Методика аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 Декабря 2010 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

0710001

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «БАСКО»

Дата (год, месяц, число)

2005/04/28

по ОКПО

54578729

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

22251038817

Вид деятельности

Оптовая торговля

по ОКВЭД

51.36.22

Организационно-правовая форма / форма собственности

65/16

Общество с ограниченной ответственностью

частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения тыс.руб.

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

301470, Тульская область, г. Плавск, ул. Победы, д. 1

Дата утверждения

. .

Дата отправки / принятия

. .

АКТИВ

Кодпоказателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

120

3497

7216

Незавершенное строительство

130

-

9338

Отложенные налоговые активы

145

185

130

Прочие внеоборотные активы

150

26

26

Итого по разделу I

190

3707

16710

II. Оборотные активы

Запасы

210

116151

172784

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

140

264

затраты в незавершенном производстве

213

5201

6635

готовая продукция и товары для перепродажи

214

100121

164966

расходы будущих периодов

216

689

919

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2220

5755

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 

12733

22626

в том числе:

покупатели и заказчики

241

7905

12525

Краткосрочные финансовые вложения

250

4947

21353

Денежные средства

260

9705

2188

Итого по разделу II

290

145756

224706

БАЛАНС

300

149463

241416

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10

10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

38534

131082

Итого по разделу III

490

38544

131092

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

5000

44169

Итого по разделу IV

590

5000

44169

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

63147

45066

Кредиторская задолженность

620

42772

21089

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

8938

(929)

задолженность перед персоналом организации

622

463

1042

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

249

290

задолженность по налогам и сборам

624

153

3938

прочие кредиторы

625

32969

16748

Итого по разделу V

690

105920

66155

БАЛАНС

700

149464

241416

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период с 1 Января по 31 Декабря 2010 г.

К О Д Ы

Форма №2 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2005/04/28

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «БАСКО»

по ОКПО

54578729

Идентификационный номер налогоплательщика

2223049317

Вид деятельности Оптовая торговля

по ОКВЭД

51.36.22

Организационно-правовая форма форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

65/16

Общество с ограниченной ответственностью,

частная

Единица измерения:

тыс.руб

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года 

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1012989

653936

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(856519)

(592717)

Валовая прибыль

029

112470

61219

Коммерческие расходы

030

(97217)

(64621)

Прибыль (убыток) от продаж

050

59253

41497

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

388

-

Проценты к уплате

070

(14870)

(4646)

Прочие доходы

090

39657

54775

Прочие расходы

100

(42790)

(56967)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

41638

39144

Отложенные налоговые активы

141

(55)

39

Текущий налог на прибыль

150

(14579)

(11653)

Налоговые санкции

180

(1)

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

27003

28076

СПРАВОЧНО:

 Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

411

355

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

2

35

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Не знаю

1

2

3

4

Стиль управления

1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Х

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

Х

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

Х

4

Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности

Х

5

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

Х

Организационная структура

6

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества

Х

7

Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности

Х

8

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

Х

Распределение ответственности и полномочий

9

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете

Х

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции

Х

11

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

Х

12

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора

Х

Контроль

13

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества)

Х

14

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях

Х

15

Разработана номенклатура дел

Х

16

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются

Х

17

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении

Х

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

18

- служба внутреннего контроля

Х

19

-ревизионная комиссия

Х

20

- инвентаризационная комиссия

Х

21

-комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств

Х

22

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств

Х

23

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки

Х

24

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств

Х

Учет и отчетность

25

Сформирована учетная политика

Х

26

Разработан рабочий план счетов

Х

27

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии

Х

28

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны

Х

29

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков

Х

30

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

Х

31

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно

Х

32

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

Х

33

Соблюдается ли график предоставления отчетности

Х

Кадры

34

Определена кадровая политика

Х

35

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу

Х

36

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность

Х

37

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала

Х

38

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

Х

АКТИВ

2010 г.

