Схемы построения баланса и отчета о прибылях и убытках в России и международной практике
Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. Структура бухгалтерского баланса, элементы финансовой отчетности. Сравнительная характеристика отчетных и зарубежных стандартов отчетности. Принципы построения отчета о прибылях и убытках.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.12.2011 |
| Размер файла | 2,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
26000
04
08-5
7
Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40)
44840
60-1
51
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18)
30680
60-1
51
Итого
75520
8
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования:
цеха № 1
20100
25
02
цеха № 2
17200
25
02
ремонтного цеха
6050
25
02
Итого
43350
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1
10600
25
02
цеха № 2
10200
25
02
ремонтного цеха
1400
25
02
Итого
22200
в) зданий и инвентаря заводоуправления
7700
26
02
Всего
73250
9
Ведомость № 17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием
1726
26
05
2. Учет финансовых вложений
10
Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 руб.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
60000
58
76-2
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
60000
76-2
51
в) списание акций по балансовой стоимости
60000
91-2
58
г) реализация акций
80000
76-1
91-1
11
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты за квартал
12000
76-1
91-1
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
2500
91-2
58
в) поступление дохода по облигациям
12000
51
76-1
3. Учет материалов
12
Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
25000
15
60-1
сумма НДС
4500
19-3
60-1
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость
40000
15
60-1
сумма НДС
7200
19-3
60-1
Итого
76700
13
Выписка из расчетного счета
Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре
582000
60-1
51
14
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145)
29500
60-1
51
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)
47200
60-1
51
Итого
76700
15
Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»
24000
10
15
б) от ОАО «Автоприбор»
39000
10
15
Итого
63000
16
Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
2000
16
15
17
Лимитно-заборные карты, требования- накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху № 1 для производства
изделий А
70500
20
10
изделий Б
60100
20
10
б) цеху № 2 для производства
изделий А
90400
20
10
изделий Б
58700
20
10
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
6300
23
10
заказа № 302
4700
23
10
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1
2200
25
10
цеха № 2
2400
25
10
ремонтного цеха
1500
25
10
д) заводоуправлению
1100
26
10
Итого
297900
18
Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
а) цеху № 1 для производства
изделий А
3525
20
16
изделий Б
3005
20
16
б) цеху № 2 для производства
изделий А
4520
20
16
изделий Б
2935
20
16
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
315
23
16
заказа № 302
235
23
16
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1
110
25
16
цеха № 2
120
25
16
ремонтного цеха
75
25
16
д) заводоуправлению
55
26
16
Итого
14895
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
350
10
91-1
20
Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А
129286
20
70
изделий Б
122224
20
70
б) рабочим цеха № 2 по производству
изделий А
96964
20
70
изделий Б
88188
20
70
в) рабочим ремонтного цеха:
заказ № 301
33820
23
70
заказ № 302
27186
23
70
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха № 1
26758
25
70
цеха № 2
24188
25
70
ремонтного цеха
17338
25
70
д) служащим:
цеха № 1
41098
25
70
цеха № 2
42596
25
70
ремонтного цеха
32964
25
70
е) персоналу заводоуправления
65928
26
70
Итого
748538
21
Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
за счет средств ФСС
2120
69-1-1
70
за счет предприятия
430
26
70
Итого
2550
22
Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог на заработную плату:
а) рабочих цеха № 1 по производству
изделий А
35295
20
69
изделий Б
33367
20
69
б) рабочих цеха № 2 по производству
изделий А
26471
20
69
изделий Б
24075
20
69
в) рабочих ремонтного цеха:
заказ № 301
9233
23
69
заказ № 302
7422
23
69
г) рабочих, обслуживающих оборудование:
цеха № 1
7305
25
69
цеха № 2
6603
25
69
ремонтного цеха
4733
25
69
д) служащих:
цеха № 1
11220
25
69
цеха № 2
11630
25
69
ремонтного цеха
9000
25
69
е) персонала заводоуправления
17998
26
69
Всего
204352
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования
21708
69-1-1
страховые платежи от несчастных случаев
9731
69-1-2
ЕСН в подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
149708
69-2
ЕСН в Федеральный ФОМС
8234
69-3-1
ЕСН в территориальный ФОМС
14971
69-3-2
23
Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
а) налог на доходы физических лиц
55600
70
68-3
б) по исполнительным листам
2600
70
76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
300
70
28
Итого
58500
24
Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на
а) выплату заработной платы и текущие расходы
643100
50
51
б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка
8000
50
51
Итого
651100
25
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
379910
70
50
б) аванс за первую половину декабря
234000
70
50
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
5400
71
50
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
2900
69-1-1
50
д) пособия по временной нетрудоспособности
2550
70
50
е) единовременное пособие на рождение ребенка
8000
69-1-1
50
Итого
632760
26
Путевка (платежный документ)
Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор"
17600
50
76-2
27
Платежная ведомость
Депонированная заработная плата
18340
70
76-2
28
Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата
18340
51
50
29
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосоновый бор"
17600
73
50
30
Списана стоимость путевки в санаторий:
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600 руб. х 21 дн.)
12600
69-1-1
73
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов
5000
91-2
73
5. Учет прочих расходов на производство
31
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изделия А
2500
10
20
изделия Б
1300
10
20
Итого
3800
32
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
а) цех № 1
2050
25
60-1
б) цех № 2
1700
25
60-1
в) ремонтный цех
850
25
60-1
г) заводоуправление
625
26
60-1
д) сумма НДС
941
19-4
60-1
Итого:
6166
33
Счет фактура №127 от 31.12.2007 г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету
2034
26
60-1
б) учтен НДС
366
19-4
60-1
Итого
2400
34
Счет фактура №131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "КонсультантПлюс"
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
3334
26
76-2
б) учтен НДС
600
19-4
76-2
Итого
3934
35
Счет фактура №240 от 28.12.2007 г. ООО "ВОИПУ" "Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
551
26
76-2
б) учтен НДС
99
19-4
76-2
Итого
650
36
Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы (в т.ч. сверх норм 500 руб., НДС - нет):
а) на затраты
4000
26
71
б) сумма НДС
300
19-5
71
Итого
4300
37
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
Заказа №301
40974
23
25
заказа №302
32936
23
25
Итого
73910
38
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 - заказ № 301
90642
25
23
цех № 2 - заказ № 302
72479
25
23
Итого
163121
39
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями :
цеха № 1
изделия А
109019
20
25
изделия Б
103064
20
25
Итого
212083
цеха № 2
изделия А
99040
20
25
изделия Б
90076
20
25
Итого
189116
40
Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учет. ставки)
30000
91-2
66
41
Начислен транспортный налог за IVквартал
3298
26
68-6
42
Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
2780
28
20
43
Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А )
130
10
28
44
Ведомость потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)
2350
20
28
6. Учет готовой продукции и товаров
45
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
изделия А
663479
40
20
изделию Б
554292
40
20
Итого
1217771
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А-31 701 руб.
