Учет кредитов и займов

К_м н.п. = (1401-1239)/(1401)=0,12;

К_м к.п. = (1722-1204)/(1722)=-0,3.

Оптимальный уровень К_м равен 0,5.

Уровень рассматриваемого коэффициента зависит от характера деятельности организации: в фондоемких производствах его нормальная величина должна быть ниже, чем в материалоемких, так как в этом случае значительная часть собственных средств является источником покрытия основных производственных фондов. С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние организации.

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами -- определяет степень обеспеченности СОС организации, необходимую для финансовой устойчивости, определяется путём деления собственных оборотных средств на сумму оборотных активов.

Рассчитаем данный коэффициент на начало и на конец периода в соответствии с данными бухгалтерского баланса (Приложение 1):

К _об.сос. н.п. = (1401-1239)/(1360)=0,12;

К _об.сос. н.п. = (1722-1204)/(1410)=0,37.

Сумма внеоборотных активов предприятия ниже величины собственного капитала, это является положительным аспектом финансового состояния организации.

В процессе анализа определяются и оцениваются также следующие показатели:

1) чистые активы организации = активы -- обязательства (долгосрочные и краткосрочные);

2) чистые ликвидные активы = ликвидные активы -- краткосрочные обязательства;

3) собственные текущие активы = текущие активы - краткосрочные обязательства.

Собственные текущие активы -- это активы, оставшиеся после погашения краткосрочных обязательств. Их называют рабочим капиталом. Рост этого показателя свидетельствует о росте собственного имущества организации и ее платежеспособности.

Для ускорения проведения оценки кредитоспособности целесообразно рассчитать сумму чистых активов, балансовая стоимость которых определяется как разница между активами нетто и краткосрочными обязательствами. В свою очередь активы нетто - это активы, свободные от несуществующих активов.

ЧА н.п. = 2599-214-204=2181 тыс. руб.

ЧА к.п. = 2614-214-892=1508 тыс. руб.

Величина чистых активов рассчитана по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1).

За отчетный период величина чистых активов ООО «СРС - Авто» уменьшилась, темп роста составил: -30,86 %.

Для более точного определения кредитоспособности проводят факторный анализ названных показателей. Целью факторного анализа являются:

* выяснение воздействия на уровень показателей кредитоспособности изменения отдельных факторов, в частности, ликвидных ресурсов, различных видов задолженности;

* выявление основного фактора, наиболее сильно воздействующего на изменение того или иного коэффициента кредитоспособности.

3.3 Направления и повышения кредитоспособности предприятия ООО «СРС - Авто»

Проведенный анализ кредитоспособности предприятия позволил сделать ряд выводов и рекомендаций.

На сегодняшний день анализируемое предприятие, в общем, оценивается как недостаточно платежеспособное.

Анализ коэффициентов ликвидности показал:

На начало отчётного периода коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,01 (т.е. задолженность будет погашена за 100 дней), а на конец отчётного периода 0,05 (т.е. задолженность будет погашена за 2 дня). Это говорит о том, что за год у предприятия существенно появились возможности быстро погашать краткосрочные обязательства.

По данным ООО «СРС - Авто» можно сделать вывод о том, что предприятие имеет финансовой стабильности, так как значения коэффициента покрытия и на начало и на конец отчётного периода в пределах установленных норм.

Коэффициент критической ликвидности, рассчитанный по данным ООО «СРС - Авто» так же не входит в установленные общепринятые нормы, следовательно, прогнозируемые платёжеспособности предприятия неудовлетворительны.

В общем данные коэффициентов ликвидности позволяют сделать вывод, что ООО «СРС - Авто» не является надёжным заёмщиком для банков, в большинстве случаев банки предпочитают либо не сотрудничать с такими клиентами, либо разрабатывают определённые меры по обеспечению возвратности кредита.

Неудовлетворительные показатели ликвидности также говорят о том, что предприятие недостаточно платежеспособно, так как не может в любой момент времени погашать свои обязательства. Руководству ООО «СРС-Авто» необходимо пересмотреть свою платёжную политику и более ответственно подходить к решению проблемы недостатка ликвидности, так как за два отчётных периода показатели не растут, а снижаются.

По коэффициенту маневренности полученные результаты расчётов не удовлетворительны, это говорит о плохом управлении собственными средствами предприятия.

Анализ кредиторской задолженности предприятия показал, что структура данного показателя очень изменидась, в динамике растёт и за 2005 рост составил 337,25%..

Для улучшения эффективности использования средств предприятия можно порекомендовать проведение следующих мероприятий:

Оптимизация складских запасов. Для этой цели необходимо выявить, какая часть текущих активов мобилизована в запасы, определить их ликвидность и наметить возможные пути их использования. Увеличение товарных запасов за счет необоснованного отвлечения средств из оборота приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

Совершенствование договорной дисциплины. При заключении договоров с поставщиками необходимо четко оговаривать сроки поставки и оплаты энергии, с покупателями - сроки, форма расчета и условия оплаты.

