Автоматизированные системы бухгалтерского учёта
Особенности ведения бухгалтерского учета в автоматизированной форме. Классификация бухгалтерских автоматизированных систем. Основные возможности программного комплекса ABACUS Professional. Организация бухгалтерского учета на ООО "Тобольск Нефтехим".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.09.2011 |
| Размер файла | 79,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
· Гибкий план счетов
· Формирование сложных стандартных проводок
· Настройка на изменения в законодательстве
· Количественный учёт
· Автоматический расчёт амортизации основных средств
· Корректировка проводок в прошлых периодах
· Пять уровней аналитического учёта
· Настройка на девятизначный балансовый счёт
· Забалансовые счета
· Все автоматические проводки
· Ввод и корректировка проводок в прошлых и будущих периодах
· Сетевая версия
БУХГАЛТЕРИЯ - СУПЕР
БУХГАЛТЕРИЯ -ЭЛИТ
· Учёт в двух валютах (рубли плюс одна валюта)
· Многовалютный учёт
· Черновой баланс
· Инвентаризация
Турбо-бухгалтер
Для торговых, производственных, финансовых, аудиторских, страховых, бюджетных предприятий и организаций.
Серьезные аргументы в пользу программы. Наборы стандартных проводок. Работа, как от проводок, так и от первичного документа. Контроль корреспонденции счетов и наличия обязательных аналитических признаков.
Быстрое и эффективное восстановление бухучета. Автоматический перерасчет остатков при внесении изменений "задним числом".
Разделение бухгалтерии на участки учета. Ведение нескольких бухгалтерий.
Высокая скорость построения отчетов.
Банковские и кассовые операции.
Учет основных средств, нематериальные активы, малоценные быстроизнашивающиеся предметы.
Учет себестоимости и складской учет.
Расчет с контрагантами.
Расчет зарплаты.
Делопроизводство.
Учет в натуральном и денежном выражении.
Учет в любом количестве валют.
Многомерный и многоуровневый аналитический учет.
Финансовый анализ деятельности предприятия.
Оценка деятельности предприятия в твердых единицах.
Сводный учет в группе предприятий.
Турбо Бухгалтер содержит мощные и почти не ограниченные средства настройки.
Форм первичных и отчетных документов. Пользовательского интерфейса. На специфику учета предприятия. Взаимосвязей между элементами бухучета (создание структуры учета). На создание индивидуальных приложений для автоматизации участков учета. На валюту и законодательство любой страны.
Турбо Бухгалтер предлагает следующие версии программы:
Базовая - позволяет автоматизировать бухгалтерский и управленческий учет. Профессиональная - предлагает более расширенные возможности. Сетевая - обеспечивает одновременное ведение учета на разных рабочих местах в режиме клиент-сервер. [27, c.20-25]
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ООО «ТОБОЛЬСК-НЕФТЕХИМ»
2.1 Автоматизация бухгалтерского учета с использованием ABACUS Professional
Общество с ограниченной ответственностью «Тобольск-Нефтехим» является дочерним предприятием ОАО «Сибур-Тюмень».
Основными видами деятельности ООО «Тобольск-Нефтехим» являются:
- организация транспортировки и переработки нефти, конденсата, газа, широкой фракции легких углеводородов;
- производство нефтепродуктов, нефтехимической и другой продукции, включая товары и услуги народного потребления;
- экспортно-импортные операции и др.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет Генеральный директор. Бухгалтерский учет ведется силами бухгалтерии, возглавляемой Главным бухгалтером.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Генеральному директору и несет ответственность за формирование Учетной политики в части разделов «Документирование хозяйственных операций», «Бухгалтерская отчетность», «Правила оценки статей бухгалтерской отчетности» ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств ООО «Тобольск-Нефтехим», его филиала и представительств.
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением на правах отдела ООО «Тобольск-Нефтехим», подчиняется главному бухгалтеру.
В своей работе бухгалтерия руководствуется:
- Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете»;
- нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета;
- действующим законодательством;
- другими нормативными документами, регулирующими систему бухгалтерского учета на предприятии;
- приказами и распоряжениями по предприятию,
- настоящим положением.
Положением о бухгалтерском учете и отчетности РФ.
Бухгалтерский учет ведется с использованием Рабочего плана счетов, разработанного на основе Приказа Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению», по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами компьютерной обработки. [1]
На предприятии «Тобольск-Нефтехим» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета на основе программного комплекса ABACUS Professional, который позволяет накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах и на машинных носителях. В общем виде данной форме учета свойственна такая последовательность обработки информации: Проводка, хозяйственная операция, документ > Журнал хозяйственных операций > Обороты, итоги, отчеты. (Приложение 2)
2.2 Основные возможности программного комплекса ABACUS Professional
Для ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии ООО «Тобольск-Нефтехим» внедряется и уже частично используется сетевой программный комплекс ABACUS Professional.
Благодаря высокому быстродействию и безотказной работе с большими объемами данных, удобному интерфейсу, многофункциональности, простоте в использовании, поддержке одновременной работы большого количества пользователей в единой сети ABACUS Professional стал незаменимым средством автоматизации бухгалтерий. Он может использоваться для любых видов хозяйственной деятельности как крупных (до 50-60 рабочих мест), так и небольших предприятий (от 1 рабочего места), включая банки и бюджетные организации.