изделию Б - 30 142 руб.
46
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
646200
43
40
изделия Б
537300
43
40
Итого
1183500
47
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
по изделию А
17279
90-2
40
по изделию Б
16992
90-2
40
Итого
34271
48
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
108779
90-5
26
49
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость
854880
90-2
43
б) продажная стоимость, включая НДС
1581600
62-1
90-1
50
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС
241261
90-3
68-1
51
Договор на услуги, счет-фактура№ 17
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
до станции отправления
38700
44-1
76-2
НДС
6966
19-4
76-2
Итого:
45666
52
Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция
679215
51
62-1
53
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
38700
90-6
44-1
7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
54
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
303709
90-9
99
55
Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
1320
76-1
91-1
начислен НДС
201
91-2
68-1
56
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего,
148100
51
76-1
в том числе:
по основным средствам
49200
по ценным бумагам
80000
прочие
18900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
1320
51
76-1
в) краткосрочная ссуда банка
936000
51
66
57
Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
11700
91-2
76-2
58
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего,
103765
69
51
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования
11024
69-1-1
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4940
69-1-2
ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
76018
69-2
ЕСН в Федеральный фонд ОМС
4181
69-3-1
ЕСН в территориальный фонд ОМС
7602
69-3-2
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
28700
68-3
51
в) штраф за недопоставку продукции
11700
76-2
51
г) транспортной организации за доставку продукции
45666
76-2
51
д) за путевку в санаторий
17600
76-2
51
Итого
207431
59
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
9442
91-2
68-5
60
Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (определить сумму)
15209
99
91-9
61
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)
69240
99
68-2
62
Расчет бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство
1320
99
68-2
63
Расчет бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
7700
09
68-2
64
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
3333
68-2
77
65
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
340
77
68-2
66
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
21620
68-1
51
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
32686
68-2
51
в) в погашение краткосрочных ссуд
290000
66
51
г) в оплату процентов за кредит
30000
66
51
д) в оплату за услуги ELCOM
2400
60-1
51
е) в оплату за обновление СПС "КонсультантПлюс"
3934
76-2
51
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
650
76-2
51
е) за рачетно-кассовое обслуживание
1050
91-2
51
Итого
382340
67
Расчет бухгалтерии. Книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС
а) по основным средствам
6840
68-1
19-1
б) по нематериальным активам
4680
68-1
19-2
в) по материалам поступившим:
в ноябре
68-1
19-3
в декабре
11700
68-1
19-3
г) по услугам
941
68-1
19-4
д) по командировочным расходам
300
68-1
19-5
е) по услугам ELCOM
366
68-1
19-4
ж) по услугам за обновление СПС "КонсультантПлюс"
600
68-1
19-4
з) по услугам за ремнот копировального аппарата
99
68-1
19-4
и) по транспортным расходам
6966
68-1
19-4
68
Расчет бухгалтерии
Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)
217 940
99
84-1
69
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90- 1 «Выручка»
1581600
90-1
90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
889151
90-9
90-2
в) субсчета 90-3 «НДС»
241261
90-9
90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
108779
90-9
90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
38700
90-9
90-6
70
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1
155170
91-1
91-9
б) субсчета 91-2
170379
91-9
91-2
Учетные регистры
Журнал-ордер №1 за декабрь 2007 года по кредиту счета 50 "Касса" в дебет счетов
|
дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
73 |
ИТОГО |
|
|
1-31 декабря |
18340 |
10900 |
616460 |
5400 |
17600 |
668700 |
|
|
Итого |
18340 |
10900 |
616460 |
5400 |
17600 |
668700 |
Журнал-ордер №2 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в дебет счетов
|
Дата выписки из банка |
50 |
60 |
68 |
69 |
66 |
76 |
91 |
Итого |
|
|
с 1 по 31 декабря |
651100 |
736620 |
83006 |
103765 |
320000 |
139550 |
1050 |
2035091 |
|
|
ИТОГО |
651100 |
736620 |
83006 |
103765 |
320000 |
139550 |
1050 |
2035091 |
Журнал ордер №4 за декабрь 2007 года по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков и займы7 в дебет счетов
|
Дата выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого |
||
|
51 |
91-2 |
|||
|
7 - 13 декабря |
936000 |
30000 |
966000 |
|
|
Итого |
936000 |
30000 |
966000 |
Журнал-ордер №6 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ приходного документа |
Стоимость материала по учетной цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфактурованная поставка |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|||||||||
|
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
за не прибывший груз |
сальдо по неоплаченному счету |
||||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
201 |
МП "Техника" |
151 |
582000 |
16.дек |
582000 |
|||||||||
|
145 |
ОАО "Тракторный завод" |
152 |
25000 |
25000 |
4500 |
29500 |
17.дек |
29500 |
||||||
|
78 |
ОАО "Автоприбор" |
153 |
40000 |
40000 |
7200 |
47200 |
18.дек |
47200 |
||||||
|
51 |
ЗАО "Механический завод" |
40 |
38000 |
38000 |
6840 |
44840 |
25.дек |
44840 |
||||||
|
10 |
МП "Программист" |
18 |
26000 |
26000 |
4680 |
30680 |
27.дек |
30680 |
||||||
|
116 |
ОАО "Энергоресурс |
- |
941 |
4600 |
625 |
6166 |
6166 |
|||||||
|
127 |
ОАО "ЦентрТелеком" |
- |
366 |
2034 |
2400 |
2400 |
||||||||
|
ИТОГО |
64000 |
65000 |
24527 |
4600 |
2659 |
742786 |
736620 |
6166 |
Журнал-ордер №7 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Авансовый отчет |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
дата возникновения задолженности |
дебет |
кредит |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
кредит счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
утвержденная сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Фролов С.И. |
25.ноя |
4300 |
4300 |
4000 |
300 |
||||||||||||
|
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.дек |
||||||||||||||
|
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.дек |
||||||||||||||
|
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.дек |
||||||||||||||
|
ИТОГО |
4300 |
5400 |
||||||||||||||||
|
Итого по кредиту счета согласно документам 5400 руб. |
Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2007 г.)