Удельный вес, %

Уровень существенности, т.р.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

-

-

-

Основные средства (01,02,03)

7 216

2,99

107,6

Незавершенное строительство (07,08)

9 338

3,87

139,25

Доходные вложения в материальные ценности (03)

-

-

-

Долгосроч. финансовые вложения (58)

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

Итого по разделу I

16 710

6,92

249,18

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

172 784

71,57

2 576,56

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)

264

0,11

3,94

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 25, 26, 29, 44)

6 635

2,75

98,94

готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)

164 966

68,33

2 459,98

расходы будущих периодов (97)

919

0,38

13,7

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

5 755

2,38

85,82

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

-

в том числе:

-

-

-

покупатели и заказчики (62,76)

-

-

-

прочие

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

22 626

9,37

337,4

в том числе:

-

-

-

покупатели и заказчики (62,76)

12 525

5,19

186,77

прочие дебиторы

-

-

-

Краткосрочные финансовые вложения (58)

21 353

8,84

318,41

Денежные средства (50,51,52)

2 188

0,9

32,63

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого по разделу II

224 706

93,08

3350,82

БАЛАНС(сумма строк 190+290+390)

241 416

100

3 600

ПАССИВ

2010 г.

Удельный вес, %

Уровень существенности, т.р.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

10

0,01

0,36

Добавочный капитал (82)

-

-

-

Резервный капитал (83)

-

-

-

в том числе:

-

-

-

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

-

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

-

-

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84)

131 082

54,3

1 954,7

Итого по разделу III

131 092

54,31

1954,85

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

44 169

18,29

658,65

Отложенные налоговые обязательства (77)

-

-

-

Прочие долгосрочные пассивы

-

-

-

Итого по разделу IV

44 169

18,29

658,65

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

45 066

18,67

672,02

Кредиторская задолженность

21 089

8,73

314,48

в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

(929)

0,38

13,85

задолженность перед персоналом организации (70)

1 042

0,43

15,54

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

290

0,12

4,32

задолженность по налогам и сборам (68)

3 938

1,63

58,72

прочие кредиторы

16 748

6,94

249,75

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

Доходы будущих периодов (98)

Резервы предст. расх. и платежей (96)

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V

66 155

27,4

986,5

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

241 416

100

3 600

N

Факторы риска

Классы риска

3 - высокий

2 - средний

1 - низкий

Внешние факторы

1

Характер бизнеса клиента

Отрасль новая, состояние нестабильное

Промежуточное состояние

Отрасль традиционная, состояние стабильное

Н1

2

Внешняя среда

Нестабильна.

Промежуточное состояние

Стабильна

Н1

Факторы, характеризующие деятельность аудируемого лица

3

Вид деятельности аудируемого лица

Вид деятельности обусловлен высоким уровнем риска

Промежуточное состояние

Вид деятельности стабилен

Н1

4

Масштаб деятельности

Крупный

Средний

Малый

Н2

4.1.

Финансовое положение аудируемого лица:

Ненадежное, неустойчивое

Средняя оценка

Высокая оценка

Н2

4.2.

Уровень собственного оборотного капитала (обеспеченность собственными средствами)

Существует дефицит собственного оборотного капитала (коэффициент обеспеченности ниже норматива или отрицательный).

Уровень собственного оборотного капитала не достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности близок к нормативу).

Уровень собственного оборотного капитала дос-таточен для поддержания текущей деят-ти (коэф-т обеспеченности выше норматива).

Н2

4.3.

Текущая ликвидность

Низкая (ниже 1.2)

1.2 - 1.8

Близкая к нормативу и выше (1.8)

Н3

4.4.

Вероятность банкротства

Высокая или очень высокая

Вероятность банкротства существует.

Вероятность банкротства низкая или отсутствует

Н1

4.5.

Рентабельность продукции

Большая часть продукции реализуется ниже себестоимости, отрицательная рентабельность

Существуют отдельные случаи реализации продукции ниже себестоимости.

Вся продукция предприятия рентабельна, случаев реа-лизации ниже себестоимос-ти не отмечается

Н2

4.6.

Уровень чистых активов (удельный вес в активах баланса).

Чистые активы отрицательные, либо динамика их уровня свидетельствует об их резком снижении.