Комплекс имеет открытую архитектуру и встроенные средства разработки и настройки (ABACUS Designer) и может использоваться совместно с другими приложениями и программными продуктами.
Отличительными особенностями программного комплекса ABACUS Professional являются широкие возможности конфигурирования и гибкая настройка системы под особенности специфики ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, высокое быстродействие и устойчивая работа при большом количестве пользователей в сети, что является огромным преимуществом для такого большого предприятия как ООО «Тобольск-Нефтехим».
Настраиваемость на любые изменения законодательства без дополнительных доработок определяет универсальность программного комплекса для использования на предприятиях всех форм собственности:
- функциональная полнота и соответствие методике ведения учета, единая архитектура
- взаимоувязанные разделы, комплексное решение любой задачи учета;
- четырехуровневый аналитический учет, в т.ч. многовалютный;
- возможность обработки бухгалтерских проводок с детальной аналитической проработкой и поддержка сложных проводок, отражающих совокупность бухгалтерских операций
- независимость от плана счетов и структуры баланса, гибкая настройка при изменении методологии учета, конструктор ABACUS Designer (конструктор печатных форм, форм отчетности, отработки различных функций, если они не соответствуют стандартным); ABACUS Designer (AD) предоставляет в распоряжение бухгалтера средства, поддерживающие формирование произвольным образом запросов к аналитической и синтетической информации в базе данных, неограниченную работу с историей бухгалтерских проводок (добавление, удаление, корректировка), доступ к основным расчетным функциям и процедурам программного комплекса "ABACUS Professional" (ПК). Однако самое главное - это возможность создания, регистрации и выполнения новых последовательностей операций по обработке информации. Это означает, что в зависимости от изменения порядка учета на предприятии бухгалтер может менять правила и порядок выполнения операций;
- учет затрат на производство и калькуляцию себестоимости продукции, финансовый анализ;
- складской учет, списание по принципам LIFO (Last In First Out), FIFO (First In First Out) и средневзвешенной цене;
- наличие и сопровождение справочников организаций, подразделений, валют, счетов, номенклатуры товаров, и т. д.
- система аппаратной и программной защиты информации в соответствии с правами доступа сотрудников предприятия;
- экспорт-импорт информации для использования полученных результатов в программных продуктах других фирм.
Программный комплекс ABACUS Professional построен по модульному принципу. Его структуру составляют функциональные модули (разделы). Все разделы комплекса созданы на единой технологической платформе, имеют схожие принципы функционирования и тесно интегрированы между собой.
В основе концепции построения комплекса лежит единое поле бухгалтерских проводок. Это означает, что все операции, выполненные в одном разделе комплекса, находят свое отражение во всех остальных разделах, независимо от того, из какого раздела осуществляется ввод документов (проводок). Все они попадают в единую базу данных, соответствующие элементы которой доступны из каждого раздела комплекса. Из основного раздела главного бухгалтера "Работы со счетами" доступна вся база данных. Это дает возможность главному бухгалтеру оперативно контролировать и обрабатывать данные различных направлений бухгалтерского учета, выполнять предварительные операции с целью подготовки вариантов баланса, анализировать и проводить финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия, составлять отчетные и статистические формы. Кроме того, такая система обеспечивает высокую степень взаимодействия между отдельными участками работы бухгалтерии.
В комплексе кроме возможности синтетического учета (счет/субсчет), реализованы дополнительные возможности аналитического учета, т.е. группировка информации по дополнительным признакам, так называемым хозяйственным операциям (ХО) и хозяйственным подоперациям (ХПО).
На программном уровне в концепцию комплекса заложена идеология "файл-сервер". Все рабочие станции (рабочие места пользователей) используют одни и те же файлы баз данных, и на каждой рабочей станции проводится обработка информации (ввод, редактирование и удаление данных). При одновременном обращении к одной записи базы данных с различных рабочих станций выдаются предупреждающие сообщения, что позволяет различным пользователям корректно работать с одним и тем же разделом базы данных.
В программном комплексе предусмотрена возможность ведения четырехуровневого аналитического учета. В разделе «Работа со счетами» используются встроенные инструменты для выполнения бухгалтерских операций по любому синтетическому счету в поддерживаемом в этом счете аналитическом разрезе. Это позволяет выполнять типовые операции как над каждой записью-проводкой (ввод, коррекция, удаление, копирование информации), так и специфические действия над группой проводок (групповое списание курсовой разницы, списание в разрезе хозяйственных операций, аналитический разбор по выбираемым признакам, ведение пакетных и сложных проводок и пр.)
В программный комплекс заложена возможность формирования и печати баланса, различных отчетных документов и справок для налоговых, финансовых и других организаций, реализована возможность формирования ведомости аналитического учета в выбираемом пользователем формате и аналитическом разрезе.