|
Обороты за январь-ноябрь |
Оборот за декабрь |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181060 |
181 060 |
142520 |
161420 |
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273 384 |
284 310 |
139550 |
160490 |
|
|
Итого |
454 444 |
465 370 |
282 070 |
321 910 |
Журнал-ордер №8 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75, 76
|
Основание, № документа |
С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счетов |
ИТОГО |
||||||||||||
|
09 |
19 |
26 |
44-1 |
51 |
58 |
68 |
70 |
77 |
90-3 |
91-2 |
99 |
|||
|
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номиналной стоимостью облигаций |
С кредита счета 58 |
|||||||||||||
|
Списание акций |
62500 |
62500 |
||||||||||||
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
62500 |
0 |
62500 |
|
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 68 |
|||||||||||||
|
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
69240 |
69240 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы (ОНА) |
7700 |
7700 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
340 |
340 |
||||||||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (ПНО) |
1320 |
1320 |
||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
241261 |
7706 |
248967 |
|||||||||||
|
Налог на имущество |
9442 |
9442 |
||||||||||||
|
Налог на доходы физических лиц |
55600 |
55600 |
||||||||||||
|
Транспортный налог |
3298 |
3298 |
||||||||||||
|
Итого |
7700 |
0 |
3298 |
0 |
0 |
0 |
0 |
55600 |
340 |
241261 |
17148 |
70560 |
395907 |
|
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 19 |
|||||||||||||
|
НДС |
32492 |
32492 |
||||||||||||
|
Ведомость |
С кредита счета 76 |
|||||||||||||
|
№7 |
7665 |
3885 |
38700 |
161420 |
60000 |
20940 |
11700 |
304310 |
||||||
|
Расчет бухгалтерии |
Скредита счета 77 |
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
3333 |
3333 |
Ведомость учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
6050 |
6050 |
|||||||
|
2 |
Эксплуатация оборудования |
4733 |
17338 |
22071 |
||||||
|
3 |
Содержание аппарата управления цеха |
9000 |
32964 |
41964 |
||||||
|
4 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
1400 |
1400 |
|||||||
|
5 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
1500 |
75 |
850 |
2425 |
|||||
|
ИТОГО по счету 25 |
7450 |
1500 |
75 |
0 |
13733 |
50302 |
850 |
73910 |
||
|
23 "Вспомогательные производства" |
||||||||||
|
заказ№301 |
6300 |
315 |
40974 |
9233 |
33820 |
90642 |
||||
|
заказ №302 |
4700 |
235 |
32936 |
7422 |
27186 |
72479 |
||||
|
Итого по счету 23 |
0 |
11000 |
550 |
73910 |
16655 |
61006 |
0 |
163121 |
Ведомость учета затрат по цеху №1(основное производство) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
||||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
|||||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
20100 |
20100 |
||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
90642 |
90642 |
||||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
7305 |
26758 |
34063 |
|||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления |
11220 |
41098 |
52318 |
|||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10600 |
10600 |
||||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2200 |
110 |
2050 |
4360 |
||||||||
|
ИТОГО по счету 25 |
30700 |
2200 |
110 |
0 |
90642 |
0 |
0 |
18525 |
67856 |
2050 |
212083 |
||
|
20 "Основное производство" |
|||||||||||||
|
изделие А |
70500 |
3525 |
109019 |
2350 |
35295 |
129286 |
349975 |
||||||
|
изделие В |
60100 |
3005 |
103064 |
33367 |
122224 |
321760 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
130600 |
6530 |
0 |
0 |
212083 |
2350 |
68662 |
251510 |
0 |
671735 |
||
|
28 "Брак в производстве" |
2780 |
2780 |
Ведомость учета затрат по цеху №2 (основное производство) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
||||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
|||||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
17200 |
17200 |
||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
72479 |
72479 |
||||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
6603 |
24188 |
30791 |
|||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления |
11630 |
42596 |
54226 |
|||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10200 |
10200 |
||||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2400 |
120 |
1700 |
4220 |
||||||||
|
ИТОГО по счету 25 |
27400 |
2400 |
120 |
0 |
72479 |
0 |
0 |
18233 |
66784 |
1700 |
189116 |
||
|
20 "Основное производство" |
0 |
||||||||||||
|
изделие А |
90400 |
4520 |
99040 |
26471 |
96964 |
317395 |
|||||||
|
изделие В |
58700 |
2935 |
90076 |
24075 |
88188 |
263974 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
149100 |
7455 |
0 |
0 |
189116 |
0 |
50546 |
185152 |
0 |
581369 |
||
|
28 "Брак в производстве" |
0 |
Ведомость учета общехозяйственных расходов за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Разн суммы уже отраж в ж/о |
Итого за месяц |
||||||
|
02 |
5 |
10 |
16 |
69 |
70 |
|||||
|
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
17998 |
66358 |
84356 |
||||||
|
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
4000 |
4000 |
|||||||
|
3 |
Амортизация нематериальных активов |
1726 |
1726 |
|||||||
|
4 |
Амортизация основных средств общехозяйственного управления |
7700 |
7700 |
|||||||
|
5 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
1100 |
55 |
625 |
1780 |
|||||
|
6 |
Общехозяйственные расходы |
5919 |
5919 |
|||||||
|
7 |
Обязательные отчисления |
3298 |
3298 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 26 |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
17998 |
66358 |
13842 |
108779 |
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2007 г. (журнал-ордер № 10) Раздел 1. Издержки производства
|
С кредита счетов В дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
суммы, уже отражен. в журн.-ордерах |
25 |
26 |
Итого |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
25 «Общепроизводственные расходы»- всего |
65550 |
0 |
6100 |
305 |
0 |
163121 |
0 |
50491 |
184942 |
4600 |
0 |
0 |
475109 |
|
|
Цех №1 |
30700 |
2200 |
110 |
90642 |
18525 |
67856 |
2050 |
212083 |
||||||
|
Цех №2 |
27400 |
2400 |
120 |
72479 |
18233 |
66784 |
1700 |
189116 |
||||||
|
Цех №3 |
7450 |
1500 |
75 |
13733 |
50302 |
850 |
73910 |
|||||||
|
23 «Вспомогательные производства» |
11000 |
550 |
16655 |
61006 |
73910 |
163121 |
||||||||
|
20 «Основное производство»- всего |
0 |
0 |
279700 |
13985 |
0 |
0 |
2350 |
119208 |
436662 |
0 |
401199 |
0 |
1253104 |
|
|
Цех №1 |
130600 |
6530 |
2350 |
68662 |
251510 |
212083 |
671735 |
|||||||
|
Цех №2 |
149100 |
7455 |
50546 |
185152 |
189116 |
581369 |
||||||||
|
28 «Брак в производстве» |
2780 |
2780 |
||||||||||||
|
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 |
65550 |
0 |
296800 |
14840 |
2780 |
163121 |
2350 |
186354 |
682610 |
4600 |
475109 |
0 |
1894114 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
17998 |
66358 |
13842 |
