Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Сущность подготовительного этапа, основные принципы и техника составления годового финансового отчета. Формирование бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках, изменениях капитала, движении денежных средств. Составление аудиторского заключения.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.11.2011 |
| Размер файла | 81,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма руб. |
Корреспонден ция счетов |
||
|
Д |
К |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Поступили материалы от ООО «Импульс» НДС (по ставке 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №52 счет-фактура №34 от 03.12. |
120 000 21 600 141 600 |
10 19 |
60.1 60.1 |
|
|
2. Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия» НДС (по счету 18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №53 счет-фактура от 04.12. |
16 000 2 880 18 880 |
10 19 |
60.1 60.1 |
|
|
3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих НДС 18% Итого к выплате: |
Счет-фактура №56 от 05.12. |
5 000 900 5 900 |
10 19 |
60.1 60.1 |
|
|
4. Отпущены в производство блоки: - на изделие «А» - на изделие «Б» Итого: |
Требование №18 От 06.12. |
20 000 50 000 70 000 |
20А 20Б |
10 10 |
|
|
5. Акцептован и получен счет от «Горэнер го» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18% Израсходованную в т.ч. на: а) производство продукции «А» 20% продукции «Б» 40% б) в цехе 25% в) в офисе предприятия 15% г) НДС 18 % Всего к оплате: |
Счет фактура №112 от 06.12. |
1 356 2 712 1 695 1 017 1 220 8 000 |
20А 20Б 25 26 19 |
60.1 60.1 60.1 60.1 60.1 |
|
|
6. Оплачен счет ОАО «Энергия» |
Платежное поруче ние №54 от 07.12. |
8 765 |
60.1 |
51 |
|
|
7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» |
Расчет бухгалтерии |
2 880 |
68 |
19 |
|
|
8. Отпущены в производство комплектующие - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Требование №20 от 10.12. |
4 800 7 200 12 000 |
20А 20Б |
10 10 |
|
|
9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Справка бухгалтерии от 10.12. |
2 000 1 000 3 000 |
20А 20Б |
10 10 |
|
|
10. Начислена заработная плата: - работникам за производство изд. «А» - за изделие «Б» - рабочим ремонтного цеха - персоналу заводоуправления Итого |
Разработочная таблица от 11.12. |
50 000 25 000 8 000 30 000 113 000 |
20А 20Б 25 26 |
70 70 70 70 |
|
|
11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. |
Листки о времен ной нетрудоспособ ности от 13.12. |
4 840 1 210 |
69 26 |
70 70 |
|
|
12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату: - изделие «А» - изделие «Б» - рабочих ремонтного цеха - персонала заводоуправления Итого: |
Расчетные ведомости от 13.12. |
13 550 6 775 2 168 8 130 30 623 |
20А 20Б 25 26 |
69 69 69 69 |
|
|
13. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам Итого: |
Расчетная ведо мость от 14.12. |
8 515 1 300 9 815 |
70 70 |
68 76 |
|
|
14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
Выписка банка от 15.12. |
150 000 |
50 |
51 |
|
|
15. Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч. Иванову 5000; Петрову 7000; Сидорову 5200 г) пособие по временной нетрудоспособности |
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12. |
60 358 51 592 17 200 6 050 |
70 70 71 70 |
50 50 50 50 |
|
|
16. Депонирована заработная плата |
Расчетно-платежная ведомость от 18.12. |
14 800 |
70 |
76 |
|
|
17. Сдана в банк депонированная заработная плата |
Выписка банка от 18.12. |
14 800 |
51 |
50 |
|
|
18. Приобретен станок от ООО «Альфа» Отпускная цена с учетом доставки НДС Итого: |
Счет-фактура №80 от 18.12. |
20 000 3 600 23 600 |
08 19 |
60.1 60.1 |
|
|
19. Станок введен в эксплуатацию |
Акт приемки-пере дачи основных средств №53 от 18.12. |
20 000 |
01 |
08 |
|
|
20. В следствии физического износа ликвиди руется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - произведены обязательные отчисления |
Акт на списание основных средств №8 от 18.12. |
25 000 1 000 6 000 1 907 1500 407 |
02 91 10 91 91 |
01.2 01.2 91 70 69 |
|
|
21. Оплачены счета поставщика за приобре тенное имущество и произведенные работы: ООО «Альфа» |
Выписка банка от 20.12. |
24 000 |
60.1 |
51 |
|
|
22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам |
Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. |
3 600 |
68 |
19 |
|
|
23. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: б) здания и хозяйственного инвентаря в) зданий и инвентаря заводоуправления |
Разработочная таблица №6 от 21.12. |
13 975 10 200 4 163 |