Активизация работы юридической службы предприятия по неоплаченным договорам, по взысканию штрафов, пени, грамотному заключению договоров.

Целесообразно разработать платежный календарь - при этом необходимо установить четкую очередность платежей, зависящую от планируемых поступлений.

Заключение

Организация, занимающаяся предпринимательской деятельностью, вступает в отношения с другими хозяйствующими субъектами. При заключении любого договора появляются взаимные обязательства.

В данной работе были рассмотрены вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения кредитов и займов.

Изучив теоретические аспекты учета кредитов и займов можно выделить основные моменты:

При ведении бухгалтерского учета операций, связанных с получением, использованием и возвратом заемных средств, организациям следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01), утвержденным Приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. N 60н.

При получении займа (кредита) организация-заемщик отражает в учете задолженность по займу (кредиту) в момент фактической передачи денег (других вещей) исходя из фактически поступившей суммы или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором (п.п.3 и 4 ПБУ 15/01).

Для учета операций по получению и погашению кредитов используют пассивные счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Полученные ссуды отражают по кредиту этих счетов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов, а погашение ссуд - по дебету счетов в корреспонденции по счетам денежных средств.

Кроме собственных источников финансирования, предназначенных для формирования хозяйственных средств и обеспечения хозяйственных операций, предприятия в своей деятельности часто используют заемные средства. К собственным источникам финансирования относятся: уставный капитал, прибыль текущего года и прибыль прошлых лет, часть которой может быть размещена в резервном фонде. Среди заемных средств, главными являются: кредиты банков, коммерческие кредиты поставщиков, займы других предприятий и физических лиц.

Как показывает мировая практика, заемные средства необходимая статья финансирования деятельности предприятий. Поэтому необходимо владеть своевременной и достоверной информацией обо всех изменениях в этом разделе.

Кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности.

Как бы успешно ни работало предприятие, периодически оно нуждается в привлечении заёмных средств: при расширенном воспроизводстве такая потребность возникает чаще всего по поводу приобретения основных фондов, в таком случае кредитование средств производится в капитальные вложения.

К сожалению, в настоящее время очень редкое предприятие способно работать по такому принципу. В остальных случаях кредитование производится на пополнение оборотных средств предприятия, недостаток в которых -- постоянное явление на наших предприятиях. Ввиду этого обстоятельства очень важно постоянно поддерживать показатели кредитоспособности на высоком уровне, поскольку на рынке ссудного капитала, обнаруживается тенденция привлечения банками потенциальных заемщиков к сотрудничеству по разным информационным источникам.

Сложность сегодняшней ситуации состоит в том, что на многих предприятиях работники бухгалтерской службы не владеют методами финансового анализа, а специалисты, ими владеющие, включая и руководство, как правило, не умеют читать документы аналитического и синтетического бухгалтерского учета.

Подобное положение вещей приводит к тому, что ситуация с финансовыми средствами выходит из-под контроля лиц, отвечающих за их состояние. Поэтому на каждом предприятии необходимо иметь профессиональную службу по управлению финансами.

Уже из вышесказанного видно, что данная тема выбрана не случайно, так как проблема учета и налогообложения кредитов и займов актуальна для любого субъекта хозяйственной деятельности.

При оценке кредитоспособности анализируемого предприятия ООО «СРС - Авто» был проведён количественный анализ коэффициентов кредитоспособности, анализ структуры и динамики кредиторской задолженности, .

В общем данные коэффициентов ликвидности позволили сделать вывод, что ООО «СРС - Авто» не является надёжным заёмщиком для банков, в большинстве случаев банки предпочитают либо не сотрудничать с такими клиентами, либо разрабатывают определённые меры по обеспечению возвратности кредита.

По коэффициенту маневренности полученные результаты расчётов не удовлетворительны, это говорит о плохом управлении собственными средствами предприятия.

За отчетный период величина чистых активов ООО «СРС - Авто» уменьшилась, темп роста составил: -30,86 %.

В результате проведенного анализа финансовой деятельности предприятия, был предложен ряд мероприятий, направленных на более эффективную работу исследуемого объекта:

Оптимизация товарных запасов. Предприятию следует произвести расчеты нормативов текущих и страховых запасов и в соответствии с произведенными расчетами оптимизировать запасы сырья и эксплуатационных материалов.

Совершенствование договорной дисциплины. На предприятии достаточно слабо поставлена работа по контролю за выполнением договоров поставки сырья в части согласованного ассортимента, сроков и объемов поставок. Это явилось одной из основных причин образования сверхнормативных запасов на предприятии.