108779 |
||||||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
0 |
|||||||||||||
|
Всего по журналу: по экономическим элементам |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
X |
X |
X |
204352 |
748968 |
18442 |
X |
X |
1359533 |
|
|
комплексных расходов |
X |
X |
X |
X |
2780 |
163121 |
2350 |
X |
X |
X |
475109 |
0 |
643360 |
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
|
№ строки |
Наименование показателей |
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
1 |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о № 10) |
297900 |
748968 |
204352 |
73250 |
35063 |
1359533 |
||
|
2 |
Исключаются внутризаводской оборот (ж/о № 10/1): стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки |
3930 |
3930 |
||||||
|
3 |
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота |
за месяц |
293970 |
748968 |
204352 |
73250 |
35063 |
1355603 |
|
|
с начала года |
1 987 840 |
3 820 738 |
1 402 342 |
937 350 |
259 820 |
8408090 |
Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2007 г.
|
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1197990 |
864100 |
224757 |
7 052 487 |
Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 12, 13, 16, 20, 21, 25, 26, 28, 29 и др.
|
С кредита счетов в дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
15 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
25 |
26 |
Разные суммы издр. журналов-ордеров |
Итого |
40 |
|
|
10 |
63000 |
3800 |
130 |
12650 |
79580 |
|||||||||||
|
16 |
2000 |
2000 |
||||||||||||||
|
40 |
1217771 |
1217771 |
||||||||||||||
|
43 |
0 |
1183500 |
||||||||||||||
|
69 |
2120 |
127265 |
129385 |
|||||||||||||
|
70 |
300 |
693000 |
693300 |
|||||||||||||
|
90-2 |
854880 |
854880 |
34271 |
|||||||||||||
|
90-5 |
108779 |
108779 |
||||||||||||||
|
91-2 |
639 |
2342 |
167398 |
170379 |
||||||||||||
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
65000 |
0 |
1221571 |
0 |
430 |
639 |
4462 |
0 |
108779 |
1855193 |
3256074 |
||
|
По ж/о№10 |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
2780 |
163121 |
2350 |
204352 |
748968 |
475109 |
18442 |
2002893 |
||||
|
Всего |
73250 |
1726 |
297900 |
65000 |
14895 |
1224351 |
163121 |
2780 |
204991 |
753430 |
475109 |
108779 |
1873635 |
5258967 |
1217771 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
|||||
|
№ счета |
Наименование |
43 |
44-1 |
62 |
90-1 |
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
889151 |
||||
|
51 |
Расчетные счета |
679215 |
||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1581600 |
||||
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
38700 |
||||
|
Итого |
889151 |
38700 |
679215 |
1581600 |
Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2007 г.
|
Показатель |
Готовая продукция |
|
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
||
|
Оборот по кредиту |
||
|
Суммы вырученные, списанные |
9 150 800 |
|
|
Оборот по дебету |
||
|
Нормативная стоимость |
6 625 900 |
|
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
554 683 |
|
|
НДС |
1395885 |
|
|
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
|
Управленческие расходы |
633190 |
|
|
Прибыль |
869 108 |
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2007 г. и в целом за год
|
Вид продукции (работ, услуг) Наименование |
Готовая продукция |
|
|
Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные |
1581600 |
|
|
Оборот по дебету Нормативная себестоимость |
854880 |
|
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
34271 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
241261 |
|
|
Коммерческие расходы |
38700 |
|
|
Управленческие расходы |
108779 |
|
|
Прибыль от продаж |
303709 |
|
|
Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные |
10 732 400 |
|
|
Оборот по дебету Нормативная себестоимость |
7 480 780 |
|
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
520 412 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
1637146 |
|
|
Коммерческие расходы |
220 100 |
|
|
Управленческие расходы |
741969 |
|
|
Прибыль от продаж |
1 172 817 |
Журнал-ордер № 12 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 84 *«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Содержание операции |
С кредита счета 84-1 В дебет счетов |
Итого |
||
|
99 |
||||
|
Выявлена нераспределенная прибыль |
217 940 |
- |
217 940 |
|
|
Итого |
217 940 |
- |
Журнал-ордер № 13 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»
|
№ записи |
Основание (где требуется и содержание записи) |
С кредита счета 01 в дебет |
С кредита счета 91-1, в дебет |
|||||
|
2 |
91-2 |
Итого |
10 |
76 |
Итого |
|||
|
1. |
Производственное оборудование |
50000 |
1000 |
51000 |
12300 |
12300 |
||
|
2. |
Компьютер |
1000 |
39000 |
40000 |
49200 |
49200 |
||
|
3. |
Акции |
0 |
92000 |
92000 |
||||
|
4. |
Штрафы , пени, неустойки |
0 |
350 |
1320 |
1670 |
|||
|
Итого |
51000 |
40000 |
91000 |
12650 |
142520 |
155170 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2007 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
350100 |
|||
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
|||||
|
Продуктивный скот |
|||||
|
Многолетние насаждения |
|||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
|
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
- |
674 730 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2007 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало месяца |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
За декабрь |
|||||
|
Машины и оборудования |
1 324 700 |
38000 |
91000 |
1 271 700 |
|
|
За январь - декабрь |
|||||
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
0 |
0 |
350 100 |
|
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
292 000 |
321 270 |
1 271 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
0 |
||||
|
Продуктивный скот |
0 |
||||
|
Многолетние насаждения |
0 |
||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
993 000 |
567 970 |
3 986 650 |
|
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
993 000 |
527 970 |
3 351 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
40 000 |
634 730 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь ноябрь 2007 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация НМА |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - ноябрь |
На конец месяца |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
||
|
Итого |
85000 |
60000 |
0 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - декабрь 2007 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало отчетного периода |
Движение нематериальных активов (счет 04) |
Остаток на конец года |
Амортизация НМА |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - декабрь |
На конец месяца |
||||
|
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера |
26000 |
26000 |
0 |
|||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
16741 |
26741 |
||
|
Итого |
85000 |
86000 |
0 |
171000 |
10000 |
16741 |
26741 |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2007 г.)