20 25 26 |
02 02 02 |
|
|
24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» |
Выписка с расчет ного счета от 22.12. |
45 000 |
60.2 |
51 |
|
|
25. Списаны командировочные расходы а) в пределах норм б) сверх норм в) НДС |
Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12. |
2 000 1 200 400 |
26 26 19 |
71 71 71 |
|
|
26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам |
Справка-расчет, расчет бухгал терии от 24.12. |
400 |
68 |
19 |
|
|
27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
Расчет бухгал терии от 24.12. |
15 000 |
91 |
66 |
|
|
28. Распределены общепроизводствен-ные расходы, согласно учетной политики: - по изделию «А» - по изделию «Б» Итого: |
Расчет бухгалтерии от 28.12. |
14 709 7 354 22 063 |
20А 20Б |
25 25 |
|
|
29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12. |
113 542 106 889 220 431 |
43 43 |
20А 20Б |
|
|
30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Накладная на отпуск от 26.12. |
132 967 105 011 237 978 |
90.2 90.2 |
43 43 |
|
|
31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент»: - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Ведомость движения готовой продукции от 26.12. |
207 560 163 817 371 377 |
62.1 62.1 |
90.1 90.1 |
|
|
32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции |
Книга продаж, счета-фактуры от 26.12. |
56 651 |
90.3 |
68 |
|
|
33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
371 377 |
51 |
62.1 |
|
|
34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
1 000 |
51 |
91 |
|
|
35. Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь в т.ч. - в пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в федеральный фонд ОМС - в территориальный фонд ОМС б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь |
Выписка с расчетного счета от 27.12. |
25 580 20 332 2 904 145 2 199 6 100 |
69 69 69 69 69 68 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики |
Расчет бухгал терии от 28.12. |
47 720 |
90.5 |
26 |
|
|
37. Определен финансовый результат от продажи продукции |
Справка бухгал терии от 28.12. |
29 028 |
90.9 |
99 |
|
|
38. Начислен налог на имущество |
Расчет бухгал терии от 28.12. |
4 300 |
91.2 |
68 |
|
|
39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов |
Справка бухгал терии от 28.12. |
15207 |
99 |
91.9 |
|
|
40. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - налог на прибыль (за ноябрь) - в погашении краткосрочной ссуды Итого: |
Выписка с расчетного счета от 29.12. |
37 200 6 000 145 000 188 200 |
68 68 66 |
51 51 51 |
|
|
41. Произведена корректировка налога на прибыль за год |
Справка бухгал терии от 29.12. |
-68 830 |
99 |
68 |
|
|
42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль |
Расчет бухгалтерии от 29.12. |
382 129 |
99 |
84 |
|
|
43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
Расчет бухгалтерии от 29.12. |
4 946777 3 273585 819 218 299 684 90 700 |
90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 90.5 90.6 |
|
|
44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
Расчет бухгал терии от 29.12. |
91.1 |
91.9 |
||
|
Всего по журналу |
Таблица 3 - перечень используемых ведомостей и журналов - ордеров
|
Номер регистра |
Наименование регистра; шифр счета |
|
|
1 |
По кредиту счета 50 |
|
|
2 |
По кредиту счета 51 |
|
|
4 |
По кредиту счета 66 |
|
|
6 |
По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ |
|
|
7 |
По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету |
|
|
8 |
По кредиту счету 60, 62, 68, 76 |
|
|
10 |
По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76 |
|
|
11 |
По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90 |
|
|
12 |
По кредиту 84 |
|
|
13 |
По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть) |
|
|
15 |
По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету |
|
|
16 |
По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета |
Таблица 4 - Журнал - ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
|
Дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого: |
|
|
1 - 31 Декабря Итого: |
14 800 14 800 |
60 358 51 592 6 050 118 000 |
17 200 17 200 |
150 000 |
Таблица 5 - Журнал - ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
|
Дата выписки с расчетного счета |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
Итого: |
|
|
1 - 31 Декабря Итого: |
150 000 150 000 |
8 765 24 000 45 000 77 765 |
145 000 145 000 |
6 100 37 200 6 000 49 300 |
25 580 20 332 2 904 145 2 199 51 160 |
473 225 |
Таблица 6 - Журнал - ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты банков».
