Амортизация основных средств
Амортизация как финансовый источник инвестиций в основной капитал. Анализ тенденций либерализации в современной амортизационной политике государства. Изучение организации бухгалтерского учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.01.2012 |
| Размер файла | 109,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-цехам вспомогательных производств ;
-общехозяйственным подразделениям
65 200
73 000
19 870
96
96
96
23
23
23
Итого:
158 070
57
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
-стоимость ремонтных работ;
-НДС по ремонтным работам
12 500
2 250
96
19
60
60
Итого:
14 750
58
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
-цехами основного производства;
-службами общехозяйственного назначения
393 372
20 894
25
26
23
23
Итого:
414 266
59
Списаны косвенные расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
1 268 203
20
25
60
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы - 1.971 руб.
2 972
28
20
61
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
- виновных лиц
-основного производства (сумму определить)
1971
1001
73
20
28
28
62
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
6 200
10
20
63
Отражена стоимость выпущенной готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7)
3 575 772
40
20
64
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4 200 000
43
40
65
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)
(624 229)
90
40
66
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
8 106 718
62
90
67
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете
5 974 000
90
43
68
Начислен НДС на отгруженную продукцию (операция 66) (сумму определить)
1 236 618
90
68
69
Списаны согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
500 231
90
26
70
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
246 344
90
44
71
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
773753
90
99
72
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
-поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (операции 27, 57) (сумму определить);
-прочим кредиторам по расчетам текущего месяца(операции 16, 23, 29) (сумму определить);
-разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
-банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;
-по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
1 278 530
64 518
31 000
19 000
150 762
60
76-2
76-2
66
67
51
51
51
51
51
Итого:
1 543 810
73
Принят к налоговому вычету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в Приложении 4)
1 151 912
68
19
74
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
-по ранее полученному беспроцентному товарному векселю;
-за отгруженную продукцию
1 179 800
2 805 100
51
51
62
62
Итого:
3 984 900
75
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»
840 000
81
51
76
Отражена задолженность за проданные работникам собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900 000
73
81
77
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работникам предприятия (сумму определить);
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
60 000
900 000
81
50
91
73
78
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)
76 205
91
99
79
Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800 000
84
75
80
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
900 000
51
50
81
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
-постоянное налоговое обязательство;
-отложенное налоговое обязательство;
-отложенный налоговый актив
2 196
27 632
-
99
68
-
68
77
-
82
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 71 и 78) х 0,2(20%)=стр3гр3 Приложение 6);
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации стр7гр5) - Приложение 6.
169 992
143 768
99
-
68
-
83
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив
4288
68
09
84
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
3500
77
68
85
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
-бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
-бюджету по налогу на доходы физических лиц;
-бюджету по налогу на прибыль (операция 82 с учетом переплаты за предыдущий период); сумму определить
-внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
117 060
245 780
105 068
208 610
68
68
68
68
51
51
51
51
Итого: (сумму определить)
678 094
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
17 176 809 |
|||||
|
03 |
9 |
9 296 000 |
03 |
13 |
36 620 |
|
|
03 |
12 |
9 150 |
||||
|
Оборот |
9 296 000 |
Оборот |
45 770 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
26 427 039 |
Счет 01 выбытие
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
03 |
11 |
45 770 |
03 |
12 |
9 150 |
|
|
03 |
13 |
36 620 |
||||