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
80 000 |
0 |
80 000 |
||||
|
Балансовая стоимость акций |
60 000 |
60 000 |
0 |
||||
|
Выручка от реализации основных средств |
49 200 |
0 |
49 200 |
||||
|
НДС по реализованным основным средствам |
7 505 |
7 505 |
0 |
||||
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
40 000 |
41 970 |
0 |
|||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12 650 |
0 |
82 350 |
|||
|
Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
2 981 |
22 981 |
0 |
|||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500 |
2 500 |
0 |
||||
|
Проценты по облигациям |
12 000 |
0 |
12 000 |
||||
|
За пользования денежными средствами на расчетном счете |
4 950 |
1050 |
1 050 |
4 950 |
|||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11 700 |
1 320 |
59 410 |
177 430 |
|
|
НДС по штрафам |
26 864 |
201 |
27 065 |
0 |
|||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
30 000 |
82 210 |
0 |
|||
|
Налог на имущество |
25 364 |
9 442 |
34 806 |
0 |
|||
|
Сверхнорматиная часть стоимости путевки |
5 000 |
5 000 |
0 |
||||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
15 209 |
76 642 |
15 209 |
|||
|
Итого |
250 760 |
250 760 |
170 379 |
170 379 |
421 139 |
421 139 |
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2007 г.
|
Статья аналитического учета |
Оборот, руб. |
||||||
|
С начало года до отчетного месяца |
За отчетный год |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Прибыль / убыток от продаж |
869 108 |
303 709 |
0 |
1 172 817 |
|||
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
15 209 |
61 433 |
||||
|
Условный расход налога на прибыль |
226 980 |
69 240 |
296 220 |
0 |
|||
|
Постоянное налоговое обязательство |
19 123 |
1320 |
20 443 |
0 |
|||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
699 647 |
217 940 |
917 587 |
0 |
|||
|
Итого |
945 750 |
945 750 |
303 709 |
303 709 |
1234250 |
1234250 |
Журнал-ордер № 16 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Основание (где требуется) и содержание записи |
С кредита счета 08 в дебет счетов |
||
|
01 |
04 |
||
|
1. Производственное оборудование |
38000 |
||
|
2. Исключительное авторское право на программный продукт |
26000 |
||
|
Итого |
38000 |
26000 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2007 г., руб.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
|
|
Кредиторская задолженность -всего |
1092412 |
16796580 |
16368317 |
1520675 |
|
|
В т.ч. за товары и услуги (счет 60) |
452900 |
5288999 |
5487083 |
254816 |
|
|
По оплате труда (счет 70) |
339800 |
4305030 |
4204790 |
440040 |
|
|
По расчетам по соц. Страхованию и обеспечению (счет 69) |
92800 |
1174591 |
1088020 |
179371 |
|
|
По платежам в бюджет (счет 68) |
189112 |
2522583 |
2351613 |
360082 |
|
|
По авансам полученным (счет 62-2) |
0 |
3060577 |
2823877 |
236700 |
|
|
По прочим кредиторам (счет 76) |
17800 |
444800 |
412934 |
49666 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2007 г.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
|
|
За товары, работы, услуги (счет 62) |
277000 |
10732400 |
9779045 |
1230355 |
|
|
Авансы выданные (счет 60-2) |
0 |
1342463 |
1342463 |
0 |
|
|
Задолженность за подотчетн. лицами (счет 71) |
6200 |
137000 |
137800 |
5400 |
|
|
задолженность работников по предоставлен. кредитам (счет 73) |
0 |
145600 |
17600 |
128000 |
|
|
прочие виды задолженности (счет 76) |
30000 |
323580 |
342480 |
11100 |
|
|
Всего дебиторская задолженность |
313200 |
12681043 |
11619388 |
1374855 |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2007 году, руб.
|
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
650120 |
745470 |
|
|
Машины и оборудование |
920810 |
1148530 |
|
|
Транспортные средства |
110000 |
160000 |
|
|
Другие |
349140 |
387420 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2007 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847537 |
658700 |
1 506 237 |
|
|
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3176330 |
616460 |
3 792 790 |
|
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876135 |
103765 |
979 900 |
|
|
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
5400 |
137 000 |
|
|
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1342463 |
1 342 463 |
||
|
Выплата налогов |
операции по дебету счета 68 |
1669102 |
83 006 |
1 752 108 |
|
|
Оплата процентов по полученным кредитам |
операции по дебету счета 66 |
52210 |
30 000 |
82 210 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
273 384 |
81 950 |
355 334 |
|
|
в т.ч. штрафы уплаченные |
47 710 |
11 700 |
59 410 |
||
|
Из кассы в банк |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
18 340 |
37 340 |
|
|
Из банка в кассу |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3 961 289 |
|
|
Другие выплаты |
операции по дебету счетов 69,73 |
210500 |
29550 |
240 050 |
|
|
Итого |
11 908 450 |
2 278 271 |
14 186 721 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
0 |
||||
|
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов |
обороты по дебету счетов 60,76 |
1218000 |
75 520 |
1 293 520 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
140000 |
140 000 |
||
|
Итого |
1 358 000 |
75 520 |
1 433 520 |
||
|
Финансовая деятельность |
0 |
||||
|
Возврат кредитов |
обороты по дебету счета 66 |
928130 |
290 000 |
1 218 130 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
60000 |
60 000 |
||
|
Итого |
928 130 |
350 000 |
1 278 130 |
||
|
Всего |
14 194 580 |
2 703 791 |
16 898 371 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2007 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6275953 |
679215 |
6955168 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3060577 |
3060577 |
||
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3961289 |
|
|
Из кассы в банк |
обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19000 |
18 340 |
37340 |
|
|
Прочие поступления от прочих дебиторов, |
операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181060 |
37820 |
218880 |
|
|
в том числе полученные штрафы |
операции по кредиту счета 91-1 |
176110 |
1320 |
177430 |
|
|
Итого |
12846779 |
1386475 |
14233254 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
0 |
||||
|
Выручка от реализации: |
0 |
||||
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
49200 |
49200 |
||
|
проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
12000 |
12000 |
||
|
Итого |
0 |
61200 |
61200 |
||
|
Финансовая деятельность |
0 |
||||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 60 |
1238000 |
936000 |
2174000 |
|
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
80000 |
80000 |
||
|
Итого |
1238000 |
1016000 |
2254000 |
||
|
Всего |
14084779 |
2463675 |
16548454 |
Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции» (декабрь 2007 года)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Изделия |
||
|
А |
В |
|||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
33090 |
||
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат. Раздел 1) |
667370 |
585734 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца |
31701 |
30142 |
|
|
4 |
Себестоимость окончательного брака |
2780 |
||
|
5 |
Стоимость возвратных отходов |
2500 |
1300 |
|
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции |
663479 |
554292 |
|
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции |
646200 |
537300 |
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
17279 |
16992 |
Справка бухгалтерии «Расчет потерь от окончательного брака в декабре 2007 г.»