Уровень чистых активов составляет от 20 до 70% (в зависимости от отраслевых особенностей), отмечается тенденция снижения уровня чистых активов.

Уровень чистых активов высокий и стабильный (более 70%).

Н2

Внутренние факторы

5

Стиль и основные принципы управления

Низкая оценка

Средняя оценка

Высокая оценка

Н3

6

Кадровая политика

Низкая оценка

Средняя оценка

Высокая оценка

Н1

7

Состояние системы бухгалтерского учета .

Низкая оценка

Средняя оценка

Высокая оценка

Н3

Направления и вопросы контроля

Ответ

Символ

Примечание

1. Основные средства

Ведутся ли регистры для различных видов ОС?

Да

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Фиксируется ли в учете место размещения и эксплуатации ОС и за кем они закреплены?

Да, но не всегда эти данные совпадают с фактическим состоянием

К2

Контроль удовлетворительный (ниже средней эффективности)

Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств (как часто?).

Инвентаризация проводится фактически 1 раз в три года

К2

Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности)

Приходуются ли запчасти и лом при ликвидации ОС?

Нет

К1

Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля)

Отражен ли в учетной политике способ начисления амортизации?

Да

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Отражен ли в учетной политике способ учета затрат на ремонт ОС?

Да

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Есть ли ОС на консервации?

Нет, но имеются основные средства, не используемые в деятельности организации и не переведенные на консервацию

К1

Существует вероятность ошибок и искажений (низкий уровень контроля)

Создается ли ремонтный фонд?

Нет

К2

Существует вероятность несвоевременного восстановления и неэффективного использования основных средств

Проводится ли модернизация и реконструкция ОС?

Да

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Есть ли арендованные ОС?

Да, но информация о них в учете не формируется и не отражается.

К2

Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности).

Сдаются ли ОС в аренду?

Нет

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Есть ли на балансе ОС непроизводственного назначения?

Нет

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Были ли случаи безвозмездного поступления ОС?

Да, но не всегда они приходовались и отражались на счетах учета.

К2

Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности).

Были ли случаи безвозмездной передачи ОС?

Нет

К3

Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)

Осуществляет ли организация строительство основных средств?

Да

К2

Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности)

2. Нематериальные активы

Определен ли круг лиц, ответственных за использование и сохранность НМА?

Да

К3

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность НМА?

Нет

К1

Проводится ли периодическая инвентаризация нематериальных активов (как часто?).

Один раз в три года

К1

Санкционируются ли операции по движению НМА?

Да

К3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования и ввода в эксплуатацию НМА?

Да

К3

Проверяется ли использование НМА по различным направлениям деятельности?

Эпизодически

К2

3. Материально-производственные запасы

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность МПЗ?

Да, но они не совсем эффективны, так периодически возникают недостачи

К2

Определен ли в организации круг лиц, ответственных за сохранность, приемку и отпуск МПЗ и оформление этих операций?

Да, но имеют место случаи искажения сортности зерна при приемке сотрудниками лаборатории.

К2

Проводятся ли инвентаризации МПЗ, когда и сколько раз?

Да, один раз в год.

К2

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования МПЗ?

Да

К3

Обоснован ли применяемый метод контроля за использованием сырья и материалов в производстве для данной организации?

Да

К3

Осуществляется ли контроль за нормами расхода материалов на производство?

Формально да, фактически нет, так как нормы используются исключительно для учета

К1

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов?

Да

К3

Проверяется ли обоснованность расходования МПЗ?

Периодически

К2

4. Финансовые вложения

Определен ли круг лиц, ответственных за использование и сохранность ценных бумаг, и обеспечение конфиденциальности информации о них?

Нет

К1

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ценных бумаг и обеспечение конфиденциальности информации о них?

Да

К3

Проводится ли периодическая инвентаризация финансовых вложений (как часто?).

Не проводится

К1

Санкционируются ли операции с финансовыми вложениями?

Решение о финансовых вложениях принимается финансовым директором независимо от величины вложений

К3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений?

Периодически.

К2

Проверяется ли доходность финансовых вложений?

