Отчет о движении денежных средств предприятия, методика его составления
Основные виды денежных потоков. Структура и содержание отчета о движении денежных средств (форма № 4), порядок и методы его составления на примере предприятия ООО "Кратос". Состояние бухгалтерского учета денежных средств и особенность их движения.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.04.2011 |
| Размер файла | 79,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Итак, оценив состояние бухгалтерского учета денежных средств и особенности их движения на предприятии ООО "Кратос", мы выявили, что основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков. Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков, а меньшую - перемещение денежных средств. Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.
Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном, так и предыдущем периодах. Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде. Отток денежных средств с предприятия в рамках операционной деятельности был обеспечен за счет уменьшения кредиторской задолженности в разрезе расчетов с кредиторами, расчетов с персоналом, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также расчетов с прочими кредиторами и значительное уменьшение задолженности по авансам.
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию для руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности дополнительных инвестиций.
Библиография
1. Бухгалтерская отчетность организации: положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99. утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года №43н [электронный ресурс]: Информационно-аналитическое электронное издание Бухгалтерия.ru. - 2000 - 2011. - <http://www.buhgalteria.ru/modules/helppbu/index. php? id=5>
2. Инструкция по заполнению форм финансовой информации: инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г. №182 [электронный ресурс]: Правовая система "Консультант +". - 1997 - 2011. - <http://www.consultant.ru/online/base/? req=doc; base=LAW; n=600430>
3. Отчет о движении денежных средств: МСФО №7 [электронный ресурс]: центр начального обучения МСФО на allmsfo.ru. - 2009 - 2011. - <http://www.allmsfo.ru/msfo-ias-7.html>
4. О бухгалтерском учете: федер. закон РФ от 21.11.1996 N 129-ФЗ / в ред. федер закона РФ от 27.07.2010 N 209-ФЗ [электронный ресурс]: Правовая система "Консультант +". - 1997 - 2011. - <http://www.consultant.ru/online/base/? req=doc; base=LAW; n=103080>
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Минфина РФ от от 22 июля 2003 г. N 67н/ ред. приказов Минфи,,, на РФ от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н [электронный ресурс]: Правовая система "Консультант +". - 1997 - 2011. - <http://www.consultant.ru/online/base/? req=doc; base=LAW; n=40644>
6. План счетов бухгалтерского учета: приказ Минфина РФ от 31.10 2000 г. №94н/ ред. приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н. [электронный ресурс]: Правовая система "Консультант +". - 1997 - 2011. - <http://www.consultant.ru/online/base/? req=doc; base=LAW; n=63780>
7. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: приказ Минфина от 22 июля 2003 г. N 67н / в ред. приказов Минфина РФ от 31.12.2004 N 135н, от 18.09.2006 N 115н [электронный ресурс]: Центр Экономического Анализа и Экспертизы. - 2011. - <http://www.assessor.ru/forum/index. php? t=506>
8. Банковское дело: Учебник / под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономист, 2007. - 751с.
9. Годовой отчет 2009: Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем/ под ред. Ю.М. Лермонтова. - М.: Статут, 2009. - 403с.
10. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. [Текст]: Учебное пособие/ Е.Н. Домбровская. - М.: Инфра-М, 2008. - 288с.
11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: Проспект, 2006. - 420 с.
12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях [Текст]: Учебник/ Е.П. Козлова, Г.Н. Бабченко., - М.: Финансы и статистика, 2007. - 720 с.
13. Новодворский В.Д. Бухгалтерская отчетность организации. [Текст]: Учебное пособие / В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 368с.
14. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: Учебник для вузов/ В.Д. Новодворский - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2005. - 464с.
15. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации [Текст]: Учебное пособие/ Л.В. Сотникова - М: Питер, БИНФА, 2009. - 403с.
16. Тинкельман С.Б. Методика составления отчета о движении денежных средств // "МСФО и МСА в кредитной организации" [Текст]: журнал / С.Б. Тинкельман, Е.С. Казакевич - 2010 - № 3, с.8-21
17. Лyкaceвич И.Н. Два метода формирования отчета о движении денежных средств [электронный ресурс]: НОУ "ИПП" Финансовый менеджмент. Корпоративные финансы/ И.Н. Лyкaceвич - 2.10.2009. - №3.2001-2011. -
18. Титаева А.В. Отчет о движении денежных средств [электронный ресурс]: Корпоративный менеджмент/ А.В. Титаева - 07.03.2006.1998-2011
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.
дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств, информационное содержание статей отчета. Краткая характеристика предприятия ГУП "Жилищно-коммунальный сервис".
курсовая работа [43,7 K], добавлен 27.03.2009Экономическая сущность и виды денег. Структура и содержание отчета о движении денежных средств, его место в финансовой отчетности организаций. Состояние бухгалтерского учета денежных средств и особенность их движения на ОАО "Славгородская пивоварня".
курсовая работа [44,5 K], добавлен 23.06.2009Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.
курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010Назначение и структура отчета о движении денежных средств на предприятии. Этапы формирования отчета о движении денежных средств. Анализ движения на базе финансовых показателей, по инвестиционной деятельности. Суммарное воздействие денежных потоков.
курсовая работа [474,2 K], добавлен 01.12.2012Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014Содержание отчета об изменениях капитала и его назначение. Выявление валовых потоков денег как платежных средств. Назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Варианты методик и техника составления отчета.
курсовая работа [91,9 K], добавлен 18.11.2015