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Себестоимость окончательного брака |
2780 |
|
|
2 |
Стоимость брака по цене возможного использования |
130 |
|
|
3 |
Удержания из заработной платы за брак |
300 |
|
|
4 |
Потери от брака |
2350 |
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2007 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету -- всего в том числе: |
32492 |
|
|
1.1 |
по основным средствам |
6840 |
|
|
1.2 |
по НМА |
4680 |
|
|
1.3 |
по расходам на командировки |
300 |
|
|
1.4 |
по материалам |
11700 |
|
|
1.5 |
по услугам |
8972 |
Расчет налога на имущество организации за 2007 г. (справка бухгалтерии) I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период
|
По состоянию на |
Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) |
Сумма начисленной амортизации (счет 02) |
Остаточная стоимость имущества |
|
|
1 января 2007 |
3 561 620 |
2 030 070 |
1 531 550 |
|
|
1 февраля 2007 |
3 657 120 |
2 185 962 |
1 471 158 |
|
|
1 марта 2007 |
3 848 120 |
2 344 370 |
1 503 750 |
|
|
1 апреля 2007 |
3 848 120 |
2 373 752 |
1 474 368 |
|
|
1 мая 2007 |
3 943 620 |
2 420 180 |
1 523 440 |
|
|
1 июня 2007 |
4 039 120 |
2 445 585 |
1 593 535 |
|
|
1 июля 2007 |
4 134 620 |
2 475 709 |
1 658 911 |
|
|
1 августа 2007 |
4 325 620 |
2 574 423 |
1 751 197 |
|
|
1 сентября 2007 |
4 325 620 |
2 677 340 |
1 648 280 |
|
|
1 октября 2007 |
4 516 620 |
2 874 613 |
1 642 007 |
|
|
1 ноября 2007 |
4 516 620 |
2 894 170 |
1 622 450 |
|
|
1 декабря 2007 |
4 039 650 |
2 419 170 |
1 620 480 |
|
|
1 января 2008 |
3 986 650 |
2 441 420 |
1 545 230 |
|
|
Итого |
52 743 120 |
32 156 764 |
20 567 356 |
II. Расчет суммы налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Среднегодовая стоимость имущества за 2005 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13 |
1582104 |
|
|
2 |
Налоговая ставка. % |
2,2 |
|
|
3 |
Сумма налога за год |
34806 |
|
|
4 |
Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев |
25364 |
|
|
5 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 52) |
9442 |
Расчет транспортного налога за 2007 г. (справка бухгалтерии) I. Справочные данные по транспортным средствам в 2007 г.
|
№ п/п |
Наименование транспортного средства |
Кол-во |
Стоимость транспортного средства, руб. |
Мощность двигателя, л.с. |
Налоговая ставка, руб. |
|
|
1 |
ГАЗ 33021-бортовой |
1 |
90000 |
100 |
20 |
|
|
2 |
КАМАЗ 5410 |
1 |
100000 |
210 |
39 |
|
|
3 |
ЗСА 3370-20 |
1 |
75000 |
125 |
24 |
|
|
Итого |
3 |
265000 |
II. Расчет суммы транспортного налога
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Исчисленная сумма транспортного налога за год - всего, в том числе |
13190 |
|
|
ГАЗ 33021-бортовой |
2000 |
||
|
КАМАЗ 5410 |
8190 |
||
|
ЗСА 3370-20 |
3000 |
||
|
2 |
Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев |
9892 |
|
|
3 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода |
3298 |
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2007 г. (справка бухгалтерии)
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции |
303709 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
(15209) |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
288500 |
|
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
24 |
|
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007 г |
69240 |
Главная книга
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
08 |
||||||||||||||
|
4039650 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
38000 |
38000 |
91000 |
3986650 |
||||||||||
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
01 |
||||||||||||||
|
2419170 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
51000 |
51000 |
73250 |
2441420 |
||||||||||
|
Счет 04 -«Нематериальные активы»- |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
08 |
||||||||||||||
|
145000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
26000 |
26000 |
0 |
171000 |
||||||||||
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
25015 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
1726 |
26741 |
|||||||||||
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
60 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
64000 |
64000 |
64000 |
|||||||||||
|
Счет 09 «Отложенные налоговые активы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
97320 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
7700 |
7700 |
105020 |
|||||||||||
|
Счет 10 «Материалы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
15 |
20 |
28 |
91-1 |
|||||||||||
|
1397500 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
63000 |
3800 |
130 |
12650 |
79580 |
297900 |
1179180 |
|||||||
|
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
60-1 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
65000 |
65000 |
65000 |
|||||||||||
|
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
15 |
||||||||||||||
|
71000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
2000 |
2000 |
14895 |
58105 |
||||||||||
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
60-1 |
71 |
76-2 |
||||||||||||
|
0 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
24527 |
300 |
7665 |
32492 |
32492 |
0 |
||||||||
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|||||||||
|
33090 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
279700 |
13985 |
401199 |
2350 |
119208 |
436662 |
1253104 |
1224351 |
61843 |
|||||
|
Счет 23 -«Вспомогательные производства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
11000 |
550 |
73910 |
16655 |
61006 |
163121 |
163121 |
|||||||
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
23 |
60-1 |
69 |
70 |
|||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
65550 |
6100 |
305 |
163121 |
4600 |
50491 |
184942 |
475109 |
475109 |
|||||
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
60-1 |
68 |
69 |
70 |
71 |
||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
6544 |
3298 |
17998 |
66358 |
4000 |
108779 |
108779 |
|||
|
3885 |
||||||||||||||
|
Счет 28 «Брак в производстве» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
20 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
2780 |
2780 |
2780 |
|||||||||||
|
Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
20 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
1217771 |
1217771 |
1217771 |
|||||||||||
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
40 |
||||||||||||||
|
666673 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
1183500 |
1183500 |
854880 |
995293 |
||||||||||
|
Счет 44 «Расходы на продажу», субсчет 1 «Коммерческие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
76-2 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
38700 |
38700 |
|||||||||||
|
Счет 50 «Касса» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
76-2 |
|||||||||||||
|
7300 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
651100 |
17600 |
668700 |
668700 |
7300 |
|||||||||
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
66 |
62-1 |
76-1 |
|||||||||||
|
683349 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