Активизация работы юридической службы предприятия по взысканию штрафов, пени за несвоевременно оплаченную поставляемую продукцию.

Разработка и внедрение платежного календаря

Проведение систематического комплексного экономического анализа деятельности предприятия.

Основные положения и выводы дипломной работы могут быть использованы в выработке новых концептуальных положений для учета и налогообложения кредитов и займов на предприятии ООО «СРС -Авто».

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая и третья. - М.: ОМЕГА, 2005. - 442с.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая. - М.: ОМЕГА, 2006. - 450с.

3. Трудовой кодекс РФ. - М.: ОМЕГА, 2006. - 430с.

4. Федеральный закон от 8 августа 2001г. № 128-ФЗ «О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации».

5. Федеральный закон от 22 июля 2005г. №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах »

6. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 23 июля 1998г., 28 марта, 31 декабря 2006г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003г.)

7. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

8. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» «Доходы организации» (ПБУ 9/99 (с изм. и доп. от 30 декабря 1999г., 30 марта 2001г.)).

9. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» «Расходы организации» (ПБУ 10/99 (с изм. и доп. от 30 декабря 1999г., 30 марта 2001г.)).

10. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

11. Приказ Минфина РФ от 20 мая 2003г. №44н «Об утверждении методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций».

12. Приказ Минфина РФ от 2 августа 2001г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01.

13. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. №60н (ред. От30 декабря 1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.

14. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению».

15. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2006г. №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету» «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02.

16. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2006г. № 126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02.

17. Постановление Правительства РФ от 05.08.92г. №552 (ред. от 31.05.2000г.)

18. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000г.)

19. Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998г. №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»

20. Приказ МНС и РФ от 20 декабря 2000г. № БГ - 3 - 03/ 447 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации

21. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 208с.

22. Богоцкая Т.Г. Списание кредиторской задолженности (полученного аванса), Бухгалтерский учет № 10, 2005. - 13с.

23. Большая Российская энциклопедия бухгалтера Книга 1. - М.: Издательский дом «Витязь», 2004. - 496с.

24. Большая Российская энциклопедия бухгалтера Книга 5. - М.: Информцентр XXI века,2004. - 712с.

25. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384с.

26. Гарант - справочно-правовая система 5.5

27. Жуков Н.В. Долговые обязательства: учет и налогообложение.// Бухгалтерский учет № 6, 2006. - с.12 - 18

28. Жуков Н.В. Долговые обязательства: учет и налогообложение.// Бухгалтерский учет № 7, 2006. - с.12 - 17

29. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 192с.

30. Касьянова Г.У. Тысяча и один договор.- М.: АБАК, 2006. - 360с.

31. Кузьмин Г. Кредиторская задолженность.// Экономика и жизнь № 32 (410), август 2005. - с.6 - 10

32. Кирюшина И. Списание кредиторской задолженности.// Экономика и жизнь № 17 (395), апрель 2005. - с.7 - 13

33. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Экономика, 2005. - 203с.

34. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 832с.

35. Консультант- плюс технология 3000 - справочно-правовая система.

36. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 312с.

37. Ольховская Т. Учет кредитов и займов// Бухгалтерский учет, 2003, №2. - с.23-30

38. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.// Бухгалтерский учет №4, февраль 2005. - с.15 - 23

39. Семенихина В.В. Возврат долгов: Практической руководство. - М.:Эксмо, 2006. - 160с.

40. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации.// Аудит и финансовый анализ, №2, 2005. - с.20 - 28

41. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 207с.

Приложение 1

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР No. _345

г. __Новосибирск "_15"_ноября___ _2005 г.

____ОАО «РеалБанк________________________, именуем_ый в дальнейшем "Банк", в лице _Управляющего_____Петрова А.А.____________________, действующего на основании Ген.доверенности 1 от 01.01.05с одной стороны, и __ООО «СРС - Авто»__________________, именуем_ый_ в дальнейшем "Заемщик", в лице ___Иванова И.И._____________________, действующего на основании ______Устава_________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 300000 (_Триста тысяч___) рублей на срок до "_14"_ноября_ 2006 г. со взиманием __15__ (__Пятнадцать___) процентов годовых.

2. ОБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

2.1. Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели: пополнение оборотных средств.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный срочным обязательством и настоящим договором.

3.2. Проценты по выданному кредиту начисляются ежемесячно и на дату возврата кредита. Расчет процентов производится за полный месяц (с 1-го по 30-е или 31-е число) или за фактическое время пользования кредитом. Сумма процентов перечисляется Заемщиком платежным поручением до __14____ числа месяца начисления процентов, а в случае, если это выходной или праздничный день, - на следующий за ним рабочий день каждого месяца, за который производится начисление.

