Порядок заполнения бухгалтерской финансовой отчетности на примере ООО "ТНП"
Сущность, виды и состав бухгалтерской отчетности. Основные различия нормативной базы России и США. Техника составления годового бухгалтерского отчета на ООО "ТНП". Общие положения учетной политики, отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.10.2011 |
| Размер файла | 91,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- изменение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка):
- увеличение (кредит счета 84) - за счет увеличения прибыли отчетного года, реорганизации организации, списания сумм дооценки при выбытии основных средств;
- уменьшение (дебет счета 84) - при принятии решения о выплате дивидендов, отчислениях в резервный фонд.
В таблице II «Резервы» приводят данные о резервах, которые создала организация. Все резервы подразделяют на:
- резервы, образованные в соответствии с законодательством;
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами;
- оценочные резервы;
- резервы предстоящих расходов.
Данные по каждому виду резервов показывают за предыдущий и за отчетный год. В графе 3 указывается остаток резерва на начало года (кредитовое сальдо соответствующего счета). Суммы, которые отчисляются в резервы в течение года, приводят в графе 4, а расходы, которые покрываются за счет резерва, - в графе 5. Остатки на конец года отражают в графе 6.
В таблице «Справки» отражают данные о стоимости чистых активов на начало и конец отчетного года. Чтобы узнать стоимость чистых активов, нужно использовать форму расчета, которая приведена в Порядке оценки стоимости чистых активов акционерного общества. Этот Порядок утвержден Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз. Несмотря на то, что порядок разработан для акционерных обществ, его могут применять и общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.
Далее бухгалтер указывает сумму средств, которые были получены организацией из бюджета и внебюджетных фондов за предыдущий и отчетный год. Причем данные нужно указывать так:
- в графе 3 - средства, полученные из бюджета в отчетном году;
- в графе 4 - средства, полученные из бюджета в предыдущем году;
- в графе 5 - средства, полученные из внебюджетных фондов в отчетном году;
- в графе 6 - средства, полученные из внебюджетных фондов в предыдущем году.
По строке «Получено на: расходы по обычным видам деятельности всего, в том числе» записывают средства, полученные на расходы по обычным видам деятельности. Те же средства, которые выделены на капитальные вложения во внеоборотные активы, показывают по строке «Капитальные вложения во внеоборотные активы, в том числе».
Порядок заполнение некоторых строк формы № 3 на предприятии ООО «ТНП» (приложение 3):
- строка 030, графа 4 - остаток по счету 83 на 1 января предыдущего года = 31;
- строка 070, графа 6 - заполняется расчетным путем = 67 + 26 = 93;
2.6 Отчет о движении денежных средств (форма №4)
В этом Отчете отражается информация о том, за счет каких источников организация осуществляла свою деятельность в прошедшем и отчетном году, а также как она расходовала имеющиеся у нее средства.
«Отчет о движении денежных средств» представляет собой таблицу, в графе 3 которой организации указывают данные за отчетный год, а в графе 4 - за предыдущий.
В «Отчете о движении денежных средств» отражается:
- остаток денежных средств на начало отчетного периода;
- движение денежных средств по текущей деятельности; здесь следует отразить следующие показатели:
а) средства, полученные от покупателей, заказчиков;
б) прочие доходы (сумма штрафных санкций);
в) денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров (работ, услуг, сырья и иных оборотных активов), на оплату труда, на выплату процентов и дивидендов, на расчеты по налогам и сборам, прочие расходы;
- движение денежных средств по инвестиционной деятельности; здесь следует отразить следующие показатели:
а) выручка от продажи объектов основных средств и иных внеобортоных активов;
б) выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;
в) полученные дивиденды;
г) полученные проценты;
д) поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям;
е) приобретение дочерних организаций;
ж) приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;
з) приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;
и) займы, предоставленные другим организациям;
- движение денежных средств по финансовой деятельности; здесь следует отразить следующие показатели:
а) поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг;
б) поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями;
в) погашение займов и кредитов (без процентов);
г) погашение обязательств по финансовой аренде;
- чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (арифметическая сумма чистых денежных средств по всем видам деятельности с учетом знака + или - );
- остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Каждая из частей отчета (движение денежных средств) построена по единому принципу. Сначала приводится группа строк, которая отражает поступление денежных средств по той или иной деятельности. Затем следует группа строк, которая содержит данные о выбытии денежных средств. В конце приводится строка «чистые денежные средства от … деятельности», которая отражает сальдо движения денежных средств по каждому виду деятельности. Иными словами, эта строка позволяет узнать, увеличилось количество денежных средств у организации по той или иной деятельности или уменьшилось.