Счет 02 «Амортизация»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
10 623 700 |
|||||
|
03 |
12 |
9 150 |
03 |
10 |
51 200 |
|
|
03 |
10 |
18 100 |
||||
|
03 |
10 |
18 300 |
||||
|
Оборот |
9 150 |
Оборот |
87 600 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
10 702 150 |
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
470 301 |
|||||
|
03 |
9 |
508 179 |
||||
|
Оборот |
508 179 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
978 480 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
637 500 |
|||||
|
03 |
18 |
12 400 |
03 |
22 |
12 130 |
|
|
03 |
23 |
48 520 |
||||
|
Оборот |
12 400 |
Оборот |
60 650 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
589 250 |
Счет 04 выбытие
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
03 |
21 |
60 650 |
03 |
22 |
12 130 |
|
|
03 |
23 |
48 520 |
||||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
191 250 |
|||||
|
03 |
22 |
12 130 |
03 |
19 |
10 400 |
|
|
03 |
19 |
7 450 |
||||
|
03 |
20 |
9 170 |
||||
|
Оборот |
12 130 |
Оборот |
27 020 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
206 140 |
Счет 07 «Оборудования к установке»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
17 180 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
17 180 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
4 543 217 |
|||||
|
03 |
1 |
103 400 |
03 |
9 |
9 176 000 |
|
|
03 |
2 |
11 300 |
03 |
9 |
508 179 |
|
|
03 |
3 |
9 400 |
03 |
9 |
120 000 |
|
|
03 |
4 |
135 762 |
03 |
18 |
12 400 |
|
|
03 |
5 |
4 300 |
||||
|
03 |
6 |
4 980 000 |
||||
|
03 |
7 |
4 000 |
||||
|
03 |
8 |
25 200 |
||||
|
Оборот |
5 273 362 |
Оборот |
9 816 579 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
25 600 |
|||||
|
03 |
83 |
4 288 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
4 288 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
21 312 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
896 910 |
|||||
|
03 |
10 |
981 015 |
03 |
32 |
511 920 |
|
|
03 |
62 |
6 200 |
03 |
32 |
185 872 |
|
|
03 |
32 |
294 354 |
||||
|
03 |
32 |
146 374 |
||||
|
03 |
32 |
82 380 |
||||
|
03 |
34 |
58 900 |
||||
|
Оборот |
987 215 |
Оборот |
1 279 800 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
604 325 |
Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
10 870 |
|||||
|
03 |
14 |
5 980 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
5 980 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
16 850 |
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||
|
03 |
27 |
1 071 000 |
03 |
30 |
981 015 |
|
|
03 |
29 |
53 550 |
03 |
31 |
143 535 |
|
|
Оборот |
1 124 550 |
Оборот |
1 124 550 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
76 576 |
|||||
|
03 |
31 |
143 535 |
03 |
33 |
146 508 |
|
|
03 |
34 |
7 068 |
||||
|
Оборот |
143 535 |
Оборот |
153 576 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
66 535 |
Счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
1 |
18 612 |
03 |
73 |
1 151 912 |
|
|
03 |
2 |
2 034 |
||||
|
03 |
3 |
1 494 |
||||
|
03 |
3 |
198 |
||||
|
03 |
5 |
774 |
||||
|
03 |
6 |
896 400 |
||||
|
03 |
7 |
720 |
||||
|
03 |
8 |
4 536 |
||||
|
03 |
16 |
99 |
||||
|
03 |
27 |
192 780 |
||||
|
03 |
29 |
9 639 |
||||
|
03 |
51 |
22 376 |
||||
|
03 |
57 |
2 250 |
||||
|
Оборот |
1 151 912 |
Оборот |
1 151 912 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 973 509 |
|||||
|
03 |
19 |
10 400 |
03 |
60 |
2 972 |
|
|
03 |
20 |
9 170 |
03 |
62 |
6 200 |
|
|
03 |
32 |
511 920 |
03 |
63 |
3 575 771 |
|
|
03 |
33 |
61 430 |
||||
|
03 |
38 |
493 200 |
||||
|
03 |
40 |
172 620 |
||||
|
03 |
59 |
1 268 204 |
||||
|
03 |
61 |
1 001 |
||||
|
Оборот |
2 527 944 |
Оборот |
3 584 943 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
916 510 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
10 |
18 100 |
03 |
56 |
158 070 |
|
|
03 |
17 |
73 000 |
03 |
58 |
414 266 |
|
|
03 |
32 |
185 872 |
||||
|
03 |
33 |
22 305 |
||||
|
03 |
38 |
179 200 |
||||
|
03 |
40 |
62 720 |
||||
|
03 |
51 |
31 139 |
||||
|
Оборот |
572 336 |
Оборот |
572 336 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
10 |
51 200 |
03 |
59 |
1 268 204 |
|
|
03 |
17 |
63 320 |
||||
|
03 |
32 |
294 354 |
||||
|
03 |
33 |
35 323 |
||||
|
03 |
38 |
283 700 |
||||
|
03 |
40 |
99 295 |
||||
|
03 |
48 |
1 840 |
||||
|
03 |
51 |
45 800 |
||||
|
03 |
58 |
393 372 |
||||
|
Оборот |
1 268 204 |
Оборот |
1 268 204 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
10 |
18 300 |
03 |
69 |
500 231 |
|
|
03 |
17 |
21 580 |
||||
|
03 |
19 |
7 450 |
||||
|
03 |
32 |
146 374 |
||||
|
03 |
33 |
17 565 |
||||
|
03 |
38 |
173 200 |
||||
|
03 |
40 |
60 620 |
||||
|
03 |
48 |
15 742 |
||||
|
03 |
51 |
18 506 |
||||
|
03 |
58 |
20 894 |