По отдельным категориям.

К2

5. Денежные средства

Заключен ли договор о полной материальной ответственности с кассиром?

Да

К3

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?

Да

К3

Исключены ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных документов?

Нет. В чековой книжке подписаны все листы, а ключ от клиент-банка находится у бухгалтера

К1

Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации?

Журналы регистрации у организации отсутствуют

К1

Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?

Да. Но имеют место случаи не заполнения необходимых реквизитов

К2

Регулярно ли отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются гл. бухгалтером?

Отчеты кассира в бухгалтерию передаются регулярно, но гл. бухгалтером проверяются эпизодически

К2

Проводятся ли внезапные проверки кассы?

Нет.

К1

Имеется ли письменное распоряжение на лиц, уполномоченных ставить подписи на кассовых документах?

Да.

К3

Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?

Да.

К3

Установлен ли банком лимит кассы? (какой?)

Да. Лимит кассы установлен в размере 110000 руб.

К3

Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?

Эпизодически

К2

Производит ли кассир ежедневно подсчет и запись остатка денежных средств в кассовой книге в конце дня?

Да.

К3

Регулярно ли гл. бухгалтер сверяет данные первичных банковских документов и учетных регистров?

Не регулярно.

К2

Имеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, и устанавливается ли на какой срок?

Да

К3

6. Расчеты с подотчетными лицами

Имеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды?

Да

К3

Наличие журнала учета убытия и прибытия командированных сотрудников.

Журнал учета прибытия и выбытия не ведется

К1

Установлены ли сроки выдачи денег под отчет?

Да

К3

Установлены ли периодичность и сроки проведения инвентаризации? (какие)

Проведение инвентаризации предусмотрено, однако сроки не определены

К2

7. Себестоимость

Проверяются ли требования на материалы и табели учета рабочего времени сотрудниками бухгалтерии?

Осуществляется ежемесячный выборочный контроль по подразделениям

К2

Контролируется ли последовательность нумерации документов на отпуск в производство?

Документы предварительно не нумеруются, их регистрация производится после отражения в регистре учета

К1

Проверяется ли соответствие данных первичных документов на отпуск материалов, учету труда и производственных отчетов?

Выборочно, один
раз в квартал

К1

Установлены ли нормативы затрат на отпуск в производство, и регулярно ли они пересматриваются?

Нормы затрат
установлены, которые пересматриваются один раз в полугодие

К3

Составляются ли и контролируются ли сметы общехозяйственных и общепроизводственных расходов?

Исполнение смет
расходов контролируется ежеквартально

К2

Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство?

Первичные документы по учету затрат сдаются в бухгалтерию часто
с опозданием один
месяц

К1

Проводится ли инвентаризация незавершенного производства?

Проводится только в конце года инвентаризационной комиссией, назначенной приказом руководителя

К2

8. Продажи

Реализуется ли персоналу продукция за наличный расчет, и реализуются ли отходы?

Да осуществляются продажи продукции персоналу и отходов

К3

Контролируется ли последовательность нумерации документов на отгрузку?

Документы предварительно не нумеруются, их регистрация производится после отражения в регистре учета

К1

Производится ли инвентаризация готовой продукции (как часто)?

Проводится только в конце года инвентаризационной комиссией, назначенной приказом руководителя

К2

Обоснованы ли цены и сроки продаж по договорам?

Цены и сроки обоснованны не всегда

К2

Утвержден ли прейскурант цен на готовую продукцию?

Прейскурант цен утвержден

К3

Исключены ли колебания отпускных цен, превышающие 20%?

Имеют место колебания отпускных цен, превышающих 20%

К1

Отражаются ли в учете недостача и порча готовой продукции?

Да

К3

Определен ли круг лиц, санкционирующих продажи и выписывающих документы на отгрузку?

Круг лиц санкционирующих продажи определен, а выписывающих документы на отгрузку нет.

К2

9. Прочие доходы и расходы

Контролируются ли прочие расходы?

Контроль не осуществляется.

К1

Соблюдается ли график документооборота по прочим расходам?

Да

К3

Проводится ли инвентаризация прочих доходов и расходов?