3.3. Банк имеет право изменять процентную ставку по выданной ссуде в связи с изменением кредитной политики Центрального банка Российской Федерации, уровня инфляции и общей конъюнктуры рынка, о чем письменно уведомляет Заемщика.

3.4. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит принимается количество дней в году и в месяце, равное фактическому количеству.

3.5. С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере _____ от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.

3.6. При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

4.1. Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге No. __-__ от "___"___-_____ ____ г.

4.2. Заемщик закладывает следующее имущество: принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности) ______________________, (наименование имущества) (свидетельство о регистрации права N _____, выдано _________________).

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

5.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком.

5.2. Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

- заявление на кредит с указанием цели его использования;

- срочное обязательство на дату возврата кредита;

- экономическое обоснование кредита;

- документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество.

5.3. Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.

5.4. При досрочном возврате кредита или его части Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за _10__ календарных дней. Банк вправе требовать письменного предупреждения.

5.5. Банк имеет право потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае, когда заложенное имущество было утрачено по вине Заемщика, и Заемщик не восстановил это имущество или не заменил его новым, равным прежнему по стоимости.

5.6. При несогласии на изменение процентной ставки согласно п. 3.3 настоящего договора Заемщик обязан полностью погасить кредит с начисленными процентами в течение _____ дней с момента уведомления об изменении процентной ставки.

5.7. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово - хозяйственное положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность.

5.8. Заемщик обязуется предоставлять по требованию Банка документацию, отвечать на вопросы работников Банка, предоставлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 5.7 настоящего договора.

5.9. Заемщик обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласуются.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор вступает в силу с момента списания средств по кредиту со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком кредита, перечисления процентов по нему и выполнения Заемщиком других условий настоящего договора.

6.2. Банк вправе востребовать у Заемщика кредит и проценты по нему досрочно в случае задержки перечисления процентов более чем на _10___ (___Десять___) календарных дней с даты, определенной в п. 3.2.

Договор может быть расторгнут досрочно также в случае:

- предоставления ложных сведений о состоянии Заемщика (немедленно);

- признания Заемщика неплатежеспособным (в течение месяца);

- нарушения Заемщиком любого из условий настоящего Договора.

6.3. Настоящий договор вступает в силу лишь в случае надлежащего оформления договора залога имущества, указанного в п. 1.

6.4. Настоящий договор может быть пролонгирован по взаимному соглашению сторон.

6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.6. Если одна из сторон изменит свое место нахождения, то она обязана информировать об этом другую сторону за ____20_______ до изменения места нахождения.

6.7. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения. При недостижении договоренности спор будет передан на рассмотрение в арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством РФ.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Банк: ___630132 Новосибирск, пр. Димитрова, 7______________________

Заемщик: __630089, Новосибирск, Большевистская , 255__________________________

Приложение 2

Общество с ограниченной ответственностью "СРС - Авто"
Оборотно-сальдовая ведомость
По субсчету 66/3 - "Краткосрочные кредиты"
За период с 01.01.2005 по 31.12.2005
В корреспонденции счетов
Хоз.	Наименование	Сальдо на начало	C деб. в кред. сч		Оборот дебет	C кред. в деб. сч	Оборот кредит	Сальдо на конец
Операция		Кт	СЧ 51	С 91		СЧ 51		Кт
		Рубли	Рубли	Рубли	Рубли	Рубли	Рубли	Рубли
9	РеалБанк ОАО		300 000,00	5 671,23	305 671,23	5 671,23	5 671,23	300 000,00
	Оборот итого		30 000,00	5 671,23	305 671,23	5 671,23	5 671,23

Приложение 3

Общество с ограниченной ответственностью "СРС - Авто"
Оборотная ведомость
По субсчету 66 /3 - "Краткосрочные займы"
За период с 01.01.2005 по 31.12.2005
Хоз. операция	Наименование	Остаток на 01.01.05	Об. 01.01.05 - 31.12.05	Остаток на 31.12.05
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		Рубли	Рубли	Рубли	Рубли	Рубли	Рубли
9	РеалБанк ОАО			5 671,23	305 671,23		300 000,00
Итого				5 671,23	305 671,23		300 000,00
							300 000,00

133

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение 4

Анкета индивидуального заемщика (поручителя)

АНКЕТА индивидуального заемщика (поручителя)

1. Общие сведения о заемщике (поручителе)

Фамилия, имя, отчество ________________________________________

Число, месяц, год рождения ____________________________________

Возраст (число полных лет) _____________________________________

Место рождения ____________________________________________

_____________________________________________________________

Паспорт (документ, его заменяющий ______________________):

серия ______ № ____________ выдан “_____” _________________г. __________________________________________________________________

(кем)

Адрес постоянной прописки (регистрации)