Остаток на начало месяца 339 935 рублей.
|
Выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого: |
||
|
51 |
91 |
|||
|
1-31 Декабря Итого: |
15 000 15 000 |
15 000 |
Остаток на конец месяца 354 935 руб.
Таблица7 - Журнал - ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Аван совый отчет |
ФИО подотчет ного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет (Д-т счета 71) |
С кредита счета 71 в дебет |
Итого по к-ту счета 71 |
Остаток на конец месяца |
|||||
|
Д-т |
К-т |
26 |
19 |
Д-т |
К-т |
||||||
|
45 |
Иванов А.И. Петров В.И. Сидоров Н.И. |
2 150 |
5 000 7 000 5 200 |
3 200 |
400 |
3 600 |
3 550 7 000 5 200 |
||||
|
Итого: |
2 150 |
17 200 |
3 600 |
15 750 |
Таблица 8 - Журнал - ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.
|
Основание |
С кредита счета 19; 51; 68; 76 и т.д. в дебет счета |
Итого |
|||||
|
68 |
70 |
90 |
91 |
99 |
|||
|
Расчет бухгалтерии: - налог на прибыль - НДС - налог на имущество - НДФЛ - расчеты с дебиторами и кредиторами |
6 880 |
8 515 16 100 |
56 651 |
4 300 |
-69 070 |
-5 539 12 815 16 100 |
|
|
Итого: |
6 880 |
24 615 |
56 651 |
4 300 |
-69 070 |
23 376 |
Таблица 12 - Журнал - ордер №10/1 за декабрь по кредиту счета 90;91
|
С кредита счетов |
90 |
91 |
Итого: |
|
|
В дебет счетов |
||||
|
10 «Материалы» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 99 «Прибыли и убытки» |
371 377 |
6 000 15 207 |
6 000 371 377 15 207 |
|
|
Итого: |
371 377 |
21 207 |
392 584 |
Таблица 13 - Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
|
С кредита счета |
43 |
62 |
90 |
Итого: |
|
|
В дебет счета |
|||||
|
90-2 «Себестоимость продажи» 51 «Расчетный счет» 62 «Расчеты с покупателями» 90-6 «Коммерческие расходы» |
237 978 |
371 377 |
371 377 |
237 978 371 377 371 377 |
|
|
Итого: |
237 978 |
371 377 |
371 377 |
980 732 |
Таблица 14 - Журнал - ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Содержание операции |
С кредита счета 84 в дебет счетов |
Итого: |
||
|
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. |
99 |
|||
|
382 129 |
382 129 |
|||
|
Итого: |
382 129 |
382 129 |
Таблица 15 - Журнал - ордер № 13 за декабрь по кредиту счета
01 «Основные средства»
04 «Нематериальные активы»
91 «Прочие доходы и расходы»
|
Основание |
С кредита счета 01 в дебет счетов |
С кредита счета 91 в дебет счетов |
|||||
|
91 |
02 |
Итого |
99 |
10 |
Итого |
||
|
1. Производственное оборудование 2.Материалы 3.Сальдо прочих доходов и расходов |
1 000 |
25 000 |
26 000 |
15 207 |
6 000 |
6 000 15 207 |
|
|
Итого: |
1 000 |
25 000 |
26 000 |
15 207 |
6 000 |
21 207 |
Таблица 16 - Журнал - ордер №16 за декабрь по кредиту счета
07 «Оборудование к установке»
08 «Вложение во внеоборотные активы»
|
Основание |
С кредита счета 08 в дебет счетов |
||
|
01 |
04 |
||
|
1. Производственное оборудование 2. Исключительное авторское право на программный продукт |
20 000 |
||
|
Итого: |
20 000 |
- |
Таблица 17 - Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - ноябрь.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
Д-т |
К-т |
||||
|
1. Исключительное авторское право на програм. Обеспечение 2. Патент компьютера |
42500 |
30000 |
42500 30000 |
||
|
Итого: |
42500 |
30000 |
72500 |
Таблица 18 - Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала - ордера №11 за январь - ноябрь)
|
Наименование показателя |
Сумма руб. (за январь-ноябрь) |
Сумма за декабрь |
Итого за год: |
|
|
Оборот по кредиту: 1. Суммы вырученные от продажи Обороты по дебету: 2. Себестоимость 3. НДС 4. Коммерческие расходы 5. Управленческие расходы 6. Прибыль |
4575400 3035607 762567 90700 251964 434562 |
371 377 237 978 56 651 47 720 29 028 |
4 946 777 3 273 585 819 218 90 700 299 684 463 590 |
Таблица 19 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала - ордера №12 за январь - декабрь.
