Учёт доходов и расходов организации и формирование итогового финансового результата деятельности организации

71000

-

5483

5313

71170

-

19

НДС по приобретенным ценностям

-

-

61383

61383

-

-

20

Основное производство

33090

-

173935

193875

13150

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

1922

1922

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

5980

5980

-

-

40

Выпуск продукции

-

-

193875

193875

-

-

43

Готовая продукция

200000

-

193875

312875

81000

-

50

Касса

3843

-

210980

210980

3843

-

51

Расчетный счет

500000

-

505500

362503

642997

-

58-1

Долгосрочные финансовые вложения

140000

-

0

0

140000

-

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

843104

119995

401838

-

1124947

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками

299323

-

810000

477500

631823

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

1233747

0

0

-

1233747

68-1

Налог на прибыль

-

24000

24000

60385

-

60358

68-2

НДС

-

343440

61383

123560

-

405617

68-3

Налог на доходы физических лиц

-

12200

0

5850

-

18050

68-4

Расчеты по ЕСН

-

19509

0

0

-

19509

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

32191

7528

11830

-

36493

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

213475

213950

45500

-

45025

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

-

5980

5980

4300

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

0

0

31100

-

31100

80

Уставный капитал

-

50000

0

0

-

50000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

520668

0

717642

-

123831

90-1

Выручка

-

-

0

665000

-

-

90-2

Себестоимость продаж

-

-

312875

0

-

-

90-3

НДС

-

-

101441

0

-

-

90-9

Прибыль/убыток от продаж

-

-

250684

0

-

-

91-1

Прочие доходы

-

-

0

145367

-

-

91-2

Прочие расходы

-

-

144448

0

-

-

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

-

-

919

0

-

-

99

Прибыли и убытким (прибыль)

-

526424

778027

251603

-

0

Итого:

4981613

4981613

5302049

5302049

5374202

5374202

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2004 г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________ОАО «Прогресс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности производство бытовых обогревателей по ОКВЭД

Организационно правовая форма/форма собственности ____________

_____ Открытое акционерное общество _______________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес)__________600000 г.Новокузнецк, Черноморская д.37

Дата утверждения 31.12.04

Дата отправки (принятия) 31.12.04

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	Наконец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	415052	418781
Основные средства	120	2071425	2171778
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	140000	140000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	2626477	2730559
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	834815	699661
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		601725	605511
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		33090	3150
готовая продукция и товары для перепродажи		200000	81000
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	303623	636123
в том числе покупатели и заказчики		299323	631823
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	503843	646840
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1642281	1982624
БАЛАНС	300	4268758	4713183
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	500000	500000
Собственные акции, выкупленные у акционеров и учредителей
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1047092	1238310
ИТОГО по разделу III	490	1547092	1738310
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1233747	1233747
Кредиторская задолженность	620	1487919	1741126
в том числе: поставщики и подрядчики		843104	1124947
задолженность перед персоналом организации		213475	45025
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		32191	36493
задолженность по налогам и сборам		399149	503561
прочие кредиторы			31100
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2721666	2974873
БАЛАНС	700	4268758	4713183

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные счета
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ___________ Новгородцев Д.В.

Главный бухгалтер ________ Павлова В.Л.

«31» декабря 2004 г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	665000	560000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	312875	5320000
Валовая прибыль	029	352125	280000
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	250684	280000
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	145367	564890
Прочие операционные расходы	100	144448	467000
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130		230000
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы	141	251603	147890
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	60385	56000
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	191218	91890
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовый результат деятельности организации определяется как разница между доходами и осуществленными в связи с получением доходов расходами.

Понятие, порядок признания в бухгалтерском учете и классификация доходов и расходов определены в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденных приказами Минфина России от 06.05.99 г. № 32н и № 33н.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Доходы и расходы организации в зависимости от их характера, условия получения и осуществления, а также от направлений деятельности организации подразделяются на:

а) доходы и расходы по обычным видам деятельности;

б) прочие доходы и расходы.

Прочие доходы и расходы, в свою очередь, делятся на три вида:

1. Операционные;

2. Внереализационные;

3. Чрезвычайные.

Установленный порядок ведения бухгалтерского учета доходов и расходов позволяет определять финансовый результат от обычных видов деятельности и от прочей деятельности.

Финансовый результат представляет собой прибыль или убыток. Согласно п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по действующим в соответствии с нормативными документами правилам. Финансовый результат в бухгалтерском учете выявляется и отражается ежемесячно.

Конечный финансовый результат -- это чистая прибыль (чистый убыток), которая определяется как разница между суммой прибыли (убытка) текущего отчетного периода и суммой налога на прибыль, а также суммой причитающихся налоговых санкций.

Сумма прибыли (убытка) текущего отчетного периода слагается из финансового результата от обычных видов деятельности и финансового результата от прочих доходов и расходов.

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году используют счет 99 «Прибыли и убытки». По кредиту этого счета отражают доходы и прибыли, а по дебету -- расходы и убытки. Сопоставлением кредитового и дебетового оборотов определяется конечный финансовый результат за отчетный период. Превышение кредитового оборота над дебетовым отражается в качестве сальдо по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» и характеризует размер чистой прибыли организации, а превышение дебетового оборота над кредитовым записывается как сальдо по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и характеризует размер чистого убытка организации.

Конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период (чистую прибыль или чистый убыток) формируют следующие показатели:

* финансовый результат от обычных видов деятельности;

* прочие доходы и расходы;

* начисленные платежи налога на прибыль и причитающихся налоговых санкций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592 с. - (Серия «Высшее образование»).

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002 г. - 131 с.

4. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с. - (Профессиональное образование).

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 200 г. № 94н (с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2003. №38н и от 18 сентября 2006. № 115н)

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 32н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999.№ 107н, от 30 марта 2001. № 27н, от 18 сентября 2006. № 116н, от 27 ноября 2006. № 156н, от 25 октября 2010. № 132н и от 8 ноября 2010. № 144н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999. № 107н, от 30 марта 2001 № 27н, от 18 сентября 2006. №116н, от 27 ноября 2006. №156н, от 25 октября 2010. № 132н и от 8 ноября 2010. № 144н).

8. Соколова Е.С. Бухгалтерский учет: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ. - 2008. - 200 с.

9. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К°, 2008. - 416 с.

10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. (в редакции от 28.09.2010 № 243-ФЗ)

Размещено на Allbest.ru