Существуют два способа составления данной формы:
- прямой метод - помогает раскрыть информацию о поступлениях денежных средств и платежах (денежных потоков). Он позволяет оценить общие суммы поступления и платежей и обращает внимание на те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств;
- косвенный метод - показывает различие между финансовым результатом и чистым денежным потоком, а также выполняет контрольную функцию, что позволяет оценить сбалансированность показателей баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.
Порядок заполнение некоторых строк на предприятии ООО «ТНП»:
- строка 200, графа 4 - заполняется расчетным путем: средства, полученные от покупателей и заказчиков + прочие доходы - денежные средства, направленные на расходы (всего) = 94+123+217-112-29-9-119-19 =52.
- строка 440, графа 4 - 52-220+174=6
2.7 Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)
В состав бухгалтерской отчетности за отчетный год входит «Приложение к бухгалтерскому балансу» (Приложение 4). В нем расшифровываются данные формы № 1 "Бухгалтерский баланс" и содержатся следующие графы: наименование показателя, наличие на начало отчетного года, поступило, выбыло, наличие на конец отчетного года, а в таблице финансовые вложения: долгосрочные и краткосрочные в разрезе показателей на начало и конец отчетного года.
Приложение к бухгалтерскому балансу состоит из десяти разделов, каждый из которых представляет собой одну или несколько таблиц:
- нематериальные активы - отражается движение нематериальных активов за отчетный год по их видам и в сумме, учтенной по счету 04; отдельно отражается амортизация нематериальных активов на начало и конец отчетного года;
- основные средства - отражается движение основных средств за отчетный год по их видам и в сумме, учтенной по счету 01; отдельно отражается амортизация основных средств, информация об объектах основных средств, полученных и переданных в аренду, информация о результатах переоценки основных средств, а также результатах изменения первоначальной стоимости в результате достройки, реконструкции и т.п.;
- доходные вложения в материальные ценности - движение имущества, переданного в лизинг или по договору проката, в отчетном году (счет 03); отдельно показывается амортизация доходных вложений в материальные ценности (счет 02);
- расходы на НИОКР - по видам работ отражается движение по расходам на НИОКР, принимаемым к бухгалтерскому учету на счет 04; справочно показывается сумма расходов по незаконченным и не давшим положительный результат НИОКР;
- расходы на освоение природных ресурсов - отражаются аналогично НИОКР, но учитываются на счете 08;
- финансовые вложения - раскрываются по видам финансовых вложений в разрезе долгосрочных и краткосрочных; отдельно раскрываются финансовые вложения по текущей рыночной стоимости; справочно показывают изменение рыночной стоимости финансовых вложений и разницу между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам;
- дебиторская и кредиторская задолженность - раскрывается отдельно в разрезе остатков на начало и конец отчетного года, в свою очередь каждая отражается по видам задолженности;
- расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) - раскрываются по элементам затрат (материальные, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты); здесь же отражается изменение остатков (прирост, уменьшение) незавершенного производства (счет 20), расходов будущих периодов (счет 97), резерва предстоящих расходов (счет 96);
- обеспечения - является расшифровочной частью к справке о наличии ценностей, которые учитываются на забалансовых счетах (форма № 1); отдельно показываются полученные (счет 008) и выданные (счет 009) обязательства и платежи;
- государственная помощь - показывается сумму полученных бюджетных средств (кредитовый оборот по счету 86) и бюджетных кредитов в отчетном году (счет 66, 67 в разрезе субсчетов).
Рассмотрим заполнение некоторых строк данной формы на предприятии ООО «ТНП» (приложение 4):
- строка 130 - показывается движение основных средств за отчетный период: графа 6 (остаток на конец года по счету 01) = графа 3 (дебетовый остаток по счету 01) + графа 4 (оборот по дебету счета 01) - графа 5 (оборот по кредиту счета 01) = 193+170-12 = 351;
- строка 010 - аналогично показывается движение нематериальных активов в отчетном периоде: графа 6 (остаток на конец года по счету 04) = графа 3 (дебетовый остаток по счету 04) + графа 4 (оборот по дебету счета 04) - графа 5 (оборот по кредиту счета 04) = 123+0+0 = 123.