|
Наименование статьи |
Оборот с января по ноябрь |
Остатки на 01.12 |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01. |
|||
|
Д-т |
К-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
К-т |
||
|
Использование прибыли Сальдо на начало года: 346 088 |
213 586 |
97 862 |
230 364 |
382 129 |
612 493 |
Таблица 20 - Выписка из карточек движения основных средств за январь - декабрь, руб.
|
Наименование группы основных средств |
Остаток на 01.01.08. |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на 01.01.09. |
|
|
1. Здания 2. Сооружения 3. Машины и оборудование 4. Транспортные средства 5. Производственный и хозяйственный инвентарь 6. Другие виды основных средств |
222280 175050 650485 225000 418050 97445 |
350500 146996 |
141135 92500 30850 |
572780 175050 656346 132500 387200 97445 |
|
|
Итого в т.ч.: А) производственные Б) непроизводственные |
1788310 1443445 344865 |
497496 497496 - |
264485 264485 - |
2021321 1676456 344865 |
Таблица 21 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов - ордеров №13,15 за январь - ноябрь)
|
Наименование статьи |
С начала года (с января по ноябрь) до отчет ного месяца |
Обороты (руб.) За декабрь |
Итого за год |
||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
|
1. Выручка от реализации основных средств 2. НДС 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств 4. Материалы от ликвидации основных средств 5. Расходы на демонтаж оборудования 6. Проценты за пользование денежными средствами 7. Штрафы, пени... 8. НДС по штрафам 9. Проценты по кредитам банка 10. Налог на имущество 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов |
985 10 000 23 855 14 676 26 105 23 055 26 704 |
34 850 2 475 88 055 |
1 000 1 907 15 000 4 300 |
6 000 1 000 15 207 |
1985 11907 23855 14676 41105 27355 11497 |
40850 2475 89055 |
|
|
Итого: |
125380 |
125380 |
22207 |
22207 |
132380 |
132380 |
Таблица 22 - Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала - ордера №15 за январь - декабрь)
|
Наименование показателя |
Обороты (руб.) |
||||||
|
С января по ноябрь |
За декабрь |
Итого за год |
|||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
|
1. Прибыль (убыток) от продажи 2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Налог на прибыль 4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года) |
161 787 |
434 562 26 704 |
15 207 -68 830 |
29 028 |
92 958 382 129 |
463 590 11 497 |
|
|
Итого: |
161 787 |
461 266 |
-53 623 |
29 028 |
475 087 |
475 087 |
Таблица 23 - Выписка из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь - декабрь.
|
Наименование |
Затраты всего (январь - ноябрь) |
Списано затрат (кредит счета 08) |
|
|
1. Производственное оборудование 2. Патент 3. Производственный корпус |
147000 30000 350500 |
147000 30000 350500 |
|
|
Итого: |
527500 |
527500 |
Таблица 24 - Справка бухгалтерии о взносах по налогам
|
Наименование показателя |
Январь-ноябрь Сумма, руб. |
Декабрь Сумма, руб. |
Всего за год Сумма, руб. |
|
|
Налог на прибыль: - начислено - перечислено Налог на имущество: - начислено - перечислено Налог на доходы физических лиц: - начислено -перечислено |
161 788 153 287 23 056 23 056 156 080 149 980 |
-68 830 6 000 4 300 8 515 6 100 |
92 958 159 287 27 356 23 056 164 595 156 080 |
Таблица 25 - Справка - расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году руб.
