Организация и учет безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия торговли на материалах ООО "Агростройпереработка"

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив -- поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Примечание: с предприятиями плательщиками, своевременно выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, учреждения банков могут заключать договор на открытие аккредитива без депонирования средств. В этом случае банк гарантирует при временном отсутствии средств на счете предприятия оплату поступающих дебетовых авизо на суммы выплат по аккредитивам за счет средств банка. С учетом этого операция не производится, а операция видоизменяется.

Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относится задержка грузооборота: как видно из схемы, отгрузка товара производится только после получения аккредитива.

Такие гарантированные формы расчетов, как чеки и аккредитивы, выгодны поставщикам в расчетах с неаккуратными плательщиками или покупателями, платежеспособность которых им неизвестна. Что касается плательщиков, то депонирование собственных средств для выставления аккредитива или покупки чековой книжки на отдельных счетах задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым затруднениям. Чтобы не допустить этого, целесообразно прибегать к получению краткосрочных кредитов на указанные цели.

Способы расчетов. К наиболее распространенным способам расчетов относятся зачеты взаимных требований и плановые платежи. Зачеты могут носить постоянный и разовый характер, производиться между двумя предприятиями или их группой. Для проведения зачета каждому его участнику открывается отдельный счет, с которого совершаются платежи и на который зачисляются поступления. Если поступления превысят платежи, образуется кредитовое сальдо, сумма которого зачисляется на расчетный счет. Сумма дебетового сальдо, образовавшегося в результате превышения платежей над поступлениями, оплачивается с расчетного счета или за счет банковского кредита. Использование кредита для погашения сальдо по зачету является более экономным по сравнению с направлением его на оплату каждого расчетного документа в отдельности, поскольку кредита требуется меньше на сумму взаимно зачтенных платежей. В нашем хозяйстве имеются широкие возможности для развития зачетных операций, однако они применяются еще недостаточно. Стоит задача разработки эффективной системы постоянно действующих зачетов взаимных требований.

Плановые платежи применяются в расчетах между предприятиями, имеющими постоянные и относительно равномерные отношения по поставкам продукции. В качестве примера можно привести поставки железной руды на металлургические заводы. В этих случаях плательщик платит не за каждую поставку в отдельности, а периодически, например один раз в 3--5 дней. В конце каждого месяца расчеты уточняются. Этот способ расчетов значительно упрощает их, сокращает количество расчетных документов, максимально приближает движение денежных средств к движению продукции, стоимость которой они опосредствуют.

Обо всех проведенных операциях по списанию и зачислению средств банки информируют владельцев счетов, выдавая им регулярно выписку из счетов.

Порядок, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий. Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Вывод

В ходе написания курсовой работы на тему: “Формы безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия” мною были рассмотрены все существующие в народном хозяйстве Украины формы безналичных расчетов и, особенно, вексельную, как наиболее часто применяемую, прогрессивную и передовую.

Досконально изучив инструкцию №7 “Про безналичные расчеты в хозяйственном обороте Украины” я понял механизм осуществления безналичных платежей, а также отношения, возникающие в процессе их осуществления.

Я понял на какие “подводные камни “ может налететь предприниматель, осуществляя безналичные расчеты в той или иной их форме, а также какие формы безналичных расчетов необходимо использовать в зависимости от складывающихся обстоятельств.

С уверенностью могу сказать - эта курсовая работа значительно пополнила запас моих профессиональных знаний и подняла их на новую высоту.

После досконального изучения темы я стал понимать, как функционирует система безналичных расчетов в системе финансового менеджмента предприятия.

Литература

1. Бабич В.В., Свидерский Е.И. “Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса” К-92.

2. Власова В.М. “Бухгалтерский учет в торговле” М-95.

3. Задорожный Г.Н. “Бухгалтерский учет. Практическое пособие. Нормативное обеспечение” К-96.

4. Козлова Т.В. “Бухгалтерский учет” К-95.

5. Ткаченко В.П. “Бухгалтерский учет” К-97.

Размещено на Allbest