_____________________________________________________________

Адрес фактического проживания _______________________________

_____________________________________________________________

Место работы ____________________________________________

Адрес места работы ____________________________________________

Стаж работы на этом месте _____________________________________

Должность (профессия) ______________________________________

Телефоны: домашний ____________________ служебный _____________________________

Семейное положение _________________________________________

Число лиц, находящихся на иждивении ___________________________

Менялись ли Ф.И.О. (укажите прежние данные и причины изменения)

Образование

Наличие загранпаспорта: серия _______ № _______________________ выдан “_____” ___________________ г. _____________________________

2. Сведения о доходах заемщика (поручителя)

Среднемесячный доход за последние полгода:

по основному месту работы _____________________________________

по совместительству __________________________________________

пенсия ____________________________________________________

проценты, дивиденды _________________________________________

другие доходы (укажите какие) _________________________________

_____________________________________________________________

ИТОГО _____________________________________________________________

Ожидается ли изменение размера Ваших доходов? _________________

Если ответ положительный, дайте объяснение _____________________

3. Сведения об обязательных платежах и долговых обязательствах заемщика (поручителя)

Ежемесячные удержания и выплаты:

подоходный налог (средний за последние полгода) _________________

страховые взносы в пенсионные фонды _________________________

профсоюзные взносы ______________________________________

налоги на имущество _________________________________________

алименты ____________________________________________________

удержания по исполнительным листам ___________________________

погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам

_____________________________________________________________

выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров

(окончание выплат ) __________________________________________

прочие платежи (указать какие) _________________________________

_____________________________________________________________

ИТОГО ______________________________________________________

Обязательства по полученным кредитам:

Банк-кредитор (отделение, филиал), местонахождение
Номер ссудного счета
Дата получения кредита
Цель кредита
Сумма кредита
Срок погашения
Порядок погашения кредита (периодичность, размер платежей)
Порядок уплаты процентов (ставка, периодичность)
Остаток задолженности по кредиту
В том числе просроченная задолженность

Обязательства по предоставленным поручительствам:

За кого дано поручительство
Кому дано поручительство
Сумма поручительства (если распространяется и на проценты - указать ставку)
Срок действия поручительства
Остаток задолженности по основному обязательству, в обеспечение которого дано поручительство
В том числе просроченная задолженность
Были ли случаи исполнения обязательств по поручительству (указать сумму и дату)

4. Сведения об объекте недвижимости, для приобретения (строительства, реконструкции) которого испрашивается кредит

(Заполняется только заемщиком. Для получения кредита на другие цели этот раздел анкеты не заполняется)

Объект недвижимости ____________________________________

Место его нахождения _________________________________________

Наличие разрешения государственных органов на строительство и согласованной в установленном порядке проектно-сметной документации __________________________________________________________________

Наличие права собственности на земельный участок, на котором будет вестись (ведется) строительство или реконструкция; документ, подтверждающий это право __________________________________________________________________

В какой стадии находится строительство (реконструкция) в настоящий момент ___________________________________________________

____________________________________________________________

Предполагаемая цена приобретаемого объекта или сметная стоимость строительства _____________________________________________________

Потребность в заемных средствах, включая остатки задолженности по уже полученным кредитам на эти цели _________________________

Размер уже произведенных собственных вложений в строительство (реконструкцию) ___________________________________________________

5. Сведения об имуществе заемщика (поручителя)

5.1. Ликвидные средства

Средства на банковских счетах:

Наименование и местонахождение банка	Вид счета	Номер счета	Сумма на счете

Ценные бумаги:

Наименование ценных бумаг	Наименование эмитента и реквизиты эмиссии	Количество ценных бумаг	Общая номинальная стоимость

5.2. Недвижимость

Объект недвижимости	Точный адрес	Документ, подтверждающий право собствен- Ности	Наличие Других Собственников (указать их число)	Если Собственность общая, указать - совместная или долевая ( размер)	Наличие страховки (сумма, срок, виды риска, страховщик, выгодоприо-бретатель)

5.3. Транспортные средства

Вид	Марка, модель	Год выпуска	Наличие страховки (сумма, срок, виды риска, страховщик, выгодоприобретатель)

5.4. Другое имущество

____________________________________________________________

6. Другие сведения о заемщике (поручителе)

6.1. Имеются ли решения суда, которые Вы не исполнили? _________

6.2. Находитесь ли Вы под судом или следствием? ________________

6.3. Предъявлены ли к Вам иски в порядке гражданского судопроизводства? __________________

6.4. Предпринимаете ли Вы действия по получению кредитов в других банках (кредитных учреждениях)? ________________________________

Я не возражаю против проверки и перепроверки в любое время банком или его агентом всех сведений, содержащихся в анкете.

Подпись заемщика (поручителя): ________________________________

ФИО подпись

Дата: _____________________________200__г.