Заключение
Вышеизложенное в курсовой работе позволяет сделать следующий вывод.
Бухгалтерская отчетность является «зеркалом» любой организации, по ней можно судить об изменениях, происходящих с активами и обязательствами, доходами и расходами организации. Поэтому, при ее составлении следует придерживаться некоторых требований.
Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах её деятельности и изменениях в финансовом положении. При недостаточности данных для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении и результатах деятельности организации, сформированных исходя из правил ПБУ 4/99, она вправе включить самостоятельно дополнительные показатели и пояснения. Таковыми могут быть расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.
При формировании бухгалтерской отчётности должно соблюдаться требование нейтральности: информация, содержащаяся в отчётности, должна отвечать интересам разных групп пользователей.
Бухгалтерская отчётность организации должна содержать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений, включая выделенные на отдельные балансы;
Существенные показатели об активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться обособленно. При этом показатель считается существенным, если его нераскрытие может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчётной информации. Решение организацией вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения.
По каждому числовому показателю бухгалтерской отчётности должны быть приведены данные минимум за два года - отчётный и предшествующий отчётному. Исключением является отчёт, составляемый за первый отчётный период. В нём приводятся данные лишь за отчётный период. Организация вправе принять решение сопоставлять данные и за более продолжительный период времени - три года, четыре и т. д. Для отражения этих данных в используемые формы бухгалтерской отчётности включаются дополнительные графы и строки.
При несопоставимости данных за отчётный и предшествующий периоды вторые подлежат корректировке по правилам, установленным нормативными актами по бухгалтерскому учёту. Каждая существенная корректировка подлежит раскрытию в пояснениях с указанием причин, вызвавших её.
Составление бухгалтерской отчетности - очень ответственная работа, которая под силу не каждому бухгалтеру. Нужно быть хорошим специалистом, иметь соответствующее образование и практический опыт, быть в курсе происходящих изменений, касающихся бухгалтерского учета, чтобы справиться с этой задачей.
Список используемой литературы
1. Федеральным закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом от 06 июля 1999 г. № 43н.
3. Приказ Министерства Финансов РФ от 22 июля 2003 г. № 67н и приложение к нему.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ).-М.: ООО «Финстатинформ», 2005.-488с.
5. Бакина С.И. «Средства получены из бюджета - будьте осторожны», журнал «Российский налоговый курьер» № 32, 2008г.
6. В. Малышко «Годовая бухгалтерская отчетность», журнал «Практический Бухгалтерский Учет» №10, 2006г.
7. В.В. Патров, В.А. Быков «Составление годовой бухгалтерской отчетности», журнал «Бухгалтерский учет» №18, 2007г.
8. Под редакцией А.Н.Селиванова «Годовой отчет - 2007», журнал «Библиотека журнала «Главбух», 2008г.
9. «Состав бухгалтерской, налоговой отчетности за 2007 год», бухгалтерский ежемесячник БУХ.1С № 22, 2008г.
10Реформа бухгалтерского учета. Российские и международныестандарты. Практика применения / Я.В. Соколов, В. Ф. Палий,Н.А. Ремизов и др. -- М.: Книжный мир. 2005. -- 208 с.
11.Ридер Л., Зиварт X. Учет на предприятии // Финансовая газета. - 2006.-№28.-С. 12-13.
12.Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. -- М: ЮНИТИ Аудит, 2007.
13 Ришар Ж. Бухгалтерский учет: теория и практика. -- М.: Финансы и статистика, 2007. -- 160 с.
14. Селезнева СИ., Скобелева И.П. Консолидирование бухгалтерской отчетности. -- М., 2006.
15. Современный экономический словарь/ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лазовский. -- М, 2006.
16. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ Аудит, 2006. - 638 с.
17. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. -- М.: Финансы и статистика, 2007. -- 496 с.
18. Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности. -- М: Аналитика-ПРЕСС, 2006. - 288 с.
19. Стуков С А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. -- М., 2005.
