
- основного производства |
20 |
69-2 |
21400 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
69-2 |
4180 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
69-2 |
4520 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
69-2 |
16800 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
69-2 |
520 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
69-2 |
400 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
69-2 |
3140 |
||
|
- за отпуск |
96 |
69-2 |
1120 |
||
|
- за упаковку готовой продукции |
44 |
69-2 |
420 |
||
|
- накопительная часть (6%): |
69-4 «Расчеты с пенсионным фондом (накопительная)» |
||||
|
- основного производства |
20 |
69-4 |
6420 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
69-4 |
1254 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
69-4 |
1356 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
69-4 |
5040 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
69-4 |
156 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
69-4 |
120 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
69-4 |
942 |
||
|
- за отпуск |
96 |
69-4 |
336 |
||
|
- за упаковку готовой продукции |
44 |
69-4 |
126 |
||
|
12. |
Расчет бухгалтерии. Начислены в ФСС страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. |
69-5 «Расчеты с ФСС РФ по НС и ПЗ» |
|||
|
- основного производства |
20 |
69-5 |
321 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
69-5 |
62,70 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
69-5 |
67,80 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
69-5 |
252 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
69-5 |
7,80 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
69-5 |
6 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
69-5 |
47,10 |
||
|
- за отпуск |
96 |
69-5 |
16,80 |
||
|
- за упаковку готовой продукции |
44 |
69-5 |
6,30 |
||
|
13. |
Расчет бухгалтерии. Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% основной заработной платы и отчислений на социальные нужды. |
96 «Резерв на оплату очередных отпусков» |
|||
|
- основного производства |
20 |
96 |
14370,10 |
||
|
- общепроизводственного производства |
25 |
96 |
2806,87 |
||
|
- вспомогательного производства |
23 |
96 |
3035,18 |
||
|
-общехозяйственные производства |
26 |
96 |
11281,00 |
||
|
- за установку приобретенного оборудования |
08 |
96 |
349,18 |
||
|
- за разгрузку складирование материалов |
10 |
96 |
268,60 |
||
|
- за ликвидацию здания, материальную помощь |
91-2 |
96 |
2108,51 |
||
|
- за отпуск |
96 |
96 |
641,20 |
||
|
14. |
Расчет бухгалтерии. Списывается депонированная заработная плата, по которой истек срок исковой давности. |
76 |
91-1 |
1000 |
Примечание:
1. Из налогооблагаемой базы исключаются следующие суммы:
- материальная помощь 4000= рублей
- больничный лист за счет средств предприятия - 300 руб.
Таблица №7 Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов
|
Д |
К |
Начислено |
69 |
Всего взносов |
||||||
|
69-1 |
69-2 |
69-3 |
69-4 |
69-5 |
||||||
|
з\пл. |
премия |
2,9% |
20% |
5,1% |
6% |
0,3% |
||||
|
20 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
97300 |
9700 |
3103 |
21400 |
5457 |
6420 |
321 |
36701 |
|
|
25 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
18400 |
2500 |
606,10 |
4180 |
1065,90 |
1254 |
62,70 |
7168,70 |
|
|
23 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
20300 |
2300 |
655,40 |
4520 |
1152,60 |
1356 |
67,80 |
7751,80 |
|
|
26 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
76500 |
7500 |
2436 |
16800 |
4284 |
5040 |
252 |
28812 |
|
|
08 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
2600 |
- |
75,4 |
520 |
132,60 |
156 |
7,80 |
891,80 |
|
|
10 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
2000 |
- |
58 |
400 |
102 |
120 |
6 |
686 |
|
|
91-2 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
15700 |
- |
455,30 |
3140 |
800,70 |
942 |
47,10 |
5385,10 |
|
|
96 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
5600 |
- |
162,40 |
1120 |
285,60 |
336 |
16,80 |
812 |
|
|
44 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4, 69-5 |
2100 |
- |
69,90 |
420 |
107,10 |
126 |
6,30 |
729,30 |
Таблица №8. Расчет страховых платежей в ПФ, в ФСС и отчислений в резерв на оплату очередных отпусков
|
Дебетуемые счета |
Начислено зарплаты |
Начислено страховых взносов |
Зарплата + страховые взносы |
Отчисления в резерв 10% |
|
|
20 |
107000 |
36701 |
143701 |
14370,10 |
|
|
23 |
20900 |
7168,70 |
28068,70 |
2806,87 |
|
|
25 |
22600 |
7751,80 |
30351,80 |
3035,18 |
|
|
26 |
84000 |
28812 |
112812 |
11281 |
|
|
08 |
2600 |
891,80 |
3491,80 |
349,18 |
|
|
10 |
2000 |
686 |
2686 |
268,60 |
|
|
91-2 |
15700 |
5385,10 |
21085,10 |
2108,51 |
|
|
96 |
5600 |
812 |
6412 |
641,20 |
|
|
Итого: |
34861,00 |
Список используемой литературы
1. Бабаев А.Ю. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / М.: Вузовский учебник, 2003.
2. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. «Бухгалтерский учет: Учебное пособие» М.: Финансы и статистика, 2000
3. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 1, 2.
4. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов/ П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега - Л, 2005.
5. Насонова Н.Н. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Насонова. - Волгоград: Изд-во ВКБ, 2007.
6. Пипко В.А. Бухгалтерский (финансовый) учет: учет активов и расчетных операций: учеб. пособие / Пипко В.А. и др. - М.: Финансы и статистика, 2002.
7. Сорокина Е.М. Бухгалтерская (Финансовая) отчетность организации: учебное пособие/ Е.М. Сорокина. - Москва «Финансы и статистика», 2004.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.
реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010Порядок оформления приходных и расходных документов, содержащих информацию о движении денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах. Совершенствование учета денежных средств и контроля за их использованием в образовательном учреждении.
курсовая работа [42,7 K], добавлен 13.04.2012Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005Учет денежных средств на предприятии в кассе, на расчетных, валютных и прочих текущих счетах. Разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля денежных средств в ООО "Роскошный дом" Самарской области.
курсовая работа [120,2 K], добавлен 06.02.2016Теоретические ведомости об управлении финансами в масштабах предприятия. Организация ведения бухгалтерского учета движения денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах на примере ЗАО "Канаш". Принципы составления финансового отчета.
курсовая работа [195,4 K], добавлен 18.10.2010Понятие, теоретические основы, нормативная база по учету денежных средств в банках. Экономическая характеристика предприятия. Учет кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках в условиях автоматизации учета.
курсовая работа [63,7 K], добавлен 10.02.2011Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016Учет и аудит денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке. Анализ и аудит учета денежных средств ЗАО "Электромаш", рекомендации по совершенствованию эффективности их учета и использования.
дипломная работа [108,4 K], добавлен 23.07.2010Особенности обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на счетах в банках, порядок совершения и оформления операций, отражение их в бухгалтерском учете предприятия. Учет средств на специальных счетах в банках.
реферат [27,2 K], добавлен 16.09.2009