Приложение 6

Типовая форма кредитного договора

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______________

_____________________________ (место заключения)	"_____"____________________200__г.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем КРЕДИТОР, в лице ________________________ ______________________________________________________________________________________ ,

(должность уполномоченного лица банка, Ф.И.О. полностью)

действующего в соответствии с Уставом Сбербанка России, Положением о _______________________________________________________________________________________ _______________________________________ и на основании доверенности № ________ от "____"_______________ _____ г., с одной стороны, и гр. _________________________________________________________________ __________________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

именуемый (ая) далее ЗАЕМЩИК, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. КРЕДИТОР обязуется предоставить ЗАЕМЩИКУ кредит в сумме ___________________________________________________________________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

на _________________________________________________________________,

(целевое назначение кредита)

на срок по “____”_____________________ года под ______________________ ______________________________________ процентов годовых, а ЗАЕМЩИК обязуется

(цифрами и прописью)

возвратить КРЕДИТОРУ полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях настоящего договора.

_____________________________________________________________

1. По рублевым кредитам:

“В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 2) материальная выгода, полученная Заемщиком от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит налогообложению в размере 13% от положительной разницы между суммой процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.”;

2. По кредитам в иностранной валюте:

“В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (часть 2) материальная выгода, полученная Заемщиком от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит налогообложению в размере 13% от положительной разницы между суммой процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.”

2. Условия предоставления кредита

2.1. Кредитор открывает ЗАЕМЩИКУ ссудный счет № _____________________.

За обслуживание ссудного счета ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ единовременный платеж ( тариф ) в размере ____________% от суммы кредита не позднее даты выдачи кредита.

2.2. Выдача кредита производится после уплаты ЗАЕМЩИКОМ единовременного платежа ( тарифа) в соответствии с п. 2.1. настоящего договора, надлежащего оформления указанного в пункте 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту, а также передачи залогодателем КРЕДИТОРУ предмета заклада, если в качестве обеспечения используется имущество в закладе, и предоставления ЗАЕМЩИКОМ КРЕДИТОРУ страхового полиса на предметы залога - объекты недвижимости и транспортные средства, если в качестве обеспечения используется залог объектов недвижимости или транспортных средств.

2.3. Выдача кредита производится единовременно _________________

(наличными деньгами, путем зачисления

_____________________________________________________________

на счет ЗАЕМЩИКА по вкладу до востребования или банковской карты в филиале Сбербанка _________________________________________.

России (указать реквизиты)

2.4. Погашение суммы кредита производится ЗАЕМЩИКОМ :

а) ежемесячно, начиная с ________________ 20 г., _____________________________,

(месяц, год) ( равными долями / по графику в

соответствии с приложением к настоящему договору )

последний платеж производится не позднее даты, указанной в пункте 1.1 договора.

2.5. Уплата процентов производится ЗАЕМЩИКОМ ежемесячно, начиная с ________________________ одновременно с погашением сумм кредита согласно п. 2.4 ( месяц, год) настоящего договора.

2.6. В случае досрочного погашения части кредита ЗАЕМЩИК производит ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

2.7. При несвоевременном внесении (перечислении) платежа в погашение кредита и/или уплату процентов ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ неустойку с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной настоящим договором, в размере ______________________________ процентов годовых с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.

3. Условия расчетов и платежей

3.1. Погашение кредита и уплата процентов и неустоек производится :

а) наличными деньгами через кассы филиалов Сбербанка России, переводами через предприятия связи, перечислением со счетов по вкладам, посредством удержания из заработной платы ( по заявлению ЗАЕМЩИКА) - если кредит выдан в рублях;

б) перечислением со счетов по валютным вкладам в __________________

(вид валюты)

- если кредит выдан в иностранной валюте.

3.2. Датой выдачи кредита является дата образования ссудной задолженности.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) является дата поступления средств в кассу (если кредит выдан в рублях) или на счет КРЕДИТОРА, указанный в настоящем договоре, или дата списания средств со счета ЗАЕМЩИКА по вкладу, если этот счет открыт в филиале КРЕДИТОРА, выдавшем кредит.

3.3. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно).

При досрочном частичном исполнении обязательств по кредитному договору ( погашении основного долга, процентов) дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

3.4. При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году- действительное число календарных дней (365 или 366 соответственно).

3.5. Суммы, вносимые (перечисленные) ЗАЕМЩИКОМ в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

1) на уплату неустойки;

2) на уплату просроченных процентов;

3) на уплату срочных процентов;

4) на погашение просроченной задолженности по кредиту;

5) на погашение срочной задолженности по кредиту.

3.6. ЗАЕМЩИК возмещает все расходы КРЕДИТОРА, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.