ООО «Тобольск-Нефтехим» работает как на внутреннем Российском рынке, так и реализует свою продукцию на экспорт, поэтому так важно, чтобы программного автоматизации бухгалтерского и налогового учета позволяла отражать все операции, как в национальной, так и в иностранной валюте. При этом дата ввода проводки и дата валютирования проводки могут не совпадать. В качестве базовой валюты, в которой формируется баланс, может быть использована любая валюта. Все валютные операции во всех разделах программного комплекса отслеживаются по коду валюты. Они могут быть пересчитаны в какую-либо иную заявленную валюту, в которой будет сформирован любой из отчетов в соответствующих разделах комплекса.
Состав комплекса: работа со счетами, основные средства и вложения, складской учет и накладные, банк и касса, подотчетные лица, договоры и расчеты, заработная плата, отчеты, печать бухгалтерских документов, печать сопровождающих документов, печать налоговых документов, сервис и инсталляция.
Рассмотрим основные разделы, доработанные и используемые на предприятии ООО «Тобольск-Нефтехим» в полном объеме.
2.2.1 Учет основных средств и капитальных вложений
ООО «Тобольск-Нефтехим» является очень фондоемким предприятием, на балансе которого находятся тысячи объектов основных средств, а также в процессе строительства находятся сотни объектов. Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Документальное оформление, учет поступления, движения и использования основных средств в рамках автоматизированного бухгалтерского учета с использованием системы ABACUS Professional ведется в разделе «Основные средства и вложения».
Раздел "Основные средства и вложения" предназначен для ведения учета вложений предприятия в собственные и долгосрочно арендуемые основные средства (ОС), нематериальные активы (НМА), учета других долгосрочных финансовых вложений, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП).
Основными функциональными возможностями раздела «Основные средства и вложения» являются:
- регистрация инвентарных карточек по объектам учета с отражением всех необходимых характеристик материальных ценностей и автоматическим формированием проводок по оприходованию;
- оперативный контроль правильности оприходования материальных ценностей;
- снятие с учета одного/ нескольких объектов учета в связи со списанием/ продажей, автоматическое формирование бухгалтерских проводок;
- осуществление передачи одной/ нескольких материальных ценностей в другое подразделение и другому материально-ответственному лицу (МОЛ);
- ведение автоматизированного расчета амортизационных начислений на все виды вложений по нормам на полное восстановление основных фондов по «Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.05.02 №45н [4];
- осуществление автоматизированной переоценки основных средств в соответствии с коэффициентами переоценки или под рыночную стоимость;
- ведение аналитического учета вложений по группам инвентаризации, подразделениям и материально-ответственным лицам;
- пересчет проводок, отражающих балансовое состояние объекта учета, под заявленную валюту.
Учет основных средств и вложений ведется как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
Таким образом, учет материальных ценностей предусматривает:
- ведение инвентарных карточек учета материальных ценностей, на которых отражаются разнообразные сведения об объекте;
- учет движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета, отражающий изменения балансовой стоимости материального объекта.
Расчет амортизации материальных ценностей производится в подразделе «Амортизация материальных ценностей. Расчет».
В режиме «помесячно» расчет амортизации проводится со следующего месяца после постановки на учет и до полного погашения стоимости объекта учета, в соответствии с методом расчета амортизационных отчислений, указанным на карточке.
На предприятии расчета амортизации ведется линейным способом. При линейном способе расчета амортизационных отчислений годовая сумма начислений рассчитывается исходя из первоначальной стоимости ОС и нормы амортизации, исчисленной по сроку полезного использования. Месячная сумма амортизации рассчитывается следующим образом: первоначальная стоимость делится на количество лет полезного использования и делится на 12.
Переоценка основных средств проводится на основании инструкции, в которой указаны индексы переоценки для каждой группы основных средств в зависимости от времени приобретения предмета. Каждой указанной в инструкции группе основных средств соответствует группа имеющихся в базе предметов, шифр которой соответствует шифру группы основных средств по нормативным документам.
Для производственных и непроизводственных основных средств счет учета переоценки может быть различным и указывается при описании инструкции.
Счет учета амортизации задается при настройке, при проведении расчетов амортизации.
Учет основных средств и вложений ведется как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
2.2.2 Складской учет
Раздел «Складской учет и накладные» предназначен для ведения учета движения товарно-материальных ценностей (материалов, малоценных и быстро изнашивающихся предметов, готовой продукции, товаров и прочее) в количественно-суммовом выражении.
Раздел предоставляет следующие возможности:
настройка на любую методологию ведения складского учета, принятую на предприятии;
формирование проводок по счетам бухгалтерского учета одновременно с вводом первичных документов;
создание, хранение и печать приходных и расходных документов по каждой номенклатурной единице путем ведения журналов приходных и расходных документов;
формирование цены поступления ТМЦ с учетом особенностей налогообложения и накладных расходов;
отпуск со склада по любой из возможных методик: методов FIFO или LIFO, цене произвольной партии, по средневзвешенной или отпускной цене;
формирование и хранение истории изменения отпускных цен путем ведения прайс-листов в любой валюте с пересчетом в базовую валюту (рубли) по произвольному курсу с учетом необходимых поправочных коэффициентов;
расчет поступившей и реализованной торговой наценки при ведении учета в розничной торговле;
расчет реализации отгруженного товара при методике ведения бухгалтерского учета «по отгрузке» или «по оплате»;
В подразделе «Оперативная работа на складах» отражается движение материальных ценностей на выбранном счете, определенном для ведения количественно-суммового учета. К каждому счету можете открыть необходимое количество субсчетов для организации аналитического учета, например, по структурным подразделениям предприятия, местам хранения материальных ценностей (складам), видам материальных ценностей и прочее.