|
Наименование группы основных средств |
Остаток на 01.01. |
Остаток на 01.12. |
Начислено за декабрь |
Списано за декабрь |
Остаток На 01.01. |
|
|
1. Здания, сооружения 2. Машины, оборудование 3. Транспортные средства 4. Другие |
325 060 460 405 55 000 174 570 |
386 923 567 295 78 623 176 744 |
14 363 13 975 |
25 000 |
401 286 556 270 78 623 176 744 |
|
|
Итого: |
1015035 |
1209585 |
28 338 |
25 000 |
1 212 923 |
Таблица 26 - Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств текущем году, руб.
|
Наименование расходов |
Источник инфор мации (обороты) |
Январь - ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
||
|
Д-т |
К-т |
|||||
|
Текущая деятельность 1. Оплата материалов 2. Оплата труда 3. Выплаты во внебюджетный фонд 4. Выдача подотчетных сумм 5. Выдача авансов 6. Выплата налогов 7. Оплата % по полученным кредитам 8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. Штрафы уплаченные 9. Списание расходов за счет чистой прибыли 10. Из кассы в банк 11. Из банка в кассу 12. Другие выплаты Инвестиционная деятельность 13. Приобретение машинного оборудования, транспортных средств, НМА Финансовая деятельность 14. Возврат кредитов 15. Прочие выплаты |
60-1 70 69 71 60-2 68 66 76 84 51 50 69, 73 60, 76 66 60, 76 |
51 50 51 50 51 51 51 51 50, 51 50 51 51 51 51 51 |
423 679 1469 433 556 800 65 800 671 232 834 551 26 105 136 692 23 855 9 500 1655 095 105 250 609 000 464 065 7 0089 |
8 765 118000 51 160 17 200 45 000 49 300 14 800 150000 24 000 145000 |
432 444 1587 433 607 960 83 000 716 232 883 851 26 105 136 692 23 855 24 300 1805095 105250 633 000 609 065 70 089 |
|
|
Всего: |
7097 291 |
623225 |
7720516 |
Таблица 27 - Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году.
|
Наименование поступлений |
Источник информа ции (обороты) |
Январь - ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
||
|
Д-т |
К-т |
|||||
|
Текущая деятельность 1. Выручка от продажи продукции 2. Авансы полученные от покупателя 3. Из банка в кассу 4. Из кассы в банк 5. Прочие поступленияв т.ч. Штрафы Инвестиционная деятельность 6. Выручка от продажи основных средств Финансовая деятельность 7. Получение кредитов |
51 51 50 51 50, 51 51 51 |
62 62-2 51 50 91 76 66 |
3137977 1530289 1655095 9500 160529 88055 619000 |
371377 150000 14 800 1 000 1 000 |
3 509354 1 530289 1 805095 24 300 161 529 89 055 619 000 |
|
|
Всего: |
7112390 |
537177 |
7 649567 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вышеизложенное в курсовой работе позволяет сделать следующий вывод.
Бухгалтерская отчетность является «зеркалом» любой организации, по ней можно судить об изменениях, происходящих с активами и обязательствами, доходами и расходами организации. Поэтому, при ее составлении следует придерживаться некоторых требований.
Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах её деятельности и изменениях в финансовом положении. При недостаточности данных для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении и результатах деятельности организации, сформированных исходя из правил ПБУ 4/99, она вправе включить самостоятельно дополнительные показатели и пояснения. Таковыми могут быть расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.
- при формировании бухгалтерской отчётности должно соблюдаться требование нейтральности: информация, содержащаяся в отчётности, должна отвечать интересам разных групп пользователей.
- бухгалтерская отчётность организации должна содержать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений, включая выделенные на отдельные балансы;
- существенные показатели об активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться обособленно. При этом показатель считается существенным, если его нераскрытие может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчётной информации. Решение организацией вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения.
- по каждому числовому показателю бухгалтерской отчётности должны быть приведены данные минимум за два года - отчётный и предшествующий отчётному. Исключением является отчёт, составляемый за первый отчётный период. В нём приводятся данные лишь за отчётный период. Организация вправе принять решение сопоставлять данные и за более продолжительный период времени - три года, четыре и т. д. Для отражения этих данных в используемые формы бухгалтерской отчётности включаются дополнительные графы и строки.