4. Обязательства и права КРЕДИТОРА

4.1. КРЕДИТОР обязан:

а) произвести зачисление (перечисление) суммы кредита на счет ЗАЕМЩИКА по вкладу до востребования или банковской карты, указанный в п. 2.3 настоящего договора, не позднее двух рабочих дней после выполнения условий, изложенных в п. 2.2 настоящего договора;

б) выдать наличными деньгами по заявлению ЗАЕМЩИКА в день подачи заявления, если пунктом 2.3 настоящего договора предусмотрен такой способ выдачи кредита.

4.2. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке без уведомления ЗАЕМЩИКА производить снижение процентной ставки по настоящему договору при условии принятия Центральным Банком Российской Федерации решений по уменьшению учетной ставки.

4.3. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить повышение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА.

В этом случае КРЕДИТОР обязан известить ЗАЕМЩИКА телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.

4.4. КРЕДИТОР вправе установить ежеквартальную периодичность по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом по заявлению Заемщика в связи с его длительной командировкой, болезнью и другими объективными причинами (с предъявлением Заемщиком соответствующих подтверждающих документов), на срок не более 6 месяцев с заключением дополнительного соглашения к кредитному договору.

При ежеквартальной уплате процентов КРЕДИТОР самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису.

4.5. КРЕДИТОР имеет право в случае расторжения настоящего договора требовать от ЗАЕМЩИКА возврата задолженности по кредиту, причитающихся процентов, неустойки и расходов, указанных в п. 3.6 настоящего договора.

5. Обязательства и права ЗАЕМЩИКА

5.1. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им ЗАЕМЩИК предоставляет ( обеспечивает предоставление ) КРЕДИТОРУ:

1) _________________________________________________________;

(поручительства граждан РФ /указать Ф.И.О. полностью; поручительства организаций - клиентов

2) _________________________________________________________;

КРЕДИТОРА/ указать полное наименование; ценные бумаги в заклад/указать какие и залогодателя;

3) _________________________________________________________;

имущество в залог/указать какое и залогодателя)

4) __________________________________________________________;

5) __________________________________________________________ .

5.2. ЗАЕМЩИК обязан застраховать (обеспечить страхование залогодателем) в пользу КРЕДИТОРА имущество, передаваемое в залог, от риска ____________________ ________________ на сумму _______________________________________________________ в одной из следующих страховых компаний: ___________________________ __________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ и своевременно возобновлять страхование до полного исполнения обязательств по настоящему договору.

5.3. ЗАЕМЩИК обязан предоставить страховой полис, обеспечить явку поручителей и залогодателей и предоставление необходимых документов для оформления договоров поручительства и залога в течение пяти рабочих дней с даты заключения настоящего договора.

5.4. ЗАЕМЩИК вправе получить кредит в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора.

5.5. При увеличении КРЕДИТОРОМ процентной ставки в соответствии с п. 4.3 договора ЗАЕМЩИК имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения.

5.6. При несогласии поручителя по настоящему договору с увеличением процентной ставки ЗАЕМЩИК обязан предоставить другое поручительство или иное обеспечение по согласованию с КРЕДИТОРОМ в течение полутора месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения об изменении процентной ставки.

5.7. ЗАЕМЩИК вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения.

5.8. ЗАЕМЩИК отвечает по своим обязательствам перед КРЕДИТОРОМ всем своим имуществом в пределах задолженности по кредиту, процентам, неустойкам и расходам, связанным со взысканием задолженности по кредиту.

5.9. Обязательства ЗАЕМЩИКА считаются надлежаще и полностью выполненными после возврата КРЕДИТОРУ всей суммы кредита, уплаты процентов за пользование кредитом, неустоек в соответствии с условиями настоящего кредитного договора, определяемых на дату погашения кредита, и возмещения расходов, связанных с взысканием задолженности.

5.10. ЗАЕМЩИК вправе обратиться к КРЕДИТОРУ с заявлением о временном установлении ежеквартальной периодичности по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом на срок до 6 месяцев в связи с длительной командировкой, болезнью и другими объективными причинами ( с предъявлением соответствующих подтверждающих документов).

5.11. ЗАЕМЩИК обязан в трехдневный срок уведомить КРЕДИТОРА об изменении адреса регистрации (прописки), фактического места жительства, работы, фамилии или имени и возникновении обстоятельств, способных повлиять на выполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по настоящему договору.

6. Основания и порядок расторжения договора

6.1. В случае непредставления ЗАЕМЩИКОМ страхового полиса, или неявки поручителей и залогодателей, или непредставления документов, необходимых для заключения договоров поручительства и залога, в срок, установленный пунктом 5.3 договора, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем внесудебном порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.2. В случае, если ЗАЕМЩИК в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора не воспользуется своим правом на получение кредита, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем ( внесудебном) порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.3.Расторжение настоящего договора производится путем направления ЗАЕМЩИКУ соответствующего извещения в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении.