18340 |
936000 |
679215 |
161420 |
1794975 |
2035091 |
443233 |
|||||||
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
76-2 |
||||||||||||||
|
140000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
60000 |
60000 |
62500 |
137500 |
||||||||||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 1 «Расчет с поставщиками» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
830650 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
736620 |
736620 |
160786 |
254816 |
||||||||||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 1 «Расчеты с покупателями» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
90-1 |
||||||||||||||
|
327970 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
1581600 |
1581600 |
679215 |
1230355 |
||||||||||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
236700 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
236700 |
||||||||||||
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
679870 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
320000 |
320000 |
966000 |
1325870 |
||||||||||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
19 |
51 |
77 |
||||||||||||
|
83006 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
32492 |
83006 |
3333 |
118831 |
395907 |
360082 |
||||||||
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
51 |
70 |
73 |
|||||||||||
|
103765 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
10900 |
103765 |
2120 |
12600 |
129385 |
204991 |
179371 |
|||||||
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
28 |
50 |
68 |
76-2 |
|||||||||||
|
379910 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
300 |
616460 |
55600 |
20940 |
693300 |
753430 |
440040 |
|||||||
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
||||||||||||||
|
4300 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
5400 |
5400 |
4300 |
5400 |
||||||||||
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
50 |
||||||||||||||
|
128000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
17600 |
17600 |
17600 |
128000 |
||||||||||
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 1 «Расчеты с разными дебиторами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
91-1 |
||||||||||||||
|
30000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
142520 |
142520 |
161420 |
11100 |
||||||||||
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 2 «Расчеты с разными кредиторами» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
51 |
||||||||||||||
|
28726 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
139550 |
139550 |
160490 |
49666 |
||||||||||
|
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
19960 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
340 |
340 |
3333 |
22953 |
||||||||||
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
1000000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
1000000 |
||||||||||||
|
Счет 82 «Резервный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
150000 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
150000 |
||||||||||||
|
Счет 83 «Добавочный капитал» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
591332 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
591332 |
||||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 1 «Прибыль, подлежащая распределению» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
217 940 |
217940 |
|||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 2 «Нераспределенная прибыль в обращении» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
462492 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
462492 |
||||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 3 «Нераспределенная прибыль в использовании» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
60909 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
60909 |
||||||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
90-9 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
1581600 |
1581600 |
1581600 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
40 |
43 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
34271 |
854880 |
889151 |
889151 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
241261 |
241261 |
241261 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 5 «Общехозяйственные расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
26 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
108779 |
108779 |
108779 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 90 «Продажи", субсчет 6 «Коммерческие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
44-1 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
38700 |
38700 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 9 Прибыль/убыток от продаж» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
99 |
90-2 |
90-3 |
90-5 |
90-6 |
||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
303709 |
889151 |
241261 |
108779 |
38700 |
1581600 |
1581600 |
0 |
0 |
|||||
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
91-9 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
155170 |
155170 |
155170 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
01 |
58 |
66 |
68 |
69 |
70 |
76-2 |
73 |
51 |
||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
40000 |
62500 |
30000 |
17148 |
639 |
2342 |
11700 |
5000 |
1050 |
170379 |
170379 |
0 |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
91-2 |
||||||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
15209 |
15209 |
15209 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
68 |
84-1 |
91-9 |
||||||||||||
|
699647 |
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
70560 |
217 940 |
15209 |
303709 |
303709 |
699647 |
||||||||
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов» |
||||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
|||||||||||
|
на 1 декабря |
||||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
0 |
0 |
|||||||||||
|
Итого по главной книге |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
На 1 декабря |
13273145 |
13273145 |
7534452 |
7534452 |
||
|
На 31 декабря |
8283279 |
8283279 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо наконец месяца, руб. |
Оборот за декабрь, руб. |
Сальдо на конец года года, руб. |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
3 |
|
|
Основные средства (01) |
4039650 |
38000 |
91000 |
3986650 |
|||
|
Амортизация основных средств (02) |
2419170 |
51000 |
73250 |
2441420 |
|||
|
Нематериальные активы (04) |
145000 |
26000 |
0 |
171000 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
25015 |
0 |
1726 |
26741 |
|||
|
Вложения во внеоборотные активы - всего, |
0 |
0 |
64000 |
64000 |
|||
|
в том числе: |
0 |
0 |
|||||
|
строительство объектов основных средств (08-3) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
приобретение объектов основных средств (08-4) |
0 |
0 |
38000 |
38000 |
|||
|
приобретение нематериальных активов (08-5) |
0 |
0 |
26000 |
26000 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
