Отрицательная курсовая разница отражается обратной записью. [17, c. 239-240]

2.4 Совершенствование учета денежных средств в кассе и денежных документов

В современных условиях, когда вычислительная техника гармонично вписалась в деятельность различных организаций, компьютеризация учета, анализа и аудита является основным инструментом эффективной обработки большого объема экономической информации. Именно автоматизация ведения учета способна значительно облегчить труд бухгалтера. Поэтому одним из путей совершенствования учета является совершенствование формы ведения бухгалтерского учета, то есть замена ее более универсальной.

В настоящее время существует несколько десятков относительно широко известных программных продуктов, но без преувеличения можно сказать, что программное обеспечение фирмы "1С", предназначенное для автоматизации различных видов учета - бухгалтерского, складского, торгового является самым распространенным и популярным на территории стран СНГ.

"1С: Бухгалтерия" версии 7.7 является, по сути, одной из функциональных компонент технологической платформы "1С: Предприятие". Программа имеет современный внешний вид, разделы главного меню интуитивно понятны даже неопытному пользователю: в отдельные группы скомпонованы справочники, документы, отчеты и журналы документов, что дает возможность удобно и быстро работать с ними. В программе имеется список корректных проводок, что уменьшает вероятность ошибки при корреспонденции счетов. Каждый бухгалтер может иметь свой "пользовательский интерфейс", свои пункты меню и панели инструментов в зависимости от обслуживаемого им участка бухгалтерского учета, права доступа к данным, хранящимся в системе. Пользователь может оставить свое рабочее место и заблокировать работу с программой. Без его личного пароля никто не сможет получить доступ к программе и учетным данным, хранящимся в информационной базе.[18, c.23]

Данная программа дает возможность формировать проводки разными способами: пользователем вручную, с помощью типовых операций или документов.

Так как план счетов - основа ведения бухгалтерского учета в организации, программа поставляется с настройкой на стандартный план счетов, установленный соответствующим законодательством. В зависимости от конкретной конфигурации программа может иметь несколько планов счетов. Например, это может быть полезно при ведении на одном компьютере бухгалтерского учета для нескольких организаций.

В программе предусмотрено большое количество иерархических справочников для организации аналитического учета (организации, сотрудники, материалы и другие).

Для определения набора значений аналитического учета по бухгалтерским счетам существует специальный термин - субконто. Значениями конкретного вида субконто, как правило, являются значения из справочников и перечислений, существующих в конфигурации.

Кроме того, программа позволяет вести валютный учет. Для этого предусмотрено ведение справочника видов валют и курсов по ним, история курсов валют.

"1С: Бухгалтерия" поставляется с большим набором форм бухгалтерской отчетности - главная книга, журналы-ордера, книга продаж и покупок и другие. Любой сформированный отчет может быть распечатан на принтере или же сохранен в файле различных форматов, в том числе в формате популярного табличного процессора Excel. В типовую конфигурацию входят регламентированные формы отчетности - это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления в вышестоящие органы. Кроме этого, в программу входит набор форм статистической отчетности.

Помимо этого программа позволяет создавать и произвольные отчеты - отражающие особенности учета в отдельной организации. Как правило, такие отчеты настраиваются специалистом.

Автоматизация учета кассовых операций предполагает составление всех форм первичных документов по движению наличных денег, ведение кассовой книги, составление журнала-ордера по счету 50, ведение валютного учета.

Аналитический учет по субконто "Движение денежных средств" ведется на счете 50 "Касса" только по субсчетам, открываемым к нему. В целом по счету 50 он не ведется.

Основными документами для отражения в учете кассовых операций являются приходные и расходные кассовые ордера. Найти их можно в пункте главного меню программы "Документы". При составлении приходного кассового ордера сначала нужно установить, по какой кассе, рублевой или валютной, оформляется приход денежных средств. Соответствующий субсчет будет потом фигурировать в дебете проводки, сформированной документом. Отметим, что если мы выберем валютную кассу, то внизу под переключателями появится раскрывающийся список, из которого нужно выбрать конкретную валюту.

Далее следует выбрать корреспондирующий счет и ввести его аналитику. Заполнить эти реквизиты можно, введя счет и субконто счета вручную, или же выбрать их из плана счетов и справочников при помощи кнопок. Потом заполняется реквизит "Движение денежных средств", где из справочника выбирается вид движения денежных средств.

В реквизите "Принято от" необходимо указать лицо или организацию, от которой принимаются денежные средства. Если это наш сотрудник, то его можно выбрать из справочника "Сотрудники", нажав кнопку выбора.

Далее, в соответствующих реквизитах вводится основание для оприходования денежных средств и прилагающиеся к приходному ордеру документы, если они есть. В реквизит "Сумма" мы вносим сумму приходуемых денежных средств.