Договор считается расторгнутым с даты получения ЗАЕМЩИКОМ указанного извещения, если в извещении не указана иная дата.

6.4. КРЕДИТОР имеет право потребовать от ЗАЕМЩИКА, а ЗАЕМЩИК обязан досрочно возвратить всю сумму кредита и уплатить причитающиеся проценты за пользование кредитом, неустойки, предусмотренные условиями настоящего договора, при этом КРЕДИТОР имеет право предъявить аналогичные требования поручителям, обратить взыскание на заложенное имущество в случаях:

а) неисполнения или ненадлежащего исполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств по настоящему договору по погашению кредита и/или уплате процентов;

б) образования необеспеченной задолженности;

в) отсутствия продления страхования имущества, переданного в залог в обеспечение по настоящему договору, в соответствии с п. 5.2 настоящего договора;

г) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.6 договора;

д) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.11 договора.

7. Прочие условия

7.1. Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.

7.2. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных пунктами 4.2, 4.3 настоящего договора, действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны ЗАЕМЩИКОМ и уполномоченным лицом КРЕДИТОРА.

7.3. Споры по настоящему договору разрешаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

7.4. Договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается ЗАЕМЩИКУ, два - КРЕДИТОРУ.

8. Адреса и реквизиты сторон

КРЕДИТОР:	ЗАЕМЩИК:
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации	__________________________________________ ( Ф.И.О полностью ) __________________________________________
Юридический адрес: _______________________ ________________________________	Паспорт/удостоверение личности Серия ___________№____________________ выдан____________________________________
	( кем, когда)
Почтовый адрес: ___________________________ __________________________________________	Адрес регистрации ( прописки): __________________________________________ __________________________________________
Телефон, факс: ____________________________	Адрес фактического проживания __________________________________________
Реквизиты: ________________________________ ____________________________________________________________________________________	_________________________________________ Телефоны (домашний)_______________________________ (служебный)______________________________
_________________________________________________________ (должность) _________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество)	_________________________________________________________ (подпись, фамилия, имя, отчество)
м.п.	.

Пиложение 6

Договор о сотрудничестве

ДОГОВОР О СОТРУДНИЧЕСТВЕ № _____

_____________________________ (место составления)	"_____"____________________200__г.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем БАНК, в лице __________________________________________________________________ __________________________________________________________________,

(должность уполномоченного лица банка, Ф.И.О. полностью)

действующего в соответствии с Уставом Сбербанка России, Положением о ___________________________________________________________________________ и на основании доверенности № ________ от "____"_______________ _____ г., с одной стороны и __________________________________________________________________

(полное наименование, соответствующее Уставу и регистрационным документам) именуемое далее ФИРМА, в лице __________________________________________________

(должность уполномоченного лица,

_____________________________________________________________,

Ф.И.О. полностью)

действующего на основании ___________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора.

1.1. С целью удовлетворения потребностей граждан, желающих приобрести в торговой сети ФИРМЫ дорогостоящие товары длительного срока пользования __________________________________________________

( указать виды дорогостоящих товаров длительного срока пользования)

_____________________________________________________________

____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

(далее товары)¹¹ При необходимости перечень товаров может быть приведен в приложении к настоящему договору. и объединения усилий в области реализации БАНКОМ программы кредитования граждан на указанную цель, стороны согласились принять на себя обязательства согласно настоящему договору.

2. Права и обязанности сторон.

2.1. БАНК обязуется:

2.1.1. Предоставлять ФИРМЕ информационный материал об условиях кредитования граждан на приобретение товаров в торговой сети ФИРМЫ.

2.1.2. Размещать в клиентских залах БАНКА информационный материал об условиях кредитования граждан на приобретение товаров в торговой сети ФИРМЫ, основных видах товаров, адресах магазинов ФИРМЫ и других условиях, сообщенных ФИРМОЙ.

2.1.3. Осуществлять консультационные и информационные услуги об условиях и порядке кредитования граждан на приобретение товаров в торговой сети Фирмы.

2.1.4. Обеспечить рассмотрение заявлений граждан, желающих получить кредит на приобретение товаров в торговой сети ФИРМЫ и принятие решений о выдаче кредита в течение 8 рабочих дней от даты подачи гражданином полного пакета документов, необходимых для рассмотрения заявления в соответствии с нормативными документами Сбербанка России.

2.1.5. Осуществлять выдачу кредитов гражданам за счет ресурсов БАНКА после получения от ФИРМЫ счета-фактуры (счетов-фактур) в соответствии с требованиями п. 2.3.5 настоящего договора, и внесения гражданином на лицевой счет в БАНКЕ по вкладу денежной суммы в размере не менее 20 % стоимости товара отечественного производства или 30 % стоимости товара импортного производства.