97320 |
7700 |
0 |
105020 |
|||
|
Материалы(10) |
1397500 |
79580 |
297900 |
1179180 |
|||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
0 |
0 |
65000 |
65000 |
|||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
71000 |
2000 |
14895 |
58105 |
|||
|
НДС по приобретенным ценностям - всего, |
0 |
0 |
32492 |
32492 |
|||
|
В том числе: |
0 |
0 |
|||||
|
НДС при приобретении основных средств(19-1) |
0 |
0 |
6840 |
6840 |
|||
|
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) |
0 |
0 |
4680 |
4680 |
|||
|
НДС при приобретении материально-производственных запасов(19-3) |
0 |
0 |
11700 |
11700 |
|||
|
НДС при приобретении услуг (19-4) |
0 |
0 |
8972 |
8972 |
|||
|
НДС по командироваочным расходам 19-5 |
0 |
0 |
300 |
300 |
|||
|
Основное производство (20) -всего, |
33090 |
1253104 |
1224351 |
61843 |
|||
|
в том числе изделия А |
33090 |
0 |
|||||
|
Вспомогательные производства (23) |
0 |
0 |
163121 |
163121 |
|||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
0 |
0 |
475109 |
475109 |
|||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
0 |
0 |
108779 |
108779 |
|||
|
Брак в производстве (28) |
0 |
0 |
2780 |
2780 |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
0 |
0 |
1217771 |
1217771 |
|||
|
Готовая продукция (43) |
666673 |
1183500 |
854880 |
995293 |
|||
|
Расходы на продажу - всего, |
0 |
0 |
38700 |
38700 |
|||
|
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1 ) |
0 |
0 |
38700 |
38700 |
|||
|
Касса (50) |
7300 |
668700 |
668700 |
7300 |
|||
|
Расчетные счета (51) |
683349 |
1794975 |
2035091 |
443233 |
|||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) |
140000 |
60000 |
62500 |
137500 |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
830650 |
736620 |
160786 |
254816 |
|||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
830650 |
736620 |
160786 |
254816 |
|||
|
расчеты по авансам выданным (60-2) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
91270 |
1581600 |
679215 |
993655 |
|||
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) |
327970 |
1581600 |
679215 |
1230355 |
|||
|
расчеты по авансам полученным (62-2) |
236700 |
0 |
0 |
0 |
236700 |
||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, |
679870 |
320000 |
966000 |
1325870 |
|||
|
в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66- 1) |
679870 |
320000 |
966000 |
1325870 |
|||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
83006 |
118831 |
395907 |
360082 |
|||
|
в том числе: |
|||||||
|
НДС(68-1) |
21620 |
54112 |
248967 |
216475 |
|||
|
налог на прибыль (68-2) |
32686 |
36019 |
78600 |
75267 |
|||
|
налог на доходы физических лиц(68-3) |
28700 |
28700 |
55600 |
55600 |
|||
|
налог на имущество (68-5) |
0 |
0 |
0 |
9442 |
9442 |
||
|
транспортный налог (68-6) |
0 |
0 |
0 |
3298 |
3298 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, |
103765 |
129385 |
204991 |
179371 |
|||
|
в том числе: |
|||||||
|
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) |
11024 |
36644 |
21776 |
-3844 |
|||
|
страховые платежи от несчастных случаев (69- 1 -2) |
4940 |
4940 |
9761 |
9761 |
|||
|
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
76018 |
76018 |
150176 |
150176 |
|||
|
ЕСН в Федеральный ФОМС (69-3-1) |
4181 |
4181 |
8260 |
8260 |
|||
|
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
7602 |
7602 |
15018 |
15018 |
|||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
379910 |
693300 |
753430 |
440040 |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
4300 |
5400 |
4300 |
5400 |
|||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
17600 |
17600 |
128000 |
|||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
30000 |
28726 |
282070 |
321910 |
11100 |
49666 |
|
|
В том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
расчеты с разными дебиторами (76-1) |
30000 |
0 |
142520 |
161420 |
11100 |
||
|
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
28726 |
139550 |
160490 |
49666 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
19960 |
340 |
3333 |
22953 |
|||
|
Уставный капитал (80) |
0 |
1000000 |
0 |
0 |
1000000 |
||
|
Резервный капитал (82) |
0 |
150000 |
0 |
0 |
150000 |
||
|
Добавочный капитал (83) |
0 |
591332 |
0 |
0 |
591332 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): |
523401 |
0 |
217940 |
741341 |
|||
|
в том числе: |
0 |
||||||
|
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
0 |
0 |
217940 |
217940 |
|||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
462492 |
0 |
0 |
462492 |
|||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
Подобные документы
Схемы построения отчета о прибылях, убытках в России и международной практике. Подготовка и представление годового отчета на современном предприятии, типовые формы бухгалтерской, финансовой отчетности. Отражение в ней общехозяйственных расходов и доходов.
курсовая работа [46,7 K], добавлен 04.05.2015Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской финансовой отчетности. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ООО "Виктория". Пути совершенствования составления отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 25.02.2009Международные стандарты финансовой отчетности как универсальный подход к формированию финансовой отчетности организаций. Отчеты о прибылях и убытках по российским и международным правилам. Новые регламентации по формированию отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [116,0 K], добавлен 08.06.2014Бухгалтерский баланс: понятие, виды, требования. Сущность и содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Автоагрегат". Пути совершенствования и автоматизации отчетности.
дипломная работа [6,2 M], добавлен 28.09.2010Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011Понятие, принципы и методическое содержание формирования показателей отчета о прибылях и убытках. Методы формирования бухгалтерской отчетности. Модели отчета о прибылях и убытках как образцы экономической реальности в системе бухгалтерского учета.
дипломная работа [271,1 K], добавлен 18.05.2013Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009Показатели отчета о прибылях и убытках и порядок их отражения в отчетности. Организация бухгалтерского учета. Операционные доходы и расходы. Взаимосвязь показателей отчета о прибылях и убытках с налоговыми декларациями и другими формами отчетности.
курсовая работа [63,2 K], добавлен 03.03.2009Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Модели построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике. Порядок формирования и классификация доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках.
курсовая работа [29,3 K], добавлен 21.05.2008Приложения к бухгалтерскому балансу. Понятие и виды бухгалтерской отчетности, ее назначение. Место и роль отчета о прибылях и убытках, порядок его составления. Факторный анализ отчета о прибылях и убытках. Динамика коэффициентов платежеспособности.
курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.12.2011