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на Декабрь 2009г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) Организация ООО «ТНП» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/частная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
103 |
103 |
|
|
Основные средства |
120 |
104 |
260 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
288 |
|
|
Доходные вложения в метериальные ценности |
135 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу ! |
190 |
207 |
651 |
|
|
И. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
3083 |
5750 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
216 |
95 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
91 |
99 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2598 |
5463 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
178 |
93 |
|
|
прочие запасы и стграты |
217 |
0 |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
193 |
315 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2078 |
5232 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
474 |
1144 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
5 |
18 |
|
|
Денежные средства |
260 |
100 |
109 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
243 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
5702 |
11424 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
5909 |
12075 |
Форма 0710001 с.2
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
162 |
162 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
31 |
31 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
12 |
12 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
93 |
124 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
298 |
329 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
2515 |
2232 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3096 |
9514 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1186 |
5693 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
78 |
30 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
23 |
31 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
71 |
122 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
1738 |
3638 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5611 |
11746 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
5909 |
12075 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
|
Руководитель __________ Кинзин О.Р.
Главный бухгалтер _________ Гардова К.С.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
« 31 » декабря 2009 г.
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____2009 г_______
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «ТНП» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Закрытое акционерное общество/частная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
31351 |
17413 |
|
|
011 |
0 |
0 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(25834) |
(14338) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
5517 |
3075 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(5365) |
(2945) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
152 |
130 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
13 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(108) |
(30) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
130 |
38 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
(11) |
(29) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
163 |
122 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(39) |
(29) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
124 |
93 |
Приложение 3
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за _____2009 г_______
Форма № 3 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «ТНП» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Закрытое акционерное общество/частная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
I. Изменения капитала
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
наименование |
код |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
010 |
162 |
31 |
12 |
67 |
272 |
|
|
2008 г._____ (предыдущий год) Изменения в учетной политике |
011 |
Х |
X |
X |
0 |
0 |
|
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
012 |
X |
0 |
X |
0 |
0 |
|
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
030 |
162 |
31 31 |
12 |
67 |
272 |
|
|
Результат от пересчета иностранных валют |
0 |
0 |
X |
X |
0 |
||
|
Чистая прибыль |
X |
Х |
X |
26 |
26 |
||
|
Дивиденды |
X |
х |
х |
(0) |
(0) |
||
|
Отчисления в резервный фонд |
Х |
Х |
0 |
0 |
0 |
||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
0 |
х |
х |
X |
0 |
||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
0 |
X |
X |
X |
0 |
||
|
реорганизации юридического лица |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
| |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций |
061 |
0 |
х |
X |
X |
0 |
|
|
уменьшения количества акций |
062 |
0 |
х |
0 |
0 |
0 |
|
|
реорганизации юридического лица |
063 |
0 |
х |
X |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
070 |
162 |
31 |
12 |
93 |
298 |
|
|
2009 г. |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
||
|
(отчетный год) Изменения учетной политике |
|||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
Х |
0 |
Х |
0 |
0 |
||
|
X |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
162 |
31 |
12 |
93 |
298 |
|
|
Результат от пересчета иностранных валют |
X |
0 |
X |
X |
0 |
||
|
Чистая прибыль |
X |
X |
X |
31 |
31 |
||
|
Дивиденды |
X |
0 |
X |
(0) |
(0) |
||
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
наименование |
код |
||||||
|
! 4 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
(Отчисления з резервный фонд |
X |
X |
0 |
(0) |
0 |
||
|
Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций |
0 |
X |
X |
X |
0 |
||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
0 |
X |
X |
X |
0 |
||
|
рессганизации юридического лица |
0 |
X |
X |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций |
(0) |
X |
X |
X |
(0) |
||
|
уменьшения количества акций |
(0) |
X |
X |
X |
(0) |
||
|
реорганизации юридического лица |
(0) |
X |
X |
(0) |
(0) |
||
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
162 |
31 |
12 |
124 |
329 |
|
II. Резервы |
||||||
|
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
0_ |
0 |
||
|
0 |
0 |
(0) |
0 |
|||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
'данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
171 |
0 |
( ) |
0 |
||
|
(наименование резерва/ данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
172 |
0 |
() |
0 |
||
|
0 |
0 |
(0) |
0 |
|||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
Оценочные резервы: |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
0 |
(0) |
0 |
||||
|
{наименование резерва) данные предыдущего года |
0 |
|||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
0 |
0 |
(0) |
0 |
|||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
Форма 071 0003 с. 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Резервы предстоящих расходов: |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
||
|
0 |
0 |
(0) |
0 |
|||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
||||||
|
данные отчетного года |
0 |
0 |
(0) |
0 |
Справки
|
Показатель |
Остаток на начало |
Остаток |
на конец |
|||
|
наименование |
код |
отчетного года |
отчетного периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
1) Чистые активы |
200 |
298 |
329 |
|||
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
|||||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
|||
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности -- всего |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
капитальные вложения во внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Руководитель __________ Кинзин О.Р.