Для возможности оформления и хранения расходных накладных определяется счет учета в соответствии с принятой на предприятии методикой ведения бухгалтерского учета отгрузки и определения факта реализации отгруженных материальных ценностей - «По отгрузке» или «По оплате». При оформлении накладной формируются проводки на количество и сумму отгрузки по каждой материальные ценности со складских счетов в корреспонденции со счетом учета расходных накладных, а также проводка на общую сумму задолженности покупателя перед организацией также в корреспонденции со счетом учета расходной накладной.
По выписанной накладной формируется счет-фактура, регистрируется в Журнале регистрации счетов-фактур, а также при наступлении факта реализации относится в Книгу Продаж.
Подразделы «Прайс-листы», «Доверенности», «Настройка системы скидок» позволят провести необходимые настройки для успешной работы комплекса, а также формировать необходимые документы.
2.2.3 Учет денежных средств и расчетов
В процессе хозяйственной деятельности ООО «Тобольск-Нефтехим» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и оказанные услуги; с покупателями за купленную ими продукцию; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам; с другими физическими и юридическими лицами по различным хозяйственным операциям. Безналичные операции производятся в соответствии с Положением Минфина РФ «О безналичных расчетах в РФ».
Денежные средства ООО «Тобольск-Нефтехим» находятся на счетах в банках, в виде безналичных средств, в кассе, в выставленных аккредитивах, в векселях и пр. Таким образом, контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличность ООО «Тобольск-Нефтехим» ведется посредством раздела «Банк и касса» в программном комплексе ABACUS Professional.
Основными функциональными возможностями раздела являются: ведение раздельного учета операций по нескольким расчетным счетам одновременно; ведение учета банковских и кассовых документов в любой национальной валюте с указанием корреспондирующего счета /субсчета для платежной операции; контроль курсовой разницы, ее вычисление и ведение проводок курсовой разницы; ведение оперативного контроля остатков и оборотов за любой промежуток времени; ведение журнала платежных и кассовых документов; формирование отчетных документов по участку "Банк и касса".
Безналичные расчеты с юридическими и физическими лицами производятся с помощью следующих документов: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, аккредитив, вексель, а также операции по взаимозачету. Все расчетные документы оформляются, регистрируются и формируются в виде бухгалтерской проводки в ПК ABACUS Professional.
В подразделе «Платежные поручения и требования» составляются и распечатываются собственные платежные поручения, требования и другие платежные документы, как в рублевом, так и в валютном режиме. Подтвердить факт прохождения документа через банк, отраженный в выписке с расчетного счета. Сформировать и распечатать "Журнал платежных поручений, платежных требований".
При этом так как на предприятии открыто несколько расчетных счетов, то платежные документы по этим текущим счетам ведутся на отдельных субсчетах счета 51 (рублевый банк) и/или 52 (валютный банк), соответственно.
Каждому субсчету (1, 2 и 3) в списке организаций-контрагентов должна быть зарегистрирована карточка организации с тем же номером, что и номер субсчета, в которой указаны соответствующие реквизиты расчетных счетов.
При открытии следующего текущего счета (рублевого или валютного) ему назначаются очередные субсчета 51 и/или 52, а в списке организаций-контрагентов создается карточка № 4 с новыми банковскими реквизитами данной организации.
ООО «Тобольск-Нефтехим» имеют несколько расчетных счетов в различных банках, поэтому ведение безналичных расчетов удобнее производить в автоматическом режиме системы ABACUS Professional подраздела «Банковские документы», который предназначен для обработки выписки банка, т.е. для регистрации платежных документов, пришедших от сторонних организаций, и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валюте на расчетных счетах предприятия.
При полном и правильном вводе документов, прошедших через банк, выходят следующие результаты:
- остаток по конкретному субсчету счета учета банковских операций (51 счет) равен остатку денег на расчетном счете предприятия;
- в результате суммы, прошедшие по банку, разносятся на указанные корреспондирующие счета бухгалтерского учета;
- в любой момент времени автоматически формируется журнал-ордер №2 (счет 51).
Документооборот в подразделе «Касса» на ООО «Тобольск-Нефтехим» осуществляется в виде приходных (прием наличных денег) и расходных (выдача наличных денег) кассовых ордеров.
Подраздел «Касса» позволяет составить и распечатать приходные и расходные кассовые ордера, как рублевые, так и валютные, с автоматическим расчетом эквивалентной суммы в рублях по курсу выбранной валюты, сформировать и распечатать «Кассовую книгу» и «Журнал кассовых ордеров».
Кассовая книга ведется для оформления поступления и выдачи наличных денег предприятия. Формирование записей в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в автоматическом порядке подсчитываются итоги операций за день (суммарный приход кассы - оборот по дебету, суммарный расход - оборот по кредиту). Выводится остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Одновременно формируется «Отчет кассира», включающий все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
В подраздел «Касса» имеются возможность ведения кассовых операций и в валютном режиме. Ввод валютных кассовых ордеров аналогичен и разница лишь в том, что заполняются дополнительные поля: валюта, дата котировки, котировки валют.