Печатная форма документа соответствует унифицированной форме документа № КО-1 (Приложение А).

С помощью флажка "Формировать проводки" на основании заполненных реквизитов документа при его проведении автоматически формируются соответствующие проводки. Если же флажок не установлен, то документ будет проведен без формирования проводок.

Расходный кассовый ордер также можно найти в пункте меню Документы "Расходный кассовый ордер" (Приложение В). Он предназначен для учета выдачи наличных денег из кассы организации. Реквизиты формы этого ордера и порядок работы с ним полностью соответствуют реквизитам формы и порядку работы с приходным кассовым ордером. Так же, как и в приходном ордере, для того, чтобы программа при проведении документа сформировала проводки, требуется установить флажок "Формировать проводки".

Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал "Касса", находящийся в меню "Журналы". В соответствующих графах журнала хранится информация о виде документов, формировавших кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода или расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих со счетом 50.

Кроме того, на форме журнала расположена кнопка "Кассовая книга", которая позволяет сформировать отчет "Кассовая книга" согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет формируется на основании введенных документов "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер". За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный лист кассовой книги. С помощью соответствующих переключателей можно указать, лист какого типа нам необходимо распечатать. По нажатию кнопки "Сформировать" будет создана печатная форма отчета. Формируя таким способом кассовую книгу за каждый день, в котором были кассовые операции, мы можем создать полный аналог "ручной" кассовой книги.

Заключение

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром. До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).

Список использованных источников

1. Инструкция о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденную постановлением МНС РБ от 09.09.2004 № 103, с учетом изменений и дополнений на основании постановления МНС РБ от 07.07.2010 № 57.

2. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка РБ от 30.12.2003 № 226 с учетом изменений и дополнений на основании постановления Правления Национального банка РБ от 14.07.2009 № 105.

3. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности / Н.И. Ладутько. - Минск: "Книжный Дом", 2005. - 688с.

4. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / О.А.Левкович, И.Н.Бурцева. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: "Амалфея", 2005. - 800с.

5. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / О.А.Левкович, И.Н.Бурцева, Ю.И.Акулич, под ред.: О.А.Левкович. - Минск: "Амалфея", 2003. - 640с.

6. Палицын В.А. Бухгалтерский учет, анализ, аудит: учебное пособие / В.А.Палицын. - Минск: "Выш.Школа", 2010. - 510с.

7. Постановление Министерства финансов РБ от 30.05.2003 № 89 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета" с учетом изменений и дополнений на основании постановления Министерства финансов РБ от 11.12.2008 № 187.

8. Постановление МНС РБ от 05.04.2002 № 43 "О бланках первичных учетных документов, информация об изготовлении и реализации которых подлежит внесению в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках" с учетом изменений и дополнений на основании постановления МНС РБ от 23.08.2010 № 68.

9. Постановление Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам" с учетом изменений и дополнений на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 08.06.2010 № 210.

10. Постановление правления НБРБ 26 марта 2003 г. №57 об утверждении правил ведения кассовых операций.

11. Постановление министерства финансов РБ от 29.03.10г. № 38 "Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций"

12. Постановление министерства финансов РБ от 29.03.10г. № 38 "Инструкция по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций"

13. Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка РБ от 28.06.2004 № 98 с учетом изменений и дополнений на основании постановления Правления Национального банка РБ от 13.02.2008 № 24.

14. Стешиц Л.И. Бухгалтерский учет и аудит в АПК / Л.И.Стешиц. - Минск: "ИВЦ Минфина", 2009. - 528с.

15. Стражева Н.С. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие - 12-е изд., перераб. и доп.--Минк: Современная школа, 2008.-672с.

16. Стражева Н.С. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие/ Н.С.Стражева, А.В.Стражев - 11-е изд., перераб. и доп.-Мн.:Книжный дом, 2005.-608с.

17. Татур И.К. Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: учебник / И.К.Татур. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 413с.

18. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник./Г.А.Титоренко - М.: ЮНИТИ, 2005. - 399с.

19. Тишкова И.Е. Бухгалтерский учёт / И.Е.Тишкова. Минск: Выш.Школа, 2007г.

20. Указ Президента РБ от 29.06.2000 № 359 о порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь с учетом изменений и дополнений на основании Указа Президента РБ от 15.04.2009 № 194.

21. Шуремов Е.Л. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита.: Учебное пособие для вузов./ Е.Л.Шуремов , Э.А.Умнова, Т.В.Воропаева - М.: Перспектива, 2007.-362 с.

Размещено на Allbest.ru