||||
|
Оборот |
500 231 |
Оборот |
500 231 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 28 « Брак в производстве»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
60 |
2 972 |
03 |
61 |
1 971 |
|
|
03 |
61 |
1 001 |
||||
|
Оборот |
2 972 |
Оборот |
2 972 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 40 «Выпуск продукции, работ и услуг»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
60 |
3 575 771 |
03 |
61 |
4 200 000 |
|
|
-624 229 |
||||||
|
Оборот |
3 575 771 |
Оборот |
3 575 771 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
3 174 000 |
|||||
|
03 |
64 |
4 200 000 |
03 |
67 |
5 974 000 |
|
|
Оборот |
4 200 000 |
Оборот |
5 974 000 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 400 000 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
32 |
82 380 |
03 |
70 |
246 344 |
|
|
03 |
33 |
9886 |
||||
|
03 |
38 |
79 300 |
||||
|
03 |
40 |
27 755 |
||||
|
03 |
48 |
7 158 |
||||
|
03 |
51 |
28 865 |
||||
|
03 |
52 |
11 000 |
||||
|
Оборот |
246 344 |
Оборот |
246 344 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
9 800 |
|||||
|
03 |
41 |
580 000 |
03 |
42 |
523 473 |
|
|
03 |
41 |
20 000 |
03 |
47 |
784 000 |
|
|
03 |
45 |
783 940 |
03 |
47 |
56 527 |
|
|
03 |
49 |
1 560 |
03 |
80 |
900 000 |
|
|
03 |
77 |
900 000 |
03 |
44 |
23 000 |
|
|
Оборот |
2 285 500 |
Оборот |
2 287 000 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
8 300 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
269 844 |
|||||
|
03 |
25 |
251 000 |
03 |
26 |
122 012 |
|
|
03 |
24 |
132 042 |
03 |
26 |
13 334 |
|
|
03 |
36 |
80 055 |
03 |
26 |
11 092 |
|
|
03 |
47 |
840 527 |
03 |
26 |
5 074 |
|
|
03 |
53 |
4 513 640 |
03 |
26 |
5 876 400 |
|
|
03 |
74 |
3 984 900 |
03 |
26 |
4 720 |
|
|
03 |
80 |
900 000 |
03 |
26 |
29 736 |
|
|
03 |
41 |
600 000 |
||||
|
03 |
55 |
157 686 |
||||
|
03 |
72 |
1 543 810 |
||||
|
03 |
75 |
840 000 |
||||
|
03 |
85 |
676 518 |
||||
|
Оборот |
10 702 164 |
Оборот |
9 880 382 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 091 626 |
Счет 52 «Валютные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 753 940 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 753 940 |
Счет 57 «Переводы в пути»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
57 760 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
57 760 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 980 000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 980 000 |
Счет 59 «Резервы под обесценивание финансовых вложений»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
336 000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
336 000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
696 910 |
|||||
|
03 |
26 |
122 012 |
03 |
1 |
103 400 |
|
|
03 |
26 |
13 334 |
03 |
1 |
18 612 |
|
|
03 |
26 |
5 876 400 |
03 |
2 |
11 300 |
|
|
03 |
26 |
4 720 |
03 |
2 |
2 034 |
|
|
03 |
55 |
157 686 |
03 |
6 |
5 876 400 |
|
|
03 |
72 |
1 278 530 |
03 |
7 |
4 720 |
|
|
03 |
27 |
1 263 780 |
||||
|
03 |
51 |
146 686 |
||||
|
03 |
52 |
11 000 |
||||
|
03 |
57 |
14 750 |
||||
|
Оборот |
7 452 682 |
Оборот |
7 452 682 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
696 910 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 245 813 |
|||||
|
03 |
14 |
67 378 |
03 |
24 |
132 042 |
|
|
03 |
34 |
80 055 |
03 |
36 |
80 055 |
|
|
03 |
23 |
64 664 |
03 |
45 |
783 940 |
|
|
03 |
66 |
8 106 718 |
03 |
53 |
4 513 640 |
|
|
03 |
74 |
3 984 900 |
||||
|
Оборот |
8 318 815 |
Оборот |
9 494 577 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
70 051 |
Счет 66 «расчеты по краткосрочным кредитам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
579 600 |
|||||
|
03 |
72 |
19 000 |
03 |
25 |
251 000 |
|
|
03 |
28 |
5 220 |
||||
|
Оборот |
19 000 |
Оборот |
256 220 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
816 820 |
Счет 67 2Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
8 129 500 |
|||||
|
03 |
72 |
150 762 |
03 |
4 |
135 762 |
|
|
Оборот |
150 762 |
Оборот |
135 762 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
8 114 500 |
Счет 68 «Расчеты по налогам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
38 700 |
Сальдо на 01.03.201Х г. |
657 000 |
|||
|
03 |
73 |
1 151 912 |
03 |
15 |
10 278 |
|
|
03 |
81 |
27 632 |
03 |
23 |
9 864 |
|
|
03 |
83 |
4 288 |
03 |
39 |
106 730 |
|
|
03 |
85 |
117 060 |
03 |
39 |
120 000 |
|
|
03 |
85 |
245 780 |
03 |
46 |
119 584 |
|
|
03 |
85 |
105 068 |
03 |
54 |
688 521 |
|
|
03 |
68 |
1 236 618 |
||||
|
03 |
81 |
2 196 |
||||
|
03 |
82 |
169 992 |
||||
|
03 |
84 |
3 500 |
||||
|
03 |
35 |
12 212 |
||||
|
Оборот |
1 651 740 |
Оборот |
2 479 495 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 446 055 |