Главный бухгалтер _________ Гардова К.С
Приложение 4
Приложение к бухгалтерскому балансу
за _____2009 г_______
Форма № 5 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «ТНП» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Закрытое акционерное обществ/частная по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Нематериальные активы
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
123 |
0 |
(0) |
123 |
|
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
123 |
0 |
(0) |
123 |
|
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
(0) |
0 |
|
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
Прочие |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Амортизация нематериальных активов - всего |
050 |
20 |
20 |
|
|
в том числе: |
0 |
0 |
Форма 0710005 с. 2
Основные средства
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетч ного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Здания |
070 |
67 |
0 |
(0 ) |
67 |
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
075 |
35 |
56 |
( 0 ) |
91 |
|
|
Машины и оборудование |
080 |
78 |
89 |
(12) |
155 |
|
|
Транспортные средства |
085 |
13 |
0 |
( ) |
13 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
090 |
0 |
25 |
( ) |
25 |
|
|
Рабочий скот |
095 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Продуктивный скот |
100 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Многолетние насаждения |
105 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Другие виды основных средств |
110 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
115 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
(0 ) |
0 |
|
|
Итого |
130 |
193 |
170 |
(12 ) |
351 |
|
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3- |
4 |
|
|
Амортизация основных средств - всего |
140 |
89 |
91 |
|
|
в том числе: зданий и сооружений |
141 |
48 |
51 |
|
|
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
35 |
32 |
|
|
других |
143 |
5 |
7 |
|
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
0 |
0 |
||
|
в том числе: здания |
0 |
0 |
||
|
сооружения |
0 |
0 |
||
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
0 |
0 |
||
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
0 |
0 |
||
|
в том числе |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
|||
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
0 |
0 |
||
|
СПРАВОЧНО. |
Код |
на качало счетного |
на начало предыдущего года |
|
|
2 |
3 |
4 |
||
|
Результат от переоценки объектов основных средств: |
0 |
0 |
||
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
0 |
0 |
||
|
амортизации |
0 |
0 |
||
|
код |
на начало отчетного |
на начало отчетного периода |
||
|
2 |
3 |
4 |
||
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
0 |
0 |
Форма 0710005 с. 3
Доходные вложения в материальные ценности
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Имущество для передачи в лизинг |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
Прочие |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
Итого |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
0 |
0 |
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
|
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Списано |
Наличие на конец отчетного года |
|||
|
наименование |
код |
1 юс; тупили |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Всего |
310 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
в том числе: |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного пода |
|||
|
2 |
3 |
4 |
||||
|
0 |
0 |
|||||
|
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы |
код |
за отчетный период |
за аналогичный период предыдущего года |
|||
|
2 |
3 |
4 |
||||
|
0 |
0 |
Расходы на освоение природных ресурсов
|
Виды работ |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
||
|
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|||
|
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|||
|
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами |
КОД |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
|||
|
2 |
3 |
4 |
||||
|
0 |
0 |
0 |
||||
|
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные |
0 |
0 |
0 |
Форма 0710005 с. 4
Финансовые вложения
|
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||||
|
наименование |
КОД |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Ценные бумаги других организаций -всего |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Предоставленные займы |
525 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие |
535 |
0 |
0 |
5 |
18 |
|
|
Итого |
540 |
0 |
0 |
5 |
18 |
|
|
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
550 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
551 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Ценные бумаги других организаций -всего |
560 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
561 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие |
565 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
570 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
580 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Форма 0710005 с. 5
Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
610 |
2078 |
5232 |
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
474 |
1144 |
|
|
авансы выданные |
612 |
289 |
1896 |
|
|
прочая |
613 |
1315 |
2192 |
|
|
долгосрочная - всего |
620 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
0 |
0 |
||
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
621 |
0 |
0 |
|
|
авансы выданные |
622 |
0 |
0 |
|
|
прочая |
623 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
630 |
2078 |
5232 |
|
|
Кредиторская задолженность краткосрочная - всего |
640 |
3096 |
9514 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
1186 |
5693 |
|
|
авансы полученные |
642 |
289 |
0 |
|
|
расчеты по налогам и сборам |
643 |
71 |
122 |
|
|
кредиты |
644 |
0 |
0 |
|
|
займы |
645 |
0 |
0 |
|
|
прочая |
646 |
1550 |
3699 |
|
|
долгосрочная - всего |
650 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: кредиты |
651 |
0 |
0 |
|
|
займы |
652 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
|||
|
0 |
0 |
|||
|
Итого |
660 |
3096 |
9514 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Материальные затраты |
710 |
5750 |
3083 |
|
|
Затраты на оплату труда |
720 |
30 |
78 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
730 |
31 |
23 |
|
|
Амортизация |
740 |
111 |
109 |
|
|
Прочие затраты |
750 |
157 |
123 |
|
|
Итого по элементам затрат |
760 |
6079 |
3416 |
|
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
9 |
11 |
|
|
расходов будущих периодов |
766 |
|||
|
резерв предстоящих расходов |
767 |
Форма 0710005 с. 6
Обеспечения
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Полученные - всего |
0 |
0 |
||
|
в том числе: векселя |
0 |
0 |
||
|
Имущество, находящееся в залоге |
0 |
0 |
||
|
из него: объекты основных средств |
0 |
0 |
||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 |
||
|
прочее |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
|||
|
0 |
0 |
|||
|
Выданные - всего |
0 |
0 |
||
|
в том числе: векселя |
0 |
0 |
||
|
Имущество, переданное в залог |
0 |
0 |
||
|
из него: объекты основных средств |
0 |
0 |
||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 |
||
|
прочее |
0 |
0 |
Государственная помощь
|
Показатель |
Отчетный |
За аналогичный |
||||
|
наименование |
код |
период |
период предыдущего года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего |
0 |
0 |
||||
|
в том числе: |
0 |
0 |
||||
|
0 |
0 |
|||||
|
0 |
0 |
|||||
|
0 |
0 |
|||||
|
Бюджетные кредиты - всего |
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
Руководитель __________ Кинзин О.Р.
Главный бухгалтер _________ Гардова К.С
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013Общие требования к составу бухгалтерской отчетности и "Отчету о прибылях и убытках" (форма №2). Регламентированный порядок заполнения "Отчета о прибылях и убытках". Техника составления формы №2 на основании журнала хозяйственных операций ООО "Эталон".
курсовая работа [50,3 K], добавлен 26.11.2010Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской финансовой отчетности. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ООО "Виктория". Пути совершенствования составления отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 25.02.2009Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ее составлению. Содержание и значение Отчета о прибылях и убытках. Техника его составления и совершенствование. Аналитический и синтетический учет финансовых результатов на предприятии "Пригородное".
курсовая работа [123,0 K], добавлен 14.12.2009Задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности. Отчет об изменениях капитала (форма № 3). Экономическая характеристика ООО КБ "Национальный стандарт". Бухгалтерский баланс: порядок заполнения, анализ. Отчет о прибылях и убытках, порядок заполнения.
курсовая работа [38,3 K], добавлен 18.11.2010Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности. Требования к информации в бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерских отчетов. Содержание бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Назначение отчета о "Движении денежных средств".
дипломная работа [56,1 K], добавлен 06.03.2007Нормативно-правовая база для составления отчетности предприятия. Состав годовой бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о прибылях, убытках и изменениях капитала; о движении денежных средств. Методология формирования показателей финансовой отчетности.
курсовая работа [584,6 K], добавлен 11.12.2012Система учетных данных. Процесс бухгалтерского учета. Основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности. Содержание и формы бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств.
курсовая работа [92,1 K], добавлен 29.10.2011Подготовительная работа, предшествующая составлению отчетности. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала и движении денежных средств. Взаимоувязка показателей форм годовой отчетности. Специализированная отчетность и порядок ее составления.
отчет по практике [171,6 K], добавлен 14.10.2014
