Внутренний аудит на предприятии

1.5. Внутренний аудитор должен знать:

- порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

- аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

- методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;

- правила проведения проверок и документальных ревизий;

- основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

- нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;

- профиль, специализацию и особенности структуры организации;

- правила организации и ведения бизнеса;

- трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;

- основы маркетинга и администрирования;

- этику делового общения;

- информационные технологии, средства коммуникации и связи;

- правила и нормы охраны труда.

1.6. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом генерального директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.

2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.

2.5. Контролирует выполнение бюджета организации.

2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.

2.8. Выявляет внутренние резервы организации и определяет пути их эффективного использования.

2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.

2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.

2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.

2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту.

2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

2.18. Консультирует руководство организации по вопросам аудита.

2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.

3. Права

Внутренний аудитор имеет право:

3.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.

3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

3.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.

3.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.

3.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации.

3.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.

4. Ответственность

Внутренний аудитор несет ответственность:

4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба организации - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

5. Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

Руководитель структурного подразделения _______________ /О.Г. Ищенко/

СОГЛАСОВАНО

Генеральный директор ______________ / И.П. Сердюк /

Начальник отдела персонала _______________ /Н.В. Рапопорт/

Начальник юридического отдела _____________ /В.П.Седельский/

22.07.2010 г.

С настоящей инструкцией ознакомлен. Один экземпляр получил на руки и обязуюсь хранить на рабочем месте Талеева Н.Ф. Талеева

Оборот последнего листа

В данной должностной инструкции пронумеровано, прошнуровано и заверено печатью шесть листов.

Генеральный директор Сердюк И.П. Сердюк

22.07.2010 г.

Размещено на Allbest.ru