Счет 69 «Социальное страхование»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
208 610 |
|||||
|
03 |
38 |
26 560 |
03 |
40 |
423 010 |
|
|
03 |
85 |
208 610 |
||||
|
Оборот |
235 170 |
Оборот |
423 010 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
396 450 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
579 473 |
|||||
|
03 |
39 |
245 287 |
03 |
38 |
1 235 160 |
|
|
03 |
42 |
523 473 |
||||
|
43 |
56 527 |
|||||
|
Оборот |
825 287 |
Оборот |
1 235 160 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
989 346 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
4 300 |
|||||
|
03 |
44 |
23 000 |
03 |
48 |
1 840 |
|
|
03 |
48 |
15 742 |
||||
|
03 |
48 |
7 158 |
||||
|
03 |
49 |
1 560 |
||||
|
03 |
50 |
1 000 |
||||
|
Оборот |
23 000 |
Оборот |
27 300 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
54 544 |
|||||
|
03 |
50 |
1 000 |
03 |
39 |
1 400 |
|
|
03 |
61 |
1 971 |
03 |
39 |
1 971 |
|
|
03 |
76 |
900 000 |
03 |
77 |
900 000 |
|
|
Оборот |
902 971 |
Оборот |
903 371 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
54 144 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
79 |
800 000 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
800 000 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
800 000 |
Счет 76-1 «Расчеты с дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
17 846 |
|||||
|
03 |
46 |
119 584 |
||||
|
03 |
54 |
688 521 |
||||
|
Оборот |
808 105 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
825 951 |
Счет 76-2 «Расчеты с кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
581 100 |
|||||
|
03 |
26 |
11 092 |
03 |
3 |
11 092 |
|
|
03 |
26 |
5 074 |
03 |
5 |
5 074 |
|
|
03 |
26 |
29 736 |
03 |
8 |
29 736 |
|
|
03 |
72 |
64 518 |
03 |
16 |
649 |
|
|
03 |
72 |
31 000 |
03 |
23 |
680 |
|
|
03 |
29 |
63 189 |
||||
|
03 |
39 |
15 186 |
||||
|
03 |
43 |
56 527 |
||||
|
Оборот |
141 420 |
Оборот |
182 133 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
621 813 |
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
13 800 |
|||||
|
03 |
84 |
3 500 |
03 |
81 |
27 632 |
|
|
Оборот |
3 500 |
Оборот |
27 632 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
37 932 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
5 900 000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
5 900 000 |
Счет 81 «Собственные акции»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 113 000 |
|||||
|
03 |
75 |
840 000 |
03 |
76 |
900 000 |
|
|
03 |
77 |
60 000 |
||||
|
Оборот |
900 000 |
Оборот |
900 000 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 113 000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
2 385 000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
2 385 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
2 650 600 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
2 650 600 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
1 980 000 |
|||||
|
03 |
79 |
800 000 |
||||
|
Оборот |
800 000 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
1 180 000 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
65 |
(624 229) |
03 |
66 |
8 106 718 |
|
|
03 |
67 |
5 974 000 |
||||
|
03 |
68 |
1 236 618 |
||||
|
03 |
69 |
500 231 |
||||
|
03 |
70 |
246 344 |
||||
|
03 |
71 |
773 754 |
||||
|
Оборот |
8 106 718 |
Оборот |
8 106 718 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
0 |
|||||
|
03 |
13 |
36 620 |
03 |
14 |
67 378 |
|
|
03 |
15 |
10 278 |
03 |
23 |
64 664 |
|
|
03 |
16 |
550 |
03 |
34 |
80 055 |
|
|
03 |
23 |
48 520 |
03 |
77 |
60 000 |
|
|
03 |
23 |
680 |
||||
|
03 |
23 |
9 864 |
||||
|
03 |
28 |
5 220 |
||||
|
03 |
34 |
58 900 |
||||
|
03 |
34 |
7 068 |
||||
|
03 |
35 |
12 212 |
||||
|
03 |
37 |
5 980 |
||||
|
03 |
78 |
76 205 |
||||
|
Оборот |
272 097 |
Оборот |
272 097 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
0 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
101 256 |
|||||
|
03 |
56 |
158 070 |
03 |
17 |
157 900 |
|
|
03 |
57 |
12 500 |
||||
|
Оборот |
170 570 |
Оборот |
157 900 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
88 586 |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
193 890 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
193 890 |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.201Х г. |
106 370 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
106 370 |
Счет 99 «Прибыль и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
|
|
03 |
82 |
169 992 |
03 |
71 |
773 754 |
|
|
03 |
81 |
2 196 |
03 |
78 |
76 205 |
|
|
Оборот |
172 188 |
Оборот |
849 959 |
|||
|
Сальдо на 01.04.201Х г. |
677 771 |
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 201Х г.» (руб.)