2.2.4 Учет расчетов с подотчетными лицами
На предприятии ООО «Тобольск-Нефтехим» основные документы, которые используют при учете расчетов с подотчетными лицами, являются: расходные и приходные кассовые ордера, командировочные удостоверения, платежные ведомости, авансовые отчеты, квитанции и т.д.
Данный раздел программного комплекса «ABACUS Рrofessional» позволяет выполнять следующие операции:
- проводить взаиморасчеты предприятия с подотчетными лицами (выдача денег в подотчет и составление авансовых отчетов, как в рублевом, так и в валютном режимах);
- вести аналитический учет расчетных операций с подотчетными лицами по авансовым отчетам (Приложение 4);
- получать отчетные документы.
Все бухгалтерские действия найдут автоматическое отражение в проводках. В данном разделе вводятся и корректируются авансовые отчеты с указанием корреспондирующего счета / субсчета списания по каждой строке авансового отчета, учитываются валютные авансовые отчеты, ведется аналитический учет наличных и безналичных расчетов с подотчетными лицами, ведется журнал лиц в подотчете; имеется возможность получить различную справочную информацию о результатах взаиморасчетов за любой промежуток времени, печатать сформированные авансовые отчеты и справочную информацию о подотчетных лицах за указанный период.
Расчеты с подотчетными лицами ведутся на счете 71. По дебету этого счета отражается выдача денег подотчетному лицу, по кредиту их расход, а также возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм. Хозяйственной операцией на 71-м счете является индивидуальный номер частного лица. Хозяйственной подоперацией является номер авансового отчета.
Работа в валютном режиме аналогична работе в рублевом режиме, только в случае, когда за одним подотчетным лицом (на одном субсчете) числятся разные валюты, вместо валютной суммы задолженности и изображения валюты может появиться сообщение: «Разные валюты».
2.2.5 Составление отчетности
С целью обеспечения достоверности бухгалтерской отчетности в ООО «Тобольск-Нефтехим» составляется промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность с применением форм бухгалтерской отчетности «О формах бухгалтерской отчетности организации» и приложенных приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений отчетности. [5]
Бухгалтерская отчетность составляется и формируется с применением ПК ABACUS Professional в разделе «Отчеты». Раздел предназначен для настройки порядка расчета и составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности, а также любых бухгалтерских отчетов, налоговых деклараций и отчетов произвольного вида.
Программа содержит отчеты, входящие в состав годовой бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), Отчет об изменениях капитала (ф. № 3), Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).
Для расчета отчетных документов в подразделе «Список показателей» заводится перечень показателей. Перечень групп показателей организуется в виде древовидного справочника, структура которого может быть определена самостоятельно. Для группы заводятся номер, полное и краткое наименование. Показатели можно заводить в любую группу вне зависимости от вложенности, кроме корневой группы.
Показателю определяется номер внутри группы, полное и краткое наименование, а также шифр. Шифр у каждого показателя должен быть уникальным. Для каждого показателя определяется порядок расчета, действующий начиная с заданной даты. Порядок расчета можно задать с помощью так называемой «Кнопочной настройки», либо с помощью алгоритма ABACUS Designer (SBW).
Для формирования отчета необходимо указать период, за который будут рассчитываться данные по показателям. Периоды расчета хранятся. Можно выполнить предварительный расчет показателей в подразделе «Результаты расчета» данного раздела. Для этого показатель или группа показателей помечается и выполняется операция расчета. Расчет может производиться в рублевом или в валютном режимах. В валютном режиме расчет может производиться только по проводкам, сформированным в конкретной валюте, либо в пересчете под заявленную валюту.
Для заданных параметров расчета показателя (сальдо на начало, сальдо на конец, оборот дебетовый, оборот кредитовый, раздельное сальдо начальное и конечное (дебетовое и кредитовое)) одновременно определяются данные в рублях, в количестве и в валюте.
Расчет и печать отчетного документа производится по данным, сформированным за выбранный диапазон времени. В случае если предварительный расчет показателей отчета не производился, он осуществляется в момент формирования документа. При повторной печати, сохраненные данные просто заносятся в отчет. Можно задать режим обязательного пересчета показателей в момент формирования отчетной формы.
3. Проблемы внедрения системы ABACUS Professional
Системы ABACUS Professional не позволяет вести бухгалтерский учет в полной мере, который требует предприятие, т.е.
Учет капитальных вложений ведется по договорам, контрагентам, статьям затрат.
Применяется единое поле проводок, не приемлемое для такого крупного предприятия с миллионным количеством проводок, которое в последующем разбито на участки.
Не все участки бухгалтерского учета подробно прописаны в системе и не все применимы к предприятию.
Нет возможности вести развернутую аналитику по векселям третьих лиц.
Нет возможности вести учет услуг по квартплате, жилья, находящегося на балансе предприятия.
Перечень типовых документов очень мал, необходимо дополнить его всеми отчетными документами получаемые бухгалтером.
