Учет денежных средств

- КО - 1 «Приходный кассовый ордер»;

- КО - 2 «Расходный кассовый ордер»;

- КО - 3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»;

- КО - 4 «Кассовая книга»;

- АО - 1 «Авансовый отчет».

Поступление наличных денег в кассу ООО «Молоко Зауралья» оформляют приходным кассовым ордером. Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и кассиром.

При выписке приходного кассового ордера указывается в специальной строке основание для принятия денег в кассу.

Выдача наличных денег из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером. Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается кассиром, главным бухгалтером и руководителем организации.

Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание.

Сумму денежных средств, поступившую или выданную из кассы, в ООО «Молоко Зауралья» отражают в кассовой книге.

В книге указывают сумму наличных денег, выданных или принятых в кассу организации, а также реквизиты приходных кассовых ордеров, по которым получены деньги.

Книгу заводят на один календарный год. На одном листе книги отражают операции по приходу или расходу наличных денег за один день. Все листы кассовой книги пронумерованы и прошнурованы. На последнем листе книги указано их общее количество. Количество листов книги заверено подписью руководителя и главного бухгалтера, а также печатью организации.

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Ведение кассовых операций в ООО «Молоко Зауралья» осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22.09.93 года №40.

Ведение кассовых операций возлагается на кассира ООО «Молоко Зауралья», с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Организация хранит денежные средства в учреждениях банка: Курганское ОСБ №8599, р/с 40702810332020002100, БИК 043735650.

В кассе ООО «Молоко Зауралья» может иметь наличные деньги в пределах лимита их остатков, установленного обслуживающим банком.

Сверх лимита наличные деньги в кассе ООО «Молоко Зауралья» храниться только во время выплаты зарплаты на срок свыше трех рабочих дней. Полученную выручку сверх лимита ООО «Молоко Зауралья» сдает в учреждение банка.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета или с их согласия.

В ООО «Молоко Зауралья» применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема расчетов платежными поручениями в ООО «Молоко Зауралья»

Схема расчетов платежными поручениями на предприятии ООО «Молоко Зауралья» представлена на рисунке 10.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Молоко Зауралья». Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Объекты учета в аналитических регистрах отражаются на основании первичных документов в хронологическом порядке.

Налоговые декларации по налогам, независимо от наличия обязанности по уплате налога и авансовых платежей, представляются в налоговый орган по мету регистрации в установленные налоговым законодательством сроки. Ответственность за правильное составление налоговых деклараций несет главный бухгалтер ООО «Молоко Зауралья».

Ответственность за правильное отражение хозяйственных операций в регистрах налогового учете несут лица, составившие и подписавшие данные регистры.

Отчетным годом ООО «Молоко Зауралья» считается период с 01 января по 31 декабря включительно, в который сдается квартальная и годовая отчетность. Представление квартальной отчетности осуществляется в течении 30 дней по окончанию квартала, а годовой - в течении 90 дней по окончании года и составляется в соответствии с законодательством Российской Федерации:

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таким образом, бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве.

Размещено на Allbest.ru