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта |
Основание |
Сумма |
|
|
Здание производственного назначения |
||||
|
1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 201Хг. (табл.3) |
4 035 038 |
||
|
2 |
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: -стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); -затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); -расходы на регистрацию права собственности (операция 8). |
4 980 000 |
||
|
135 762 |
||||
|
25 200 |
||||
|
Итого затрат за месяц |
5 140 962 |
|||
|
3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) |
9 176 000 |
||
|
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств |
||||
|
1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) |
103 400 |
||
|
2 |
Стоимость монтажных работ (операция 7) |
4 000 |
||
|
3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) |
8 300 |
||
|
4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) |
4 300 |
||
|
Итого: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) |
120 000 |
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 201Х г.
|
№ п/п |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
|
|
1 2 |
Остатки на начало месяца Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) |
896 910 |
76 576 |
|
|
981 015 |
143 535 |
|||
|
3 |
Итого с остатком Процент отклонений в стоимости материалов |
1 877 925 |
220 111 |
|
|
12% |
||||
|
4 |
Расход материалов за месяц (операции 32,33,34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34) - всего |
1 279 800 |
153 576 |
|
|
5 6 7 8 9 10 |
В том числе: на основное производство; на обслуживание основного производства; во вспомогательных производствах; на нужды управления; на упаковку и транспортировку продукции; продажи материалов |
511 920 |
61 430 |
|
|
294 354 |
35 322 |
|||
|
185 872 |
22 305 |
|||
|
146 374 |
17 565 |
|||
|
82 380 |
9 886 |
|||
|
58 900 |
7 068 |
|||
|
11 |
Остатки на конец месяца Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна сумме строки 3) |
598 125 |
66 535 |
|
|
1 877 925 |
220 111 |
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
|
№ |
Налоговые вычеты |
Сумма |
|
1абвг |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: - по приобретенным материалам |
202 419 |
|
|
- по потребленным работам и услугам |
29 981 |
||
|
- по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам |
917 280 |
||
|
- по приобретенным нематериальным активам |
2.232 |
||
|
2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
1151912 |
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат |
|
|
1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: -основных средств (опер.13-16) -нематериальных активов (операция 23) -материалов (операция 34,35) |
67 378 64 664 80055 |
47 448 59 064 78 180 |
19 930 5 600 1 875 |
|
|
2 |
Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
5220 |
(5220) |
||
|
3 |
Отчисления в оценочные резервы (операция 37) |
||||
|
4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) |
60 000 |
60 000 |
||
|
Итого: |
272 097 |
195 892 |
76 205 |
||
|
Финансовый результат (занести в операцию 78) |
76 205 |
Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль" (в руб.)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма, учитываемая при определении прибыли |
Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль |
Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) |
773 754 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
2 |
Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) |
76 205 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
3 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+стр.2) |
849 959 |
20% |
169 992 |
УР |
99 |
68 |
|
|
4 |
Увеличивается: |
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|
|
4.1 |
на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) |
3000 |
20% |
600 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
4.2 |
на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) |
2000 |
20% |
400 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
5 |
Увеличивается: |
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|
|
5.1 |
на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) |
5 980 |
20% |
1 196 |
ПНО |
99 |
68 |
|
|
5.2 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
- |
- |
4 288 |
ОНА |
68 |
09 |
|
|
6 |
Уменьшается: |
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|
|
6.1 |
на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) |
135 762 |
20% |
27 152 |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
6.2 |
на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) |
2 400 |
20% |
480 |
ОНО |
68 |
77 |
|
|
6,3 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде |
- |
- |
3 500 |
ОНО |
77 |
68 |
|
|
7 |
Итого: |
722 777 |
|
143 767 |
|
Х |
Х |
Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль"
|
№ п/п |
Номер счета |
В дебет счетов |