По основным средствам:
дата начала и окончания действия системных характеристик не доступны для корректировки, т.е. дата начала действия характеристики начинается с даты приобретения, а не со следующего месяца;
не предусмотрена настроечная таблица корреспонденций счет/субсчет учета амортизации соответствующих каждому субсчету учета первоначальной стоимости, с затратными счетами;
предусмотрено внутреннее перемещение инвентарного объекта от одного МОЛ другому, передачи в другое подразделение, перемещение с субсчета на субсчет, тогда как внутреннее перемещение это передача ИО от одного МОЛ другому, т.к. перемещение между субсчетами не является внутренним перемещением;
не предусмотрена связь инвентарного объекта с процедурой списания НДС.
По складскому учету:
- необходимо в структуру справочной информации добавить справочник складов предприятия;
приход и расход материальных ценностей привязывается не только к счёту и субсчёту на счетах с аналитическим признаком «Складской учёт», но и к коду склада; кроме того, необходима привязка материальных ценностей к подразделению и к частному лицу (МОЛ);
- раздел должен содержать справочник складов со следующими реквизитами: код склада, наименование склада, код подразделения, которому принадлежит склад.
По капитальному строительству:
- необходимо производить ввод справочной и оперативной информации об объектах капитального строительства;
- на основании справочной и оперативной информации формировать записи в истории проводок по выполненному объему строительно-монтажных работ (СМР), материалам, расходуемым на строительство объекта, в качестве ХО или ХПО используя объект капитального строительства;
- производить расчёт налога на добавленную стоимость в зависимости от способа строительства (подрядный или собственными силами);
- производить расчет сумм возмещения НДС при вводе объекта;
- формировать отчёты по незавершённому строительству на основании справочной и оперативной информации
Не достаточно продумана контрольная функция системы, т.е. если случайно или умышленно будет удалена операция или проводка, то это никак отражается в программе - нельзя проследить, как это произошло, и кто это сделал.
Системе ABACUS Professional не достаточно быстродействия, т.к. несколько операций, формирование документов, отчетов может занимать достаточно продолжительное время, а при большом количестве работников бухгалтерии, это достаточно большой минус системе.
бухгалтерский учет автоматизированный
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной экономики благополучие предприятия всецело зависит от эффективности управления. Качественное управление требует полной, достоверной и своевременно полученной информации. Бухгалтерия находится на стыке информационных потоков разных подразделений, и практически только она может формировать информацию о реальном финансовом состоянии предприятия. Поэтому нередко именно от того, владеет ли руководство оперативной и достоверной информацией, полученной от бухгалтерских служб, зависит, будет ли предприятие банкротом либо будет развиваться стабильно и динамично. Кроме того, мнение акционеров и инвесторов не следует забывать, именно они являются пользователями внешней отчетности. [19, c.11-16]
Аккумулирование информационных потоков в бухгалтерии закономерно приводит к тому, что здесь отражается полный спектр финансово-экономической функции предприятия.
Все большее число организаций используют в учете современные средства вычислительной техники и самое разнообразное программное обеспечение. Каждый пользователь может выбрать программное обеспечение, соответствующее потребностям и возможностям предприятия.
В комплексных информационных системах важно то, что они увязывают в единое целое все информационные потоки предприятия, хранят всю информацию в единой базе. Благодаря этому существенно снижается трудоемкость выполнения многих процедур решения бухгалтерских задач.
Комплексные информационные системы высвобождают творческий потенциал специалистов, позволяют планировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, получать информацию, которую без использования подобных систем невозможно отыскать в ворохе цифр, отчетов, сводок.
В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему автоматизации бухгалтерского учета, исходя из задач и имеющихся ресурсов.
Для того чтобы перевод бухгалтерии на компьютер был эффективен и дал результат, следует учесть следующие аспекты.
Во-первых, важно правильно выбрать время для внедрения автоматизации и оценить ее сроки. Не следует вводить в эксплуатацию программы в «горячий сезон» и в период массовых отпусков сотрудников. Если требуется доработка типовой конфигурации, то обязательно нужно выделить время на подготовку технического задания и работу программистов внедренческой фирмы. Проверить, все ли аспекты деятельности фирмы учтены.
Во-вторых, уделить особое внимание подготовке персонала.
- Принять в штат технического специалиста, который будет отвечать и поддерживать исправную работу техники, компьютерной сети, системного программного обеспечения.
- Целесообразно предварительно провести обучение сотрудников работе за компьютером, новой программе и новым возможностям, которые она дает.
В-третьих, реально оценить возможности сотрудников и готовность автоматизируемых участков.
В-четвертых, необходимо организовать четкое взаимодействие всех автоматизируемых участков (складов, секций, бухгалтерии) и распределение функций по сотрудникам.
При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что в свою очередь увеличит эффективность управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.
Достаточно яркий пример применения автоматизированной формы бухгалтерского учета является ООО «Тобольск-Нефтехим» - это крупное предприятие со сложным, разветвленным на участки бухгалтерским учетом, который без применения программного комплекса ABACUS Professional вести очень сложно и трудоемко. ABACUS Professional позволил не только упростить бухгалтерский учет на предприятии, но и качественно улучшить его. В настоящее время после внедрения комплексной информационной системы выделилась аналитическая служба, помогающие руководству принимать важные решения, проводить мониторинг ключевых проблем, связанных с финансами, материальными ресурсами, производством, оперативным управлением и инвестиционными проектами.