При несопоставимости данных за отчётный и предшествующий периоды вторые подлежат корректировке по правилам, установленным нормативными актами по бухгалтерскому учёту. Каждая существенная корректировка подлежит раскрытию в пояснениях с указанием причин, вызвавших её.
Составление бухгалтерской отчетности - очень ответственная работа, которая под силу не каждому бухгалтеру. Нужно быть хорошим специалистом, иметь соответствующее образование и практический опыт, быть в курсе происходящих изменений, касающихся бухгалтерского учета, чтобы справиться с этой задачей.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральным закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом от 06 июля 1999 г. № 43н.
3. Приказ Министерства Финансов РФ от 22 июля 2003 г. № 67н и приложение к нему.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ).-М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002.-488с.
5. Бакина С.И. «Средства получены из бюджета - будьте осторожны», журнал «Российский налоговый курьер» № 20, 2004г.
6. В. Малышко «Годовая бухгалтерская отчетность», журнал «Практический Бухгалтерский Учет» №1, 2005г.
7. В.В. Патров, В.А. Быков «Составление годовой бухгалтерской отчетности», журнал «Бухгалтерский учет» №2, 2005г.
8. Под редакцией А.Н.Селиванова «Годовой отчет - 2004», журнал «Библиотека журнала «Главбух», 2004г.
9. «Состав бухгалтерской, налоговой отчетности за 2004 год», бухгалтерский ежемесячник БУХ.1С № 2, 2005г.
10. Информационно-техническое сопровождение «ГАРАНТ», «КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС».
11. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999, №32н/ в редакции приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н).
12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999, №33н/ в редакции приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н).
13. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 30.12.96 №112н.
14. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
15. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ - М.: Бухгалтерский учет, 1998.
16. Безруких П.С. Отчетность предприятий. - М.: 2001.
17. Власова В.М. Первичные документы - основа финансовой отчетности, - М.: «Финансы и статистика», 1999.
18. Годовая бухгалтерская отчетность за 2004г. Формы бухгалтерской отчетности. Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». - М.: 2004г.
19. Готовим бухгалтерскую отчетность. Под редакцией Л.З. Шнейдмана - М.: 2001.
20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 4-е издание. - М.: «Дело и Сервис», 2002.
21. Ефимова О.В. Годовой отчет; раскрытие информации: "Бухгалтерский учет, 1999 №2.
22. Клинов Н.Н., Назарова Д.В. Пояснительная записка к годовому отчету. «Бухгалтерский учет», 2000, №1.
23. Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебник для ВУЗов. - М.: Финстатинформ, 2001.
24. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Порядок составления бухгалтерской отчетности в 2001 - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. -М.: Бухгалтерский учет, 2001.
26. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие - М.: ФБК-Пресс, 2001.