С кредита счетов |
||||||||
|
Элементы затрат на производство |
Распределение затрат вспомогательных производств |
Итого после распределения затрат вспомогательного производства |
|||||||||
|
Материальные затраты (10, 16) |
Затраты на оплату труда (70) |
Отчисления на социальные нужды (69) |
Амортизационные отчисления (02, 05) |
Прочие затраты (28, 60, 71, 76, 96) |
Итого затрат на производство |
||||||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
20 |
Основное производство |
573 350 |
493 200 |
172 620 |
19 570 |
1 001 |
1 259 741 |
1 259 741 |
||
|
2 |
10 |
Стоимость Возвратных отходов |
(6 200) |
(6 200) |
(6 200) |
||||||
|
3 |
23 |
Вспомогательные Производства (дебетовый оборот) |
208 177 |
179 200 |
62 720 |
18 100 |
104 139 |
572 336 |
414 266 |
158 070 |
|
|
4 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
329 676 |
283 700 |
99 295 |
51 200 |
110 960 |
874 831 |
393 372 |
1 268 203 |
|
|
5 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
163 939 |
173 200 |
60 620 |
25 750 |
55 828 |
479 337 |
20 894 |
500 231 |
|
|
6 |
28 |
Брак в производстве |
(1 050) |
(670) |
(251) |
(1 001) |
(2 972) |
(2 972) |
|||
|
7 |
44 |
Расходы на продажу |
92 266 |
79 300 |
27 755 |
47 023 |
246 344 |
246 344 |
|||
|
8 |
96 |
Резервы предстоящих расходов (операция 56) |
(158 070) |
(158 070) |
(158 070) |
||||||
|
Всего |
1 360 159 |
1 207 930 |
422 759 |
114 620 |
159 880 |
3 265 348 |
Х |
3 265 348 |
Расчет полной фактической себестоимости выпущенной продукции по калькуляционным статьям за месяц
|
Наименование затрат по калькуляционным статьям |
Сумма, руб. |
Источник заполнения |
|
|
Материальные затраты |
573 350 |
Строка 1 графа 1 Приложения 7 ч.1 за исключением брака |
|
|
Возвратные отходы (вычитаются) |
(6200) |
Строка 2 графа 1 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Затраты на оплату труда |
493 200 |
Строка 1 графа 2 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
172 620 |
Строка 1 графа 3 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
1 268 203 |
Строка 4 графа 8 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
500 231 |
Строка 5 графа 8 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Брак в производстве |
(2 972) |
Строка 1 графа 5 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Расходы на продажу |
246 344 |
Строка 7 графа 8 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Итого полная фактическая себестоимость |
3 265 347 |
Строка 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч.1 |
|
|
Амортизация |
19 570 |
||
|
Прочие расходы |
1 001 |
Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб
|
Статьи расхода |
||||||||
|
Показатели расчета |
Материалы |
Основная и дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Потери от брака |
Амортизационные отчисления НМА |
Итого |
|
|
Затраты за месяц |
573 350 |
493 200 |
176 620 |
1 268 203 |
1 001 |
19 570 |
2 527 944 |
|
|
(дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») |
||||||||
|
Исключаются: |
6200 |
(6200) |
||||||
|
стоимость ценных отходов; |
||||||||
|
себестоимость окончательного барака |
1050 |
670 |
251 |
1001 |
2972 |
|||
|
Остатки незавершенного производства: |
865 748 |
374 900 |
134 964 |
597 897 |
1 973 509 |
|||
|
на начало месяца |
||||||||
|
на конец месяца |
452 774 |
170 400 |
61 344 |
231 992 |
(916 510) |
|||
|
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) |
979 074 |
697 030 |
245 989 |
1 633 107 |
1 001 |
19 570 |
3 575 771 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Сумма |
|
|
1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) |
3 575 771 |
|
|
2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) |
4 200 000 |
|
|
3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) |
-624 229 |
|
|
4 |
Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) |
5 974 000 |
|
|
5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) |
500 231 |
|
|
6 |
Расходы на продажу (операция 70) |
246 344 |
|
|
|
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
6 096 346 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
17 176 809 |
- |
9 296 000 |
45 770 |
26 427 039 |
- |
|
|
01выб. |
- |
- |
45 770 |
45 770 |
- |
- |
|
|
02 |
- |
10 623 700 |
9 150 |
87 600 |
- |
10 702 150 |
|
|
03 |
470 301 |
- |
508 179 |
- |
978 480 |
- |
|
|
04 |
637 500 |
- |
12 400 |
60 650 |
589 250 |
- |
|
|
04выб. |
- |
- |
60 650 |
60 650 |
- |
- |
|
|
05 |
- |
191 250 |
12 130 |
27 020 |
- |
206 140 |
|
|
07 |
17 180 |
- |
- |
- |
17 180 |
- |
|
|
08 |
4 543 217 |
- |
5 273 362 |
9 816 579 |
- |
- |
|
|
09 |
25 600 |
- |
- |
4 288 |
21 312 |
- |
|
|
10 |
896 910 |
- |
987 215 |
1 279 800 |
604 325 |
- |
|
|
14 |
- |
10 870 |
- |
5 980 |
- |
16 850 |
|
|
15 |
- |
- |
1 124 550 |
1 124 550 |
- |
- |
|
|
16 |
76 576 |
- |
143 535 |
153 576 |
66 535 |
- |
|
|
19 |
- |
- |
1 151 912 |
1 151 912 |
- |
- |
|
|
20 |