Проводится только в конце года

К2

10. Капитал

Имеют ли лица, санкционирующие операции с капиталом, полномочия в соответствии с Уставом?

Да

К3

Санкционированы ли операции с капиталом уполномоченными органами?

Да

К3

Определены ли лица, ответственные за полноту и своевременность отражения операций с капиталом?

Нет

К1

Полностью ли сформирован Уставный капитал?

Да

К3

Ведется ли реестр акционеров?

Да

К3

№п/п

Фактор

Оценка фактора, обеспечивающего

низкий риск

средний риск

высокий риск

1.

Информированность аудиторской организации об аудируемом лице

Аудиторской организации давно и хорошо знакома с аудируемым лицом

Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице

V

Первичный аудит

2.

Рабочая группа, сформированная для проведения проверки

Рабочая группа давно и хорошо знакома с аудируемым лицом

Рабочая группа имеет представление об аудируемом лице

V

Рабочая группа не имеет представления об аудируемом лице

3.

Наличие проверок контролирующих органов за предыдущие периоды

Проверки проводились в течение последних 3-х лет.

Год, предшествующий отчетному, не проверялся

V

Последние 3 года не проверялись

4.

Техническое оснащение аудиторской группы

Полностью соответствует объему и характеру работ

V

Частично соответствует объему и характеру работ

Не соответствует объему и характеру работ

5.

Методологическое обеспечение проведения аудита

Обеспечение в требуемом объеме

V

Обеспечение частичное

Обеспечение не в требуемом объеме

6.

Информационное обеспечение проведения аудита

Обеспечение в требуемом объеме

V

Обеспечение частичное

Обеспечение не в требуемом объеме

7.

Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент

Имеется у всех аудиторов группы

Имеется не у всех аудиторов группы

V

Не имеется у всех аудиторов группы

8.

Опыт и квалификация аудиторов, принимающих участие в проверке

Высокие

Средние

V

Невысокие

9.

Психологическая совместимость членов аудиторской группы

Полная, группа не раз работала в таком составе

Частичная, хотя группа работала в таком составе

V

Группа не работала в таком составе

10.

Условия работы аудиторской группы у клиента

Способствуют более качественному выполнению работ

Средние

V

Не способствуют более качественному выполнению работ

11.

Планирование предстоящей проверки

Было выполнено в полном объеме

V

Было выполнено частично

Не было выполнено в полном объеме

12.

Планируемый объем проверяемой документации (планируемый объем выборки)

Увеличенный

Средний 

Уменьшенный

V

13.

Предоставление информации.

Клиент заинтересован в предоставлении информации, и состояние учета позволяет получить существенную информацию

Клиент заинтересован в предоставлении информации, а состояние учета не позволяет получить существенную информацию

V

Клиент не заинтересован в предоставлении информации, и состояние учета не позволяет получить существенную информацию

14.

Применение аналитических процедур в качестве процедур проверки по существу

Незначительное

Умеренное

Значительное 

V

15.

Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из… 

Внешних источников

Смешанных источников

V

Внутренних источников

Итого оценок:

--высоких

--средних

--низких 

4

9

2

Итоговая оценка риска необнаружения

Низкий 

Средний

V

Высокий

Проверяемая организация

ООО «БАСКО»

Период аудита

С 01.01.2010 по31.12.2010

Количество человеко-часов

67

Руководитель аудиторской группы

Лебедева В.А.

Состав аудиторской группы

Антоненко Л.С.

Планируемый аудиторский риск

1,8%

Планируемый уровень существенности

7 200 рублей

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1

Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками

01.01.2010 - 31.12.2010

Лебедева В.А.

2

Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

01.01.2010 - 31.12.2010

Антоненко Л.С.

3

Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками

01.01.2010 - 31.12.2010

Лебедева В.А.

4

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций с поставщиками и подрядчиками

01.01.2010 - 31.12.2010

Лебедева В.А.

Антоненко Л.С

5

Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического учета)

01.01.2010 - 31.12.2010

Антоненко Л.С.

6

Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками

01.01.2010 - 31.12.2010

Лебедева В.А.