27. Пучкова С.И., Новодворский В.Д.Консолидированная бухгалтерская отчетность: Учебное пособие. - М.; ФБК - Пресс, 2000.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 - ВЕДОМОСТИ ЗА ДЕКАБРЬ
Сальдово-оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь
|
№ Сче та |
Наименование счета |
Остатки на 01.12. |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01. |
||||
|
Д.-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
01 |
Основные средства |
2027321 |
20 000 |
26 000 |
2 021 321 |
|||
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 209585 |
25 000 |
28 338 |
1 212 923 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
72 500 |
72 500 |
|||||
|
05 |
Амортизация НМА |
12 500 |
12 500 |
|||||
|
08-3 |
Строительство объектов ОС |
|||||||
|
08-4 |
Приобретение объектов ОС |
20 000 |
20 000 |
|||||
|
08-5 |
Приобретение НМА |
|||||||
|
10 |
Материалы |
734 250 |
147 000 |
85 000 |
796 250 |
|||
|
19-1 |
НДС по приобретенным ОС |
3 600 |
3 600 |
|||||
|
19-2 |
НДС по приобре тенным НМА |
|||||||
|
19-3 |
НДС по приобре тенным МПЗ |
119 957 |
27 000 |
3 280 |
143 677 |
|||
|
20 |
Основное производство в т.ч. Изделие «А» Изделие «Б» |
16 545 0 16 545 |
220 431 113 542 106 889 |
220 431 113 542 106 889 |
16 545 16 545 |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
22 063 |
22 063 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
47 720 |
47 720 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
333 337 |
220 431 |
237 978 |
315 790 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
|||||||
|
50 |
Касса |
3 650 |
150 000 |
150 000 |
3 650 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
294 174 |
387 177 |
473 225 |
208 126 |
|||
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
421 552 |
32 765 |
197 980 |
400 |
587 167 |
||
|
60.2 |
Расчеты по авансам выданным |
45 000 |
45 000 |
|||||
|
62.1 |
Расчеты с покупате лями и заказчиками |
163 985 |
371 377 |
371 377 |
163 985 |
|||
|
62.2 |
Расчеты по авансам полученным |
118 350 |
118 350 |
|||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
339 935 |
145 000 |
15 000 |
209 935 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
77 643 |
56 180 |
636 |
22 099 |
|||
|
69 |
Расчеты по социаль ному страхованию и обеспечению |
22 850 |
56 000 |
31 030 |
880 |
|||
|
70 |
Расчеты с персона лом по оплате труда |
106 737 |
142 615 |
120 550 |
84 672 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчет ными лицами |
2 150 |
17 200 |
3 600 |
15 750 |
|||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
64 000 |
64 000 |
|||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
14 363 |
16 100 |
15 000 |
30 463 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
500 000 |
500 000 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
75 000 |
75 000 |
|||||
|
83 |
Добавочный капитал |
415 512 |
415 512 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
230 364 |
382 129 |
612 493 |
||||
|
90 |
Продажи |
371 377 |
371 377 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
22 207 |
22 207 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
299 478 |
328 506 |
29 028 |
||||
|
Итого: |
8547649 |
8 547649 |
2 878649 |
2 878649 |
3 881 994 |
3 881 994 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Бухгалтерская (финансовая) отчетность и основные правила ее представления. Техника составления бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств. Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО "Север".
курсовая работа [243,3 K], добавлен 04.04.2009Проведение на основании бухгалтерской отчетности фирмы, анализа порядка формирования ее отдельных форм. Правила составления "Отчета о прибылях и убытках", "Отчета об изменениях капитала", "Отчета о движении денежных средств", "Бухгалтерского баланса".
отчет по практике [31,4 K], добавлен 09.04.2012Бухгалтерская отчетность, ее виды и элементы. Принципы составления годового и периодического отчета. Формирование бухгалтерского баланса ОАО "Латненский элеватор", особенности составления отчета о прибылях и убытках. Компьютеризация бухгалтерского учета.
курсовая работа [185,9 K], добавлен 14.02.2013Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Подготовительная работа, предшествующая составлению отчетности. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала и движении денежных средств. Взаимоувязка показателей форм годовой отчетности. Специализированная отчетность и порядок ее составления.
отчет по практике [171,6 K], добавлен 14.10.2014Особенности формирования бухгалтерской отчетности, требования к ее составляющим. Характеристика сути бухгалтерского баланса, составление отчетов о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Формы отчетов и приложений.
реферат [40,1 K], добавлен 27.09.2010Изучение концепции бухгалтерской отчетности в России. Характеристика бухгалтерского баланса. Особенности составления отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств. Искажения бухгалтерской отчетности. Способы выявления и исправления ошибок.
тест [38,9 K], добавлен 11.03.2010Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности. Требования к информации в бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерских отчетов. Содержание бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Назначение отчета о "Движении денежных средств".
дипломная работа [56,1 K], добавлен 06.03.2007Состав финансовой отчетности предприятия. Общая характеристика бухгалтерского баланса и приложения к нему, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств. Основные требования к бухгалтерской отчётности. Принципы ее составления.
курсовая работа [107,5 K], добавлен 04.06.2011Бухгалтерская отчетность как источник информации о деятельности организации. Общие требования к содержанию бухгалтерской отчетности. Принципы и техника составления отчета о прибылях и убытках, состав и проведение необходимой работы перед его составлением.
курсовая работа [81,4 K], добавлен 25.02.2010