1 973 509 |
- |
2 527 944 |
3 584 943 |
916 510 |
- |
|
|
23 |
- |
- |
572 336 |
572 336 |
- |
- |
|
|
25 |
- |
- |
1 268 203 |
1 268 203 |
- |
- |
|
|
26 |
- |
- |
500 231 |
500 231 |
- |
- |
|
|
28 |
- |
- |
2 972 |
2 972 |
- |
- |
|
|
40 |
- |
- |
3 575 771 |
3 575 771 |
- |
- |
|
|
43 |
3 174 000 |
- |
4 200 000 |
5 974 000 |
1 400 000 |
- |
|
|
44 |
- |
- |
246 344 |
246 344 |
- |
- |
|
|
50 |
9 800 |
- |
2 285 500 |
2 287 000 |
8 300 |
- |
|
|
51 |
269 844 |
- |
10 702 164 |
9 880 382 |
1 091 626 |
- |
|
|
52 |
1 753 940 |
- |
- |
- |
1 753 940 |
- |
|
|
57 |
57 760 |
- |
- |
- |
57 760 |
- |
|
|
58 |
1 980 000 |
- |
- |
- |
1 980 000 |
- |
|
|
59 |
- |
336 000 |
- |
- |
- |
336 000 |
|
|
60 |
- |
696 910 |
7 452 682 |
7 452 682 |
- |
696 910 |
|
|
62 |
1 245 813 |
- |
8 318 815 |
9 494 577 |
70 060 |
- |
|
|
66 |
- |
579 600 |
19 000 |
256 220 |
- |
816 820 |
|
|
67 |
- |
8 129 500 |
150 762 |
135 762 |
- |
8 114 500 |
|
|
68 |
38 700 |
657 000 |
1 651 740 |
2 479 495 |
- |
1 446 055 |
|
|
69 |
- |
208 610 |
235 170 |
423 010 |
- |
396 450 |
|
|
70 |
- |
579 473 |
825 287 |
1 235 160 |
- |
989 346 |
|
|
71 |
4 300 |
- |
23 000 |
27 300 |
- |
- |
|
|
73 |
54 544 |
- |
902 971 |
903 371 |
54 144 |
- |
|
|
75 |
- |
- |
- |
800 000 |
- |
800 000 |
|
|
76-1 |
17 846 |
- |
808 105 |
- |
825 951 |
- |
|
|
76-2 |
- |
581 100 |
141 420 |
182 133 |
- |
621 813 |
|
|
77 |
- |
13 800 |
3 500 |
27 632 |
- |
37 932 |
|
|
80 |
- |
5 900 000 |
- |
- |
- |
5 900 000 |
|
|
81 |
1 113 000 |
- |
900 000 |
900 000 |
1 113 000 |
- |
|
|
82 |
- |
2 385 000 |
- |
- |
- |
2 385 000 |
|
|
83 |
- |
2 650 600 |
- |
- |
- |
2 650 600 |
|
|
84 |
- |
1 980 000 |
800 000 |
- |
- |
1 180 000 |
|
|
90 |
- |
- |
8 106 718 |
8 106 718 |
- |
- |
|
|
91 |
- |
- |
272 097 |
272 097 |
- |
- |
|
|
96 |
- |
101 256 |
170 570 |
157 900 |
- |
88 586 |
|
|
97 |
193 890 |
- |
- |
- |
193 890 |
- |
|
|
98 |
- |
106 370 |
- |
- |
- |
106 370 |
|
|
99 |
- |
- |
172 188 |
849 959 |
- |
677 771 |
|
|
итого |
35 731 039 |
35 731 039 |
75 460 343 |
75 460 343 |
38 169 293 |
38 169 293 |
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
3 |
4 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
446 250 |
383 110 |
|
|
Основные средства |
6 553 109 |
15 724 889 |
|
|
Незавершенное строительство |
4 560 397 |
17 180 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
470 301 |
978 480 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые активы |
25 600 |
21 312 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
12 055 657 |
17 124 971 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
- |
- |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
962 616 |
654 010 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
1 973 509 |
916 510 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
3 174 000 |
1 400 000 |
|
|
товары отгруженные |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
193 890 |
193 890 |
|
|
прочие запасы и затраты |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
- |
- |
|
|
в том числе: |
|||
|
покупатели и заказчики |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
1 361 203 |
950 146 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
1 245 813 |
70 051 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1 644 000 |
1 644 000 |
|
|
Денежные средства |
2 091 344 |
2 911 626 |
|
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
12 646 375 |
10 186 288 |
|
|
БАЛАНС |
23 456 219 |
25 795 153 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
5 900 000 |
5 900 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(1 113 000) |
(1 113 000) |
|
|
Добавочный капитал |
2 650 600 |
2 650 600 |
|
|
Резервный капитал |
2 385 000 |
2 385 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 980 000 |
1 857 771 |
|
|
Итого по разделу III |
11 802 600 |
11 680 371 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
8 129 500 |
8 114 500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
13 800 |
37 932 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу IV |
8 143 300 |
8 154 432 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
579 600 |
816 820 |
|
|
Кредиторская задолженность |
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
696 910 |
696 910 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
579 473 |
989 346 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
208 610 |
396 450 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
657 000 |
1 446 055 |
|
|
прочие кредиторы |
581 100 |
621 813 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
800 000 |
|
|
Доходы будущих периодов |
106 370 |
106 370 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
101 256 |
88 586 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
3 510 319 |
5 962 350 |
|
|
БАЛАНС |
23 456 219 |
25 795 153 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток», тыс. руб.