Таким образом, бухгалтер перестает работать исключительно на внешнюю отчетность и начинает более полно влиять на принятие управленческих решений.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Законодательные и нормативные акты
1. Федеральный Закон в ред.от 10.01.2003г. № 8-ФЗ «О бухгалтерском учете»// СЗ РФ. 2003. №4
2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению». - М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001, - 128с.
3. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. - М.: Инфра - М, 2001. - 122с.
4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации». -
5. Положение «О безналичных расчетах в РФ» (утв. ЦБ РФ от 12.04.2001г. №2-П)
Научная, учебная литература и прочая литература
6. Балабайченко Е.Е., Муштоватый И.Ф. Компьютер для бухгалтера. - М., 2001. - 320с.
7. Брага В.В., Левкин А.А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем. Практикум. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2001. - 220с.
8. Быкова Н.В. Автоматизация бухгалтерского учета. Лабораторный практикум. - М., 2003. - 80с.
9. Глицкий А.Б. Применение автоматизированных систем бухгалтерского учета на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 320с.
10. Ивлиев М.К. Пошаговая методика обучения автоматизации бухгалтерского учета. - М.: Интеллект-Сервис, 2003. - 123с.
11. Информационные системы бухгалтерского учета / Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ, 1998. - 195с.
12. Коцюбинский А.О., Грошев С.В. Руководство для бухгалтера по работе на компьютере. - М.: ЗАО «Изд. Дом «Главбух», 2002. - 304с.
13. Умнова Э.А., Шаниров М.А. Система автоматизированной обработки учетной информации. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 246с.
14. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7. в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета. - СПб.: Элби, 2002. - 250с.
15. Чистов Д.В., Порохина И.Ю., Слукин П.А. Новый план счетов в системе компьютерного учета «1С: Бухгалтерия 7.7». - СПб.: Элби, 2001. - 163с.
16. Шуремов Е.Л. и др. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита: Учебное пособие. - М.: Перспектива, 2001. - 363с.
17. Шуремов Е.Л. Системы автоматизации бухгалтерского учета. - М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 256с.
Источники статистической и иной информации
18.Болтырева И.С. Специальная функциональность в системах автоматизации учета и управления // Бухгалтерский учет. - 2001. - №6. - С.16-22
19. Вартанян А. Информационные технологии как инструмент современной бухгалтерии. // Бухгалтерский учет. - 2000. - №5. - С.11-16
20. Глицкий И.С. Автоматизация учета в России: мифы и реальность // Бухгалтер и компьютер. - 1998. - №2. - С.3-10
21. Гулин В. ИТ - проект: спасательный круг или омут? Как не наступить на те же грабли при внедрении автоматизированной системы.// Бухгалтер и компьютер. - 2003. - №9. - С.17-24
22. Дубровина Л.А. Автоматизация бухгалтерского учета на основе программы «Бузгалтерия-ИНФИН»// Бухгалтер и компьютер. - 2002. - №1. - С.15-19
23. Королев Ю.Ю. Классификация программных продуктов по автоматизации бухгалтерского учета. // Компьютеры в бухгалтерском учете и аудите. - 1998. - №2. - С.35-43
24. Королев Ю. Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер. - 2004. - №3. - С.5-8
25. Олефиренко Б. Комплексная автоматизация - это реально: система на основе «1С: Предприятие» в компании ИТЛВ. // Бухгалтер и компьютер. - 2003. - №6. - С.9-12
26. Пищиков С. Единство и борьба противоположностей: бухгалтерские системы и ERP. Бухгалтер и компьютер. - 2003. - №1. - С.31-34
27. Святенко О. Основные принципы работы программы «Турбо-Бухгалтер» Предприниматель. - 2000. - №8. - С.20-25
28. Суворова Е. Автоматизация предприятия: когда и как // Бухгалтер и компьютер. - 2004. - №1. - С.15-21
29. Харитонов С. Свежее решение: составление новой бухгалтерской отчетности на компьютере. // Бухгалтер и компьютер. - 2004. - №2. - С.9-13
30. Шуремов Е. Конкурс «Бизнес-Софт 2001»: Основные итоги // Бухгалтер и компьютер. - 2001. - №6. - С.24-32
Приложение 1
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 1. Классификация бухгалтерских автоматизированных систем
Приложение 2
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 2. Использование и формирование отчетных документов
Приложение 3
ВЕДОМОСТЬ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ПО СЧЕТУ 71
|
ООО "Тобольск-Нефтехим Диапазон дат: с 1.01.2003 по 31.01.2003 |
Дата печати: |
||||||
|
Хоз.оп. |
Контрагент |
Наименование |
Дата |
Корр.счет |
Дебет |
Кредит |
|
|
рубли |
рубли |
||||||
|
Остаток по субсчету 50 /1 на 1.01.2003 составил |
124639.18 |
||||||
|
82020 2014 |
Ключникова И.С. |
Выдана зарплата |
37625 |
70 1 |
7670 |
||
|
82019 3004 |
Петрова З.Б. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
20000 |
||
|
82003 3004 |
Уляшева З.М. |