|
Показатель (наименование) |
Код |
За отчетный период |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
010 |
6870,100 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(5349,772) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
(1520,328) |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(246,344) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(500,231) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
773,753 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
(5,220) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
239,743 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(158,318) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
849,958 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
(4,288) |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(24,132) |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
143,768 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
677,770 |
|
|
Справочно: Постоянные налоговые обязательства |
200 |
2,196 |
Список литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01: приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н (ред. 26.03.207) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 27.11.2006) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
3. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 03.11.2006 г.) - СПС «КонсультантПлюс».
4. Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник./ Бочкарева И.И., Левина Г.Г. - М.: Магистр, 2008. - 413 с.
5. Русакова Е.А. Амортизация объектов основных средств в учете // Бухгалтерский учет. - М.: Эксмо. - 2009. - 305 с.
6. Сухов М.В. Амортизация основных средств и нематериальных активов. - М.: Эксмо, 2008. - 150 с.
7. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие.-М.: НКЦ «ДИС»,2005. 528 стр.
8. Основные средства: учет и амортизация. - 3-е изд., перераб. - Мн.: ООО «Информпресс», 2003. 344с.
9. Нематериальные активы: учет и амортизация. - 2-е изд. - Мн.: ООО «Информпресс», 2004. 80 с.
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2008. - 654 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и виды износа основных средств, амортизация как его денежное выражение. Норма амортизации как главный рычаг амортизационной политики, порядок начисления амортизации по объектам основных средств, сравнение линейного и нелинейного способов.
курсовая работа [20,5 K], добавлен 18.03.2010Документальное содержание и организация бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств. Организация начисления амортизации нематериальных активов. Совершенствование методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.
курсовая работа [96,3 K], добавлен 26.11.2007Анализ и оценка организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации. Учет нематериальных активов, кредитов и займов, анализ актива баланса организации. Методика учета основных средств и их амортизации, внедрение системы автоматизации.
дипломная работа [157,9 K], добавлен 15.05.2012Исследование сущности амортизации в хозяйственном обороте средств организации. Особенности синтетического и аналитического учета амортизации основных средств. Отражение операций по начислению амортизации основных средств на счетах бухгалтерского учета.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 27.11.2014Учет амортизации основных средств и расчет амортизации согласно новой амортизационной политике. Расчеты с кредитными организациями по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств. Учет расчетов с банком по краткосрочным кредитам.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 30.08.2013Нормативно–правовое регулирование и теоретические основы бухгалтерского учета основных средств. Оценка и учет амортизации основных средств. Сходства и различия российских и международных стандартов бухгалтерского учета на примере учета основных средств.
курсовая работа [104,1 K], добавлен 27.04.2015Организация учета амортизации основных средств за рубежом, определение и учет финансовых результатов при их выбытии. Методы расчета ускоренной амортизации внеоборотных активов, модифицированная система. Усовершенствование учета: проблемы и перспективы.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 14.05.2011Особенности учета основных средств, их экономическое содержание и методы начисления амортизации. Причины и порядок оформления выбытия основных средств. Сущность и задачи учета нематериальных активов. Схема учета заготовления и приобретения материалов.
курс лекций [119,0 K], добавлен 19.05.2010Основные средства и их классификация. Аналитический учет основных средств. Изменение первоначальной стоимости. Единицы бухгалтерского учета. Плановый капитальный и текущий ремонт. Материальные и нематериальные активы. Способы начисления амортизации.
реферат [34,0 K], добавлен 14.01.2011Понятие основных средств. Принятие активов в состав основных средств, документальное оформление. Амортизация основных средств. Отражение информации об основных средствах в финансовой отчетности. Финансовый учет основных средств в ООО "Электроаппарат".
курсовая работа [53,1 K], добавлен 06.08.2011