В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
2590 |
||
|
82003 3004 |
Уляшева З.М. |
В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
360.00 |
||
|
82019 4013 |
Кондрахина Е.А. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
42800 |
||
|
82019 2002 |
Мишуков С.Н. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
560.00 |
||
|
82001 2016 |
Непоспехова В.А. |
Расчеты с цехом общественного питания с НДС -20°/ |
37625 |
62 24 |
84086 |
||
|
82003 2016 |
Богданова Е.Ф. |
В подотчет на хозяйственные расходы |
37625 |
71 1 |
84086 |
||
|
82019 2002 |
Искандаров Р.Н. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37625 |
71 1 |
600.00 |
||
|
82007 2002 |
Хорошев И.Н. |
Расчеты за путевки с персоналом |
37625 |
50 36 |
2805 |
||
|
82019 2002 |
Шигорин СВ. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость- |
37625 |
71 1 |
200.00 |
||
|
82019 2002 |
Балашов Э.Г. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37626 |
71 1 |
300.00 |
||
|
82003 3004 |
Уляшева З.М. |
В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. |
37626 |
71 1 |
1200 |
||
|
82019 4013 |
Скворцова О.В. |
В подотчет на командировочные расходы Ведомость. |
37626 |
71 1 |
14000 |
||
|
82001 4010 |
Мишукова В.П. |
Услуги связи ОЖиОС с НДС-20%. Чек НДС 20%=684руб.88коп. |
37626 |
62 75 |
4109.28 |
||
|
82027 3015 |
Газпромбанк |
Получение наличных денег по чеку N 106580 на выд; зарплаты за декабрь 2002г. |
37626 |
51 1 |
448311.23 |
||
|
82001 2012 |
Смеркалова ГА. |
Расчеты за услуги с НДС-20% Чек НДС 20%=28руб.60коп. НСП 5%=8руб.58коп. |
37626 |
62 47 |
180.18 |
||
|
82009 4006 |
Мясникова Л.В. |
Расчеты за коммунальные услуги без НДС. Чек |
37626 |
62 13 |
1510 |
||
|
82001 4006 |
Мясникова Л.В. |
Расчеты за услуги без НДС (род.плата) Чек |
37626 |
62 11 |
1600 |
||
|
82001 4010 |
Мишукова В.П. |
Расчеты за услуги с НДС-20% |
37626 |
62 75 |
841.35 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Этапы развития автоматизации бухгалтерского учета. Состав комплекса задач автоматизированной системы бухгалтерского учета. Характеристика бухгалтерского программного обеспечения. Общие принципы и преимущества автоматизации аудиторской деятельности.
курсовая работа [56,4 K], добавлен 15.07.2010Нормативно-правовые основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Организация бухгалтерского учета имущества предприятия ООО "РТ Сервис". Разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета на организации.
дипломная работа [148,5 K], добавлен 11.06.2013Понятие бухгалтерского учета и его основные виды, задачи, объекты и методы. Финансовый (внешний) и управленческий (внутренний) виды учета. Классификация бухгалтерских балансов. Синтетический и аналитический учет. Организация бухгалтерского учета.
шпаргалка [330,5 K], добавлен 27.02.2012Система бухгалтерского учета. Закон "О бухгалтерском учете". Предмет и основные объекты бухгалтерского учета. Методы бухгалтерского учета. Нормативное регулирование бухгалтерского учета. Основные правила ведения бухгалтерского учета.
контрольная работа [16,9 K], добавлен 11.12.2002Сущность автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета и экономического анализа и их роль в управлении экономическими объектами. Программное обеспечение и его классификация. Бухгалтерские программы для составления финансовой отчетности.
реферат [16,9 K], добавлен 07.08.2016Автоматизированные системы исчисления бухгалтерского учёта (АСИБУ): этапы построения и эффективность применения. Выбор программных продуктов в целях создания АСИБУ. "1С: Бухгалтерия 8" - лидер российского рынка средств автоматизации бухгалтерского учёта.
реферат [155,8 K], добавлен 25.08.2010Общая характеристика бухгалтерского учета. Понятие хозяйственного учета и его виды. Характеристика бухгалтерского учета. Задачи, функции, принципы и перспективы бухгалтерского учета. Предмет и метод бухгалтерского учета. Бухгалтерские документы.
курс лекций [146,8 K], добавлен 08.06.2008Понятие и функции автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета (АИС-БУ), ее компоненты. Структура учетной информации. Развернутая (многофакторная) и интегральная классификация АИС-БУ. Объекты конфигурации в системе "1С:Предприятие 8.1".
курсовая работа [47,5 K], добавлен 22.11.2013Роль, задачи, принципы и применение бухгалтерского учета. Сущность и понятие регулирования бухгалтерского учета. Особенности регулирования бухгалтерского учета в развитых странах: в США, во Франции, в Германии. Требования к ведению бухгалтерского учёта.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 25.05.2015Внедрение автоматизированных информационных систем в сферу управления предприятием. Рассмотрение задач бухгалтерского учета в рамках программного комплекса "1С:Бухгалтерия". Отчеты по синтетическому и аналитическому учету; пользовательский интерфейс.
контрольная работа [16,4 K], добавлен 26.03.2010
